INSTITUCIÓN EDUCATIVA COLEGIO LA SALLE

MUNICIPIO DE OCAÑA
LEGALIZADA MEDIANTE RESOLUCIÓN N° 005681 DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2019
DANE: 154498002223

GUIA DE TRABAJO CONTABILIDAD N˚10

Declaración De Retencion En la Fuente
Acciones pedagógicas come medida preventiva para afrontar el COVID – 19

AREA: contabilidad FECHA DE ENVÍO:

DOCENTE: Luisa Fernanda sanchez galvis SEDE: central

OBJETIVO: Elaborar declaracion de retención en la Fuente

TEMA: Declaración de retención en la FECHA DE ENTREGA:

fuente.

DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

La declaración de retención en la fuente nace de la obligación de todo contribuyente que

pague en la adquisición de bienes y servicios, valores superiores a los montos mínimos.

Uno de los requisitos de deducibilidad en renta se da al obligar al contribuyente a realizar

deducciones de sus pagos por adquisición de bienes y servicios. Los descuentos
realizados mensualmente deben consignarse a favor de la administración tributaria en
forma mensual, mediante el diligenciamiento de un formulario de retención en la
fuente.(350)
Periodo de la declaración de retención en la fuente: La declaración de retención en la
fuente se debe presentar cada mes, y en ella se incluirán las retenciones que se hayan
practicado en el respectivo periodo. Si en un mes no se practicaron retenciones, no es
necesario presentar la declaración de retención.
¿Quiénes deben presentar la declaración de retención en la fuente?
Toda persona o empresa que tenga la calidad de agente de retención en la fuente debe
presentar la respectiva declaración en la cual se deben relacionar todas las retenciones
en la fuente que se hayan practicado a título de impuesto a la renta e impuesto a las
ventas.
Toda empresa o persona jurídica es agente de retención y por consiguiente siempre debe
presentar la declaración de retención mensualmente. Respecto a las personas naturales,

“Por La Excelencia Educativa, Seguimos Creciendo”

Telefax: 5611031 – 5612780
e-mail: colsalleocana@gmail.com
Página Web: web.ufpso.edu.co/colsalle
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solo aquellas que tienen la calidad de agentes de retención están obligadas a presentar
dicha declaración.
Presentación de la declaración de retención en ceros
El parágrafo 2 del artículo 606 del estatuto tributario señala que la declaración de
retención en la fuente no se debe presentar en los periodos en los que no se hayan
realizado operaciones sujetas a retención.

En consecuencia, no se deben presentar declaraciones de retención en ceros, es decir,

cuando el respectivo mes no se practicaron retenciones.
¿Me pueden enviar a la cárcel si no pago las retenciones en la fuente?
Sí. Quien no pague las retenciones practicadas incurre en un delito penal que puede
darle hasta 108 meses de prisión, pena que se puede evitar si se paga lo adeudado con
intereses incluidos.

Esta responsabilidad aplica no solo a quienes retienen y no pagan las retenciones; aplica
también para quienes omiten retener estando obligados a practicar la retención.
Una cosa es retenerle un dinero a una persona y quedárselo (no pagarlo a la Dian), y
otra cosa es no retenerle; en el primer caso existe una apropiación de dinero, y en el
segundo lo que existe es un incumplimiento de una obligación, pero en cualquier caso el
delito es el mismo.

EJERCICIOS O ACTIVIDADES:
1. Consultar el formulario 350 para la declaración de la retención en la fuente .
2. Consultar en el calendario tributario fecha de presentación
3. Elaborar la declaración retención en la fuente

La empresa PRIMAVERA LTDA, identificada con NIT 800.852.222-5, se encuentra

catalogada como perteneciente responsable de IVA ( régimen común), presenta según
contabilidad los siguientes saldos contables, correspondientes al período de ENERO
de 2020. Se requiere elaborar la respectiva declaración de retención . Determinando la
fecha de presentación de la declaración.

A continuación se presentan los saldos en contabilidad, para efectos de la declaración

de retención en la fuente correspondiente al mes de ENERO de 2020.

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CODIGO CUENTA MOVIMIENTO DEBITO MOVIMIENTO CRÉDITO

5110 Honorarios 7.500.000
5135 Servicios 3.500.000
6205 Compra de mercancías 22.370.000

236515 Honorarios 750.000

236525 Servicios 140.000
236540 Compras 559.250
2367 Impuesto a las ventas retenido 213.150

ACTIVIDADES DE PROFUNDIZACIÓN: A continuación se presentan los saldos en

contabilidad, para efectos de la declaración de retención en la fuente correspondiente al
mes de febrero de 2020.

Elaborar la declaración retención en la fuente

MOVIMIENTO MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA
DEBITO CRÉDITO
5110 Honorarios 5.400.000
5135 Servicios 1.800.000
6205 Compra de mercancías 8.720.000
236515 Honorarios 540.000
236525 Servicios 72.000
236540 Compras 218.000
2367 Impuesto a las ventas retenido 118.930

OBSERVACIONES: Se debe consignar en el portafolio el contenido y el desarrollo

de actividades y ejercicios como evidencia del proceso de avance elaborado en
casa. Recicla hojas si las tienes.

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