UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

LAUREATE INTERNATIONAL UNIVERSITIES

FACULTAD DE NEGOCIOS

TALLER TRIBUTARIO Ciclo: 2021-I

PROFESOR: Ms. C.P.C. Bettina Sánchez Pesantes Práctica Detracciones
NOMBRE_____________________________________________________FECHA 26.04.2021

1. La empresa Suárez & Asociados S.A., adquiere el 29-03-21 un inmueble recién construido a
una empresa inmobiliaria, por un valor venta de S/ 265 000,00, cancelando el mismo día el
70 % con transferencia en cuenta corriente del proveedor. Determinar si existe obligación de
detracción y de ser afirmativa su respuesta calcular el importe de la misma.

Rpta:
 Sí existe detracción
 El importe es S/8,088.00

Valor Venta 185,500.00 70% 185,500.00 Valor Venta

Base Imponible 92,750.00
IGV 16,695.00 16,695.00 IGV
Total 294,945.00 202,195.00 Total
4% 8,088 Detracción

 Base legal: inc d). Art.1°, inc. f) Art. 4° y Art. 14° Ley del IGV
 Primer párrafo inc. a) num. 4.2 Art. 4° D.L. 940
 Num. 7.2 Art. 7° R.S. N° 183-2004/SUNAT
 Art. 1° inc. j item j.1 de la R. S.183-2004/SUNAT
 Art. 5° num. 3 segundo párrafo del Reglamento de Comprobantes de Pago
 Art. 9° inc. 9.2) R.S. N° 183-2004/SUNAT

2. El 15-03-2021 se recibe una factura por servicio de envase de productos, por un valor venta de
S/ 7,230.00. La factura se anota en el registro de compras del mes de abril. El 06-04-21, se
cancela el 10% quedando pendiente de cancelar saldo hasta que regrese el gerente. ¿Existe
obligación de realizar detracción? De ser afirmativa su respuesta determinar el importe de la
detracción y la fecha a depositar.

Rpta:
 El importe es S/ 1 024.00
 Fecha: 06-04-2021
Base legal: inc. a) del Art. 16° de la R.S. N° 183-2004/SUNAT
Inc. j) num. 5 del Anexo 3 de la R.S. N° 183-2004/SUNAT

3. El 16-12-2021 la empresa Los Asesores del Norte S.A., recibe el pago total de una factura por
auditoría tributaria del ejercicio 2020. en su cuenta del BCP soles El precio del servicio es
S/ 90,600.00. Determine si había obligación de efectuar detracción, de ser afirmativa su
respuesta determine la infracción en este hecho y el procedimiento a seguir.

Rpta:
  Sí hay infracción con la multa del 50% del importe no detraído (S/ 5 436.00)
 Para subsanar debe depositar en su cuenta de Detracciones el importe: S/ 10,872.00
 Base Legal inc. b) num. 5 del Anexo 3 R,S. N° 183-2004-EF
 Inc. b) Art. 15° R,S. N° 183-2004-EF
 Inc. a) Num. 17.1 Art. 17° R,S. N° 183-2004-EF
 Num. 1 inc. 12.2 del Art. 12 del Decreto Legislativo N° 940
 numeral 2 de la Única disposición Transitoria de la R.S. 254-2004-SUNAT y Anexo.

4. El 18-01-2021 se recibe una factura por servicio de transporte de mercaderías, por un valor
venta de S/ 490.00. La factura se anota en el registro de compras del mes de enero. Se cancela
el total de la factura el 18-02-21. Determinar si existe obligación de efectuar detracción, de ser
afirmativa su respuesta determine el importe de la detracción y la fecha a depositar.

Rpta:
 El importe es S/23.00
 Fecha: <hasta el 5° día hábil del mes de febrero (Hasta el 07-02-2021)
Base legal: inc. a). Art. 6° de la R.S 073-2006/SUNAT
Num. 2.1 del Art. 2° de la R.S. N° 073-2006/SUNAT
Primer párrafo del Art. 4° de la R.S. N° 073-2006/SUNAT

5. El 07-11-2021 la empresa Los Constructores del Norte S.A., recibe el pago total de una factura
por venta de arena. en su cuenta corriente del BCP soles El precio de venta es S/ 3 800.00.
Determine si había obligación de efectuar detracción, de ser afirmativa su respuesta determine
la infracción en este hecho y el procedimiento a seguir.

Rpta:
 Sí hay infracción con la multa del 50% del importe no detraído (S/ 190.00)
 Para subsanar debe depositar en su cuenta de Detracciones el importe: S/ 380.00
 Base Legal Num. 3 del Anexo 2 R,S. N° 183-2004-EF
 Inc. b) Art. 15° R,S. N° 183-2004-EF
 Inc. a) Num. 17.1 Art. 17° R,S. N° 183-2004-EF
 Num. 1 inc. 12.2 del Art. 12 del Decreto Legislativo N° 940
 numeral 2 de la Única disposición Transitoria de la R.S. 254-2004-SUNAT y Anexo.