Contabilización de los movimientos del día 04 de febrero
Se compra a una persona natural no responsable de IVA comercializador, 320 camisas a $19.700 c/u pagando 45% con cheque al día y 55% a crédito de treinta (30) días.
Movimientos día 04 de febrero- Compra de mercancía
EFF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO 14 Inventarios 1435 Mercancía no fabricada por la empresa $ 6.304.000 2365 Retención en la fuente 236540 Compras $ 157.600 Impuesto de industria y comercio 2368 retenido 236805 Reteica $ 69.596 1110 Bancos $ 111005 Moneda nacional (45% en cheque) 2.734.562 2205 Proveedores $ 220505 Proveedores nacionales (55% a crédito) 3.342.242 $ $ SUMAS IGUALES 6.304.000 6.304.000 Elaboración: Fuente propia
En la contabilización se evidencia el ingreso de la mercancía comprada, la cual tiene un valor
de$6.304.000, que corresponde a 320 camisas a un precio unitario de $19.700, no responsable de IVA, se manejaron dos formas de pago 45% en cheque y 55% a crédito.
Tabla X. Contabilización de los movimientos del día 08 de febrero
Se vende a persona jurídica responsable de IVA, 200 Camisas a $34.000 c/u pagando el 60% a crédito de treinta (30) días y 40% con cheque de contado.
Movimientos día 08 de febrero- Venta de mercancía
EFF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO 41 Ingresos Operacionales 4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 6.800.000 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 24080 Iva generado $ 1.292.000 1 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones 13551 Retención en la fuente (2.5%) $ 170.000 5 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones 13551 Impuesto de Industria y Comercio $ 75.072 8 retenido 1305 Clientes 13050 $ Clientes nacionales (60% a crédito) 5 4.708.157 1110 Bancos 11100 $ Moneda nacional (40% de contado) 5 3.138.771 SUMAS IGUALES $ 8.092.000 $ 8.092.000 Elaboración: Fuente propia En la contabilización se muestra en primera instancia el valor del ingreso operacional por la venta de 200 camisas a $34.000 c/u, lo que se traduce en un valor total de $ 6.800.000, en el segundo movimiento se registra el valor del IVA, que corresponde al 19% del valor del ingreso, luego se calcula el valor de la retención en la fuente, que corresponde al 2.5% y del ICA que es 11.04 x 1.000, para finalizar el cliente cancela en cheque el 40% del valor de la compra, que cabe resaltar se calcula con base a la suma del ingreso total más el valor del IVA, menos los valores de las retenciones correspondientes y se lleva a una cuenta por cobrar el 60% restante.