EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO, INVERSIONES

JULIETH KATERIN RODRIGUEZ CARRANZA

COD 100279319
LAURA CAMILA SALAZAR MANTILLA
COD 100223430

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
CONTABILIDAD DE ACTIVOS
GRUPO B04

CECILIA PINEDA MARIN

TUTORA
29 MARZO 2022
 INDICE

Introducción…………………………………………………………………………………1
Objetivos generales y específicos……………………………………………………………2
Entrega 1 Efectivo y equivalentes al efectivo…………...………………………………………
3
Arqueo de caja 2……………………………………………………………………………4
Comprobante de diario caja menor 1 y 2 ……………………………………………5
Inversiones……………………………………………………………………………6
Conclusiones……………………………………………………………………11
Bibliografia…………………………………………………………………………12
 1

INTRODUCCION

El efectivo y equivalentes al efectivo representan los recursos de liquidez inmediata con el que
cuenta una empresa y que puede utilizar para fines generales o específicos, así mismo
representan inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en
efectivo y se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para
propósitos de inversión y que estén sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su
valor
 2

OBJETIVOS

GENERAL
Conocer las bases contables para el reconocimiento y presentación de las cuentas de efectivo y
sus equivalentes que representan los recursos de liquidez inmediata en caja que están
disponibles para el desarrollo de las actividades de una empresa

ESPECIFICOS
 El propósito es requerir el suministro de información sobre los cambios históricos en el
efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad o empresa
 Realizar el registro de los movimientos contables para dar análisis a la inversión que
presenta la empresa y así obtener mejores resultados para la toma de decisiones.
 3

ENTREGA 1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

El 31 de diciembre de 20XX, se crea la empresa COMERCIALIZADORA DE CAMISAS

YUCOJICAS Ltda., perteneciente al régimen responsable de IVA (declarante) con una cuenta
corriente por $100.000.000

 El 7 de enero realiza la apertura de 2 cajas menores para igual número de departamentos

(Comercial y contable) por valor de $1.000.000 para cada una.

Al elaborar un arqueo de caja al cierre del mes el auditor de la compañía

YUCOJICAS LTDA. encontró las siguientes situaciones:

Arqueo de CAJA No.

efectivo:   1  
   
Efectivo billetes Denominación  
11 $ 5.000 $ 55.000  
5 $ 50.000 $ 250.000  
6 $ 20.000 $ 120.000  
TOTAL EFECTIVO $ 425.000  
Documentos:  
Cheques $ 150.000  
Vales provisionales $ 250.000  
Recibos de caja $ 12.000  
TOTAL VALES Y OTROS $ 412.000  
   
TOTAL ARQUEO DE CAJA MENOR $ 837.000
   
VALOR CONSTITUCION CAJA MENOR $ 1.000.000
   
VALOR FALTANTE EN ARQUEO DE CAJA -$ 163.000
   
  DEBE HABER  
Caja menor   $ 163.000  
Cuentas por cobrar a
trabajadores $ 163.000    
SUMAS IGUALES $ 163.000 $ 163.000  

Arqueo de
CAJA No. 2
efectivo:    
   
Efectivo billetes Denominación  
10 $ 5.000 $ 50.000  
14 $ 50.000 $ 700.000  
4 $ 20.000 $ 80.000  
TOTAL EFECTIVO $ 830.000  
Documentos:  
Cheques $ 80.000  
Vales provisionales $ 300.000  
Recibos de caja $ 210.000  
TOTAL VALES Y OTROS $ 590.000  
   
TOTAL ARQUEO DE CAJA MENOR $ 1.420.000
   
VALOR CONSTITUCION CAJA MENOR $ 1.000.000
   
VALOR SOBRANTE EN ARQUEO DE CAJA $ 420.000
   
  DEBE HABER  
Caja menor $ 420.000    
Acreedores Varios   $ 420.000  
SUMAS IGUALES $ 420.000 $ 420.000  
 5
COMPROBANTE DE DIARIO

FECHA CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO

7-ene 110501 CAJA MENOR # 1 $ 1.000.000  
7-ene 110502 CAJA MENOR # 2 $ 1.000.000  
7-ene 111001 BANCOS   $ 2.000.000
31-ene 539501 GASTOS DIVERSOS CAJA # 1
$ 262.000  
31-ene 136505 CXC A TRABAJADORES
$ 163.000  
31-ene 110501 CAJA MENOR # 1   $ 425.000
31-ene 110501 REEMBOLSO CAJA MENOR #
1 $ 425.000  
31-ene 111001 BANCOS   $ 425.000

FECHA CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO

31-ene 539501 GASTOS DIVERSOS CAJA # 2 $ 510.000

 
31-ene 110502 CAJA MENOR # 2   $ 510.000
31-ene 429553 INGRESO SOBRANTE CAJA 2   $ 420.000
31-ene 111001 BANCOS $ 420.000  
31-ene 111001 BANCOS   $ 510.000
31-ene 110502 CAJA MENOR # 2 $ 510.000  
 6
INVERSIONES

PORTAFOLIO DE INVERSION ACCIONES

VALOR No. TOTAL

ACCION
NOMINAL ACCIONES INVERSION

1.       ÉXITO $ 24.000 2000 $ 48.000.000

2.       ISAGEN $ 2.285 4000 $ 9.140.000

3.       GRUPO AVAL $ 1.200 5000 $ 6.000.000

4.       ECOPETROL $ 4.045 3000 $ 12.135.000

$
75.275.000,00

COMPRA INICIAL DE PORTAFOLIO

CUENT CREDIT
A DETALLES DEBITO O
Comercio al x mayor y x menor 48.000.00
413501 (Éxito) 0  
Suministro de electricidad gas y agua (
412501 Isagen ) 9.140.000  
415005 Actividad financiera (Grupo Aval) 6.000.000  
Explotacion de minas y canteras 12.135.00
411501 (Ecopetrol) 0 
75.275.00
111005 Bancos naciones   0
       
75.275.00 75.275.00
  SUMAS IGUALES 0 0

 ·Ajuste al cierre del periodo 31 de enero de acuerdo con cotización en Bolsa de Valores
 así:

$24
Éxito
.500

Isagen $ 2.600

Grupo Aval $1.000

Ecopetrol $4.045

 Cotización Bolsa
de Valores
Ajuste

VALOR
Valor VALOR DIFERENCI
DE
Nomina ACTUAL A (Valor en
VALOR CANTIDA AJUSTE
ACCION l DE LA Libros Vs
LIBROS D POR
Unitari COTIZACIO INVERSIO Cotización ACCIO
o Inicial N BOLSA DE N Bolsa
N
VALORES
$
$
ÉXITO 48.000.00 $ 2.000 $ 49.000.000
24.000
0 $ 24.500 $ 1.000.000 $ 500

$
ISAGEN $ 2.285 $ 4.000 $ 10.400.000
9.140.000 $ 2.600 $ 1.260.000 $ 315

GRUPO $
$ 1.200 $ 5.000 $ 5.000.000
AVAL 6.000.000 $ 1.000 -$ 1.000.000 -$ 200

$
ECOPETRO
12.135.00 $ 4.045 $ 3.000 $ 12.135.000
L
0 $ 4.045 $0 $0

  ÉXITO    
CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO
120501 Inversiones éxito 1.000.000  
380501 Superavit por valoración   1.000.000
       
  ISAGEN    
CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO
120501 Inversiones Isagen 1.260.000  
380501 Superavit por valoración   1.260.000
       
  SUMAS IGUALES 1.260.000 1.260.000

 Venta de 500 acciones del ÉXITO a $25.500 c/u

CANTIDAD
VALOR
EXITO -VENTA DE ACCIONES VR UNITARIO ACCION
TOTAL
VENDIDAS

VALOR NOMINAL DE LA ACCION

después de ajuste $ 24.500 $ 500 $ 12.250.000

VENTA VALOR DE ACCION $ 25.500 $ 500 $ 12.750.000

GANANCIA POR VENTA DE ACCION $ 1.000 $ 500 $ 500.000

  Éxito    
CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO
120535 Comercio al x mayor y x menos Acciones   12.250.000
111005 Bancos nacionales 12.750.000  
424005 Utilidad en venta de inversiones   500.000
       
  SUMAS IGUALES 12.750.000 12.750.000

 Venta de 800 acciones de ECOPETROL a $ 3.900 c/u

CANTIDAD
VALOR
ECOPETROL -VENTA DE ACCIONES VR UNITARIO ACCION
TOTAL
VENDIDAS

VALOR NOMINAL DE LA ACCION

despues de ajuste $ 4.045 $ 800 $ 3.236.000

VENTA VALOR DE ACCION $ 3.900 $ 800 $ 3.120.000

PERDIDA POR VENTA DE ACCION -$ 145 $ 800 -$ 116.000

  Ecopetrol    
CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO
120535 Comercio al x mayor y x menos Acciones   3.236.000
111005 Bancos nacionales 3.120.000  
531005 Perdida en venta 116.000  
       
  SUMAS IGUALES 3.236.000 3.236.000

 Contabilización
CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO
$
422505 Comisiones x inversiones 634.800  
$
240805 Iva decontable 120.612  
$
236520 Retefuente x comisiones   69.828
$
236705 Rete iva   18.092
$
236805 Rete ica   6.132
$
233520 Cuentas por pagar X comisiones   661.360
$
233520 Cuentas por pagar X comisiones 661.360  
$
111005 Bancos Nacionales   661.360
       
$ $
  SUMAS IGUALES 1.416.772 1.416.772
CUENTA DETALLES DEBITO CREDITO
$
422505 Comisiones x inversiones 2.258.250  
$
240805 Iva decontable 429.068  
$
236520 Retefuente x comisiones   248.408
$
236705 Rete iv   64.360
$
236805 Rete ica   21.815
$
233520 Cuentas por pagar X comisiones   2.352.735
$
233520 Cuentas por pagar X comisiones 2.352.735  
$
111005 Bancos nacionales   2.352.735
$ $
  SUMAS IGUALES 5.040.053 5.040.053
 11
CONCLUSIONES

En conclusión, los equivalentes al efectivo son parte la gestión del manejo del efectivo por
parte de la entidad mas que ser una actividad de operación financiación o inversión, es decir
un instrumento financiero será una partida equivalente al efectivo solo si se mantiene para
utilizar los excedentes de efectivo de una entidad y no para propósitos de inversión.
Podemos concluir que en las inversiones tenemos una variedad de acuerdo a las acciones
presentadas donde vemos reflejado que se ven perdidas y ganancias por las diferentes
entidades accionistas sobre las inversiones que se realizan.
 12
BIBLIOGRAFIA
 https://contaestudio.com/equivalentes-de-efectivo/
 https://actualicese.com/notas-sobre-efectivo-y-equivalentes-al-efectivo/#:~:text=y
%20bajo%20riesgo%E2%80%9D-,El%20efectivo%20y%20sus%20equivalentes
%20incluyen%20la%20caja%2C%20los%20
 https://puc.com.co/4225#:~:text=Registra%20el%20valor%20de%20los,por
%20recaudo%20o%20inversi%C3%B3n%20publicitaria.
 https://www.gerencie.com/impuestos-descontables.html#:~:text=El%20Iva
%20descontable%20se%20registra,pasivo%20es%20de%20naturaleza%20cr
%C3%A9dito.