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PRIMERA ENTREGA (2) Contabilidad de Activos
PRIMERA ENTREGA (2) Contabilidad de Activos
POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
CONTABILIDAD DE ACTIVOS
GRUPO B04
Introducción…………………………………………………………………………………1
Objetivos generales y específicos……………………………………………………………2
Entrega 1 Efectivo y equivalentes al efectivo…………...………………………………………
3
Arqueo de caja 2……………………………………………………………………………4
Comprobante de diario caja menor 1 y 2 ……………………………………………5
Inversiones……………………………………………………………………………6
Conclusiones……………………………………………………………………11
Bibliografia…………………………………………………………………………12
1
INTRODUCCION
El efectivo y equivalentes al efectivo representan los recursos de liquidez inmediata con el que
cuenta una empresa y que puede utilizar para fines generales o específicos, así mismo
representan inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en
efectivo y se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para
propósitos de inversión y que estén sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su
valor
2
OBJETIVOS
GENERAL
Conocer las bases contables para el reconocimiento y presentación de las cuentas de efectivo y
sus equivalentes que representan los recursos de liquidez inmediata en caja que están
disponibles para el desarrollo de las actividades de una empresa
ESPECIFICOS
El propósito es requerir el suministro de información sobre los cambios históricos en el
efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad o empresa
Realizar el registro de los movimientos contables para dar análisis a la inversión que
presenta la empresa y así obtener mejores resultados para la toma de decisiones.
3
ENTREGA 1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Arqueo de
CAJA No. 2
efectivo:
Efectivo billetes Denominación
10 $ 5.000 $ 50.000
14 $ 50.000 $ 700.000
4 $ 20.000 $ 80.000
TOTAL EFECTIVO $ 830.000
Documentos:
Cheques $ 80.000
Vales provisionales $ 300.000
Recibos de caja $ 210.000
TOTAL VALES Y OTROS $ 590.000
TOTAL ARQUEO DE CAJA MENOR $ 1.420.000
VALOR CONSTITUCION CAJA MENOR $ 1.000.000
VALOR SOBRANTE EN ARQUEO DE CAJA $ 420.000
DEBE HABER
Caja menor $ 420.000
Acreedores Varios $ 420.000
SUMAS IGUALES $ 420.000 $ 420.000
5
COMPROBANTE DE DIARIO
$
75.275.000,00
·Ajuste al cierre del periodo 31 de enero de acuerdo con cotización en Bolsa de Valores
así:
$24
Éxito
.500
Isagen $ 2.600
Ecopetrol $4.045
Cotización Bolsa
de Valores
Ajuste
VALOR
Valor VALOR DIFERENCI
DE
Nomina ACTUAL A (Valor en
VALOR CANTIDA AJUSTE
ACCION l DE LA Libros Vs
LIBROS D POR
Unitari COTIZACIO INVERSIO Cotización ACCIO
o Inicial N BOLSA DE N Bolsa
N
VALORES
$
$
ÉXITO 48.000.00 $ 2.000 $ 49.000.000
24.000
0 $ 24.500 $ 1.000.000 $ 500
$
ISAGEN $ 2.285 $ 4.000 $ 10.400.000
9.140.000 $ 2.600 $ 1.260.000 $ 315
GRUPO $
$ 1.200 $ 5.000 $ 5.000.000
AVAL 6.000.000 $ 1.000 -$ 1.000.000 -$ 200
$
ECOPETRO
12.135.00 $ 4.045 $ 3.000 $ 12.135.000
L
0 $ 4.045 $0 $0
ÉXITO
CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO
120501 Inversiones éxito 1.000.000
380501 Superavit por valoración 1.000.000
ISAGEN
CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO
120501 Inversiones Isagen 1.260.000
380501 Superavit por valoración 1.260.000
SUMAS IGUALES 1.260.000 1.260.000
CANTIDAD
VALOR
EXITO -VENTA DE ACCIONES VR UNITARIO ACCION
TOTAL
VENDIDAS
Éxito
CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO
120535 Comercio al x mayor y x menos Acciones 12.250.000
111005 Bancos nacionales 12.750.000
424005 Utilidad en venta de inversiones 500.000
SUMAS IGUALES 12.750.000 12.750.000
CANTIDAD
VALOR
ECOPETROL -VENTA DE ACCIONES VR UNITARIO ACCION
TOTAL
VENDIDAS
Ecopetrol
CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO
120535 Comercio al x mayor y x menos Acciones 3.236.000
111005 Bancos nacionales 3.120.000
531005 Perdida en venta 116.000
SUMAS IGUALES 3.236.000 3.236.000
Contabilización
CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO
$
422505 Comisiones x inversiones 634.800
$
240805 Iva decontable 120.612
$
236520 Retefuente x comisiones 69.828
$
236705 Rete iva 18.092
$
236805 Rete ica 6.132
$
233520 Cuentas por pagar X comisiones 661.360
$
233520 Cuentas por pagar X comisiones 661.360
$
111005 Bancos Nacionales 661.360
$ $
SUMAS IGUALES 1.416.772 1.416.772
CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO
$
422505 Comisiones x inversiones 2.258.250
$
240805 Iva decontable 429.068
$
236520 Retefuente x comisiones 248.408
$
236705 Rete iv 64.360
$
236805 Rete ica 21.815
$
233520 Cuentas por pagar X comisiones 2.352.735
$
233520 Cuentas por pagar X comisiones 2.352.735
$
111005 Bancos nacionales 2.352.735
$ $
SUMAS IGUALES 5.040.053 5.040.053
11
CONCLUSIONES
En conclusión, los equivalentes al efectivo son parte la gestión del manejo del efectivo por
parte de la entidad mas que ser una actividad de operación financiación o inversión, es decir
un instrumento financiero será una partida equivalente al efectivo solo si se mantiene para
utilizar los excedentes de efectivo de una entidad y no para propósitos de inversión.
Podemos concluir que en las inversiones tenemos una variedad de acuerdo a las acciones
presentadas donde vemos reflejado que se ven perdidas y ganancias por las diferentes
entidades accionistas sobre las inversiones que se realizan.
12
BIBLIOGRAFIA
https://contaestudio.com/equivalentes-de-efectivo/
https://actualicese.com/notas-sobre-efectivo-y-equivalentes-al-efectivo/#:~:text=y
%20bajo%20riesgo%E2%80%9D-,El%20efectivo%20y%20sus%20equivalentes
%20incluyen%20la%20caja%2C%20los%20
https://puc.com.co/4225#:~:text=Registra%20el%20valor%20de%20los,por
%20recaudo%20o%20inversi%C3%B3n%20publicitaria.
https://www.gerencie.com/impuestos-descontables.html#:~:text=El%20Iva
%20descontable%20se%20registra,pasivo%20es%20de%20naturaleza%20cr
%C3%A9dito.