INSTITUTO TECNICO COMERCIAL “INCOS – EL ALTO”

CARRERA DE CONTADURIA GENERAL

CONTABILIDAD DE SEGUROS

TEMA Nº1

ENTIDADES ASEGURADORAS

1. IMPORTANCIA ECONÓMICA DEL SEGURO

La importancia económica del seguro se ha originado y desarrollado como consecuencia de los

peligros que amenazan la vida del hombre, de sus organizaciones y sistemas económicos sociales.

2. FUNCION ECONOMICA Y SOCIAL DEL SEGURO

Esta se determina por:

 Funciones Macroeconómicas
 Funciones Microeconómicas

 Funciones Macroeconómicas del Seguro. - La institución del Seguro cumple la siguiente

función:
a) El Seguro produce y vende confianza y seguridad, porque a cambio del pago de una
prima, asume para sí, las probables pérdidas que puede suceder en la ocurrencia de
siniestros.
b) Cubre los costos de reposición de bienes destruidos por siniestro, también cubre los
costos de reposición e indemnización para reponer los bienes destruidos por siniestros y
las pérdidas o perjuicios ocasionados por daños a las personas.
c) Canaliza una parte importante del ahorro nacional a las inversiones, en la relación
contraída entre los asegurados y el asegurador, las primas pagadas por los asegurados,
constituyen parte del ahorro nacional, que se canalizan a las inversiones.

Y=C t H Inversión

Seguro Prima Reservas

, ,
Sin inversión no hay desarrollo, no hay crecimiento.
d) Aumenta la productividad económica, al garantizar el resarcimiento de pérdidas en caso
de ocurrencia de siniestros, hace posible la ejecución de siniestros en otra circunstancia
no será posible.
e) El seguro tiende a atenuar (aminorar, disminuir) los efectos de los ciclos económicos,
porque contribuye a la formación y creación de excedentes económicos.

En procesos de distribución concentra reservas y

contribuye a la disminución de circulante en el país.

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f) El seguro como factor antiinflacionario, el seguro conduce a que una parte de la renta o
ingresos adicionales no fluya hacia la esfera del consumo, sino a la de las inversiones, con
la cual es posible detener, en parte, procesos inflacionistas, que ponen en peligro la
estabilidad monetaria.

 Funciones Microeconómicas del seguro. - Desde el punto de vista microeconómica el seguro

elimina las pérdidas individuales ocasionadas por la inseguridad inherente a los intereses
económicos de las personas individuales.
a) El seguro permite la aceptación por el asegurador de riesgos de las personas, la persona
transfiere al asegurador una pequeña perdida cierta o verdadera por una pérdida grande
probable.
b) El seguro reduce los fondos de reserva de las personas, permite que grandes recursos
inmovilizados se inserten en la economía.
Ejemplo 1000 100
1000 100
1000 100
1000 100
4000 400
(400)
3600
c) El seguro libera las reservas monetarias con fines de inversión, las reservas monetarias
acumuladas por las personas jurídicas y naturales para posibles contingencias, se liberan
cuando se recurre al seguro, estas reservas generalmente se orientan a la inversión,
permitiendo una mejor colocación de los recursos económicos, por tanto, se incrementa
la producción y la productividad.
d) Disponibilidad de capital de inversión a más bajo costo, la liberación de reservas
monetarias, por efecto de la actividad aseguradora permite una mayor disponibilidad de
fondos por parte del mercado financiero, lo cual induce a que el costo financiero sea más
bajo en relación a una situación en que no existiría el seguro.
e) El empresario y las personas naturales son merecedoras de mayor confianza, pueden
obtener créditos más fácilmente y bajo condiciones más favorables, en relación a la
situación en que no tuvieran un seguro.
f) Las aseguradoras introducen actividades de prevención de pérdidas, las compañías
aseguradoras al asumir los riesgos de las personas jurídicas y naturales se ven en la
necesidad de introducir actividades de prevención de pérdidas, para evitar o minimizar
los daños a consecuencia de la ocurrencia de los siniestros ya que si no se desarrollan las
actividades, las pérdidas tienden a elevarse, dado que por la naturaleza humana, el
cuidado disminuye cuando se sabe que la pérdida se pagará totalmente por el asegurador
en caso de algún siniestro.

3. IMPORTANCIA DEL SEGURO

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Esta dada como consecuencia de los peligros que amenazan la vida del hombre, de sus bienes, de
sus organizaciones y sistemas económicos sociales. El Seguro debe tomar como punto de partida
dichos peligros (amenazas) y proponer a los usuarios del seguro coberturas de riesgos que
garanticen la reposición e indemnización a los asegurados.

4. CLASIFICACIÓN DE LOS SEGUROS. -

A. Según la naturaleza de la entidad aseguradora, se clasifican en:
a) Seguro Social
b) Seguro Privado

a) Seguro Social. - El seguro social comprende al conjunto de disposiciones

legales y normas técnicas destinadas a velar la salud de los trabajadores y sus
dependientes y su equilibrio económico, físico, psíquico y social otorgándole
las prestaciones correspondientes. Se divide a su vez:
1. Seguro a Largo Plazo
2. Seguro a Corto Plazo

1. Seguro a Largo Plazo. - Otorga las prestaciones de vejez, invalidez,

sobrevivencia y riesgos profesionales a largo plazo además el
reembolso de los gastos de funerales, su funcionamiento está a cargo
del trabajador con un aporte del 12.5 %, y el aporte patronal del 2 %.

Dentro de los seguros a largo plazo existe. El fondo no contributivo y

financiado con la rentabilidad de las acciones de las empresas
capitalizadas que otorga la reposición de gastos funerales y un pago
mensual a los mayores de 60 años denominado RENTA DIGNIDAD.

2. Seguro a Corto Plazo. - Los seguros a corto plazo otorgan las

prestaciones de enfermedad, maternidad y riesgos profesionales a
corto plazo. Están financiados con el 10 % de aporte patronal para los
trabajadores activos y 8 % por los trabajadores rentistas de su renta.

Las prestaciones cubren al trabajador, a la esposa, a los hijos, y a la

madre sino percibe ingresos y que viva con el trabajador y al padre si es
declarado invalido y que no tenga ingresos y los hermanos de 19 años si
son declarados inválidos. Esta administrado por 8 cajas de salud
existentes en Bolivia.

b) Seguro Privado. - La característica fundamental de los seguros privados es

que la cobertura otorgada, se contrata voluntariamente a excepción del
seguro obligatorio de transportes, SOAT, estas prestaciones están a cargo

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generalmente de entidades privadas cuya finalidad además de otorgar la

cobertura es buscar el lucro.

B. Según la materia asegurada. -

Los seguros según la materia aseguradora están designados a cubrir los
riesgos a los que están expuestos los bienes y a la salud de la persona,
cubiertas dentro del marco básicamente del seguro privado.

5. DIFERENCIAS ENTRE EL SEGURO SOCIAL Y SEGURO PRIVADO. -

SEGURO A LARGO PLAZO SEGURO A CORTO PLAZO SEGURO PRIVADO

COBERTURA
1. Vejez, invalidez, muerte 1. Enfermedad, maternidad 1. seguro de incendio,
riesgos profesionales a largo riesgos profesionales a corto automotores, transporte,
plazo, gastos funerales, plazo. responsabilidad civil, etc.
RENTA DIGNIDAD.
CONTRATACIÓN
2. Es opcional a excepción del
2. Es obligatoria 2. Es obligatoria
SOAT
OBJETIVO
3. Es otorgar los servicios y 3. Es social, otorgando las 3. es la obtención de lucro y la
prestaciones previstas por ley y prestaciones previstas por ley. otorgación de las coberturas
obtener el lucro. otorgadas.
COSTO DEL SERVICIO

4. Los aportes están a cargo del 4. Los aportes están a cargo del 4. Las primas están a cargo del
trabajador y el empleador. empleador. asegurado.

LA DETERMINACIÓN DEL COSTO DEL SERVICIO

5. Los aportes están 5. Las primas están
5. Los aportes están
determinados en función a determinadas en base a
determinados en función a la ley
disposiciones legales y no en estudios estadísticos,
de pensiones y no en función de
base a un estudio matemático matemáticos y actuariales.
un estudio matemático.
actuarial.
ORIENTACIÓN

6. Orientado al individuo 6. Orientado al conjunto social 6. Es totalmente individualista,

(individualismo). (mutualista). está orientado al individuo.

TRATAMIENTO DE LOS BIENES

7. Los riesgos son tratados
7. Es integral sin ninguna 7. Existe relación de riesgos por
individualmente por las AFP´s y
diferenciación. la compañía aseguradora.
la compañía.
USO DE LA TÉCNICA
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8. Tiene preponderación en el 8. No tiene mayor 8. Tiene total preponderancia en

momento de la otorgación de la preponderancia en el momento el cobro de las primas y la
prestación. de fijar los aportes y fijar las otorgación de las prestaciones.
prestaciones.
OBLIGATORIEDAD
9. Es obligatorio para los que 9. Es obligatorio para los que 9. Es voluntario totalmente
trabajan en una entidad formal trabajan en una entidad formal contractual.
y voluntario a los que trabajan y voluntario a los que trabajan
independientemente. independientemente.
INDEMNIZACIÓN
10. Se otorga las prestaciones 10. Se otorga las prestaciones de 10. Se indemniza cuando ocurre
de acuerdo a normas legales acuerdo a normas legales el siniestro.
cuando cumplen los requisitos. cuando cumplen los requisitos.
ADMINISTRACIÓN
11. Está a cargo de la Caja 11. Está a cargo de la compañía
11. Está a cargo de las AFP´s
Nacional de Salud (CNS). de Seguros y Reaseguros.
FISCALIZACIÓN
12. Por la Autoridad de
12. Por la Intendencia de 12. Por la Intendencia de
Fiscalización y Control de
Seguros dependiente de la Seguros, por la Dirección de
Pensiones y Seguros (APS), por
Autoridad de Fiscalización y Impuestos Internos y Auditores
la Contraloría General del
Control de Pensiones y Seguros Externos e Internos.
Estado y también por los
(APS). Y los Auditores Externos
Auditores Externos e Internos.
e Internos.

6. CLASIFICACIÓN DE LOS SEGUROS SEGÚN LA MATERIA ASEGURADA O ASEGURABLE. -

A. Seguro de Bienes y Cosas.

B. Seguro de Responsabilidad Civil.
C. Seguro Personal.
A. Seguros de Bienes y Cosas. - Cubre los bienes y propiedades de la persona
contra los riesgos a que están expuestos. Los principales seguros son:

a) Los seguros de ramas generales, que se clasifican en:

1. Seguro de incendios y aliados, cubre los daños ocasionados por
incendio, rayo, calor, humo, explosión, caída de aeroplano,
impacto de vehículo, tormenta, inundaciones, riadas, granizo,
hundimientos, deslizamiento de tierra, terremotos, motín, daño
malicioso, huelga, conmoción civil, lucro cesante, responsabilidad
civil por incendio, daño de agua, hundimientos por desagüe.
Lucro cesante, son perdidas de la fabrica por lo que se produce un
riesgo y el seguro cubre los gastos del activo.

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2. Seguro de explosión e implosión, cubre los daños a calderos,

depósitos, impresoras, maquinarias, este seguro se vende solo o
como parte del seguro de incendios y aliados o ramas técnicas.
3. Seguro de robo con violencia en las cosas, cubre los daños
ocasionado por robo mediante la violencia de objetos, maquinaria
y otros.
4. Seguro de hurto sin violencia en las cosas, cubre los daños
ocasionados a inmuebles, vehículos los cuales no recurren a la
violencia.
5. Seguro de atraco o asalto con violencia a las personas.
Estos accidentes son cubiertos a partir de que salga de su casa.
6. Seguro marítimo y de transporte, cubre los daños ocasionados
por una travesía marítima que incluye los riesgos relacionados con
una travesía marítima y comprende generalmente al seguro
terrestre, pluvial y lacustre, básicamente cubre daños al medio de
transporte (casco), cubre daños a la mercadería transportada,
daños al pasajero, daños a la tripulación, daños de equipaje,
responsabilidad civil a terceros, daños por guerra, motín, huelga,
daño malicioso, seguro de flete y todo riesgo a la mercadería, se
refiere al daño intrínseco o físico de la mercadería.
7. Seguro de automotores, cubre los daños ocasionados a un
vehículo contra accidentes, incendios, huelga, motín, daño
malicioso, daños a terceros por responsabilidad civil, daños a
pasajeros, responsabilidad civil para el conductor,
embarrancamiento, daños propios.
8. Seguro obligatorio de automotores, El SOAT se vende como parte
del seguro de automotores o en forma independiente, este seguro
solo cubre la responsabilidad civil por daños a terceros o a
pasajeros. En caso de que una persona compre inconscientemente
un seguro sin pensar que el bien ya estaba asegurado, y luego de
ocurrido del siniestro las dos compañías se deben prorratear los
daños a pagar.
9. Seguro de aeronavegación, cubre los daños emergentes de una
actividad aeronáutica, cubre los daños al casco, el hangar, el
carreteo hasta la pista o solo en vuelo, también cubre daños a
mercadería transportada, daño a pasajeros, daño a la tripulación,
daño por guerra, motín, huelga, responsabilidad civil a terceros y
daño malicioso.

b) Seguro de ramas técnicas o seguros de reingeniería, estos seguros

se clasifican en:
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1. Seguro de equipo y maquinaria, cubre todo riesgo relacionado

con la importación del equipo y maquinaria hasta su puesta en
marcha y funcionamiento. Ej. Seguro de transporte desde la
fábrica en el exterior hasta la aduana del país.
2. Seguro de obras civiles, cubre todo riesgo relacionado con la
construcción de obra civil. Tenemos seguro de importación,
seguro contra incendio, seguro de accidentes personales, seguro
de automotores, etc.
3. Seguros de especies animales, este seguro cubre muerte,
enfermedad, accidentes, cubre animales de raza, mascotas,
seguro de ganado.
4. Seguro agrícola, el seguro agrícola cubre todas las actividades y
los bienes relacionados con la actividad agrícola y expuestos a
riesgos como ser incendios, granizo, exceso de humedad, sequía,
plagas y otro similar.
5. Seguro agropecuario, el seguro agropecuario cubre todas las
actividades y bienes relacionados con la actividad agropecuaria y
expuesta a los riesgos o sea cubre los sembradíos, las cosechas, las
semillas, el ganado, las instalaciones, el equipo y la maquinaria.
6. Seguro de crédito a las exportaciones, cubre los riesgos a que
están expuestos los créditos relacionados con las exportaciones.
Es un instrumento de desarrollo económico utilizado en otros
países, no utilizado en Bolivia.
Genera mayores recursos al país, asegura al barco, riesgos como
cuando el barco se hunda, el seguro le devuelve la mercadería.
Las cartas de crédito son órdenes de recepción del dinero.

E I
País Exportador País Importador

Banco Exportador B.E B.I Banco Importador

Carta de crédito
Irrevocable

Es una combinación de seguro a banca que dinamiza la actividad financiera de los países en pleno
desarrollo.
7. Riesgos varios o misceláneos, cubre los riesgos asegurables, pero
no especificados o comprendidos en las pólizas anteriores.

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a. Seguro de banqueros, cubre todas las actividades y

operaciones bancarias expuestas a riesgos como ser robo,
atraco, incendio, desfalco, mala fe, dolo, negligencia,
falsificación y remesas de dinero, los cheques a
descubierto no son cubiertos por el seguro.
Los requisitos de implementación de control interno se
dan más en la industria que en la banca, pero todo banco
tiene un sistema de control sofisticado, en la industria y el
comercio, no existe eso, pero los riesgos similares son de
ambos.
b. Seguro de remesas de dinero, cubre los riesgos a que
están expuestos al traslado de dinero.
El seguro emite las pólizas flotantes, se hace
periódicamente las aplicaciones, es decir, en la semana de
traer y llevar dinero, le manda al seguro estas
aplicaciones, para luego liquidar y pagar las primas, para
ajustar la prima se hace liquidaciones semanales.
c. Seguro de cristales y letreros.
d. Seguro de objeto de valor.
e. Seguros de pieles y de joyas.
f. Seguros de equipaje de acompañamiento.
Los activos intangibles también los cubre el seguro si
existiera. Para indemnizar la muerte es de acuerdo a la
línea.

B. Seguro de Responsabilidad Civil, se divide en:

a)Seguro de responsabilidad civil industrial y comercial.
Cubre los daños ocasionados a terceras personas por desarrollo de una
actividad industrial o comercial.
Ejemplo, -Industrial- cuando un medicamento que calma dolores pero que
más adelante produzcan consecuencias internas.
-Comercial- cuando alguien no paga algún tipo de producto.
b) Seguro de responsabilidad civil profesional
Cubre los daños ocasionados a terceras personal por el ejercicio
profesional o de una actividad profesional desarrollada.
Ejemplo, la actividad de los médicos, donde por error a algún paciente le
amputan una pierna, pero se equivocan, esto es los que cubre el seguro.
c)Seguro de responsabilidad civil personal
Cubre los daños ocasionados a terceras personas por las actividades
cotidianas de una persona.

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Ejemplo, Cuando se atropella a una persona con un vehículo. El seguro de

responsabilidad cruzada consiste cuando ambas partes ocasionan el
accidente, lo que también ambas partes responden o cubren el daño.

C. Seguro Personal, se divide en:

a)Seguro de personas a largo plazo
Cubre la vida del asegurado por periodos superiores a un año, se
caracterizan por lo general reservas o valores de de rescate a favor del
asegurado, los cuales se implementan en el transcurso del tiempo en
función a los aportes del asegurado. Se clasifican en:
1. Seguro en caso de muerte, este seguro cubre al asegurado y la
muerte, se produce en un periodo de tiempo previamente
determinado, si sobrevive este periodo pierde todos los derechos,
sin embargo, se puede pactar para recuperar determinados
importes como valor de rescate.
Se conoce
30 Muere 50 Sobrevive como Seguro
Paga el Seguro más vendido
No paga el Seguro

2. Seguro en caso de sobrevivencia, este seguro cubre al asegurado

en caso de que el asegurado sobreviva a una edad determinada, si
la muerte se produce antes el seguro no cubre nada, sin embargo,
se puede pactar valores de rescate.
Se conoce
30 Muere 50 Sobrevive como Seguro
No paga el Seguro de jubilación
Paga el Seguro

3. Seguros mixtos, son la combinación de los seguros de muerte y

sobrevivencia, cubren al asegurado si la muerte su produce dentro
de un periodo determinado y también si sobrevive en este
periodo.
Se conoce
30 Muere 50 Sobrevive como Seguro
Paga el Seguro de alto costo
Paga el Seguro

b) Seguro de personas a corto plazo

Cubren a las personas o grupo de personas contra los riesgos de muerte,
lesiones personales, enfermedades, etc. Su característica es que tienen
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una vigencia menor o igual a un año, no generan reservas o valores de

rescate.
c)Seguros previsionales o de pensiones
Cubre las prestaciones definidas por la ley de pensiones referente a riesgo
común, riesgo profesional y rentas de vejez.

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