Instituto de Educacin Secundaria- Virgen de Gracia Oliva de la Frontera Badajoz Departamento de ADMINISTRACIN TCNICO EN GESTIN ADMINISTRATIVA Fecha 13 junio

o 2011 Mdulo CONTABILIDAD GENERAL Y Curso: Hoja: 1 TESORERA 1ADM1 Examen final junio Tiempo: 6 horas Se pide: 1. Realiza el balance de apertura 2. Realiza en el libro diario todas las operaciones siguientes teniendo en cuenta un IVA del 18 %. 3. Realiza los pagos a Hacienda Pblica y Seguridad Social en los plazos correspondientes 4. Realiza los pagos a clientes y proveedores en los plazos previstos 5. Realiza la liquidacin del IVA 6. Clculo del resultado del ejercicio 7. Contabilizacin de las amortizaciones 8. Clculo del impuesto de sociedades 9. Asiento de cierre 10. Balance final

a) 01.01.2010 La Sociedad HANOI, S.L. se constituye, aportando sus socios la cantidad

de 1.000.000 euros que se ingresa en una cuenta bancaria. b) 09.01.2010 La empresa se dedica a la comercializacin de productos de belleza, y realiza su primera compra por 3.000 euros. El suministrador permite que le pague el importe de la compra dentro de dos meses. c) 10.01.2010 una entidad financiera concede un prstamo de 20.000 euros a la empresa. Los das 28 de diciembre de los prximos cuatro aos, pagar 5000 euros del prstamo y pagar unos intereses del 4 por ciento.

d) 12.01.2010 Vende productos por valor de 10.500 euros y deja pendiente el cobro.
e) 31.01.2010 Se paga la nmina de enero de los trabajadores por cheque bancario. Sueldo bruto por 6.000 euros, la seguridad social de los trabajadores asciende a 450 euros y la de la empresa a 1200 euros. La retencin por IRPF es de 230 euros f) 01.02.2010 Compra unas estanteras para la oficina y paga con dinero de caja 600 euros.

g) 02.02.2010 Se paga 750 euros del alquiler del local correspondiente al mes de febrero. h) 05.02.2010 Se paga en concepto de luz y agua 100 euros. i) 10.02.2010 Compra una furgoneta de reparto por 24.000 euros que paga un 10% en el momento de la compra y por el resto acepta letras de cambio con vencimiento a 180 das. una letra de cambio de un mes. k) 22.02.2010 Se paga en concepto de impuestos locales 350 euros. l) 28.02.2010 Se compran a crdito productos de belleza por valor de 20.000 euros. m) 28.02.2010 Por la limpieza de la oficina se pagan 250 euros por caja.

j) 15.02.2010 Vende productos de belleza por valor de 150.000 euros, el cliente acepta

n) 28.02.2010 La nmina del mes de febrero tiene los siguientes datos: Sueldo bruto por
4.000 euros, la seguridad social de los trabajadores asciende a 400 euros y la de la empresa a 1000 euros. La retencin por IRPF es de 200 euros. Se paga la nmina por cheque bancario, dejndole a deber 500 euros a un trabajador que se le pagar el 04.03.2010

o) 02.03.2010 Se venden productos de belleza por 2.000 euros, el cliente acepta una
letra.

p) 12.03.2010 La empresa ha tenido un accidente con la furgoneta, no sirve para nada, su

valor de compra fue de 24.000 euros.

q) 25.03.2010 compra mercancas a crdito por 3.000 euros, obteniendo un descuento

comercial incluido en factura de 150 euros. Adems los portes, que deben pagarse al contado, ascienden a 35 euros. r) 30.03.2010 devuelve la mitad de las mercancas recibidas el 25.03.2010 por defectos de calidad y paga la deuda con el proveedor que le bonifica con 75 euros de descuento por pronto pago

s) 10.04.2010 compra mercancas a crdito por valor de 1.000 euros que vienen con envases valorados en 100 euros a devolver.

t) 10.05.2010 La empresa se queda con envases por valor de 25 euros y no puede

devolver por estar en mal estado envases por valor de 5 euros, el resto se devuelven.

u) 30.05.2010 recibimos una nota de nuestro proveedor que nos ofrece un rappel de 250
euros, en vez de pagarnos en metlico nos lo deja pendiente para futuras compras.

v) 06.06.2010 vende mercaderas por importe de 6.300 euros. El transporte va por cuenta
del vendedor y es de 25 euros. Se cobran el 25% mediante transferencia bancaria, el resto queda pendiente de cobro. w) 08.06.2010 el cliente anterior acepta una letra de cambio por el resto pendiente de cobro. x) 10.06.2010 llevamos la letra anterior al banco para su descuento. El banco nos cobra por intereses 30 euros y una comisin de 6 euros. y) 30.06.2010 realizamos un anticipo a un proveedor por 250 euros para futuras compras. z) 20.07.2010 compramos una mquina por 20.000 euros. Se pagar el 25% en efectivo, el 25% en 3 meses y el 50% en 14 meses. aa) 25.07.2010 la empresa compra un programa informtico por valor de 6.000 euros. El vendedor permite el pago a los 14 meses de la entrega.

bb) 29.07.2010 la empresa compra una mesa de oficina por valor de 400 euros y un
ordenador por valor de 1200 euros. La mesa la pagar en efectivo, pero por el ordenador firmar una letra de cambio que pagar dentro de 3 meses. cc) 29.07.2010 El impuesto de actividades econmicas asciende a 400 euros que deja a deber. dd) 30.07.2010 se abona por bancos la nmina del personal de la empresa: valor de la nmina 9.015,18 euros; seguridad social cuota empresarial 2404,05 euros; seguridad social cuota empleados 1202,02 euros; IRPF 1803,04 euros ee) 04.08.2010 vendemos mercanca por valor de 640 euros que nos dejan a deber ff) 10.08.2010 el cliente anterior nos acepta una letra de cambio por la deuda pendiente gg) 20.08.2010 se considera definitivamente perdido el cobro al cliente anterior. hh) 21.08.2010 un trabajador pide un anticipo de 180 euros que se le concede. ii) jj) 25.08.2010 otro trabajador pide un prstamo a la empresa por importe de 6.000 euros a devolver a los 12 meses. 30.08.2010 encarga a la imprenta unas hojas publicitarias que distribuye por los buzones, con unos gastos de 180 euros.

kk) 30.08.2010 durante el mes de agosto se devengaron unos salarios que han ascendido a 1096 euros; S.S. a cargo de la empresa 372 euros; S.S. a cargo del trabajador 108 euros y retencin del IRPF del 3%. Se aplica el anticipo del 21.08.2010 ll) 15.09.2010 por la reparacin de una mquina de la empresa, Canin, S.A. presenta factura por 320 euros. A crdito

mm) 30.09.2010 la empresa vende un ordenador por 500 euros. En su contabilidad est valorado en 1.200 euros. Acuerda con el comprador que el cobro se har efectivo

en tres plazos de igual cuanta. Los vencimientos de estos sern: en la fecha de la venta, cuando hayan transcurrido 6 meses y 12 meses, respectivamente. nn) 30.10.2010 compra 1000 litros de combustible cuyo importe asciende a 3.000 euros que paga al contado.

oo) 30.11.2010 la empresa compra 15 acciones de la empresa QU FRO, S.A. a un precio

de 6,30 euros la accin con intencin de mantenerlas en la empresa durante ms de 18 meses. La transaccin la realiza por bancos que le cobra una comisin por la operacin de 9,35 euros. pp) 31.12.2010 Se regularizan las mercaderas, sabiendo que el valor de las existencias iniciales ascendan a 0 euros al haberse iniciado la empresa y que el valor de las existencias finales en almacn ascienden a 2.300 euros. qq) 31.12.2010 el coeficiente de amortizacin del inmovilizado material es del 8% y del inmovilizado inmaterial del 10%. rr) 31.12.2010 el tipo del impuesto de sociedades es del 25%.