Universidad Privada Antenor Orrego: Facultad de Ciencias Económicas

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR
ORREGO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA

PRODUCTIVIDAD CONTABLE DE LA EMPRESA OPERADOR LOGISTICO
LINARES, TRUJILLO, AÑO 2018
TESIS
Para optar el Título Profesional de Contador Público
AUTOR (ES):
Bach. Moreno Chacón, Elizabeth
Bach. Vilela Gutiérrez, Lorena
ASESOR:
Ms. Reyes Contreras, Marco Antonio
Trujillo - Perú
2018
Presentación
Señores Miembros del Jurado
De acuerdo al reglamento para obtener el título de Contador Público según lo

establecido en nuestra Universidad Privada Antenor Orrego, le encomendamos a su
criterio nuestro informe de investigación titulado: Sistema de Control Interno y su
Incidencia en la Productividad Contable de la empresa Operador Logístico Linares,
Trujillo, Año 2018.
Este trabajo se desarrolló con dedicación, esfuerzo, responsabilidad y sobre todo con
mucho empeño para lograr nuestro máximo objetivo que es nuestra titulación, gracias a
los diez ciclos de estudios con los mejores profesores de la escuela profesional de
contabilidad que contribuyeron a nuestra formación profesional.
Atentamente,
Moreno & Vilela.

Dedicatoria
A mis padres Modesto, Luzmila

y hermanos por todo el apoyo incondicional,
a mi Profesor Miguel León Mantilla,
Profesor Marco Antonio Reyes Contreras por los valores
inculcados los que facilitaron cumplir mis objetivos.
Elizabeth Moreno Chacón
A Dios, ya que sin él no hubiera podido llegar

hasta aquí, por guiar mi camino, por brindarme
fortaleza de luchar por mis sueños.
También a mi familia, mi madre, padrinos y
hermanos, por su apoyo, porque ellos me
ayudaron en los momentos más difíciles y
empezaron este sueño conmigo.
A mi profesor Carlos Loyola por sus enseñanzas
A mi querida UPAO, por formar parte de esta
gran casa de estudios de la cual me siento muy
orgullosa.
Lorena Vilela Gutiérrez
ii
Agradecimiento
En la finalización de la presente investigación agradecemos a Dios ya si en el no

hubiéramos podido concluir con el este trabajo, así mismo hemos tenido el apoyo
de dos docentes, los cuales, con sus consejos, guías y ejemplos, nos ayudaron a
organizar y mejorar nuestras ideas, y a cumplir con todas las normas necesarias
parar elaborar una tesis.
A nuestro asesor especialista, Víctor Vega Sanez por su gran apoyo profesional en
cuanto a las dudas sobre control interno durante la realización de la presente tesis.
A nuestro asesor metodológico Ms. Marco Antonio Reyes Contreras por su valioso
aporte para el desarrollo y termino de nuestra tesis, y en general a todos nuestros
profesores que nos enseñaron en la universidad, por la transmisión de sus
conocimientos, ejemplo, ética, consejos de vida, lo que hoy nos hacen grandes
profesionales.
A todos los colaboradores del área de contabilidad de la Empresa Operador
Logístico linares por brindarnos la información requerida.
A nuestra alma Mater UPAO por ser nuestra casa de estudios y acogernos durante
los 5 años de vida universitaria.
iii
Resumen
En el transcurrir de los años se ha estudiado el sistema de control interno en

diferentes escenarios, con el fin de determinar el impacto en las entidades, estos
estudian han ayudado que las empresas puedan ver el valor de esta herramienta que
les ha ayudado a lograr sus metas.
Está presente investigación tiene como objetivo demostrar como la Implementación
del Sistema de Control Interno incide en la productividad del área de contabilidad de
la empresa Operador Logístico Linares.
Nuestro objetivo abarco en aplicar a los trabajadores del área de contabilidad en la
empresa Operador Logístico Linares, un cuestionario, evaluando si cuenta con este,
así mismo con el manual de funciones.
Se utilizo el iseño explicativo causal el cual nos permitio diseñar una sistema de
control interno para la empresa en estudio. Se empleo las técnicas de entrevista,
cuestionario y análisis documental; para obtener la información de los
procedimientos que se realizan en el área de contabilidad de la empresa.
Como resultado hemos obtenido que al diseñar un sistema de control interno para la
empresa Operador Logístico Linares, no solo ayuda al logro de los objetivos en
eficiencia y eficacia de las operaciones además también ayuda a la productividad de
las operaciones así tener un mejor resultado, sin embargo, de que sirve si tener un
buen sistema de control interno si no se aplica de manera correcta o se hace caso
omiso.
iv
Abstrac
Over the years, the internal control system has been studied in different scenarios, in
order to determine the impact on the entities. These studies have helped companies to
see the value of this tool that has helped them achieve their goals.
The purpose of this research is to demonstrate how the implementation of the Internal
Control System affects the productivity of the accounting area of the Linares Operator
Logistic company.
Our objective is to apply a questionnaire to the workers in the accounting area of the
Linares Operator Logistics company, evaluating whether it has this, as well as the
manual of functions.
As a result, we have obtained that when designing an internal control system for the
Linares Operator Logistics company, it not only helps the achievement of the objectives
in efficiency and effectiveness of the operations, it also helps the productivity of the
operations thus having a better result, without However, what is the use of having a
good internal control system if it is not applied correctly or ignored.
v
ÍNDICE
Presentación……………………………………………………………………………i
Dedicatoria …………………………………………………………………………….ii
Agradecimiento………………………………………………………………………..ii
Resumen……………………………………………………………………………….iv
Abstract…………………………………………………………………………………v
Índice…………………………………………………………………………………..vi
Lista de Tablas………………………………………………………..………………viii
Lista de Figuras………………………………………………………… ……………ix
CAPÍTULO I
I. INTRODUCCION…………………………………………………………………...1
1. Formulación del problema…………………………………………………………...1
1.1.Realidad problemática……………………………………………………….…2
1.2.Enunciado del problema………………………………………………………..2
1.3. Antecedentes de la Investigación………………………………………………2
1.4. Justificación de la Investigación……………………………….........................5
1.2. Hipótesis…………………………………………………………………….....5
1.3. Objetivos………………………………………………………………………6
1.3.1. Objetivo general……………………………………………………....6
1.3.2. Objetivos específicos………………………………………………....6
1.4. Marco Teórico……………………………………………………………….....6
1.4.1. Bases Teóricas de la Investigación …………………………………..6
1.4.1.1. Sistema de Control Interno……………………………………..6
1.4.1.1.1. Definición ……………………………………………..6
1.4.1.1.2. Control Interno………………………………………...7
1.4.1.1.3. Objetivos del Control Interno……………………...…..7
1.4.1.1.4. Los Componentes del Control Interno…………….....7
1.4.1.1.5. Importancia del Control interno……………………...10
1.4.1.2. Productividad………………………………………………….11
1.4.1.3. Relación de Variables…………………………………………14
1.5. Marco conceptual……………………………………………………………..14
vi
CAPITULO II
II. MATERIAL Y PROCEDIMIENTOS………………………………………………16
2.1. Material y Procedimientos...............................................................................17
2.1.1. Población..............................................................................................17
2.1.2. Marco maestral.....................................................................................17
2.1.3. Unidad de análisis................................................................................17
2.1.4. Muestra.................................................................................................17
2.1.5. Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos..............................17
2.1.5.1. Técnicas…………………………………………………………17
2.1.5.2. Instrumentos …………………………………………………...18
2.2. Procedimientos................................................................................................18
2.2.1. Diseño de contrastación.......................................................................18
2.2.2. Operacionalización de variables...........................................................20
2.2.3. Procesamiento y análisis de Datos……………………………...……21
CAPITULO III
III. PRESENTACION DE RESULTADOS……………………………………………23
3.1. OBJETIVO 1…………………………………………….……………………..23
3.2. OBJETIVO 2……………………………………..…………………………....39
3.3. OBJETIVO
3…………………………………………………………………..58
3.4. OBJETIVO 4
…………………………………………………………………….62
3.5. Contrastación de Hipótesis
…………………………………………….............66
3.6. Discusión de
Resultados…………………………………………………..,…..67
CONCLUSIONES…………………………………………………………………….69
RECOMENDACIONES………………………………………………………….......70
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS………………………………........…….…71
vii
ANEXOS……………………………………………………………………………….75
Lista de tablas
Tabla 1. Técnicas e instrumentos de recolección de datos…………………………...…...19
Tabla 2. Operacionalización de las variables…………………………………………...….21
Tabla 3. Resultado referido a que si en la empresa Operador Logístico Linares los

encargados del área integran favorablemente los valores éticos…………….25
Tabla 4. Resultado referido a que si en la empresa Operador Logístico Linares se ha

definido responsable de la distinción de los riesgos del área de
contabilidad.27
Tabla 5. Resultado referido a que si en la empresa Operador Logístico Linares se

alinean y se ordenan las funciones del área de contabilidad…………………….29

califican periódicamente la realidad de las
actividades…………………………..31

implantan sistemas de información para el reconocimiento de
riesgos………...33
Tabla 8. Resultado referido a que si en la empresa Operador Logístico Linares los

niveles están facultados para adaptar medidas correctivas de control
interno..35
Tabla 9. Resultado referido a que si en la empresa Operador Logístico Linares las

evaluaciones del control interno son
puntuales…………………………………….37
viii
Tabla 10. Resultado referido a que si en la empresa Operador Logístico Linares la
contabilidad de elabora en base a las normas de contabilidad………………….39
Lista de figuras
Figura 1. Componentes del control interno…………………………………………………12

Figura 2. ¿La empresa tiene un sistema de control interno?.........................................24
Figura 3: ¿El personal tiene la aptitud y la preparación necesaria para el grado de
responsabilidad asignado fundamentando la naturaleza y la diversidad de las
operaciones que debe extende?...........................................................................26
Figura 4: La empresa ha instaurado técnicas para la compenetración de riesgos
presentes en el área de contabilidad?.................................................................28
Tabla 5: ¿Tiene conocimiento el área de contabilidad del Código de
Ética?................30
Tabla 6: ¿Se Implementan acciones para garantizar el cumplimiento del manual de
procedimientos?...................................................................................................3
2
Figura 7: ¿Los sistemas de información fijados aseguran la calidad, pertinencia,
claridad, ocasión, accesibilidad, claridad, neutralidad e individualización de
la información?.................................................................................................34
Figura 8: ¿Se califica que los componentes del control interno, están presentes y
funcionan adecuadamente en su unidad
administrativa?.................................................................................................36
Figura 9: ¿La información que se le solicita al área de contabilidad es de manera
oportuna?..........................................................................................................38
Figura 10: Organigrama del área de contabilidad……………………………………….41
ix
Figura 11. Manual de funciones del Contador ………………………………………...…. 42
Figura 12. Manual de funciones del Contador. ………………………………………..…..43
Figura 13. Manual de funciones del Especialista Contable……………………………..44
Figura 14. Manual de funciones del Secretario………………………………………......45
Figura 15. Manual de funciones del Asistente Contable…………………………………46
Figura 16. Manual de funciones del Asistente Contable…………………………………47
figura 17. Flujograma de Registro De Viáticos ………………………………………..…48
Figura 18. Control Interno para los activos……………………………………………....49
Figura 19. Control Interno para los pasivos …………………………………………...…50
Figura 20. Control Interno para servicios prestados por terceros……………………..51
Figura 21. Control Interno para los gastos…………………………………………….….52
Figura 22. Control Interno para las cuentas por pagar …………………………………53
Figura 23. Flujograma del Ambiente de Control ………………………………..……….54
Figura 24. Flujograma de Gestión del Riesgo
...............................................................55
Figura 25. Flujograma de Información y comunicación …………………………..……..56
Figura 26. Flujograma de Supervisión y Monitoreo ………………………………………57
Figura 27. Programa de Trabajo para la Implementación del Sistema de Control
Interno……………………………………………………………………………...60
Figura 28. Cronograma de actividades de la Implementación del Sistema de Control
Interno en el área de
Contabilidad…………………………………………………………………………….61
Figura 29. Programa de las actividades ejecutadas del Sistema de Control Interno en
el área de Contabilidad….….………………………………………….…………….62
Figura 30. Comparativo Pre Y Pos de la Implantación del Sistema de Control
Interno………………………………………………………………………………….65
Figura 31. Comparativo Pre Y Pos de la Implementación del Sistema de Control
Interno Componentes del Control Interno ….….………..……….……………….66
x
CAPITULO I
xi
1. INTRODUCCION
1.1 Formulación del Problema
1.1.1. Realidad Problemática
Obando (2011) infiere que es un método, ayuda ratificar la fiabilidad
de la información contable, disminuir riesgos e irregularidades, además
internacionalmente desde la creación de este sistema ha tenido gran
aceptación a nivel mundial ya que surgió de la necesidad de dar
seguridad sobre la información contable, ha tenido cambios a lo largo
de los años volviéndose fundamental para las empresas que buscan
alcanzar sus objetivos propuestos y en consecuencia lograr las metas
trazadas, también su propósito es promover a los trabajadores, su
importancia que da al nivel internacional que sirve para el
mejoramiento continuo de las entidades, asimismo define como la
aplicación de normas, políticas y procedimientos (controles internos)
utilizados por varias áreas de la entidad ayuda que los objetivos se
puedan lograr, hasta donde sea posible ordenada y eficientemente, la
protección de los recursos, previniendo, detectando el fraude y/o error,
los registros contables confiables, y la adecuada preparación de la
documentación confiable.
En los últimos años en el Perú se vienen suscitando una serie de
irregularidad en las instituciones públicas, como son fraudes, errores
xii
en los sistemas, mala contabilidad, deficiencia en la administración de
los recursos del estado. Esto se debe a que la mayoría de instituciones
públicas, así como empresas privadas no aplican un sistema de control
interno y si lo poseen este es muy deficiente, ya que muchas veces se
incumplen lo que la ley nos especifica o no existen los profesionales
capaces de implementarla.
El control interno en la empresa Operador Logístico Linares
específicamente en el área de contabilidad encontramos que tienen
retrasos en los pagos a cuenta de los tributos como por ejemplo en el
pago del igv por que en el mes de enero los gastos de la sucursales no
llegaron a tiempo y esto causo que la empresa se retrase en la
declaración y el pago del impuesto, además se encontró que una clienta
reclamo que se le estaba cobrando otra vez el monto de 20,000 soles
debido a que en su información que ella presento dicha cantidad ya
figuraba como cancelada pero en el área de contabilidad aun nose
registraba en pago por que el área de finanzas no alcanzo a tiempo los
estados de cuenta al área contable para que se pueda hacer una
constatación con la información que ella presentaba, debido a esto
determinamos que no existe un sistema de control interno , y en
consecuencia esto dificulta que las operaciones del área no se
desarrollan de la mejor manera ocasionando que se den reclamos por
parte de los clientes debido a no tener la información actualizada, no
llega de forma apropiada al área de contabilidad.
1.1.2. Enunciado del Problema

¿De qué manera la implementación de un sistema de control interno incide en
la productividad del área contable en la empresa Operador Logístico Linares
Trujillo, 2018?
1.1.3. Antecedentes de la Investigación
Existen investigaciones de nuestro tema en diversas empresas del ámbito de la
localidad, estatal y mundial los cuales tocaremos en lo siguiente:
En el Ámbito Internacional
xiii
Chicaiza (2012). Evaluación del control interno aplicado a la ejecución
presupuestaria, elaborado por un ingeniero en Finanzas y Contaduría
Pública de Auditoria para un batallón de infantería. Tesis. Escuela
Politécnica del Ejército, Sangolqui, Ecuador. Utilizo la metodología
descriptiva. Y opina que la estructura orgánica ocasionada por la constante
rotación de los trabajadores en la institución se ve afectada para el área
administrativa porque se quedan con pocos trabajadores, ya que se necesita
más capacitación para que se adapten al cargo, ocasionando que las
operaciones se retrasen.
Poso y Barrios (2014). Diseño de un modelo de Control Interno, elaborado

por un contador público para una empresa de servicios hoteleros. Tesis.
Universidad de Cartagena, Colombia. Utilizo la metodología descriptivo-
analítica, Y concluyo es un instrumento importante para lograr los objetivos,
definiéndolo como el método de control que obtiene transparencia, confianza
en la documentación, aplicando de acuerdo a la normativa mejorando los
resultados entre todas las áreas de la empresa.
Céspedes (2012). El control interno y su incidencia en la toma de decisiones,

elaborado por un ingeniero en Contabilidad y Auditoría para una empresa
constructora. Tesis. Universidad Técnica de Ambato, Ecuador. Utilizo la
metodología descriptiva correlacional. Y precisa que influye en las decisiones
que toman las entidades, porque, no existe lineamientos de control en las
operaciones, para que se realicen eficientemente, como tal algunas empresas
toman malas decisiones sin sustento correctos, y los trabajadores realicen su
trabajo con efectividad y eficiencia.
En el Ámbito nacional
Arias (2014). Control Interno en la Ejecución Presupuestal del Gasto
Público, elaborado por un Contador Público para una municipalidad. Tesis.
Universidad Nacional de Cajamarca, Perú. Utilizo la metodología analítico-
sintético. Y concluye se determinó que su efecto, es eficiente en las
operaciones de la preparación presupuestal de egreso público en el periodo
xiv
2012 - 2013, además también efectúa acciones de una forma incorrecta, por lo
cual muchas veces conto con las habilidades financieras para su desarrollo,
que lleva al gasto público, conforme con la normativa y técnicas reguladas por
la CGR, además los procesos se realizaron de forma constante y oportuna la
presentación de rendición de cuentas, memoria anual y de la documentación.
Zarpan (2013). Evaluación del sistema de control interno del área de

abastecimiento para detectar riesgos operativos, elaborado por un Contador
Público para una municipalidad. Tesis. Universidad Católica Santo Toribio de
Mongrovejo, Perú. Utilizo la metodología explicativa-no experimental. Y
infiere que su evaluación se pudo identificar los posibles riesgos que se
originan como resultado de las deficiencias detectadas en el área, además que
no se aplicaron la normativa y como resultado no se establece procedimientos
de evaluación que ayuden a reducir los riesgos.
En el Ámbito local
Vargas y Ramírez (2014). El sistema de control interno y la gestión
comercial, elaborado por un Contador Público para una ferretería. Tesis.
Universidad Privada Antenor Orrego, Perú. Utilizo la metodología
experimental-descriptiva. Y precisa luego de realizar la evaluación, en el
sector ventas, se detectó varios errores de las operaciones, procesos del trato al
cliente, ya que no cuentan con una guía de actividades para los empleados
conozcan sus funciones.
Burgos y Suarez (2016). El Sistema de Control Interno Contable y su

Influencia en la gestión financiera, elaborado por un Contador Público, para
una empresa de inversiones. Tesis. Universidad Privada Antenor Orrego,
Perú. Utilizo la metodología cuasi-experimental. Y opinan que gracias a su
aplicación los hallazgos encontrados se hizo una propuesta para que mejore la
gestión financiera en la institución, constituida los elementos del SCI logrando
que el examen financiero realizado mejoro los resultados en el activo corriente
de la empresa.
xv
Mariños (2015). El sistema de Control Interno en el proceso de operaciones y
la mejora de la situación económica, elaborado por un contador Público para
una empresa de transportes. Tesis. Universidad Privada del Norte, Perú.
Utilizo la metodología cuasi-experimental. Y concluyó esta mejora el estado
económico, como la rentabilidad para el periodo de mayo del 2015 que el mes
anterior, donde se diseñó matrices, guía de actividades para los empleados de
los sectores, pudiendo examinar el desarrollo de actividades y desempeño de
sus labores.
1.1.4. Justificación de la investigación

Teórica
Porque es fundamental ya que ayuda a las entidades a mejorar el
control en sus actividades económica en base normativa, que sirve a
identificar los riegos. Por lo tanto, esta investigación está es con el fin de
demostrar la utilidad de esta herramienta que logra la eficacia, eficiencia
calidad y transparencia en los resultados, fundamentado por aspectos teóricos.
Metodológica
Queremos demostrar que la información es confiable, aplicando el
método científico para medir el éxito alcanzado. Aplicando el método
explicativo o causal, teniendo una variable dependiente e independiente (causa
y efecto) que nos servirá llegar a nuestro objetivo.
Práctica
Está orientada a manifestar que con su aplicación los problemas,

riesgos que lo afecten a la entidad se reducirían. Asimismo, consideramos que
ayudará a nuestros compañeros, profesores y colegas para futuros estudios.
xvi
Social
Porque nuestro objetivo es ayudar a la sociedad a tener una percepción
más objetiva de la investigación, por lo que es necesario darles conocimiento y
las herramientas esenciales para ayudarlos a resolver los problemas sociales
que existen con la investigación.
1.2. Hipótesis
La implementación de un sistema de control interno incide en la
productividad del área de contabilidad en la empresa Operador logístico
Linares, Trujillo, año 2018.
Variable independiente:
Sistema de Control Interno
Variable dependiente:
Productividad
1.3. Objetivos de la investigación
1.3.1. Objetivo general

Demostrar como la implementación de un sistema de control interno
incide en la productividad del área de contabilidad de la empresa
“Operador Logístico Linares”, Trujillo, año 2018.
1.3.2. Objetivos específicos
 Evaluar los actuales procesos de control interno en el

área de contabilidad de la empresa “Operador
Logístico Linares”, año 2018.
 Diseñar un sistema de control interno para el área de

contabilidad de la empresa “Operador Logístico
Linares”, año 2018.
 Aplicar el diseño del sistema de control interno según

las normas del control interno en la empresa
“Operador Logístico Linares”, Trujillo, año 2018.
xvii
 Determinar la incidencia de la implementación del
sistema de control interno en el área de contabilidad de
la empresa “Operador Logístico Linares”, año 2018.
1.4. Marco teórico
1.4.1. Bases Teóricas de la Investigación
1.4.1.1. Sistema de Control interno
1.4.1.1.1. Definicion
La Contraloria de la Republica (2015) define es una agrupación de
herramientas de organización que comprende Planeamientos,
inspección, organizaciones, pruebas a los trabajadores, políticas y
actividades, métodos de información y interacción, conectados y
reciproco, que tiene como fin alcanzar las metas y lineamientos de
la entidad.
1.4.1.1.2. Control interno

La Contraloría General de la Republica (2015) argumenta que
conforma actividades pre, pos para las instituciones sujetas a la
evaluación con el objetivo que sus operaciones se realicen de
manera eficiente, eficaz y transparente en sus fases pre y pos.
Claros y León (2012) opinan que es una actividad por la gerencia,
altos directivos y el personal calificado, orientado para garantizar la
confianza para el cumplimiento de los objetivos y además que los
procesos se realicen con eficacia, eficiencia y transparencia en los
procesos de acuerdo a la normativa y políticas predeterminadas por
la entidad.
1.4.1.1.3. Objetivos del control interno
Estupiñan (2015) refiere que el conjunto de actividades clasificadas
por técnicas y procesos son resguardadas cuidadosamente junto a
los activos de la empresa, es decir, los asientos contables son
veraces y que las labores dentro de la entidad se desenvuelven de
forma eficaz tomando como referencia las instrucciones marcadas
por la gestión.
xviii
Estupiñan (2015) define algunos objetivos esenciales:
• Preservar los recursos organizacionales y proteger los

bienes institucionales.
• Comprobar la razonabilidad y coherencia de los reportes

contable y administrativo.
• Impulsar la incorporación política administrativa

establecida
• Conseguir el de logro objetivos programados con

anticipación.
1.4.1.1.4. Los Componentes del Control Interno
Claros y León (2012) refiere a las metas establecidas serán

alcanzadas mediante la conexión de los cinco componentes, se
presentaran de la misma manera en las entidades del estado o
privadas, conforme a la situación de ellas se procederá a realizar
su implementación:
- Ambiente de Control
- Evaluación de Riesgos
- Actividades de Control
- Información y Comunicación
- Monitoreo
Aquí se dará a conocer cada una de ellas:
 El ambiente de control. Es aquel que establece límites en la

organización, repercute el pensamiento de la evaluación al personal.
Es el más importante elemento, el cual da orden y clasifica el
sistema. Los factores a tomar en cuenta dentro del ámbito son la
lealtad, valores, talento de los servidores de la empresa, gerencia,
asignación, responsabilidad, la clasificación orgánica y la normativa
y prácticas de los trabajadores llevadas a cabo. La valoración, debe
xix
investigarse; que los procesos, hayan sido acertadamente notificados,
conocidos, adecuadamente entendibles y que se apliquen.
 Evaluación de Riesgos. Cada organización enfrenta muchos riesgos
interior y exterior que deberían ser valorados. Un requerimiento
antes de la valoración del riesgo es el reconocimiento de los
objetivos de acuerdo a su importancia, los que deberán estar inter-
relacionados.
La valoración de riesgos consiste en el reconocimiento y la
evaluación de los más destacados alcanzando los fines
organizacionales, de tal manera que sirve como fuente para ver la
manera en que deben ser tratados. De modo que, por los cambios
continuos, es importante que la empresa disponga de técnicas para
reconocer y hacer frente a los riesgos del cambio. El examen deberá
verificar los objetivos concretos, consistentes con los objetivos la
institución, que hayan sido correctamente notificados, además que se
hayan localizado y analizado debidamente los riesgos y ordenado
acorde según su trascendencia y posibilidad de ocurrencia.
 Actividades de control: Esta actividad se basa en las normas,
métodos, herramientas, experiencias y dispositivos que facultan a
gerencia dirigir los riesgos reconocidos en el periodo de valoración y
afianzar los procesos establecidos por esta. Las tareas de control se
desarrollan en toda la empresa, niveles y funciones. Estas incorporan
una índole amplia de actividades; aceptación, permisos,
comprobación, reconciliaciones, prueba de la eficiencia, certeza de
los recursos y destilación de funciones. La estimación de los
procesos de Control Interno, figuras, tienen que explorar sí
estuvieron instauradas las tareas para los riesgos encontrados si son
aplicadas, y si los resultados son los deseados.
 Información y comunicación: La información adecuada es
seleccionada, detallada y notificada de manera que permitan ejecutar
a cada empleado sus funciones. Los sistemas originan documentos
que contiene información relevante e importante vinculada con los
procesos, finanzas y desempeño de la dirección y el control. Deben
xx
tener una buena comunicación en todas las direcciones de acuerdo a
los niveles de la entidad. La dirección debe ser clara y precisa con
las responsabilidades de los funcionarios dentro del Sistema de
Control Interno implementado. Los funcionarios tienen que entender
la función del sistema y de qué forma las funciones están
interconectadas con el trabajo del resto del equipo. Por último, las
entidades deben tener procedimientos para trasmitir la información
relevante a los niveles superiores., un proceso el cual evalué el
desarrollo del sistema, atreves de monitoreo continuo, supervisiones
periódicos, o ambas actividades mediante el transcurso de la
realización de tareas y métodos.
Evaluación del Sistema de Control Interno. La eficiencia en la
entidad, se realiza continuamente por la gerencia y las demás áreas
que sean de un nivel similar.
Eficiencia del Sistema de Control Interno. Es eficiente, sí la
gerencia logra que:
• La información correcta se obtiene mediante el

cumplimiento las metas de la organización.
• Se lleva a cabo de forma confiable la información

financiera de la organización.
• Cumplimiento de normativas de la organización.
Claro y León (2012). Infiere que se debe validar continuamente

las suposiciones que acreditan las metas de la empresa. A modo
de ejemplo, las metas de una entidad se aparean en supuestos
acerca de las necesidades del equipo. De tal manera, será
elemental la aprobación de los supuestos en un periodo.
Deficiencias encontradas, deben ser oportunamente
comunicadas.
1.4.1.1.5. Importancia del Control Interno

Claros y León (2012) argumenta como el buen uso del talento
humano, materiales, recursos financieros, aseguran su
xxi
integridad, vigilancia y inspección oportuna, con apoyo en
sistemas integrados de administración y finanzas.
Contar con la adecuada información administrativa y financiera
apropiada, precisa, confiable para la toma de decisiones y la
rendición de cuentas de la gestión de los servidores públicos.
Reconocer los riesgos de errores e incoherencia como soporte
para reconocer sus causas y promover acciones para eliminar
las debilidades de controles existentes.
Propulsar el grado de razonabilidad, eficiencia, eficacia en la
economía, gestión del uso de recursos públicos.
Beneficiar hacia la ejecución de políticas establecidas por la
máxima autoridad, así como las leyes y los reglamentos
aplicados, para poder alcanzar las metas de los objetivos
debidamente programadas.
Componentes del Control Interno
Figura 1. Componentes de Control Interno.

Fuente. Propia.
Elaborado por. Moreno & Vilela (2018).
La Figura 1, nos muestra las áreas que se evalúan al aplicar el

sistema.
1.4.1.2. Productividad
Carro y Gonzales (2012) definen que incluye el perfeccionamiento de
los procesos de producción, originando un buen uso a través de la
xxii
cantidad de recursos con los bienes y servicios logrados. En
consecuencia, es un indicativo que relaciona lo producido por un
sistema y los recursos.
Rojas y Rodríguez (1996) describe que en el proceso productivo es

necesario medir el rendimiento de los factores empleados de los que
depende la producción. Esta medida de la producción, se denomina
productividad. La productividad puede definirse como el coeficiente
entre la producción obtenida en un periodo dado y la cantidad de
recursos utilizados para obtenerla.
Bravo (2014) infieren que es parte de la responsabilidad social de

todo profesional por la necesaria orientación a crear riqueza. Se trata
de un desafío social de amplio alcance que además genera grandes
beneficios a la organización y a la sociedad.
Fernández (2010) definen que es la forma de utilización de los

factores de producción en la generación de bienes y servicios para la
sociedad”, la busca mejorar la eficiencia y la eficacia con que son
utilizados los recursos. La productividad es un objetivo estratégico de
las empresas, debido a que sin ella los productos o servicios no
alcanzan los niveles de competitividad necesarios en el mundo
globalizado.
Importancia
Fernández (2010) nos dice que la productividad es importante porque
las economías más productivas tienden a sostener mayores ingresos
per cápita, así como mejores tasas de retorno de las inversiones.
El único camino para que un negocio pueda crecer y aumentar su
rentabilidad es aumentando su productividad, y el instrumento
fundamental que origina una mayor productividad es la utilización de
métodos, el estudio de tiempos de un sistema, el tiempo que se tarada
el recurso humano en hacerlo.
xxiii
La productividad en la calidad de los procesos es fundamental para la
supervivencia de las empresas, dependiendo de las herramientas,
métodos y sistemas de trabajo propuesto que tienen como objetivo la
mejora continua en la búsqueda de niveles de productividad y los
costos asociada a ellos la productividad, la cual emplaza estudiar los
criterios en la conducción en el manejo para la toma de decisiones
para optimizar los niveles de competencia y competitividad.
Early (1905) Productividad, como el resultado que se obtiene del

trabajo de una persona, misma que promueve competitividad en
diversos sectores, como la economía, aunque cabe mencionar, que no
solo es el resultado de la actividad que realiza una persona, sino de
todo un equipo de trabajo.
Productividad está relacionada con la administración de las

operaciones que, junto con el análisis financiero, procura evaluar esa
productividad de las organizaciones a través de indicadores que
reflejen cuantitativamente el grado de cumplimiento de los objetivos
previstos, teniendo también en cuenta aspectos tan trascendentes
como los conocimientos técnicos, las dimensiones sociales, y las
actitudes del factor humano hacia el trabajo y hacia la propia
empresa.
Marx (1980) Productividad del trabajo como un incremento de la

producción a partir del desarrollo de la capacidad productiva del
trabajo sin variar el uso de la fuerza de trabajo, en tanto que la
intensidad del trabajo es un aumento de la producción a partir de
incrementar el tiempo efectivo de trabajo (disminuyendo los tiempos
ociosos y/o aumentando la jornada laboral).
Ventajas
• Ayuda a incrementar las utilidades.
xxiv
• La productividad permite la competitividad de una empresa.
Una empresa es competitiva en relación con otras, cuando puede
producir productos de mejor calidad con costos reducidos.
• Presenta indicadores económicos.
• Sirve como análisis de la fuerza de trabajo.
Desventajas
• Una baja propensión al ahorro y una alta propensión al
consumo, lo cual disminuye la formación de capital y atrae los
productos extranjeros.
• Regulaciones gubernamentales crecientes que se adicionan a las
cargas administrativas (y no productivas) de muchas compañías.
Esto puede resultar en industrias no competitivas y compañías que
no se adaptan a los cambios.
• La existencia de una demanda creciente por servicios, las cuales
son frecuentemente menos productivas que las operaciones de
manufacturas.
Técnica de mejoramiento de la productividad
La ingeniería de métodos es la técnica que se ocupa de aumentar

la productividad del trabajo, eliminado todos desperdicios de
materias, de tiempo y esfuerzo; que procura hacer más fácil y
lucrativa cada tarea y aumentar la calidad de los productos
poniéndolos al alcance del mayor número de consumidores.
1.4.1.3. Relación de variables

Claros y León (2012) opinan que es una función por la gerencia, altos
directivos y el personal especializado, dirigido para poder garantizar la
confianza y el cumplimiento de los objetivos y así mismo que los
procesos se ejecuten con eficacia, eficiencia y transparencia, conforme
a la normativa y políticas establecidas por la organización.
Carro y Gonzales (2012) sostiene que la producción es el
perfeccionamiento de los procesos de producción.
xxv
Finalmente, existe una relación entre el sistema de control interno
(causa) y productividad (efecto) de la empresa Operador Logístico
Linares, de manera que la VI influye en la VD, logrando calidad,
eficacia, eficiencia y transparencia en sus operaciones de tal manera
que la entidad logré la mejora de sus procesos.
1.5. Marco Conceptual
Eficiencia. La Contraloría de la Republica infiere relacionando los recursos o

servicios producidos o entregados comparándolo con el desempeño
predeterminado.
Evaluación del Control Interno. La Contraloría de la Republica infiere sirve

para evitar errores, fraudes, alcanzando que la gestión pública sea eficiente,
transparente y brindar servicios de calidad.
Evidencia de Auditoria. La Contraloría de la Republica sostiene que es la

información utilizada por los auditores para sustentar las conclusiones de
acuerdo al programa o actividad auditada.
Evidencia física. La Contraloría de la Republica infiere que se obtiene a través

de la observación e inspección directa de las actividades, bienes o sucesos.
Procedimiento de auditoria. La Contraloría de la Republica infiere que está
compuesto por métodos de investigación esenciales para evaluar las partidas.
Evidencia documental. La Contraloría de la Republica define como es

información que obtiene el auditor para sustentar sus hallazgos en el reporte de
auditoría.
Ética. La Contraloría de la Republica es un conjunto de valores que ayuda al

profesional a tener un comportamiento idóneo frente a diferentes circunstancias
que se presentan en la empresa.
xxvi
CAPITULO II
xxvii
2. Material y procedimientos
2.1. Material
2.1.1. Población
Estuvo conformado por los empleados de la empresa Operador
Logístico Linares, Trujillo, 2018.
2.1.2. Marco muestral
Estuvo compuesto por el área contable de la empresa Operador
Logístico Linares, Trujillo, 2018.
2.1.3. Unidad de análisis
Estuvo conformado por 6 empleados del área de contabilidad de la
Empresa Operador Logístico Linares, 2018.
2.1.4. Muestra
Estuvo constituido por cada empleado del área de contabilidad de la
Empresa Operador Logístico Linares, 2018.
2.1.5. Técnicas e instrumentos de recolección de datos
2.1.5.1.Técnicas:
 Estudio General. Evaluación a toda la entidad, desde su
información más importante como estados financieros, más
significativos.
 Análisis. Ordenar y agrupar varios elementos que conforman
una cuenta o una partida, de modo que constituyan unidades
xxviii
homogéneas y significativas; como análisis de saldos,
movimientos.
 Inspección. Evaluación que se realiza al patrimonio, activo,
obras, información y acciones de la empresa, para corroborar su
existencia y autenticidad.
 Observación. Evaluación de hechos y escenarios, especialmente
de la manera en que se realizan los procesos sujetos a estudio.
 Encuesta. Técnica de evaluación, aplicada a una población y
utiliza interrogaciones seleccionadas para la obtención de cierta
información importante
2.1.5.2.Instrumentos:
Como manera de recolectar de información para nuestra
investigación lo siguiente:
 Cuestionario. Se utiliza para recolectar información atraves de
interrogantes escritas organizadas, que será aplicado a los
empleados de la empresa.
Tabla 1
Técnicas e instrumentos de recolección de datos
Técnicas Instrumentos
Encuesta Cuestionario
Análisis de Documentos Guía de Revisión documental
Fuente. Propia.
Elaborado por: Moreno & Vilela (2018).
2.2. Procedimientos
2.2.1. Diseño de contrastación
Hernández (2014) infiere que está orientado a responder por las causas de
los eventos y fenómenos físicos o sociales, tiene como fin en explicar por
xxix
qué ocurre un suceso y de qué manera se muestra, o por qué se relacionan
dos o más variables.
De tal manera, en nuestro trabajo demostramos en la hipótesis que se
utilizó el diseño explicativo-causal, por lo ende se indago la causa y
efecto, además la relación de las variables y en cómo se desarrolló el
escenario de la investigación.
Relacionando la influencia entre vi-vd.
xxx
Tabla 2
Operacionalización de las variables
Variable Definición Conceptual Definición Dimensiones Indicador Escala de
Operacional Medición
Claros y León (2012) opinan que es

una actividad por la gerencia, altos  Ambiente de control
Variable directivos y el personal calificado, Evaluar el  Evaluación de riesgos  Organigrama
Independiente orientado para garantizar la rendimiento de funcional
 Actividades de Control
Sistema De confianza para el cumplimiento de las operaciones. Gerencial
Control los objetivos y además que los  Información y comunicación
Interno procesos se realicen con eficacia,  Monitoreo Ordinal
eficiencia y transparencia en las
operaciones de acuerdo a la
normativa y políticas establecidas
por la entidad.
Variable Carro y Gonzales (2012) definen que Evaluar el  Eficacia  Cuestionario
Dependiente incluye el perfeccionamiento de los cumplimiento de  Eficiencia
procesos de producción, originando las metas
Productividad Ordinal
un buen uso a través de la cantidad
de recursos con los bienes y servicios
logrados. En consecuencia, es un
indicativo que relaciona lo producido
por un sistema y los recursos.
Fuente. Propia.
31
2.2.3. Procesamiento y análisis de datos
Los pasos seguidos en la evaluación para obtener la información fueron:
• Se solicitó permiso al gerente de la empresa Operador Logístico
Linares, para poder aplicar los instrumentos y las técnicas.
• Se identificó los grupos de la muestra (experimental y control).
• Se explicó el propósito del estudio de investigación.
• Los instrumentos que aplicamos duro un tiempo de 30 minutos.
• La información fue recolectada en papel y cuestionarios
desarrollados por las autoras, además analizados utilizando el Excel
para corroborar los datos.
• Los resultados fueron presentados en cuadros comparativos para
determinar el sistema de control interno produjo un déficit en la
ejecución de la productividad de las operaciones del área contable de la
Operador Logístico Linares hace un análisis para eliminar estos riesgos
de manera que ya no afecten a los procesos de control.
• La investigación se tuvo en cuenta los principios éticos como
respeto, confidencialidad, etc.
32
CAPITULO III
33
III. PRESENTACION DE RESULTADOS
3.1. Evaluar los actuales procesos de control interno en el área de contabilidad de la

empresa Operador Logístico Linares, año 2018.
Para realizar el diagnostico, se procedió a utilizar la herramienta del cuestionario, aplicado a
6 personas, que laboran en el área contable en la entidad Operador Logístico Linares como se
muestran los resultados a continuación:
NO
100%
SI NO
Figura 2. ¿La entidad tiene un Sistema de Control Interno?
Fuente. Cuestionario
De acuerdo en la Figura 2 se observa que el 100% de los encuestados opina que la

empresa no cuenta con un sistema de Control Interno en el área de contabilidad debido
a que el gerente no ha tenido el interés de implementar un sistema para que el área
pueda mejorar, teniendo muchos errores en los procesos.
34
Tabla 3
¿Los encargados del área contable objetan favorablemente la integridad y
valores éticos predispuestos por la empresa?
Respuesta Cantidad %
Si 4 67%
No 2 33%
Total 6 100%
Como se muestra en la Tabla 3 que el 67% infiere que en el área de contabilidad los
responsables si responden a la integridad de los valores éticos que proporciona la
Empresa Operador Logístico Linares porque conocen el manual de ética que la
Empresa les indica en las capacitaciones, mientras que el 33% desconoce que los
responsables respondan a la integridad de valores éticos porque son personal que
nuevo que están en constante cambio.
35
NO
100%
SI NO
Figura 3. ¿El personal tiene la aptitud y la preparación necesaria para asumir con
responsabilidad sus funciones asignadas según la naturaleza y la diversidad
de las operaciones que debe realizar?
Como se presenta en la Figura 3 que el 100% precisa que el personal no está

capacitado para desenvolverse en las operaciones que debe desarrollar, porque al
momento de ingresar a la empresa no lo capacitan, más bien solo les indican las
funciones que realizaran en su permanencia en la empresa.
Tabla 4
36
¿Se han definido los responsables de la filiación y la distinción de los
riesgos en el área de contabilidad?
Si 0 0%
No 6 100%
Total 6 100%
Como se aprecia en la Tabla 4 el 100% precisa que no existe un responsable de la

identificación de riesgos en el área de contabilidad, porque esperan que siempre
esperan que ocurra alguna incidencia para ver el riesgo.
37
SI NO
100%
Figura 4. ¿La empresa ha instaurado técnicas para la compenetración de riesgos presentes en

el área de contabilidad?
Elaboración por: Moreno & Vilela (2018).
De acuerdo a la Figura 4, el 100% precisa que no se implantan técnicas para

identificar los riesgos porque no existe un manual de procesos oficial donde ellos
puedan identificar los procesos se cumplen correctamente.
38
Tabla 5
¿La identidad y descripción de los puestos están delimitadas y ordenadas con
las funciones del área de contabilidad?
Si 2 17%
No 4 83%
Total 6 100%
Como se muestra en la Tabla 5, el 17% precisa que los perfiles y descripciones de los
trabajadores si está alineado y definido para la realización de las operaciones del área
de contabilidad, ya sea porque se capacitaron o recibieron un curso de preparación,
mientras que el 83% dice que no existen estos perfiles, ya no manejan un manual de
funciones oficial.
39
SI NO
17%
83%
Figura 5. ¿Tiene conocimiento el área de contabilidad del Código de Ética?

Como se observa la Figura 5, el 83% dice que, si tiene conocimiento del código de
ética en la institución, porque se les indico en las primeras capacitaciones que
recibieron, mientras que el 17% no tienen conocimiento ya que es personal que está en
constante cambio.
40
Tabla 6
¿Se califica periódicamente la realidad de las actividades en el área de
contabilidad?
Si 4 83%
No 2 17%
Total 6 100%
De acuerdo a la Tabla 6, el 83% precisa que, si se evalúa periódicamente las
actividades de control implementadas en el área de contabilidad, por el contador,
mientras el 17% desconoce de las actividades implementadas ya que no existe un
cronograma de evaluación periódica porque no siempre se cumple.
41
SI NO
100%
Figura 6.
¿Se Implementan acciones para garantizar el cumplimiento del manual de procedimientos?
Como se observa en la Figura 6, el 100% dice que no, ya que no existe un manual de
procedimientos y funciones oficiales en la empresa. Esto quiere decir que las
actividades se llevan siguiendo un instinto de que así se debe hacer más no explícito
en algún documento.
42
Tabla 7
¿El área de contabilidad ha implementado sistemas de información para
el reconocimiento de riesgos potenciales?
Si 2 17%
No 4 83%
Total 6 100%
Como se muestra en la Tabla 7, el 83% manifiesta que desconoce que se

implanten sistemas de información para la descripción de riesgos, ya que el
manejo de la información es físico, mientras que el 17% nos indica que si se
implanta sistemas de información para identificar los riegos.
43
SI NO
33%
67%
Figura 7. ¿Los sistemas de información fijados aseguran la calidad, claridad, ocasión,

seguridad, neutralidad e individualización de la información?
Según la Figura 7, el 67% precisa que los sistemas implementados en la empresa

Operador logístico linares como son el AUTOGESTION Y REXOULL si aseguran la
calidad y eficiencia de las operaciones, ya que son sistemas hechos adecuadamente
para las entidades del sector público y son completos, mientras que el 33% asegura
que son programas muy genéricos y que no aseguran calidad y son un poco
complicados de manejar.
44
Tabla 8
¿Transmite el defecto de control interno de manera pertinente a los
niveles facultados para adaptar medidas de prevención?
Si 3 33%
No 4 67%
Total 6 100%
Como se observa en la Tabla 8 el 33% precisa que, si se comunica a tiempo las

deficiencias, mediante informes a la encargada de control previo y oportuno,
mientras que el 67% precisa que no se comunica las deficiencias, porque
aseguran que no están informados de que se deba comunicar las deficiencias y
esto ocasiona que se cometan muchos errores.
SI NO
33%
45
67%
Figura 8. ¿Se evalúa que los componentes del control interno, que sean aplicados y funcionen
correctamente en cada área?
Como se puede observar en la figura 8, el 67% precisa que el único componente de

control interno que está presente en el área de contabilidad es el de ambiente de
control mas no los demás que son, evaluación de riesgos, monitoreo y comunicación,
mientras el 33% precisa que si están presentes todos los componentes.
Tabla 9
46
¿Las evaluaciones puntuales sobre el control interno están de acuerdo a
la norma?
Si 0 0%
No 6 100%
Total 6 100%
Como se observa Tabla 9, el 100% precisa que no se evalúa de acuerdo a las normas,
porque su guía de procesos no está enfocada de acuerdo a la norma, por el simple
hecho de que no cuentas con un manual de funciones o normas sé que rijan en toda la
empresa.
SI NO
50% 50%
47
Figura 9. ¿La información que se le solicita al área de contabilidad es de manera oportuna?
Como se muestra en la Figura 9, el 50% precisa que la información que se le solicita al área
de contabilidad si se entrega a tiempo, mientras que el 50% precisa que no se presenta
oportunamente por muchas quejas que se presentan por las personas que solicitan dicha
información.
Tabla 10
¿Se elabora la contabilidad de acuerdo a las Normas Internacionales de
Contabilidad?
48
Si 6 100%
No 0 0%
Total 6 100%
Como se observa en la Tabla 10, el 100% precisa que la contabilidad de la gerencia regional
de educación si se lleva en base a las normas internacionales de contabilidad las NIC Y NIIF,
esto hace que la información que se presenta es oportuna, confiable.
3.2. Diseñar un sistema de control interno para el área de contabilidad de la empresa
Operador Logístico Linares, año 2018.
49
Hemos determinado mediante el cuestionario aplicado a la empresa Operador Logístico
Linares, no cuenta con un sistema de control interno, así como también hemos podido
verificar los puntos más críticos de la empresa, esto nos permite elaborar un modelo de SCI,
para el correcto funcionamiento del área de contabilidad, así como también la minimización
de los riesgos que existen y contribuya con para la mejora y la optimización de los
procedimientos y la información contable de la empresa.
Un sistema de control interno que ayude, asegure la precisión, confiabilidad de los datos
contables y operaciones, que permita con el cumplimiento de los procesos y objetivos
trazados por la entidad.
El control interno constara de 3 etapas
3.2.1 Etapa Pre-Operativa
3.2.1.1 Planeamiento
Se realizará un estudio de la situación actual del control interno del área de

contabilidad, así obtener un conocimiento más cercano de la situación actual.
3.2.1.2 Entrevistas
Se efectuará entrevistas a cada uno de los colaboradores que integran el área de

contabilidad y área que se entrelazan. Para de tal manera obtener una visión de las
fortalezas y las debilidades de los colaboradores.
3.2.2 Etapa Operativa
3.2.2.1 Aplicación un Cuestionario de Control Interno
Este cuestionara contara con preguntas ya sean relacionados con los componentes del
control interno, así como preguntas para lograr mayor productividad
3.2.2.2 Aplicación de un Modelo de Control Interno.
Se aplicará un modelo de SCI para el área de contabilidad de acuerdo a las diferentes

operaciones que se realizan en el área
3.2.2.2.1 Control Interno General
 Incluir un organigrama de funciones
50
Figura 10. Organigrama del área de contabilidad
Fuente. Operador Logístico Linares
La Figura 10, nos muestra el organigrama del área de contabilidad de acuerdo
a los empleados que lo conforman en la empresa, de acuerdo a su nivel de
jerarquía y como realizan sus funciones.
51
Figura 11. Manual de Funciones del Contador.
La Figura 11, nos muestra las diferentes funciones del Contador, las cuales realiza de acuerdo a las actividades que realiza
diariamente según las operaciones de la empresa y a los objetivos que traza gerencia
52
Figura 12. Manual de Funciones del Contador.
La Figura 12, nos muestra las diferentes funciones del Contador, las cuales realiza de acuerdo a las actividades que realiza
diariamente según las operaciones de la empresa y a los objetivos que traza gerencia.
53
Figura 13. Manual de funciones del Especialista Contable
La Figura 13, nos muestra las diferentes funciones del Especialista Contable, de registro , recepción, apoyo y el análisis que ejerce en el área
logrando así un mejor resultado sus actividades.
54
Figura 14. Manual de funciones del Secretario
La Figura 14, nos muestra las diferentes funciones del Secretario, en clasificar, mantener la información a tiempo, apoyo que ejerce al contador
para que de manera conjunta logren mejores resultados.
55
Figura 15. Manual de funciones del Asistente Contable
56
La Figura 15, nos muestra las diferentes funciones del asistente contable, verificando, revisando, comprobando la información que se le brinda y
así pueda realizar sus funciones de acuerdo a las metas de la entidad.
Figura 16. Manual de funciones del Asistente Contable

57
La Figura 16, nos muestra las diferentes funciones del Asistente contable, apoyando, solicitando, asumiendo cuando el contador
no esté en el área, las funciones encomendadas en su organigrama, para que pueda realizar sus funciones de acuerdo a las metas de
la entidad.
58
Figura 17. Flujograma de Registro De Viáticos
La Figura 17, nos muestra el proceso del registro de viáticos que deben seguir lo trabajadores, para así evitar errores en los registros.
59
 Los registros de contabilidad deben ser actualizados y registrados
todos los días y elaborar un balance por cada mes
 Los registros que hacen tanto el especialista contable como los
asistentes contables deben ser verificados por el contador
 Los gastos que se generan en el área de contabilidad, ya sea por la
compra de materiales de oficina deben ser debidamente
presupuestados
 Los asientos que se realizan deben ser revisados y validados por el
contador para evitar posteriores problemas de registro.
3.2.2.2.2 Control Interno para Procesos Específicos
3.2.2.2.2.1 Control interno para los activos
Figura 18. Control Interno para los activos

Elaborado por:Moreno & Vilela (2018).
60
La Figura 18, nos muestra el proceso que se debe tener en cuenta al momento de
registrar los activos y así llevar un buen seguimiento en estos.
3.2.2.2.2.2 Control Interno para los Pasivos
Figura 19. Control Interno para los pasivos

registrar los pasivos llevando un buen manejo.
3.2.2.2.2.3 Control Interno de los servicios prestados por terceros
Se debe custodiar en la carpeta de cada uno de los

empleados tanto los administrativos como los empleados de
ventas documentos tales como:
61
Figura 20. Control Interno para los servicios prestados por terceros
registrar los comprobantes de los servicios prestaos por terceros.
62
3.2.2.2.2.4 Control Interno de los Gastos
Figura 21. Control Interno para los gastos

Elaborado por. Moreno & Vilela (2018).
registrar los comprobantes de los servicios prestaos por terceros.
3.2.2.2.2.5 Control Interno de las Cuentas por Pagar
63
Figura 22. Control Interno para las cuentas por pagar
Elaborado por:Moreno & Vilela (2018)
.La Figura 22, nos muestra el proceso que se debe tener en cuenta al momento de
registrar las cuentas por pagar.
3.2.2.2.3 Control Interno Según los Componentes del Control Interno
3.2.2.2.3.1 Control Interno para el Ambiente de Control
 Establecer una filosofía organizacional: buscar una actitud de

apoyo continuo hacia el SCI para lograr las metas por parte de los
responsables del área de contabilidad.
 Integrar valores éticos: integrar valores éricos como son,
responsabilidad, honestidad, transparencia.
64
 Crear modelo organizacional: crear organigramas de funciones
para todos los encargados. Establecer objetivos a mediano y largo
plazo.
 Monitorear: supervisar si cada una de los procesos
implementados dan resultado para mejor el ambiente de control.
 Competencia profesional. Los encargados del área de
contabilidad deben tener un amplio conocimiento de las
operaciones del área.
Figura 23.
Flujograma
del
Ambiente de
Control
Fuente. La
empresa.
Elaborado
por: Moreno
& Vilela
(2018).
La Figura 23, nos muestra el proceso de nuestro primero componente implementado
3.2.2.2.3.2. Control Interno para la Evaluación de Riesgos
65
 Designar a un responsable, específicamente que se dedique a la
detección de los riesgos que puedan perjudicar la gestión y
cumplimiento de las metas del área de contabilidad
 El responsable debe estimar el riesgo, si es de muy importancia
o poca importancia y el efecto que tendría en la empresa
 Se verifica si el riesgo, si es de poca importancia se controla el
riego, mientras que si el riesgo es de mucha importancia se
controla y se aplica medidas correctivas para disminuir el riego.
66
Figura 24. Flujograma de Gestión del Riesgo
La Figura 24, nos muestra el proceso que se debe tener en cuenta para designar a un
responsable que se encargado de la identificación de los riegos que pueden afectar a la
empresa.
3.2.2.2.3.4 Control Interno para la Información y Comunicación
 Evaluación si el área de contabilidad cuenta con la guía de

procedimiento que garanticen un apropiado control de la
documentación logrando el cumplimento de los objetivos de los
colaboradores.
 Se evaluará si la empresa cuenta con un archivo de procedimientos y
si este se actualiza periódicamente.
 Se debe analizar si la empresa cuenta o existe documentos que
comuniquen tanto la comunicación interna como la comunicación
externa, así como también si se mantiene informada a gerencia del
desempeño de os colaboradores del área de contabilidad.
67
Figura 25. Flujograma de Información y Comunicación.
Fuente. Operador Logístico Linares.
La Figura 25, nos muestra el proceso del componente Informacion y

comunicación implementado.
68
3.2.2.2.3.5 Control Interno para la Supervisión y Monitoreo
 Se analizará si la empresa realiza un adecuando seguimiento de las

actividades de prevención establecidas, de tal modo que se detecte de forma
oportuna cualquier problema o deficiencia.
 Manual de Supervisión y Monitoreo
 Seguimiento de control Interno implementado
 Monitoreo Oportuno de las actividades de control interno
 Reportar las deficiencias encontradas
 Ejecutar medidas correctivas
Figura 26. Flujograma de Monitoreo

La Figura 26, nos muestra el proceso del componente Supervision y Monitoreo
implementado.
69
3.2.3 Etapa final
3.2.3.1 Procesamiento de la Información
Se procederá a evaluar la información recopilada de la labor en campo que

se hizo.
3.2.3.2 Conclusiones y Recomendaciones
Se presentarán las conclusiones a las que se llegó luego de realizar el análisis

de igual manera se harán las recomendaciones pertinentes para de tal manera
alcanzar los objetivos.
70
3.3. Aplicar el diseño del sistema de control interno según las normas del control
interno en la empresa “Operador Logístico Linares”, Trujillo, año 2018.
El control interno efectuado esta dirijo específicamente a los responsables del área de
contabilidad, ya que tanto como el contador, secretaria, especialista contable y los
asistentes de contabilidad son responsables de la aplicación y supervisión del control
interno.
• Objetivo
El objetivo principal de la implementación del sistema de control interno,

es apoyar con lineamientos y métodos a la empresa Operador Logístico
Linares.
Para la implementación del control interno este compuesto por 3 etapas

que se desarrollaran en el área de contabilidad.
• Planificación: (acta de compromiso, diagnostico de un problema de

trabajo, informe)
La planificación tiene por objetivo desplegar un plan de trabajo que

otorgue a la empresa Operador Logístico Linares implementar un
desarrollo del sistema de control interno en el área contable.
Para ello se platean, algunos procedimientos que nos ayudara con la

elaboración de un análisis del estado actual del SCI de la empresa,
Operador Logístico Linares.
71
PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Figura 27. Programa de Trabajo para la Implementación del Sistema de Control Interno.
La Figura 27, nos muestra el programa de implementación que realizamos en

la entidad.
72
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE
CONTABILIDAD
Figura 28. Cronograma de actividades de la Implementación del Sistema de Control Interno en el área de Contabilidad
Fuente. La empresa.
73
La Figura 28, nos muestra el cronograma de actividades que desarrollamos en la entidad para el desarrollo de la implementación.
PROGRAMA DE LAS ACTIVIDADES EJECUTADAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE
CONTABILIDAD
Figura 29. Programa de las actividades ejecutadas del Sistema de Control Interno en el área de Contabilidad.
74
La Figura 28, nos muestra el programa de actividades desarrollados en la entidad para el desarrollo de la implementación, según los componentes
que más necesitan mejorar sus procesos.
75
3.4. Determinar la incidencia de la Implementación del Sistema de Control Interno
en el área de contabilidad de la empresa “Operador Logístico Linares”, año 2018.
En esta parte del trabajo hablaremos de la situación antes y después de la implantación

del modelo de sistema de control interno en la empresa Operador Logístico Linares.
Con el cuestionario que se aplicó a la empresa Operador Logístico Linares hemos

podido constatar que no tenía un sistema de control y por ende se encontraba deficiencia
en las operaciones que se realizan en el área de contabilidad.
El área de contabilidad cuenta con 6 colaboradores que realizan las diferentes

operaciones dentro del área.
Por el que no cuenta con un sistema de control interno se presentó que los clientes de la
empresa no pagan a tiempo las facturas de venta que ya que el área de finanzas no
alcanza de manera oportuna el Excel donde se registran las entradas de dinero, esto
conlleva que en el área de contabilidad no se registre a tiempo y no se pueda tener una
visión clara de las deudas de los clientes
Los gastos no son registrados a tiempo y esto también perjudica a la empresa no pueda
sustentar sus gastos y por ende pagar más impuestos.
El hecho de que el área o la empresa no cuente con un encargado de verificar los riegos
que se presentan como, por ejemplo, los programas donde se registran las operaciones
tengan algún desperfecto y no se solucionen a tiempo, ocasiona que los trabajadores del
área no puedan avanzar con su trabajo.
76
Procesos Periodo 2017-02 Sistema De Control Interno Periodo 2018-01 sistema de control interno Anexo
Elaboración del manual de No existía un organigrama y tampoco un manual de Se elaboró un organigrama funcional y un manual de
funciones para funciones. funciones para el área de contabilidad. Figuras:
colaboradores del área de 11,12,13,14,15,16
contabilidad.
Control Interno para los No existía un sistema de control para los activos de la Se procedió a elaborar un sistema de control interno
activos. empresa. para los registros de los activos de la empresa Operador Figura: 18
Logístico Linares.
Control Interno para los Contaban con un sistema de control, pero este no se Se pasó hacer una reconstrucción de dicho sistema de
pasivos. aplicaba control interno con un proceso más apropiado para el Figura: 19
control de los pasivos de la empresa.
Por esta parte los servicios prestados por terceros se da Se procedió a elaborar un sistema de control que ayude
Control Interno de los con el contrato de trasportistas y se tiene que controlar al área de contabilidad tanto con el registro como Figuras: 20.
Servicios Prestados por los viáticos, l empresa no contaba con un proceso de también con la agilización de las autorizaciones de Control de viáticos
Terceros registro y por lo cual existían un sinfín de reclamos tanto viáticos. Figura: 17
por sus beneficios así como también con los pagos
No contaba con un proceso definido del control de los Se elaboró un sistema de control interno para los gastos
gatos y no se registraban de manera oportuna para así separándolo por las distintas sucursales así como Figura: 21
poder sustentar el gasto del mes y pagar menos también el archivo de los comprobantes en fólderes
Control Interno de los
impuestos. diferentes para no confundir y sean registrados a tiempo.
Gastos
77
No se contaba con un control de las cuentas por pagar Se elaboró un sistema de control interno para que no
esto generaba que existan reclamos de los proveedores exista más reclamos de los proveedores Figura: 22
Control Interno de las de servicios
Cuentas por Pagar
Figura 30. Comparativo Pre Y Pos de la Implantación del Sistema de Control Interno
La Figura 30, nos muestra la comparación el antes y el después de la aplicación del sistema según los procesos más importantes, evaluados en el
área para mejorar los resultados de estos.
Procesos Periodo 2017-02 Sistema De Control Interno Periodo 2018-01 Sistema De Control Interno Anexo
Se existía un ambiente de control agradable con los Se procedió primero a una explicación de que trata el ambiente
Control Interno para el colaboradores del área, esto no ayudaba a que la de control, y se procedió a la elaboración de un esquema, así
Figura: 23
Ambiente de Control información se elabore de manera correcta. como también a la integración de valores éticos que ayuden a
los trabajadores a llevar un buen clima laboral.
Control Interno de la No contaba con un responsable de la identificación de Se procedió a la elaboración de un flujograma de evaluación de
Identificación para la riesgos y tampoco con un proceso. riesgos, donde se explica que es lo que el encargado debe hacer
Figura: 24
Evaluación de Riesgos para identificar, valorar, y evaluara el riesgo y por lo tanto su
solución.
Control Interno para las Si cuentan con proceso de control de los procesos. Si existía las autorizaciones pertinentes en lo que se refiere a
Actividades de Control actividades de control gerencial, solo se pasó escribir en el
Gerencial modelo del proceso de control interno
Control Interno para la No existe un proceso de información y comunicación. El área de contabilidad, así como las áreas que se entrelazan no
78
cuentan con la comunicación adecuada como, por ejemplo. Figura: 25
Información y Información a los gerentes, actualización del archivo de
Comunicación procedimientos, etc.
No cuenta con un adecuado monitoreo de las actividades Se pasó hacer una recomendación que se haga un monitoreo no
del área, se procede a informar del proceso pero mas no solo al área de contabilidad si no a las demás áreas.
Figura: 26
existe una supervisión permanente.
Control Interno para la
Supervisión y Monitoreo
Figura 31. Comparativo Pre Y Pos de la Implementación del Sistema de Control Interno Componentes del Control Interno
La Figura 31, nos muestra la comparación el antes y el después de la aplicación del sistema con los componentes.
79
3.5 CONTRASTACIÓN DE HIPÓTESIS
3.5.1 Hipótesis General
La implementación de un sistema de control interno contribuye a lograr una mayor
productividad en las operaciones en el área de contabilidad de la empresa Operador
logístico Linares, Trujillo, año 2018.
Si se acepta la hipótesis porque al elaborar los procedimientos de control interno
concluimos que si contribuye a lograr mayor productividad en las operaciones.
Se demuestra la hipótesis porque ahora los procesos son más productivos ya que la
información se presenta a tiempo porque esta ordenada, ya no existen retrasos en los
pagos de tributos porque los gastos se han seleccionado de acuerdo a cada sucursal y
son registrados de manera ordenada y a tiempo.
80
3.6 DISCUSIÓN DE RESULTADOS
En la actualidad nos podemos dar cuenta de que pocas entidades cuentan con un
sistema de control interno y si lo tienen, pero a nivel general más no a nivel de
áreas, también se da la situación de que, si tienen un sistema de control interno
implantado, pero no lo aplican y los trabajadores no se rigen a dicho sistema de
control interno.
Como resultado de nuestro trabajo realizado y según el cuestionario y entrevistas

que se realizó a los trabajadores del área de contabilidad, nos muestra que la
empresa Operador Logístico Linares, no existe con un sistema de control Interno por
lo tanto las operaciones del área no se llevaban de manera correcta y esto no
contribuía a logar mayor productividad en las operaciones en el área de
contabilidad. Entonces, al elaborar un adecuado sistema de control interno que
explique a los trabajadores las tareas o operaciones que se debe realizar esto ayudara
a que el área de contabilidad y en tanto la empresa pueda cumplir con sus metas y
objetivos de manera oportuna.
Según Claros y León (2012), la definen que: “opinan que es una actividad por la
gerencia, altos directivos y el personal calificado, orientado para garantizar la confianza
para el cumplimiento de los objetivos y además que los procesos se realicen con eficacia,
eficiencia y transparencia en los procesos de acuerdo a la normativa y políticas
predeterminadas por la entidad.
Pues estamos totalmente de acuerdo con los autores, ya que después de diseñar un
sistema de control interno para la empresa Operador Logístico Linares. Hemos
podido constatar que al tener un sistema de control interno no solo ayuda con el
logro de los objetivos en eficiencia y eficacia de las operaciones ya que también
ayuda a la productividad de las operaciones así tener un mejor resultado, sin
embargo, de que sirve si tener un buen sistema de control interno si no se aplica de
manera correcta o se hace caso omiso a dicho sistema de control interno.
La Contraloria de la Republica (2015),define “es agrupación de herramientas de

organización que comprende Planeamientos, inspección, organizaciones, pruebas a
81
los trabajadores, políticas y actividades, métodos de información y interacción,
conectados y reciproco, que tiene como fin alcanzar las metas y lineamientos de la
entidad”
Pues estamos totalmente de acuerdo, ya que determinamos que el sistema de control
interno está compuesto por elementos y procesos que son debidamente elaborados
por parte de los encargados, las normas y procedimientos, los sistemas de
información, y las interrelaciones con las demás áreas aledañas ayudan a lograr
mayor control y productividad de las operaciones
Carro & Gonzales (2008) define que incluye el perfeccionamiento de los procesos
de producción, originando un buen uso a través de la cantidad de recursos utilizados
y la cantidad de bienes y servicios producidos. Por lo tanto, es un indicativo que
relaciona lo producido por un sistema y los recursos.
Pues estamos totalmente de acuerdo con los autores ya que después de un análisis de
los procesos en el área de contabilidad de la empresa operador logístico linares,
determinaos que la buena implementación de un sistema de control interno con
ayuda de los sistemas de información que es en donde se registra y procesa la
información ayuda a la mejora de la productividad de las operaciones
Poso y Barrios (2014) concluye que la agencia “eco turísticos Nativos Activos Eco hotel
La Cocotera”, es un instrumento importante para lograr los objetivos, definiéndolo como el
método de control que obtiene transparencia, confianza en la documentación, aplicando de
acuerdo a la normativa mejorando los resultados entre todas las áreas de la empresa.
Estamos totalmente de acuerdo con los autores ya que después del análisis de
control interno que se hizo en la empresa Operador logístico Linares determinamos
que el control interno es un instrumento muy útil hoy en día en las organizaciones
tanto privados como publicas ya que es una manera muy efectiva de lograr los
objetivos trazados, de igual manera el control interno es útil, proporciona seguridad
en los procesos que se realizan dentro de la empresas o en este caso dentro de la
empresa Operador Logístico Linares.
82
CONCLUSIONES
• Después de analizar y evaluar los procesos del área de contabilidad de la

empresa Operador Logístico Linares, determinamos que estos procesos se realizaban
de una manera inadecuada, dado que se realizaban de forma empírica, porque no
contaban con un sistema de control interno que les permitía realizar sus operaciones
de manera ordenada.
• Después de haber encontrado las deficiencias de la empresa Operador Logístico

linares, se pasó a realizar un modelo de sistema de control Interno, que les ayude a
realizar sus operaciones de manera más ordenada, eficiente y eficaz, que permita
tener la información lista cuando se requiere.
• Luego de aplicar el sistema de control interno en la entidad Operador Logístico

linares, analizamos los resultados, ahora ya se lleva un control de los activos de la
empresa, existe un encargado de identificar y dar una posible solución a los riegos
que puedan afectar a la empresa, existe un control de los clientes morosos así con
eso disminuyo la morosidad. Por otro lado, ya existe una adecuada comunicación de
información con las áreas aledañas para que no existan retrasos.
• De acuerdo al resultado de la aplicación del diseño del sistema de control interno

hemos obtenido que este sistema ayudado a la empresa a mejorar sus procesos y a
obtener la información actualizada , ordenada y a tiempo, generan que los objetivos
trazados se cumple y logrando que cada trabajador mejore su eficiencia en el área
contable.
83
RECOMENDACIONES
• Continuar con los lineamientos de la guía de sistema control interno

implementado en contabilidad.
• Capacitar a todo el personal del área sobre las actividades de la empresa, así
como también continuar con la práctica de los valores Éticos.
• Continuar con la Persona encargada de identificar los riegos que afectan a la

empresa ya que esto ayuda a detectarlos a tiempo y poder mitigarlos.
• Continuar implementando sistemas de control interno para todas las áreas de la

empresa, porque es de mucha importancia que existan un control de tal manera que
la entrega de la información sea más oportuna y no existan retrasos con la
información.
84
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%C3%ADa+General+de+la+Rep%C3%BAblica.pdf/388b8415-7096-457d-
ac6c-af7e758f4b41.
88
ANEXOS
89
Anexo 1
Cuestionario sobre Control Interno
El presente cuestionario tiene por finalidad recoger información de la Empresa

operador Logístico Linares para desarrollar el trabajo de investigación
denominado: SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN
LA PRODUCTIVIDAD CONTABLE DE LA EMPRESA OPERADOR
LOGISTICO LINARES, TRUJILLO, AÑO 2018. La información que usted
nos proporcione será utilizada solo con fines académicos y de investigación, por
lo que se le agradece su valiosa información y colaboración.
INSTRUCCIONES: Ponga una X en la alternativa que considere que se acerca

más a la realidad. El cuestionario es anónimo.
1. ¿La empresa tiene un Sistema de Control Interno?
SI NO
2. ¿Los encargados del área de contabilidad objetan favorablemente la
integridad y valores éticos predispuestos por la empresa?
SI NO
3. ¿El personal tiene la aptitud y la preparación necesaria para asumir con
responsabilidad sus funciones asignadas según la naturaleza y la diversidad
de las operaciones que debe realizar?
SI NO
4. ¿Se han definido los responsables de la filiación y la distinción de los riesgos
en el área de contabilidad?
90
SI NO
5. ¿La empresa ha instaurado técnicas para la compenetración de riesgos
presentes en el área de contabilidad?
SI NO
6. ¿La identidad y descripción de los puestos están delimitados y ordenados
con las funciones del área de contabilidad?
SI NO
7. ¿Tiene conocimiento el área de contabilidad del Código de Ética
SI NO
8. ¿Se califica periódicamente la realidad de las actividades en el área de
contabilidad?
SI NO
9. ¿Se implementan acciones para garantizar el cumplimiento del manual de
procedimientos?
SI NO
10. ¿El área de contabilidad ha implementado sistemas de información para el
reconocimiento de riesgos potenciales?
SI NO
91
11. ¿Los sistemas de información fijados aseguran la calidad, claridad, ocasión,
seguridad, neutralidad e individualización de la información?
SI NO
12. ¿Transmite el defecto de control interno de manera pertinente a los niveles
facultados para adaptar medidas de prevención?
SI NO
13. ¿Se evalúa que los componentes del control interno, que sean aplicados y
funcionen correctamente en cada área?
SI NO
14. ¿Las evaluaciones puntuales sobre el control interno están de acuerdo a la
norma?
SI NO
15. ¿La información que se le solicita al área de contabilidad es de manera
oportuna?
SI NO
16. ¿Se elabora la contabilidad de acuerdo a las Normas Internacionales de
Contabilidad?
SI NO
92
Anexo 2
GUIA DE ENTREVISTA
Somos alumnas de la UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO y la actual

entrevista se aplicada para recolectar información adecuada respecto al Control Interno
la cuál será útil para el proyecto de investigación, agradecemos de antemano.
FECHA:
ENTIDAD:
ENTREVISTADO:
CARGO:
1) ¿Operador logístico Linares tiene un órgano de control Interno?
2) ¿En la empresa Operador logístico linares es de muy importancia evaluar el control
Interno?
3) ¿En control interno en el área de contabilidad puede ayudar a mejorar la
productividad de las actividades?
4) ¿Cuáles son los procesos en el registro de activos de la empresa Operador Logístico
Linares?
5) ¿Cuáles son los procesos en el registro de los gatos de la empresa Operador logístico
linares?
6) ¿Existe buena comunicación de información con las demás áreas que se relacionan
directamente con el área de contabilidad?
7) ¿Se tiene en cuenta los componentes de control interno en el área de contabilidad de
la entidad Operador logístico linares?
8) ¿Considera Usted que los procedimientos que cumplen en la empresa Operador
Logístico linares son los adecuados?
93

Universidad Privada Antenor Orrego: Facultad de Ciencias Económicas

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UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR

SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA

Para optar el Título Profesional de Contador Público

Bach. Moreno Chacón, Elizabeth

Bach. Vilela Gutiérrez, Lorena

Ms. Reyes Contreras, Marco Antonio

Señores Miembros del Jurado

De acuerdo al reglamento para obtener el título de Contador Público según lo

Moreno & Vilela.

A mis padres Modesto, Luzmila

A Dios, ya que sin él no hubiera podido llegar

En la finalización de la presente investigación agradecemos a Dios ya si en el no

En el transcurrir de los años se ha estudiado el sistema de control interno en

Tabla 1. Técnicas e instrumentos de recolección de datos…………………………...…...19

Tabla 2. Operacionalización de las variables…………………………………………...….21

Tabla 3. Resultado referido a que si en la empresa Operador Logístico Linares los

Tabla 4. Resultado referido a que si en la empresa Operador Logístico Linares se ha

Tabla 5. Resultado referido a que si en la empresa Operador Logístico Linares se

Tabla 6. Resultado referido a que si en la empresa Operador Logístico Linares se

Tabla 7. Resultado referido a que si en la empresa Operador Logístico Linares se

Tabla 8. Resultado referido a que si en la empresa Operador Logístico Linares los

Tabla 9. Resultado referido a que si en la empresa Operador Logístico Linares las

Figura 1. Componentes del control interno…………………………………………………12

1.1.2. Enunciado del Problema

Poso y Barrios (2014). Diseño de un modelo de Control Interno, elaborado

Céspedes (2012). El control interno y su incidencia en la toma de decisiones,

Zarpan (2013). Evaluación del sistema de control interno del área de

Burgos y Suarez (2016). El Sistema de Control Interno Contable y su

1.1.4. Justificación de la investigación

Está orientada a manifestar que con su aplicación los problemas,

1.3. Objetivos de la investigación

1.3.1. Objetivo general

1.3.2. Objetivos específicos

 Evaluar los actuales procesos de control interno en el

 Diseñar un sistema de control interno para el área de

 Aplicar el diseño del sistema de control interno según

1.4.1.1.2. Control interno

• Preservar los recursos organizacionales y proteger los

• Comprobar la razonabilidad y coherencia de los reportes

• Impulsar la incorporación política administrativa

• Conseguir el de logro objetivos programados con

1.4.1.1.4. Los Componentes del Control Interno

Claros y León (2012) refiere a las metas establecidas serán

Aquí se dará a conocer cada una de ellas:

 El ambiente de control. Es aquel que establece límites en la

• La información correcta se obtiene mediante el

• Se lleva a cabo de forma confiable la información

• Cumplimiento de normativas de la organización.

Claro y León (2012). Infiere que se debe validar continuamente

1.4.1.1.5. Importancia del Control Interno

Componentes del Control Interno

Figura 1. Componentes de Control Interno.

La Figura 1, nos muestra las áreas que se evalúan al aplicar el

Rojas y Rodríguez (1996) describe que en el proceso productivo es

Bravo (2014) infieren que es parte de la responsabilidad social de

Fernández (2010) definen que es la forma de utilización de los

Early (1905) Productividad, como el resultado que se obtiene del

Productividad está relacionada con la administración de las

Marx (1980) Productividad del trabajo como un incremento de la

Técnica de mejoramiento de la productividad

La ingeniería de métodos es la técnica que se ocupa de aumentar

1.4.1.3. Relación de variables

1.5. Marco Conceptual