Casos Éticos

Semana: 2

Nombre del estudiante:

José Carlos Martínez
Número de cuenta:
11241173
Sede de estudio:
Universidad Virtual
Docente:
CASTEJON MENDOZA JOSE DE LA CRUZ .
Sección:
Auditoria III
Fecha de entrega:
31/07/2021

Tarea No. 2 Auditoria III

 Este trabajo tiene un valor de 3 puntos oro

Entregar una solución por grupo, identificando en cada caso si hay o no hay
independencia, y qué o cuáles principios éticos están en precario según las
situaciones planteadas.

Luego de entregada la solución, discutir brevemente en clases.

a) El Contador Público José Sumerio se desempeñó hasta el 31 de octubre de 20X1

como Gerente Administrativo de la compañía La Estancia, SA. Esta sociedad
posee el 40% de las acciones de Frigorífico Toro SA. y a su vez, le provee el 75%
de la materia prima que esta última, utiliza en sus operaciones diarias. Al 31 de
diciembre de 20X1, fecha de cierre del ejercicio de Frigorífico Toro SA., el
Contador Público Sumerio es contratado por la mencionada Compañía como
auditor para examinar y opinar acerca de sus estados contables a esa fecha.

El contador José Sumerio dejo de trabajar hasta el mes de octubre bajo un

cargo donde manejaba mucha información. Según la NIA 220 el auditor tiene
independencia, por que dejo de trabajar recientemente. Sin embargo, aplicando
la ética en este momento el auditor no debería auditar estos periodos porque
conoce la empresa y podría obviar información para no ser señalado por
cualquier situación. Recomiendo que no lo incluyan en esta auditoria y lo
cambien a otra. Esto mejoraría mucho la calidad de la auditoria en la objetividad,
integridad podrá hacer auditoria después de 2 años.

b) TELEVIN, S de R L es de propiedad de los señores Serafín y Eleuterio Pica

Piedra, quienes poseen el 50% del capital cada uno. Dado que necesitan que sus
estados contables sean dictaminados por Contador Público, contratan como
auditor al Contador Público Miguel Povero, que es hijo de un primo hermano de
ambos.

El auditor es un conocido por ambos, se debe se usar mucho escepticismo

profesional, aplicando la NIA 220 no se cumple la independencia porque es
cónyuge o al equivalente a un pariente. Ellos lo llaman por que ya lo conocen
y entre ambos forman una participación del 100 por ciento. Esto puede
generar interés propio y el auditor podría se amenazado o estimulado para
que actúe de una manera su conducto profesional puede ser influenciada,

c) Multicable, SA es una empresa de televisión por cable de una ciudad del interior
del país, cuyo capital está distribuido entre siete accionistas. El Directorio está
integrado por cinco miembros, todos ellos accionistas. Debido a que los
accionistas pretendían que la información patrimonial y económica de la Compañía
no fuese conocida por personas ajenas a la familia, deciden contratar como
responsable de la preparación de la información contable al hijo de uno de los
directores. Asimismo, los dos accionistas no directores que poseen el 1 % del
capital suscripto cada uno, son contadores públicos y ejercerán, por decisión de la
asamblea las funciones de síndico y auditor externo de la Compañía en forma
separada.

Analizando el siguiente caso el contador es uno de los hijos de los directores

este no esta actuando totalmente como independiente y es un riesgo por que
el podría no mostrar información al público. La objetividad se podría ver
afectada por imparcialidad y actuación sin el juicio profesional exigido según
el colegio de contadores. La empresa Multicable, SA esta haciendo un error
al mencionar como sindico y auditor externo a estos accionistas del 1%
 están actuando sin independencia según la norma 220, La opinión calificada
pierde calidad al no cumplirse esta norma ni el código de ética de los
contadores.

d) El Contador Hugo Cuentas posee un pequeño estudio profesional que, entre otras
actividades profesionales, se dedica a llevar contabilidad de terceros. Mundo SA le
encarga el registro contable de sus operaciones, la confección del borrador de los
estados contables respectivos y la auditoría externa anual de esos estados
contables emitiendo el correspondiente dictamen. Antes de emitir los estados
contables definitivos, el Contador Público Cuentas discute con el directorio esos
documentos y tiene la precaución de que quede asentada en un acta de directorio
la correspondiente aprobación del citado informe. El contador no realiza funciones
de dirección, gerencia o administración en la Compañía.

En este caso no se detecta ningún riesgo, el contador cumple con la

independencia que se requiere, tampoco el contador tiene funciones de
dirección y siempre se revisan los estados financieros.
e) El contador José Verde ha celebrado un contrato de auditoría por el cual
dictaminará los estados contables anuales de la compañía Tren S. de R.L. Por ese
trabajo recibirá honorarios calculados a razón del 30% de las utilidades de la
Compañía

El contador José Verde tiene un contrato con la empres Tren S.de R.L., aquí
no tenemos más información. Este contrato le generaría muchos honorarios.
Aplicando la NIA 210 podemos revisar los términos de compromiso de
auditoria con los encargados del gobierno corporativo. De esta manera
podemos ver de donde proviene este 30% debería de estar bajo una tarifa
este 30% desglosado y ver si no afecta a objetividad.

f) Situación similar a la anterior, excepto en lo concerniente a la remuneración. Ésta

se fija en función de las horas trabajadas a una tasa de $ 100.- por hora y el
CONTADOR PUBLICO Verde ha aceptado el pedido de la empresa, de emitir en lo
posible, un informe favorable sin salvedades.

Verde se va a meter en muchos problemas éticos y puede ser hasta dado de

baja en colegio de contadores. Se sabe que va a dar un informe favorable sin
salvedades. Debería de actuar bajo el código de ética y cumplir las
responsabilidades del auditor según la NIA 200.

g) El Contador Público Bruno Giménez es asociado de la ONG Estímulo al Estudio,

que cierra su ejercicio económico el 30 de junio de cada año. El Consejo Directivo
de la ONG le propone la auditoría externa de los estados contables a esa fecha y
Giménez acepta la proposición.

No hay ninguna observación desfavorable por que hay independencia y el

auditor va a empezar su trabajo a esa fecha contable que es la correcta
tampoco vemos oposición del contador u ofrecimientos de la dirección.
h) El Contador Público Héctor Quito es socio de la firma Quito, Paz y Asociados,
Contadores Públicos. Como socio de esa firma tiene a su cargo la auditoría de
Enoubi SA y debe dictaminar sus estados contables al 31 de marzo de 20X1. El Sr.
Paz es propietario del 25% de las acciones de Enoubi SA.

En este caso si tenemos como observación que no tenemos independencia y

no se cumple lo que la NIA 220 nos hace aplicar, que no debe de existir
ningún parentesco y el Sr. Paz tiene una participación del 25% de las
acciones de Enoubi SA. Es un riesgo para el cliente firmar ya un contrato con
esta firma auditora y es importante que esta información sea revelada.

i) El día 1ero de octubre de 20X1 Equipos Nacionales SA contrató los servicios del
CONTADOR PUBLICO Juan Pinillos, socio del estudio Pereyra, Pinillos y
Asociados, para que audite los estados contables del ejercicio económico iniciado
el 1ero de enero de 20X1 y finalizado el 31 de diciembre del 20X2. En el
transcurso del mes de noviembre 20X1, Equipos Nacionales SA celebró un
contrato con Ochoa S de R L, por el cual se convirtió en proveedora exclusiva de la
materia prima que esta última utiliza para la fabricación de sus productos. En
representación de Ochoa S de R L, firmó su socio gerente, Contador Luis Pereyra,
quien a su vez es asociado del Estudio de Contabilidad Pinillos.

Se esta incumpliendo lo que la norma 220 nos establece. Y no se esta aplicando

una buena practica por que hay parentesco y no se tiene independencia por que
Juan es socio del gerente de Ochoa S de R L analizando estos parentescos lo
mejor es que busquen otro auditor que les ayude por que no se pueden tener
parentescos ya que solo asi podremos cumplir con objetivos de calidad según
la NIA 200 se a poner en dudas sus responsabilidades.

Instrucciones del trabajo

Cada uno de los argumentos de respuesta, debe tener al menos 10 LÍNEAS muy bien
fundamentados y vinculados a las normativas o regulaciones que fijan lineamientos
específicos que los profesionales de la Auditoria deben cumplir en su función.

Todos los trabajos serán válidos si se presentan en formato word, se vale un PDF pero
de una versión word. Cualquier fotocopia o manuscrito no se aceptará como válido
para calificación por lo que se le asignará cero.

Para dar respuesta a los enunciados antes descritos se le sugiere dar lectura a los
documentos descritos en el siguiente link de internet, así:

http://www.tsc.gob.hn/biblioteca/index.php/codigos/97-codigo-de-etica-profesional-del-
cohpucp

https://www.google.com/url?
sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=2&cad=rja&uact=8&ved=0ahUKEwisxPLP4rTMAhULp
B4KHWZ0CIoQFggiMAE&url=http%3A%2F%2Fwww.cohpucphn.come%2FPDFs%2Fleyes%2FLEY
%2520ORGANICA%2520DEL
%2520COHPUCP.pdf&usg=AFQjCNFpS8yrrEY9sHCDeX6cdipKdIHIpQ
Adicionalmente, revisar lo comentado sobre este tema por las Normas Internacionales
de Auditoria, especialmente la NIA 200, 210 y 220 que hablan acerca de la
independencia de la auditoria, los principios éticos que gobiernan la profesión, etc.