Tributación 2

Evaluación T2

Lácteos Baños del Inca SRL con RUC 20600170245 se dedica a la producción y comercialización
de lácteos, pertenece al Régimen General del Impuesto a la Renta, en el ejercicio 2019 realizó
las siguientes operaciones:

a) Compras

- Materiales para la implementación de SG-SST S/ 120,000.00 (incluido IGV)

- Insumos y materiales para la producción (usados en su totalidad) S/ 100,000 + IGV

18,000.

- Leche fresca S/ 600,000.00

- Compra de equipos de protección personal (cascos, lentes, cofias, mamelucos, zapatos

punta de acero) por S/ 30,000 (incluido IGV), todo lo comprado es asignado a los
trabajadores.

b) Costos y/o gastos

 Gastos de personal S/ 840,000 (S/ 500,000.00 corresponde al personal de
producción y 340,000.00 al personal de administración y ventas).

 Servicio de elaboración de Sistema para la Gestión de la Seguridad y Salud en el

Trabajo por el que paga S/ 28,000.00 (incluido IGV).

 Multa impuesta por la SUNAFIL 5 UIT, por no tener implementado su Sistema de

Seguridad y Salud en el Trabajo.

 Depreciación de los equipos de producción, de acuerdo a la NIC 16 S/ 250,000.00,

según la Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento S/ 200,000.00.

c) Ventas

- Queso fresco 60,000 kilos a S/ 45.oo c/kilo (incluido IGV)

Determinar los Ingresos Netos, el costo computable, Renta Bruta, los gastos deducibles, Renta
Neta y el Impuesto a la renta empresarial del ejercicio 2019. Señalar la base legal
correspondiente. En el caso de usar supuestos para hallar lo solicitado indicarlo claramente.