Elaborar por el método directo e indirecto el flujo de efectivo con la siguiente información.

La empresa El angelito S.A.S, que ha iniciado operaciones en el ejercicio 2009, desea elaborar el estado de
flujos de efectivo de dicho periodo; para ello el contador general cuenta tanto con el balance general y el
estado de ganancias y pérdidas comparativo al cierre de los periodos 2009 y 2008, siendo estos los
siguientes:

EL ANGELITO SAS
ESTADO DE SITUACION FINANCEIRA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS
n la siguiente información.
2009, desea elaborar el estado de
tanto con el balance general y el
2009 y 2008, siendo estos los

EL ANGELITO SAS
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIIEMBRE DE 2009 Y 2008
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

Además, se sabe que la compañía ha pagado dividendos por $56,000

DOS
09 Y 2008
OMBIANOS

000
 HOJA DE TRABAJO M
BALANCE VARIACIONES
PARTIDAS
2009 2008 DEBE
Caja y Bancos $ 196,000.00 $ - $ 196,000.00
Cuentas por cobrar comerciales $ 144,000.00 $ - $ 144,000.00
Existencias $ - $ - $ -
Gastos pagados por anticipado $ - $ - $ -
Terrenos $ - $ - $ -
Edificios y equipo $ - $ - $ -
Depreciacion acumilada $ - $ - $ -
TOTAL ACTIVO $ 340,000.00 $ -
Cuentas por pagar comerciales $ 20,000.00 $ - $ -
Tributos por pagar $ - $ - $ -
Otras cuentas por pagar $ - $ - $ -
Capital $ 240,000.00 $ - $ -
Resultados acumulados $ 80,000.00 $ - $ -
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 340,000.00 $ -
Ventas netas $ 500,000.00 $ - $ -
Costos de venta $ - $ - $ -
Sueldos y comisiones $ - $ - $ -
Gastos administrativos y de ventas -$ 340,000.00 $ - $ 340,000.00
Depreciacion del ejercicio $ - $ - $ -
Otros Ingresos $ - $ - $ -
Impuesto a la Renta -$ 24,000.00 $ - $ 24,000.00
UTILIDAD NETA $ 136,000.00 $ - $ 136,000.00
$ 840,000.00
Pago de Dividendos
 HOJA DE TRABAJO METODO DIRECTO
VARIACIONES AJUSTE ACTIVIDADES
APLICACIÓN ORIGEN
HABER DEBE HABER OPERACIÓN
$ - $ - $ - $ 196,000.00 $ - $ -
$ - $ - $ 500,000.00 $ - $ 356,000.00 $ 356,000.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -

$ 20,000.00 $ 340,000.00 $ - $ 320,000.00 $ - -$ 320,000.00

$ - $ 24,000.00 $ - $ 24,000.00 $ - -$ 24,000.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 240,000.00 $ - $ - $ - $ 240,000.00 $ -
$ 80,000.00 $ 136,000.00 $ 56,000.00 $ 56,000.00 $ - $ -

$ 500,000.00 $ 500,000.00 $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ 340,000.00 $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ 24,000.00 $ - $ - $ -
$ - $ - $ 136,000.00 $ - $ - $ -
$ 840,000.00
$ 56,000.00 $ - $ - $ - $ -
$ 1,056,000.00 $ 1,056,000.00 $ 596,000.00 $ 596,000.00 $ 12,000.00
 ACTIVIDADES MED. IND
INVERSION FINANCIAMIENTO
$ - $ - $ -
$ - $ - -$ 144,000.00
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -

$ - $ - $ 20,000.00
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ 240,000.00 $ -
$ - $ - $ -

$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ 136,000.00

$ - -$ 56,000.00 $ -
$ - $ 184,000.00 $ 12,000.00
 EL ANGELITO SAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de venta de bienes
Menos:
Pago a proveedores de bienes
Pago de tributos
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento del efectivo y equivalente de efectivo provenientes de actividades de operación

ACTIVIDADES DE INVERSION
Cobranza de venta de activos fijos
Menos:
Pago por compra de activos fijos
Disminucion del efectivo y equivalente de efectivo provinientes de actividades de inversion

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cobranza de emision de acciones o nuevo aportes
Otros cobrps de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago de dividendos y otros distribuciones
Aumento del efectivo y equivalente de efectivo provientes de actividades de financiamiento
Aumento neto de efectivo y equivalente de efectivo
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio

Saldo efectivo y equivante del eefctivo al finalizar el ejercicio

EL ANGELITO SAS
CONCILIACION DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

Conciliacion del resultado neto con el efectivo y equivalente de efectivo proveniente de las actividades de operación
Utilidad neta del ejercicio
(+) Depreciaicon y amortizacion del periodo
(-) Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cargos y abonios por cambios netos en el activo y pasivo
Aumento en las cuentas por cobrar comerciales
Disminucion de existencias
Aumento en gastos pagados por anticipado
Disminucion de cuentas por pagar comerciales
Aumento de tributros por pagar
Aumento del efectivo y equivalente de efectivo
Provenientes de la actividad de operación
 $ 356,000.00
$ -
-$ 320,000.00
-$ 24,000.00
$ -
$ -
$ 12,000.00

$ -

$ -
0

$ 240,000.00
$ -

-$ 56,000.00
$ 184,000.00
$ 196,000.00
$ -

$ 196,000.00

VO

$ 136,000.00
$ -
$ -

-$ 144,000.00
$ -
$ -
$ 20,000.00
$ -

$ 12,000.00