Actividad 2 Tributaria Ii

ACTIVIDAD 1 Y 2
CASO APLICADO 1: UTILIDAD CONTABLE Y UTILIDAD FISCAL
ESTUDIANTES
Leidy Carolina Guevara Tique
Liseth Yeraldine Martin Alarcon
Karol Stephany Pardo Campo
Luisa Fernanda Villamil Rojas
DOCENTE
Miguel Alfredo Forero Londoño
NRC 9361
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS ¨UNIMINUTO

CONTADURÍA PÚBLICA
TRIBUTARIA II
BOGOTA DC
Bogotá D.C, Colombia Febrero, 13 de 2022
Tribu
Uni
Activ
Caso aplicado 1: Utilidad
1 La compañía compra una máquina el 1 de enero de 2020, que inicia produc

inmediata y cuyo costo es de $98.500 mas IVA. La máquina trabaja las 24 h
2 Durante 2020, el promedio de dedudas financieras con vinculados de la com

esta deudas generaron los intereses financieros de $43.500.
3 La compañía tiene un saldo pendiente de Pérdidas fiscales por amortizar de
4 La compañía distribuye dividendos en marzo 2020, a los siguientes accionis
a
b
c
d
31-Dec-19 Contable
UCAI 360,000
Ingreso por dividendos 32,600
Ingreso por indemnización 27,800
Ingreso por reversión de provisión que no fue
deducible 29,000
Gastos de impuestos:
GMF 8,500
Predial 12,100
ICA 45,900
Patrimonio 23,100
Vehículos 9,800
Gastos en el exterior:
Con retefuente 10,200
Sin retefuente (obligatoria) 13,900
Sin retefuente (no obligatoria) 54,600
-
Ingreso por reversión de provisión que no fue
deducible 29,000
Gastos por intereses implícitos 4,600
Gastos por intereses financieros (vinculados
cconómicos) 43,500
Gasto donaciones a Fundación Gustavo
Matamoros 32,600
Gasto salarios del personal menor de 28 años
(primer empleo) 85,000
Gasto por depreciación máquina nueva 9,850
Gasto por donación a Fundación Pies Descalzos 12,900
Realizar el formulario 110 adicional de los ajustes fiscales.

Contaduría Pública
Tributaria II
Unidad 1
Actividad 1
Caso aplicado 1: Utilidad contable y utilidad fiscal
de enero de 2020, que inicia producción en forma

mas IVA. La máquina trabaja las 24 horas del día todo el año.
financieras con vinculados de la compañía es $1.600.000;

nancieros de $43.500.
de Pérdidas fiscales por amortizar de $95.000.
marzo 2020, a los siguientes accionistas:
Persona natural residente 30%

Persona natural no residente 40%
Persona jurídica nacional 20%
Sociedad extranjera 10%
(70% no gravados, 30% gravados)

( 60% Daño emergente, 40% Lucro cesante)
Limitados al 15%
Datos estado de situación financiera
Efectivo, bancos, otras inversiones

Cuentas por cobrar
Inventarios
Activos intangibles (licencias y patentes)
PPYE
Otros activos
Datos estado de resultados
Ingresos brutos activ. ord

Devoluciones, reb. y dctos en venta
Costos
Gastos admón.
Gastos de distribución y ventas
Gastos financieros
31-Dec-19
Patrimonio bruto
Deudas
Patrimonio líquido
Acciones en sociedades nacionales
RENTA PRESUNTIVA
-
285,000
176,025
900,000
57,000
1,470,000
44,000
4,950,000
123,750
2,475,000
510,000
690,000
15,400
2,980,000
910,000
2,070,000
324,000
8,730
T
A
Caso aplicado 1: Uti
1.La compañía compra una máquina el 1 de enero de 2020, que inicia producción en forma inmediata y cuyo cos
2 Durante 2020, el promedio de dedudas financieras con vinculados de la compañía es $1.600.000; esta deudas g
3. La compañía tiene un saldo pendiente de Pérdidas fiscales por amortizar de $95.000.
4. La compañía distribuye dividendos en marzo 2020, a los siguientes accionistas:
a Persona natural residente

b Persona natural no residente
c Persona jurídica nacional
d Sociedad extranjera
Datos estado de situación financiera

Efectivo, bancos, otras inversiones 285,000
Cuentas por cobrar 176,025
Inventarios 900,000
Activos intangibles (licencias y patentes) 57,000
PPYE 1,470,000
Otros activos 44,000
TOTAL ACTIVOS 2,932,025
31-Dec-20 Contable
UCAI 360,000
Ingresos brutos activ. ord 4,950,000
Devoluciones y rebajas en ventas
123,750
Costos 2,475,000
Gastos admón. 510,000
Gastos de distribución y ventas 690,000
Gastos financieros 15,400
Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29,000
Gastos de impuestos:
GMF 8,500
Predial 12,100
ICA 45,900
Patrimonio 23,100
Vehículos 9,800
Gastos en el exterior:
-
Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible
Gastos por intereses financieros (vinculados cconómicos) 43,500
Gasto donaciones a Fundación Gustavo Matamoros 32,600
Gasto salarios del personal menor de 28 años (primer empleo) 85,000
UTILIDAD CONTABLE 858,700
RENTA LIQUIDA
ingresos gastos
4,970,900 4,104,894
866,006
UTILIDAD CONTABLE
ingresos Deducciones
5,039,400 4,180,700
858,700
Tributaria II
Unidad 1
Actividad 1
Caso aplicado 1: Utilidad contable y utilidad fiscal
orma inmediata y cuyo costo es de $98.500 mas IVA. La máquina trabaja las 24 horas del día todo el año.
s $1.600.000; esta deudas generaron los intereses financieros de $43.500.
0.
30% 340,755
40% 454,340
20% 227,170
10% 113,585
Estado de resultados
Ingresos brutos activ. ord 4,950,000
Devoluciones y rebajas en ventas 123,750
Costos 2,475,000
Gastos admón. 510,000
Gastos de distribución y ventas 690,000
Gastos financieros 15,400
UTILIDAD CONTABLE 1,135,850
Patrimonio bruto 2,980,000

Deudas 910,000
Patrimonio líquido 2,070,000
Acciones en sociedades nacionales 324,000
% Gravado Ajuste Fiscal
4,950,000
123,750
2,475,000
510,000
690,000
15,400
(70% no gravados, 30% gravados) 22,820 9,780
( 60% Daño emergente, 40% Lucro cesante) 16,680 11,120
No gravado 29,000
50 4,250 4,250
100 12,100
100 45,900
No gravado 23,100
100 9,800
100 10,200
No gravado 13,900
Limitados al 15% 54,600
-
100 4,600 -
100 43,500
125 (8,150) 40,750
120 (17,000) 102,000
25 3,694 13,544
125 12,900
RENTA LIQUIDA 866,006
16 25
24 0.375
Descuentos Tributarios ICA 22,950

Descuentos Tributarios Pies Descalzos 3,225
26,175
Articulo estatuto tributario DEPURACION FISCAL DEDUCCION
ESCENARIO 1
(+) Ingresos ordinarios 4,950,000
(+) Ingresos extraordinarios 89,400
(=) TOTAL INGRESOS DEL PERIODO 5,039,400
Ingresos que no constituyen
(-) renta ni ganancia ocacional - 68,500
(-) Devoluciones y descuentos - 123,750
(=) TOTAL INGRESOS NETOS 4,847,150.00
49 (-) Costos 3,981,143.75
45 (=) RENTA BRUTA 866,006.25
28 . - 6 (-) Deducciones 45,900.00
115 (=) RENTA LIQUIDA 820,106.25
115 (-) Rentas excentas
115 (=) RENTA LIQUIDA GRAVABLE 820,106.25
115 (*) Tarifa impuesto de renta 32%
115 paragrafo 2 (=) Impuesto basico de renta 262,434.00
115 (-) Descuentos tributarios
120-121-122 (-) Retencion en la fuente
121 IMPUESTO NETO DE RENTA 262,434.00
121
122
113
105
118-1
126-2
108-5
137-140
257
DESCUENTO
ESCENARIO2
4,950,000
89,400
5,039,400
- 68,500
- 123,750
4,847,150.00
3,981,143.75
866,006.25
866,006.25
866,006.25
32%
277,122.00
26,175
250,947.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVOS
Efectivo, bancos, otras inversiones $ 285,000
Inversiones $ 324,000
Cuentas por cobrar $ 176,025
Inventarios $ 900,000
Activos intangibles (licencias y patentes) $ 57,000
PPYE $ 1,470,000
Otros activos $ 44,000
TOTAL ACTIVOS $ 3,256,025
PASIVOS
Obligaciones finanacieras $ 1,600,000
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos
Beneficios de empleados
Provisiones
Otros pasivos
TOTAL PASIVOS $ 1,600,000
PATRIMONIO
Capital $ 712,109
Reservas
Utilidad del ejercicio $ 583,916
Utilidad de ejercicio anterior $ 360,000

TOTAL PATRIMONIO $ 1,656,025
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos brutos activ. ord $ 4,950,000
Devoluciones y rebajas en ventas $ 123,750
INGRESOS NETOS $ 4,826,250
Costos $ 2,475,000
Gastos admón. $ 510,000
Gastos de distribución y ventas $ 690,000
Gastos financieros $ 15,400
UTILIDAD OPERACIONAL 1,135,850
INGRESOS NO OPERACIONALES
Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29,000
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 89,400
GMF 8,500
Predial 12,100
ICA 45,900
Patrimonio 23,100
Vehículos 9,800
Gastos por intereses financieros (vinculados cconómicos) 43,500

Gasto donaciones a Fundación Gustavo Matamoros 32,600
Gasto salarios del personal menor de 28 años (primer
empleo) 85,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 858,700
Impuesto 32% 274,784
UTILIDAD NETA 583,916
Declaración de Renta y Complementarios para Personas
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquid
Ingresos
y Patrimonio para Entidades Obligadas a
1. Año 2 0 2 0
Espacio reservado para la DIAN
3 3 4
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido
Datos del declarante
9 0 2 0 7 8 3 4 1 8
11. Razón social
XYZ S.A.S
Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior
29. Fracción año gravable siguiente 30. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial
(2021) (Marque "X") (Marque X)
33. Total costos y 34.Aportes al sistema de seguridad
Datos informativos gastos de nómina 0 social
Efectivo y equivalentes de efectivo 36
Inversiones e instrumentos financieros derivados 37
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 38
Inventarios 39
Activos intangibles 40
Patrimonio
Activos biológicos 41
Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42
Otros activos 43
Total patrimonio bruto (sume 36 a 43) 44
Pasivos 45
Total patrimonio líquido (41-42) 46

Ingresos brutos de actividades ordinarias 47
Ingresos financieros 48
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye capitalizaciones no

gravadas)
49
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia a una CHC y
50
prima en colocación de aciones.
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes de sociedades y entidades
extranjeras o de sociedades nacionales.
51
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin residencia fiscal
52
(año 2016 y anteriores)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin residencia fiscal (año 2017 y
anteriores)
53
Dividendos y/o participaciones gravadas al 10% 54

Ingresos
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general (EP y Sociedades Extranjeras - utilidades
generadas a partir del año 2017)
55
Dividendos y/o participaciones provenientes de proyectos calificados como magainversiones

56
gravadas al 27%
Otros ingresos 57
Total ingresos brutos (Sume 47 a 57) 58
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 60
Total ingresos netos (58-59-60) 61
Costos 62
Gastos de administración 63
Costos y deducciones
Gastos de distribución y ventas 64
Gastos financieros 65
Otros gastos y deduciones 66
Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66) 67
Inversiones efectuadas en el año 68

(R.T.E.)
ESAL
(R.T.E.)
ESAL
Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 69
Renta por recuperación de deducciones 70
Renta pasiva - ECE sin residencial fiscal en Colombia 71
Renta líquida ordinaria del ejercicio (sume 61+69+70+71-52-53-54-55-56-67-68) 72

Renta
Perdida liquida del ejercicio (sume 52+53+54+55+56+67+68-61-69-70-71) 73
Compensaciones 74
Renta líquida (72-74) 75

997. Espacio exclusivo par
981. Cód. Representación
Firma del declarante o de quien lo representa
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades
983. No. Tarjeta profesional

entarios para Personas Jurídicas y Asimiladas y
ntes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes o de
Ingresos Privada
a Entidades Obligadas a Declarar
4. Número de formulario
5 6
8. Segundo apellido 9. Primer nombre
io anterior
31. Vinculado al pago de obras por 31. Pérdidas fiscales acumuladas años anteriores,
impuestos (Marque "X") sin compensar
al sistema de seguridad 0 35. Aportes al SENA,ICBF, Cajas
compensación
285,000 Renta presuntiva
324,000 Renta exenta

(Continuación
Renta)
176,000 Rentas gravables
900,000 Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 75 y 76 reste 77 y sume 78)
57,000 Ingresos por ganancias ocasionales
0 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto 560 y 772 de 2020
ocasionales
Ganancias
1,470,000 Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inc. 2, art. 15 Decreto 772 de 2020)
44,000 Costos por ganancias ocasionales
3,256,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
1,600,000 Ganancias ocasionales gravables (Ver instructivo)
1,656,000 Sobre la renta líquida gravable

bre las rentas líquidas
gravables
Impuesto sobre las rentas líquidas
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10% (base casilla
4,950,000
54)
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del aríiculo 240 del E.T.
0
gravables
(base casilla 55)
23,000
56)
0
53)
10,000
52)
0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (86+87+88+89+90+91)
0 Descuentos tributarios
0 Impuesto neto de renta (92-93)
0 Impuesto de ganancias ocasionales (Casilla 85 por casilla)
0 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
28,000 Total impuesto a cargo (94+95-96)
Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50%

5,011,000
del valor de la casilla 97 (Modalidad de pago 1)
Liquidación privada
Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos

124,000
(Modalidad de pago 2)
40,000 Menos: Crédito fiscal artículo 256-1 E.T.
4,847,000 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior
Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
2,475,000
compensación
510,000 Autorretenciones
Retenciones
690,000 Otras retenciones
15,000 Total retenciones año gravable a declarar (103+104)
291,000 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente
Anticipo sobretasa instituciones financieras

3,981,000
año gravable anterior
instituciones
financieras
Sobretasa
0 Sobretasa instituciones financieras

instituciones
financieras
Sobretasa
0 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente
0 Saldo a pagar por impuesto (97+106+108+109-98-99-100-101-102-105-107)
0 Sanciones
866,000 Total saldo a pagar (97+106+108+109+111-98-99-100-101-102-105-107)
0 Total saldo a favor (98+99+100+101+102+105+107-97-106-108-109-111)
0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1
866,000 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
980. Pago total $
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

110
10. Otros nombres
12. Cód. Dirección Seccional 24. Actividad económica
76 9,000
77 0
78 0
y sume 78) 79 866,000
###80 0
2 de 2020 ### 81 0
o 772 de 2020) ###82 0
### 83 0
84 0
### 85 0
86 277,000
el 10% (base casilla
87 0
el aríiculo 240 del E.T.

88 0

89 0

90 0

91 0
88+89+90+91) ###92 277,000
93 26,000
94 251,000
95 0
ocasionales 96 0
97 251,000
98 0
99 0
100 0
101 0
olución y/o
102 0
103 0
104 0
105 0
106 0
107 0
108 0
e siguiente 109 0
1-102-105-107) 110 251,000
111 0
02-105-107) 112 251,000
108-109-111) 113 0
o1 114 0
115 0
251,000
no de la DIAN / Adhesivo
REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL
DIAN
ANEXO FORMULARIO 110
Privada
2516
1. Año
4. Número de formulario
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
11. Razón social
24. No. Declaración de renta asociada: Si es una corrección Indique: 26. Cód. 27. No. Formulario anterior
Art. 240 E.T. (parágrafos 1, Art. 19-4 240 y 356

9% 2, 4 y 5) 20% E.T. 27% Mega inversiones
29. Tarifas
Art. 240-1 E.T. (Zona Mega inversiones
15% Franca, parágrafo 4) 9% hoteleras
Tarifa general art. 240 E.T.
Datos informativos (SÍ / NO)
30. Persona Natural sin residencia
31. Contribuyente del Régimen Tributario Especial
32. Entidad Cooperativa (artículo 19-4 Estatuto Tributario)
33. Entidad del sector financiero
34. Nueva sociedad - ZOMAC
35. Obras por impuestos - ZOMAC
36. Programa de reorganización empresarial durante el año gravable
37. Sociedad extranjera que presta servicio de transporte entre lugares colombianos y extranjeros
38. Obligado a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones
39. Costo de los inventarios establecidos por el sistema de juego de inventarios
40. Costo de los inventarios establecido simultáneamente por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente
41. Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente
42. Contrato de estabilidad jurídica
43. Moneda funcional diferente al peso colombiano
44. Mega - Inversiones
45. Empresa de Economía Naranja
46. Compañía Holding Colombiana
47. Zona Económica y Social Especial - ZESE
89. No. Identificación Signatario 90. DV
981. Cód. Representación 997. Fecha efectiva de la transacción 996. Espacio para el número interno de la DIAN
Firma del Declarante o de quien lo representa
982. Código contador o Revisor Fiscal
Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades
983, No. Tarjeta profesional
983, No. Tarjeta profesional

2516
10. Otros nombres
12. Cód. Dirección

seccional
Otra
N
ESF Estado de Situación Financiera - Patrimonio
EFECTO DE CONVERSIÓN
MENOR VALOR FISCAL MAYOR VALOR FISCAL
VALOR CONTABLE (Moneda Funcional
NUM CONCEPTO (por reconocimiento, (por reconocimiento,
(VAL1) Diferente al Peso
exenciones, etc.) (VAL3) exenciones, etc.) (VAL4)
Colombiano) (VAL2)
10 ACTIVOS
11 Efectivo y equivalentes al efectivo 285,000
12 Efectivo 285,000
13 Equivalentes al efectivo
14 Efectivo restringido
15 Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor neto) 324,000
Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor

16 324,000
bruto)
17 Derechos de recompra de inversiones
Valor razonable con cambios en
18 Inversiones en resultados
subsidiarias,
19 asociadas y Valor razonable con cambios en el ORI
negocios
20 Método de la participación
conjuntos
21 al costo
22 Instrumentos de deuda a costo amortizado
23 Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con
24
cambios en resultados
Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con
25
cambios en el ORI
26 Instrumentos financieros derivados con fines de negociación 324,000
27 Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura
28 Derechos fiduciarios
29 Otros
30 Deterioro acumulado de inversiones 0
31 Derechos de recompra de inversiones
Inversiones en
32 Método de la participación
subsidiarias,
asociadas y
negocios
33 Costo
conjuntos
34 instrumentos de deuda a costo amortizado
35 Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
35
37 Otros
38 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 176,000
39 Cuentas y documentos por cobrar 176,000

40 Cartera de crédito (préstamos bancarios)
41 Cuentas comerciales por cobrar 176,000
Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del
42
activo financiero)
43 Arrendamiento financiero o leasing financiero
44 Dividendos y participaciones
45 Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes
Cuentas y documentos por cobrar a otras partes
46
relacionadas y asociadas
47 Primas de seguros por recaudar
48 Cartera de difícil cobro
49 Reclamaciones por cobrar
50 Anticipos de pagos
51 Otras cuentas y documentos por cobrar
Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por
52 0
cobrar
53 Cartera de crédito (préstamos bancarios)
54 Cuentas comerciales por cobrar
Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del

55
activo financiero)
56 Arrendamiento financiero o leasing financiero
57 Dividendos y participaciones
58 Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes
59 Cuentas por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas
60 Otras cuentas por cobrar
61 Inventarios 900,000
62 Para la venta, no producidos por la empresa
63 En tránsito
64 Materias primas, suministros y materiales 900,000
En proceso (diferentes de obras o inmuebles en construcción

65
para la venta)
66 Costos prestadores de servicios
Producto terminado (diferentes de obras o inmuebles
67
terminados para la venta)
68 Obras o inmuebles en construcción para la venta
36
69 Obras o inmuebles terminados para la venta
Piezas de repuesto y equipo auxiliar clasificados como
70
inventarios
71 Inventario que surge de la actividad de extracción
72 Deterioro acumulado del valor de inventarios
73 Gastos pagados por anticipado 0

74 Publicidad
75 Primas de seguros
76 Arrendamientos
77 Otros
78 Activos por impuestos corrientes 0
79 Saldos a favor por el impuesto de renta
80 Saldos a favor - otros impuestos y gravámenes
82 Anticipos y otros
83 Activos por impuestos diferidos 0
84 Propiedades, planta y equipo 1,470,000
85 Terrenos
86 Construcciones en proceso
87 Costo
Edificios Ajuste acumulado por revaluaciones o
88
reexpresiones
Activos tangibles para exploración y evaluación de recursos
89 1,470,000
minerales
90 Costo
Otras propiedades,
planta y equipo Ajuste acumulado por revaluaciones o
91
reexpresiones
92 Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo
93 Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo
94 Activos intangibles 57,000
95 Activos intangibles distintos a la plusvalía 57,000
96 Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible)
Activos intangibles exploración y evaluación de recursos

97
minerales
98 Marcas, patentes, Costo

licencias y otros
derechos Ajuste acumulado por revaluaciones o
99
reexpresiones
100 Costo
Arrendamiento
Financiero
37
Arrendamiento
Financiero Ajuste acumulado por revaluaciones o
101
reexpresiones
102 Costo 57,000
Otros activos
intangibles Ajuste acumulado por revaluaciones o
103
reexpresiones
Amortización acumulada de activos intangibles
104
distintos de la plusvalía
Deterioro acumulado de activos intangibles distintos de

105
la plusvalía
106 Plusvalía o Good Will 0

Adquisición de establecimiento de
107
comercio
108 Plusvalía o Good Fusiones
Will
109 Escisiones
110 Compra de acciones
111 Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will
112 Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will
113 Propiedades de inversión 0
114 Al costo
Terrenos y edificios
115 Al valor razonable
116 Depreciación acumulada de propiedades de inversión
117 Deterioro acumulado de propiedades de inversión
118 Activos no corrientes 0
119 Mantenidos para la venta
Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos

120
para la venta
121 Mantenidos para distribuir a los propietarios
Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos
122
para distribuir a los propietarios
123 Activos biológicos 0
124 Animales vivos 0
125 Animales productores medidos al costo
Depreciación acumulada de animales productores
126
medidos al costo
Deterioro acumulado de animales productores medidos
127
al costo
Animales productores medidos al valor razonable menos
128
costos de venta
129 Animales consumibles medidos al costo
Deterioro acumulado animales consumibles medidos al

130
costo
Animales consumibles medidos al valor razonable menos
131
costos de venta
38
132 Plantas productoras y cultivos consumibles 0
133 Plantas productoras medidas al costo
134 Depreciación acumulada de plantas productoras
135 Deterioro acumulado de plantas productoras
136 Plantas productoras medidas al valor razonable
137 Cultivos consumibles medidos al costo
Deterioro acumulado cultivos consumibles medidos al

138
costo
Cultivos consumibles medidos al valor razonable menos
139
costos de venta
140 Otros activos 44,000
141 Activos plan de beneficios a empleados
143 Activos reconocidos solamente para fines fiscales
144 TOTAL ACTIVOS 3,256,000 0 0 0

145 PASIVOS
146 Obligaciones financieras y cuentas por pagar 1,600,000
147 Obligaciones financieras en moneda local 1,600,000
148 Obligaciones financieras en moneda extranjera
149 Depósitos y exigibilidades
150 Cuentas comerciales por pagar en moneda local
151 Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera
152 Dividendos y participaciones por pagar
153 Cuentas por pagar a socios, accionistas o partícipes
Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y
154
asociadas
Reserva matemática y/o técnica y otros pasivos exclusivos en
155
compañías de seguros
156 Recaudo a favor de terceros
157 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local
158 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera
159 Arrendamientos por pagar 0

160 Financiero o leasing - partes no relacionadas
161 Financiero o leasing - partes relacionadas
162 Operativo
163 Otros pasivos financieros 0
164 Bonos y documentos equivalentes
165 Instrumentos financieros derivados

Acciones preferenciales o aportes de capital clasificados como
166
pasivos
39
168 Otros pasivos financieros
169 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar 0
170 Impuesto de renta
171 Impuesto al valor agregado - IVA
172 Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar
173 Pasivos por impuestos diferidos 0
174 Pasivos por beneficios a los empleados 0

175 De corto plazo
176 De largo plazo
177 Por terminación del vínculo laboral o contractual
178 Post empleo
179 Provisiones 0
180 Procesos legales (litigios y demandas) 0
181 Mantenimiento y reparaciones 0
182 Obligaciones fiscales 0
183 Desmantelamientos, restauración y rehabilitación 0
184 Garantías 0
185 Contratos onerosos 0
186 Reembolsos a clientes 0
187 Reestructuraciones de negocios 0
Pasivos contingentes asumidos en una combinación de
188 0
negocios
189 Relacionadas con el medio ambiente 0
190 Otras provisiones 0
191 Pasivos por ingresos diferidos 0
192 Anticipos y avances recibidos de clientes
193 Ingresos diferidos por programas de fidelización
194 Subvenciones del gobierno y otras ayudas
195 Otros pasivos por ingresos diferidos
196 Otros pasivos 0
197 Depósitos recibidos
198 Retenciones a terceros sobre contratos
199 Embargos judiciales
200 Cuentas en participación
Pasivo para ejecución de excedentes - Régimen Tributario
201
Especial
202 Fondos sociales, mutuales y otros
203 Otros pasivos
204 Pasivos reconocidos solamente para fines fiscales
205 TOTAL PASIVOS 1,600,000 0 0 0
206 PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS) 1,656,000 0 0 0
EFECTO DE CONVERSIÓN
207 DETALLE PATRIMONIO CONTABLE VALOR CONTABLE
40
208 Capital social y reservas 0 0
209 Capital pagado
210 Acciones, cuotas o partes de interés social propias en cartera
211 Aportes sociales

212 Capital asignado
213 Fondo social mutual
214 Superávit de capital

215 Donaciones
216 Reservas legales o estatutarias
217 Reservas ocasionales

218 Reservas y fondos entidades solidarias
219 Asignaciones permanentes - Régimen Tributario Especial
220 Superávit por revaluaciones
221 Superávit método de participación
Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o
222
partes de interés social
223 Saldo crédito Inversion suplementaria
224 Saldo débito Inversion suplementaria
225 Resultados del ejercicio 0 0
226 Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones continuadas
Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones

227
discontinuadas
228 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones continuadas
Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones

229
discontinuadas
230 Resultados acumulados 0 0

Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de
231 distribución a título de no constitutivo de renta ni gananacia
ocasional
Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de
232
distribución en calidad de gravados
233 Utilidades acumuladas por ajustes por correcciones de errores
234 Utilidades por ajustes por cambios en políticas contables

235 Pérdidas o déficit acumulados
Pérdidas acumuladas por ajustes por correcciones de
236
errores
237 Pérdidas por ajustes por cambios en políticas contables
41
Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la
238 0 0
adopción por primera
239 Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera vez
240 Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera vez
241 Otro resultado integral acumulado 0 0

242 Ajuste positivo por efecto de conversión
243 Ajuste negativo por efecto de conversión
244 Ganancias acumuladas - ORI
245 Pérdidas acumuladas - ORI
246 TOTAL PATRIMONIO CONTABLE 0 0

EFECTO DE
247 DATOS INFORMATIVOS VALOR CONTABLE
CONVERSIÓN
Total de intereses implícitos no devengados (futuros

ingresos financieros en el estado de resultados) por
248
acuerdos que constituyen efectivamente una
transacción financiera o cobro diferido
Total activos (fideicomitidos y generados) en el

ACTIVOS
período gravable por fideicomisos o encargos

249
fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente
o fiduciante
250 Inventarios de terceros
251 Inventarios en poder de terceros
252 Retención en la fuente trasladable (art. 242-1 E.T.)
Total de intereses implícitos no devengados (futuros

gastos financieros en el estado de resultados) por
253
acuerdos que constituyen efectivamente una
PASIVOS
transacción financiera o pago diferido
Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el

período gravable por fideicomisos o encargos
254
fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente
o fiduciante
Dividendos o participaciones gravados decretados en

255
el período
Dividendos o participaciones no gravados decretados

256
en el período
PATRIMONIO
Dividendos o participaciones gravados efectivamente

257
pagados o exigibles en el período
Dividendos o participaciones no gravados
258
efectivamente pagados o exigibles en el período
42
PATRIMON
Dividendos o participaciones pagados o exigibles en el
259
período, con cargo a utilidades del mismo período
43
VALOR FISCAL (VAL5)
285,000
285,000
0
0
324,000
324,000
0
0
0
0
0
324,000
44
0
176,000
176,000
0
176,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
900,000
900,000
45
0
0
0
0
0
0
0
0
1,470,000
0
0
0
1,470,000
57,000
57,000
46
0
57,000
0
0
0
0
0
0
0
0
47
0
0
0
44,000
0
44,000
0
3,256,000
1,600,000
1,600,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
48
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,600,000
1,656,000
49
50
VALOR FISCAL
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
ERI Estado de resultados - Impuesto de Renta y complementarios
EFECTO DE
CONVERSIÓN MENOR VALOR FISCAL MAYOR VALOR FISCAL
NUM CONCEPTO VALOR CONTABLE (por reconocimiento, exenciones, (por reconocimiento,
(Moneda Funcional Diferente al limitaciones, etc.) recuperaciones, deducciones, etc.)
Peso Colombiano)
INGRESOS
11 Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y servicios 0
12 Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios 0

13 Al territorio nacional
14 Exportación a otros países
15 Zona franca
16 Venta de bienes Comercializadoras Internacionales
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula

17
imposición y regímenes tributarios preferenciales
18 Vinculado Económicos zona Franca y exterior
19 Al territorio nacional
20 Exportación a otros países
21 Prestación de Zona franca

servicios (diferentes
22 de honorarios Comercializadoras Internacionales
profesionales)
23
24 Vinculado Económicos zona Franca y exterior
25 Servicios de construcción
26 Acuerdos de concesión de servicios
27 Arrendamientos operativos
28 Regalías
29 Comisiones (relaciones de agencia)
30 Honorarios Profesionales
31 Actividades de seguros y de capitalización
62
32 Liberación de reservas en contratos de seguros
33 Comisiones bancarias, costos de transacción, entre otros
34 Otros ingresos
35 Devoluciones, rebajas y descuentos 0
36 En venta de bienes
37 En prestación de servicios
38 Otras devoluciones, rebajas y descuentos

39 Ingresos financieros 0
40 Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
41 Intereses - sector financiero
42 Intereses por préstamos a terceros (diferentes al sector financiero)
43 Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos
44 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
45 Diferencia en cambio
46 Otros ingresos financieros
47 Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos 0
48 Ganancias por el método de participación 0
49 Ganancias cambios en el valor razonable 0
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

50
(incluye capitalizaciones no gravadas)
Dividendos o participaciones distribuidos por entidades no residentes en

51
Colombia a una CHC y prima en colocación de acciones.
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes de

52
sociedades y entidades extranjeras o de sociedades nacionales.
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por personas naturales sin

53
residencia fiscal (año 2016 y anteriores)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por personas naturales sin

54
residencia fiscal (año 2017 y siguientes)
55 Dividendos y/o participaciones gravadas al 10%
Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general (EP y sociedades

56
extranjeras - utilidades generadas a partir del año 2017)
Dividendos y participaciones provenientes de proyectos calificados como

57
megainversión gravadas al 27%
58 Ingresos por mediciones a valor razonable 0
59 Activos biológicos
60 Propiedades de inversión
Instrumentos financieros, diferente a inversiones en subsidiarias, asociadas y/o

61
negocios conjuntos
63
62 Instrumentos derivados
63 Otros
Utilidad en la venta o enajenación de activos, bienes poseídos por menos de
64 0
dos años
65 Propiedades, planta y equipo
66 Propiedades de Inversión
67 Activos biológicos (sin plantas productoras)
68 Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a propietarios
69 Activos Intangibles
70 Inversiones en acciones y otras participaciones
71 Por disposición de otros instrumentos financieros
72 Otros
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por dos años o
73 0
más (ganancia ocasional)
76 Activos biológicos (sin plantas productoras)
81 Otros
82 Ingresos por reversión de deterioro del valor 0
83 Inventarios
85 Activos intangibles
86 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
87 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
89 Activos biológicos medidos al modelo de costo
90 Bienes de arte y cultura
91 Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de leasing)
92 Cartera de crédito y operaciones de leasing
93 Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación
94 Otros deterioros
95 Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos) 0
64
96 Garantías
97 Contratos onerosos
98 Litigios
99 Reembolsos a clientes
100 Reestructuraciones de negocios
101 Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
102 Otros
103 Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados 0
104 Beneficios de corto plazo
105 Beneficios de largo plazo
106 Beneficios a empleados por terminación del vínculo laboral
107 Beneficios a empleados post-empleo

108 Otros ingresos 0
109 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
110 Donaciones, aportaciones y similares
111 Reembolsos de compañías de seguros (indemnizaciones)
112 Otras indemnizaciones
113 Otras reversiones o recuperaciones
114 Otros
115 Ganancias netas en operaciones discontinuadas 0
116 Ajustes fiscales 0
117 Adición de ingresos 0
118 Recuperación de deducciones sin incidencia contable
119 Intereses presuntos
120 Mayor ingreso - Precios de Transferencia
121 Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente
122 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
123 TOTAL INGRESOS 0 0 0 0
124 COSTOS
125 Materias primas, reventa de bienes terminados y servicios 0
126 Costo de ventas calculado por el sistema permanente
127 Inventario inicial
128 Materias primas (para compras locales
129 procesos de producción) Importaciones
130 Inventario final
65
Costos de los bienes
132 vendidos (para compras locales
133 comerciantes por reventa Importaciones

de bienes terminados)

Productos en proceso

Producto terminado
139 Costos en la prestación de servicios (para prestadores de servicios)
140 Otro sistema de determinación del costo de ventas
141 Ajustes
142 Mano de obra 0
143 De corto plazo
144 De largo plazo

Beneficios a empleados
145 Por terminación del vínculo laboral
146 Post-empleo
147 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros 0
148 Del costo

Depreciación
propiedades, planta y Del ajuste acumulado por revaluaciones o
149 equipo reexpresiones
150 Del costo

Depreciación propiedades
de inversión Del ajuste acumulado por revaluaciones o
151
reexpresiones
152 Del costo

Depreciación activos
biológicos Del ajuste acumulado por revaluaciones o
153
reexpresiones
154 Del costo

Amortización activos
intangibles Del ajuste acumulado por revaluaciones o
155
reexpresiones
156 Depreciación derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
157 Del costo

Otras depreciaciones y
amortizaciones Del ajuste acumulado por revaluaciones o
158
reexpresiones
159 Inventarios

de los activos
66
Deterioro del valor de los activos
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los

164
propietarios
166 Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de

167
leasing)
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la

169
participación
170 Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
171 Otros deterioros
172 Otros costos 0
173 Arrendamientos
174 Seguros
175 Servicios
176 Honorarios
177 Vinculados económicos
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y

178
técnicos regímenes tributarios preferenciales
179 No vinculados
Asistencia Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y

181
técnica regímenes tributarios preferenciales
182 No vinculados
183 Otros conceptos reconocidos como costo en el estado de resultados
184 Otros costos fiscales no reconocidos contablemente
185 Menor costo - ajuste Precios de Transferencia
186 TOTAL COSTOS 0 0 0 0
187 GASTOS
188 De administración 0
189 Mano de obra 0
190 De corto plazo
191 Beneficios a De largo plazo
192 empleados Por terminación del vínculo laboral
193 Post-empleo
194 Otros gastos de administración 0
67
195 Impuestos distintos al impuesto de renta y complementarios
197 Contribuciones y afiliaciones
198 Honorarios
199 Seguros
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula

201
administrativos imposición y regímenes tributarios preferenciales
202 No vinculados

204 Regalías
205 No vinculados

207 Asistencia técnica
208 No vinculados
209 Otros servicios
210 Investigación y desarrollo
211 Gastos legales
212 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
213 Transporte
214 Otros gastos
216 Del costo

Depreciación
218 Del costo

Depreciación
propiedades de Del ajuste acumulado por revaluaciones o
219 inversión reexpresiones
220 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
221 Del costo

Otras depreciaciones Del ajuste acumulado por revaluaciones o
222
reexpresiones
223 Del costo

224
reexpresiones
225 Del costo

Otras amortizaciones
68
Otras amortizaciones Del ajuste acumulado por revaluaciones o
226
reexpresiones
227 Inventarios


232
propietarios

235
leasing)

237
participación
240 Gastos de distribución y ventas 0
241 Mano de obra 0
242 De corto plazo
243 Beneficios a De largo plazo
244 empleados Por terminación del vínculo laboral
245 Post-empleo
246 Otros gastos de distribución y ventas 0

247 Impuestos distintos al impuesto de renta y complementarios
249 Contribuciones y afiliaciones
250 Honorarios
251 Seguros
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula

253
administrativos imposición y regímenes tributarios preferenciales
254 No vinculados
Regalías
69
256 Regalías
257 No vinculados

259 Asistencia técnica
260 No vinculados
261 Otros servicios
262 Investigación y desarrollo
263 Gastos legales
264 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
265 Transporte
266 Constitución de reservas (empresas aseguradoras)
267 Liquidación de siniestros
268 Primas de reaseguros
269 Otros gastos

271 Del costo
Depreciación
273 Del costo

Depreciación
propiedades de Del ajuste acumulado por revaluaciones o
274 inversión reexpresiones
275 Del costo

Depreciación activos
biológicos Del ajuste acumulado por revaluaciones o
276
reexpresiones
277 Del costo

278
reexpresiones
279 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
280 Del costo

Otras depreciaciones
y amortizaciones Del ajuste acumulado por revaluaciones o
281
reexpresiones
282 Inventarios

alor de los activos
70
Activos no corrientes mantenidos para la venta o para distribuir a los
287
propietarios

290
leasing)
292 Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación
295 Gastos financieros 0
296 Financiero o mercantil (leasing)

Arrendamiento
297 Operativo (NIIF 16)
298 Intereses devengados - sector financiero
299 Intereses devengados por préstamos de terceros (distinto al sector financiero)
300 Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos
301 Costos de transacción
302 Diferencia en cambio
303 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
304 Actualización de provisiones reconocidas a valor presente
305 Intereses por acciones preferenciales
306 Otros gastos financieros reconocidos como gasto en el estado de resultados
307 Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos 0
308 Pérdidas por el método de participación 0
309 Pérdidas por mediciones a valor razonable 0
310 Pérdidas por mediciones a valor razonable 0
311 Activos biológicos
313 Instrumentos financieros
315 Otras
316 Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos 0
318 propiedades de inversión
71
Valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos participativos, entre
320
otros
323 Descuento en operaciones de factoring
325 Otros
326 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos) 0
327 Garantías
328 Contratos onerosos
329 Litigios
330 Reembolsos a clientes
331 Reestructuraciones de negocios
332 Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
333 Otros
334 Otros gastos 0
335 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
336 Donaciones, aportaciones y similares
337 Contribuciones a educación de los empleados
338 Otros
339 Deducciones fiscales no reconocidos contablemente
340 Pérdidas netas en operaciones discontinuadas 0
341 Menor gasto o deducción - Ajuste Precios de Transferencia
342 TOTAL GASTOS 0 0 0 0

GANANCIA O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA (incluyendo
343 0 0 0 0
dividendos)
344 CLASIFICACIÓN DE DIFERENCIAS
345 AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS PERMANENTES
Valor fiscal al que tiene

346
derecho
347 Diferencias permanentes que disminuyen la Renta Líquida (-)
348 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Utilidad en la venta o enajenación de activos poseídos por dos años o más

349
(ganancia ocasional)
350 Ganancias por el método de participación
72
Deducciones especiales por inversiones o en adquisición de activos
351
(contrato de estabilidad jurídica)
352 Inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación
Otros beneficios fiscales

Mayor valor del costo de los activos fijos por reajustes fiscales o
353
saneamientos año 1995
354 Recuperación de deducciones (valor fiscal)
355 Salarios con deducciones especiales

Reintegro o recuperación de provisiones que constituyan diferencias
356 permanentes, en períodos anteriores – provisiones para gastos no
deducibles
Ajuste por atribución de rentas establecimientos permanentes y

357
sucursales
358 Otros beneficios fiscales de naturaleza permanente

359 Diferencias permanentes que aumentan la Renta Líquida (+)
360 Deducciones de impuestos (GMF, Patrimonio vehículos, entre otros)
361 Gastos sin soporte
362 Pagos al exterior sin la prueba de la retención en la fuente
363 Pagos al exterior que exceden el 15% de la renta líquida
364 Donaciones que no cumplan los requisitos legales
365 Salarios sin el pago de los aportes parafiscales
366 Gastos de vigencias anteriores
367 Gasto financiero no deducible por regla de subcapitalización
368 Otros gastos financieros no deducibles
Deterioro de inversiones para cubrir una pérdida en enajenación de

369
acciones
Pérdidas y Gastos no deducibles
370 Pérdida en la enajenación de acciones y venta de bienes inmuebles
371 Pérdidas no deducibles por faltantes de inventarios
372 Perdidas por el método de participación
Pagos de regalías por concepto de intangibles a vinculados del

373
exterior y zonas francas
Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o

374
insolventes
Impuestos, multas, sanciones, intereses moratorios y las condenas

375
no deducibles
Gastos que no guardan relación de causalidad y necesidad con la

376
actividad productora de renta
Monto que supera el límite permitido para atenciones a clientes,

377
proveedores y empleados
378 Importación de tecnología, patentes y marcas
73
P
Gastos no deducibles en contratos de arrendamientos, de naturaleza
379
permanente
Gastos no deducibles por operaciones gravadas con IVA realizadas
380 con personas no inscritas como Responsables del Impuesto Sobre
las Ventas
381 Gasto no deducible por donaciones
Gastos no deducibles, atribuibles a ingresos exentos o no

382
constitutivos de renta ni ganancia ocasional
383 Otros gastos no deducibles de naturaleza permanente
384 Dividendos declarados a favor del contribuyente en el periodo fiscal
385 Rentas liquidas por ventas de inversiones

Otros Ajustes
386 Mayor ingreso, ajustes por precios de transferencia
387 Menor costo o deducción, ajustes por precios de transferencia
Rentas líquidas por recuperación de deducciones de naturaleza

388
permanente
Ajuste por atribución de rentas establecimientos permanentes y

389
sucursales
390 Otros ajustes
391 GANANCIA O PÉRDIDA CONTABLE CON DIFERENCIAS PERMANENTES
392 AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS TEMPORALES (que afectan el resultado)
393 Diferencias temporales deducibles (+) Generaciones (-) Reversiones
394 Inventarios
Pérdidas por deterioro del valor de los activos

399
propietarios

402
leasing)

404
participación
405 Otras pérdidas por deterioro

Gastos por Depreciación
que han excedido el límite
máximo fiscal
74
Gastos por Depreciación
408 que han excedido el límite Activos biológicos
máximo fiscal
409 Bienes de arte y cultura
410 Otros activos
411 Gastos por amortización que han excedido el límite máximo fiscal
413 Pérdidas por medición a Instrumentos derivados

Valor Razonable
Otros instrumentos financieros, diferentes a títulos de
414
renta fija, medidos al modelo del valor razonable
415 Pérdida por diferencia en cambio
Pérdidas esperadas en contratos de construcción y otros servicios (provisiones

416
por contratos onerosos)
417 Intereses implícitos (ventas o préstamos concedidos a terceros)
418 Otras Provisiones asociadas a pasivos de monto o fecha inciertos
419 Por beneficios a empleados
420 Gastos por actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Costos por préstamos atribuibles a activos aptos para entidades que aplican la
421
NIIF para PYMES
Pasivos por ingresos diferidos producto de programas de fidelización de clientes
422 que no han sido reversados contablemente pero que deben ser gravados
fiscalmente
Ajustes por contratos de concesión que incorporan las etapas de construcción,
423
administración, operación y mantenimiento
424 Gastos de establecimiento
425 Gastos de investigación, desarrollo e innovación
426 Por pagos basados en acciones
427 En la explotación de minas, petróleo y gas
Rentas con derecho a cobro (causadas) que no cumplieron criterios para ser
428
contabilizadas como ingresos del período gravable
429 Otras diferencias temporales deducibles
430 Total diferencias temporales deducibles 0 0
431 Diferencias temporales imponibles (gravables) (-) Generaciones (+) Reversiones
Costos atribuidos en la fecha de transición a los

432
Gastos por nuevos marcos técnicos normativos contables
depreciaciones de activos
433 fijos no aceptadas Aplicación del modelo de revaluación
fiscalmente de naturaleza
434 Costos estimados de desmantelamiento
temporaria
435 Otros
Costos atribuidos en la fecha de transición a los

436
nuevos marcos técnicos normativos contables
Gastos por
amortizaciones de activos
intangibles no aceptadas
fiscalmente de naturaleza
temporaria
75
Gastos por
437 amortizaciones de activos Aplicación del modelo de revaluación
intangibles no aceptadas
fiscalmente de naturaleza Plusvalía (Good Will, fondo de comercio y crédito
438
temporaria mercantil)
439 Otros

Ganancias por la
medición a valor
razonable Otros instrumentos financieros, diferentes a títulos de
442
renta fija medidos al valor razonable
443 Ganancia por diferencia en cambio
444 Ingresos provenientes por contraprestación variable
445 Intereses implícitos (compras o préstamos obtenidos)
446 Deducción especial del impuesto sobre las ventas
447 Otras diferencias temporales imponibles (gravables)
448 Total diferencias temporales imponibles 0 0
449 Generaciones Reversiones

Otras diferencias temporales
450 Deducible (+) Imponible (-) Imponible (+)
451 Cambios en el valor razonable menos costos de venta

Mediciones de activos
Costos de producción atribuibles a la transformación
biológicos al valor
452 biológica ó pérdidas causadas en caso de destrucción,
razonable menos costos
daños, muerte y otros eventos
de venta
453 Depreciación fiscal de animales productores
454 Ajustes por títulos de Ajustes por valor razonable

renta fija (activos
financieros) medidos al Ajuste por rendimientos financieros calculados de
455 modelo del valor manera lineal para efectos fiscales
razonable
456 Gastos por amortización fiscal acelerada
Ajustes por operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia

457
temporal de valores
458 Contratos de arrendamientos
459 Total otras diferencias temporales 0 0 0
460 RENTA LÍQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO (incluyendo dividendos)
461 PÉRDIDA LÍQUIDA DEL EJERCICIO (incluyendo dividendos)
462 AJUSTES PARA LIQUIDACION
463 ESAL Valor inversiones realizadas en el periodo
464 (R.T.E.) Valor Inversiones liquidadas en el período
465 Renta Pasiva - ECE sin residencia fiscal en Colombia
76
466 Dividendos, retiros y repartos
467 Intereses y rendimientos financieros
468 Provenientes de activos intangibles

Ingresos
469 Enajenación o cesión de derechos
470 Enajenación o arrendamiento de inmuebles
471 Compra o venta de bienes corporales
472 Por servicios
473 TOTAL 0
474 Costos
475 Deducciones
476 RENTA LIQUIDA PASIVA 0
477 RENTA LIQUIDA POR RECUPERACION DE DEDUCCIONES 0
478 RENTA LIQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO - EXCEDENTE NETO
479 PERDIDA LIQUIDA DEL EJERCICIO
480 Compensaciones
481 De pérdidas fiscales
482 Del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria
483 Renta líquida
484 Renta presuntiva período gravable
485 Patrimonio líquido del año o período gravable anterior
486 Acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales
Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o caso

487
fortuito
Valor
488 patrimonial neto Bienes vinculados a empresas en período improductivo
489 Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas
490 Bienes vinculados a empresas exclusivamente mineras
491 Primeras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario
492 Otras exclusiones
493 Base de cálculo de la renta presuntiva
494 Cálculo Renta presuntiva
495 Renta gravable generada por los activos excluidos
496 Renta Exenta
497 Rentas gravables (renta líquida)
77
498 Pérdidas compensadas modificadas por Liquidación Oficial
499 Pasivos inexistentes
500 Omisión de activos
501 Comparación patrimonial
502 Excedentes no reinvertidos
503 ESAL (R.T.E.) Asignaciones permanentes no ejecutadas
504 Inversiones liquidadas y no reinvertidas
505 Rentas líquidas gravables
506 Impuesto sobre la renta líquida gravable
507 Ganancias Ocasionales gravables
508 Ingresos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
509 Otros ingresos por ganancia ocasional
510 Total Ingresos por ganancias ocasionales
511 Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
512 Otros costos por ganancias ocasionales
513 Total costos por ganancias ocasionales
514 Ganancias ocasionales no gravadas por la venta de acciones ECE
515 Otras ganancias ocasionales no gravadas y exentas
516 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772 de 2020
517 Utilizacion perdidas fiscales acumuladas (Inc. 2, Art 15 Decreto 772 de 2020)
518 Impuesto de ganancia ocasional
520 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
Valor inversión Obras por Impuestos hasta del 50% del valor del impuesto a cargo
521
(Modalidad de pago 1)
522 Descuento efectivo Inversión Obras por Impuestos (Modalidad de pago 2)
523 Anticipo renta liquidado año anterior
524 Anticipo sobretasa liquidado año gravable anterior
525 Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución o compensación
526 Por ventas
527 Por servicios
528 Autorretenciones Por rendimientos financieros
529 Por otros conceptos
530 Total autorretenciones
531 Por ventas
78
532 Por servicios
533 Por honorarios y comisiones
534 Otras retenciones Por rendimientos financieros
535 Por dividendos y participaciones
536 Otras retenciones
537 Total otras retenciones
538 Total retenciones año gravable que declara
539 Anticipo renta por el año gravable siguiente
540 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable anterior
541 Sobretasa instituciones financieras
542 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente
Crédito fiscal para inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e

543
innovación o vinculación de capital humano de alto nivel
544 Sanciones
545 VALOR CONTABLE
OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI)
546 Ganancia Perdida Efecto de conversión
547 Cambios en el superávit de revaluación

No se reclasifican al resultado
548 Nuevas mediciones de los planes de beneficios definidos
549 Inversiones en instrumentos de patrimonio
Participación otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos

550
contabilizados utilizando el método de la participación
Instrumentos de cobertura que cubren inversiones en instrumentos de

551
patrimonio
Cambio valor razonable de pasivos financieros atribuible a cambios en el

552
riesgo de crédito del pasivo
553 Diferencias de cambio por conversión

Se reclasifican al resultado
554 Activos financieros disponibles para la venta
555 Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en el ORI
556 Cobertura de flujos de efectivo
557 Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
558 Otras partidas que deban ser reconocidas en el ORI
559 OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTOS 0 0 0
560 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO 0 0
561 Gasto / ingreso impuesto de renta y complementario del período VALOR CONTABLE
562 Sobre renta liquida / presuntiva del período
Impuesto
corriente
79
563 Impuesto Gastos por ajustes respecto a períodos anteriores
564 corriente Ingreso por ajustes respecto a períodos anteriores
565 Impuestos asumidos del exterior - convenios o tratados
566 Gasto por impuesto diferido
567 Ingreso impuesto diferido
568 Valor neto gasto por impuesto

0
EFECTO DE
569 DATOS INFORMATIVOS VALOR CONTABLE
CONVERSION
570 Ingresos devengados (contables) por fidelización de clientes
571 Ingresos fiscales por fidelización de clientes, sin devengo contable
572 Retiros para consumo y publicidad, propaganda y promoción

INGRESOS
573 Dividendos decretados en el periodo gravable
574 Dividendos cobrados en el periodo gravable
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de

575
fideicomitente o fiduciante
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de

576
beneficiario
Costos y gastos devengados, asociados a ingresos por fidelización de
577
clientes
Bajas de inventarios (faltantes, caso fortuito o fuerza mayor), reconocidos
578
como costo o gasto en el estado de resultados del ejercicio
COSTOS Y GASTOS
Costos indirectos de producción no distribuidos como costo del inventario,

579
reconocidos como costo o gasto en el estado de resultados del ejercicio
580 Monto descuentos obtenidos en el período en la compra de inventarios
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad

581
de fideicomitente o fiduciante
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad

582
de beneficiario
Costos y deducciones no procedentes - Actividad meritoria (Régimen

583
Tributario Especial)
584 Total costos y gastos de nómina

OTROS DATOS INFORMATIVOS
585 Aportes al sistema de seguridad social
586 Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación
Aportes del empleador a los seguros privados de pensiones

587
y a los fondos de pensiones voluntarias
588 Ingresos
589 Costos y deducciones

Operaciones con
590 vinculados Compra de inventarios
económicos
80
OTROS DATOS IN
Operaciones con
vinculados
económicos
591 compra de activos fijos
592 Pasivo
-
81
rios
VALOR FISCAL TOTAL
0
0 |
0
82
0
0
0
0
83
0
84
0
0
0
0
0
0
0
0
0
85
0
86
0
87
0
88
0
0
0
89
0
0
0
0
90
0
91
0
0
0
0
Valor fiscal solicitado
92
0
93
0
94
95
Reversiones
Deducible (-)
96
0
97
0
98
0
99
VALOR FISCAL
100
101
102
RESUMEN ESF - PATRIMONIO y ERI - RENTA LIQU
NUM CONCEPTO VALOR CONTABLE
1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA - PATRIMONIO

10 Activos
11 Efectivo y equivalentes al efectivo 285,000
12 Inversiones e instrumentos financieros derivados 324,000
13 Cuentas por cobrar 176,000
14 Inventarios 900,000
15 Gastos pagados por anticipado -
16 Activos por impuestos corrientes -
17 Activos por impuestos diferidos -
18 Propiedades, planta y equipo 1,470,000
19 Activos intangibles 57,000
20 Propiedades de inversión -
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir
21 -
a los propietarios
22 Activos biológicos -
24 Total activos 3,256,000
25 Pasivos
26 Obligaciones financieras y cuentas por pagar 1,600,000
27 Arrendamientos por pagar -
28 Otros pasivos financieros -
29 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar -
30 Pasivos por impuestos diferidos -
31 Pasivos por beneficios a los empleados -
32 Provisiones -
33 Pasivos por ingresos diferidos -
34 Otros pasivos -
35 Total pasivos 1,600,000
36 Patrimonio
37 Capital social y reservas -
38 Resultados del ejercicio -
39 Resultados acumulados -
Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la
40 -
adopción por primera
41 Otro resultado integral acumulado -
42 Total patrimonio -
43 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL - IMPUESTO DE RENTA
44 Ingresos
45 Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios -
46 Devoluciones, rebajas y descuentos -
47 Ingresos financieros -
Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o
48 -
negocios conjuntos
49 Ingresos por mediciones a valor razonable -
Utilidad en la venta o enajenación de activos, bienes
50 -
poseídos por menos de dos años
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes
51 -
poseídos por dos años o más (ganancia ocasional)
52 Ingresos por reversión de deterioro del valor -
Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o
53 -
fecha inciertos)
Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los
54 -
empleados
55 Otros ingresos -
56 Ganancias netas en operaciones discontinuadas -
57 Ajustes fiscales -
58 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional -
59 Total ingresos -
60 Costos
61 Materias primas, reventa de bienes terminados, y servicios -
62 Mano de obra -
63 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros -
64 Otros costos -
65 Menor costo - ajuste Precios de Transferencia -
66 Total costos -
67 Gastos
68 De Administración
69 Mano de obra -
70 Otros gastos de administración -
72 Total gastos de administración -
73 De Distribución y ventas
74 Mano de obra -
75 Otros gastos de distribución y ventas -
77 Total gastos de distribución y ventas -
78 Gastos Financieros -
Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o
79 -
negocios conjuntos
80 Pérdidas por mediciones a valor razonable -
81 Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos -
Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha
82 -
inciertos)
83 Otros gastos -
84 Pérdidas netas en operaciones discontinuadas -
Menor gasto o deducción - Ajuste Precios de
85 -
Transferencia
86 Total gastos -
87 RESULTADO DEL EJERCICIO -
NIO y ERI - RENTA LIQUIDA
VALOR FISCAL VARIACIÓN
285,000 -
324,000 -
176,000 -
900,000 -
- -
- -
- -
1,470,000 -
57,000 -
- -
- -
- -
44,000 -
3,256,000 -
1,600,000 -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
1,600,000 -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
Activos y pasivos por impuestos diferidos
1. Impuestos diferidos provenientes de diferencias temporarias
Saldo impuesto diferido

Saldo impuesto diferido
NUM Concepto Base contable Base Fiscal Diferencia Temporaria Diferencia Permanente a 31 -DIC vigencia Variación Tasa fiscal aplicada
a 31 -DIC vigencia actual
anterior
1 Activo (Diferencias temporarias deducibles)

13 Efectivo y equivalentes al efectivo 0 0.0%
14 Inversiones e instrumentos derivados 0 0.0%
15 Cuentas por cobrar 0 0.0%
16 Inventarios 0 0.0%
17 Propiedades, planta y equipo 0 0.0%
18 Activos intangibles 0 0.0%
19 Propiedades de inversión 0 0.0%
20 Activos biológicos 0 0.0%
Activos no corrientes mantenidos para la venta /
21 entregar a propietarios 0 0.0%
22 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0 0.0%
23 Impuestos, gravámenes y tasas 0 0.0%
24 Beneficios a Empleados 0 0.0%
25 Provisiones 0 0.0%
26 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos 0 0.0%
27 Operaciones con títulos y derivados 0 0.0%
28 Pérdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0 0.0%
29 Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0 0.0%
30 Otros activos 0 0.0%
31 Valor total 0 0 0
32 Pasivo (Diferencias temporarias imponibles)
33 Efectivo y equivalentes al efectivo 0 0.0%
34 Inversiones e instrumentos derivados 0 0.0%
35 Cuentas por cobrar 0 0.0%
36 Inventarios 0 0.0%
37 Propiedades, planta y equipo 0 0.0%
38 Activos intangibles 0 0.0%
39 Propiedades de inversión 0 0.0%
40 Activos biológicos 0 0.0%
Activos no corrientes mantenidos para la venta /
41 entregar a propietarios 0 0.0%
42 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0 0.0%
43 Impuestos, gravámenes y tasas 0 0.0%
44 Beneficios a Empleados 0 0.0%
45 Provisiones 0 0.0%
46 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos 0 0.0%
47 Operaciones con títulos y derivados 0 0.0%
48 Pérdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0 0.0%
49 Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0 0.0%
50 Otros activos 0 0.0%
51 Valor total 0 0 0
2. Activos por créditos tributarios (saldos a favor e Impuestos pagados en el exterior)

Explicación de la variación
Ajustes contables por correcciones
Saldo al 31 -DIC vigencia Saldo al 31-DIC vigencia Reducción Correcciones en declaraciones anteriores
NUM Tipo de crédito tributario Variación Incremento valorativas
actual anterior (compensación /
(generado en el periodo)
aplicación) Mayor valor Menor valor Mayor valor
60 Saldos a favor 0
61 Impuestos pagados en el exterior 0
3. Detalle de compensación de pérdidas fiscales
Pérdida fiscal acumulada Pérdida fiscal Valores no compensados Ajustes por corrección de la declaración Pérdida fiscal acumulada
Pérdida fiscal generada Saldo activo por impuesto diferido al final
NUM AÑO por compensar al inicio compensada en el por caducidad por compensar al final
en el periodo (+) del período
del periodo período (-) (-) del periodo
Pérdida fiscal acumulada Pérdida fiscal Valores no compensados Pérdida fiscal acumulada
Pérdida fiscal generada Saldo activo por impuesto diferido al final
NUM AÑO por compensar al inicio compensada en el por caducidad por compensar al final
en el periodo (+) del período
del periodo período (-) (-) del periodo
Mayor valor Menor valor
69 2017 0
70 2018 0 0
71 2019 0 0
72 2020 0 0
73 2021 0 0
74 2022 0 0
75 2023 0 0
76 2024 0 0
77 2025 0 0
78 2026 0 0
79 2027 0 0
80 2028 0 0
81 2029 0 0
4. Detalle de compensación por exceso de renta presuntiva
Valor acumulado por Valor generado en el Valor compensado en el Valores no compensados Ajustes por corrección de la declaración Valor acumulado por
Saldo activo por impuesto diferido al final
NUM AÑO compensar al inicio del periodo período por caducidad compensar al final del
del período
periodo (+) (-) (-) Mayor valor Menor valor periodo
89 2017 0
90 2018 0 0
91 2019 0 0
92 2020 0 0
93 2021 0 0
94 2022 0 0
95 2023 0 0
Tasa fiscal aplicada
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
Ajustes contables por correcciones

valorativas
Menor valor

del período
del período

del período
Conciliación ingreso contable (devengado) y facturación emitida
Pasivo por ingreso diferido Facturación emitida en el período
Solo facturado (No ha

Registrado como ingreso Devengada como ingreso en Devengada como ingresos del Registrada como pasivo por
NUM Concepto Saldo al inicio del período Generado en el período Saldo al final del período generado ingreso ni pasivo
contable en el período períodos anteriores periodo ingreso diferido
diferido)
1 2 3 4=1-2+3 5 6 7 8
12 Venta de bienes 0
13 Prestación de servicios 0
14 Otros ingresos 0
15 Ingresos para terceros 0
16 Ajustes al valor facturado (descuentos, notas) 0

17 TOTAL 0 0 0 0 0 0 0 0
gado) y facturación emitida
ríodo Ingreso contable devengado en el período
Valor total Sin facturar Facturado períodos anteriores Valor total
9=5+6+7+8 10 11 12=6+10+11
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
Importe al comienzo del periodo (No incluye Depreciación, amortización o deterioro) Incrementos
NUM CONCEPTO
Efecto de conversión
Costo (Por moneda Ajuste por revaluaciones o Transferencias y/o Cambios en Valor Razonable
funcional diferente reexpresiones adquisiciones
al peso colombiano)

13 Terrenos
14 Edificios
15 Maquinaria
16 Buques
17 Aeronave
18 Equipos de Transporte
19 Enseres y accesorios
20 Equipos informáticos
21 Equipos de redes y comunicación
22 Infraestructura de red
23 Activos tangibles de exploración y

evaluación
24 Activos de minería
25 Activos de petróleo y gas
26 PP&E en arrendamiento operativo
27 Plantas productoras
28 Animales productores
29 Construcciones en proceso
30 Otras propiedades, plantas y equipo
31 Total propiedades, planta y equipo 0 0 0 0 0
33 Terrenos
34 Edificios
35 Total propiedades de inversión 0 0 0 0 0
36 ANCMV
37 Total PPE, PI y ANCMV 0 0 0 0 0
39 Marcas Comerciales
Activos intangibles de exploración y
40 evaluación
Cabeceras de periódicos, revistas, títulos
41 de publicaciones
42 Programas y aplicaciones informáticos
43 Licencias y Franquicias
Propiedad intelectual, patentes y otra
44 propiedad industrial, servicios y
derechos de operación
Recetas, fórmulas, modelos, diseños y

45
prototipos
46 Concesiones
47 Desembolsos de desarrollo capitalizados
48 Activos intangibles en desarrollo

49 Plusvalía
50 Mejoras de derechos de arrendamiento
51 Subvenciones del Estado

52 Otros activos intangibles
53 Total activos intangibles 0 0 0 0 0
54 TOTAL PPE, PI, ANCMV y INTANGIBLES 0 0 0 0 0

Conciliación Propie
DATOS CONTABLES
Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o leasing
Disminuciones Depreciación o amortización acumulada al final del período
Deterioro acumulado al final

del período
Efecto de conversión
Transferencias y/o Cambios en Valor Razonable Por Costo (Por moneda Por Ajuste por revaluaciones o
eliminaciones funcional diferente reexpresiones
al peso colombiano)
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
Conciliación Propiedades, planta y equipo (PPE), propiedades de inversión (PI), activos no corrientes mantenidos para la ven
NTABLES
Importe Neto al final del período Gasto del período por depreciación o amortización
Gasto del período por Ingresos del período por

deterioro recuperación del deterioro
Costo Ajuste por revaluaciones o Por Costo Por Ajuste por revaluaciones o
reexpresiones reexpresiones
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
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0 0
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0 0
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0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
corrientes mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios (ANCMV) y activos Intangibles
Datos informativos Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o leasin
Valor de activos adquiridos Desmantelamiento, Incrementos por

restauración y rehabilitación Mayor valor por revaluación Saldo al comienzo del período Disminuciones por
mediante arrendamiento total acumulado al final del acumulado al final del período transferencias, adquisiciones y transferencias y otros cambios
financiero o Leasing período otros cambios
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
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DATOS FISCALES
Datos Informativos: Valor activos adquiridos me
Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o leasing financiero
financiero
Subtotal al final del período Depreciación y/o amortización Total Neto al final del período Gasto fiscal por Depreciación Valor total al final del periodo Depreciación y/o Amortización
acumulada al final del período y/o amortización del período acumulada al final del período
0 0
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0 0
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0 0 0 0 0 0
Valor activos adquiridos mediante arrendamiento
financiero
Valor Neto al final del período Gasto fiscal Depreciación y/o

Amortización del período
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Actividad 2 Tributaria Ii

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ACTIVIDAD 1 Y 2

CASO APLICADO 1: UTILIDAD CONTABLE Y UTILIDAD FISCAL

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS ¨UNIMINUTO

1 La compañía compra una máquina el 1 de enero de 2020, que inicia produc

2 Durante 2020, el promedio de dedudas financieras con vinculados de la com

4 La compañía distribuye dividendos en marzo 2020, a los siguientes accionis

Gasto por donación a Fundación Pies Descalzos 12,900

Realizar el formulario 110 adicional de los ajustes fiscales.

de enero de 2020, que inicia producción en forma

financieras con vinculados de la compañía es $1.600.000;

marzo 2020, a los siguientes accionistas:

Persona natural residente 30%

(70% no gravados, 30% gravados)

Efectivo, bancos, otras inversiones

Datos estado de resultados

Ingresos brutos activ. ord

3. La compañía tiene un saldo pendiente de Pérdidas fiscales por amortizar de $95.000.

4. La compañía distribuye dividendos en marzo 2020, a los siguientes accionistas:

a Persona natural residente

Datos estado de situación financiera

s $1.600.000; esta deudas generaron los intereses financieros de $43.500.

Patrimonio bruto 2,980,000

% Gravado Ajuste Fiscal

Descuentos Tributarios ICA 22,950

Utilidad de ejercicio anterior $ 360,000

Gastos por intereses financieros (vinculados cconómicos) 43,500

Efectivo y equivalentes de efectivo 36

Inversiones e instrumentos financieros derivados 37

Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 38

Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42

Total patrimonio bruto (sume 36 a 43) 44

Total patrimonio líquido (41-42) 46

Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye capitalizaciones no

Dividendos y/o participaciones gravadas al 10% 54

Dividendos y/o participaciones provenientes de proyectos calificados como magainversiones

Total ingresos brutos (Sume 47 a 57) 58

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 60

Total ingresos netos (58-59-60) 61

Gastos de distribución y ventas 64

Otros gastos y deduciones 66

Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66) 67

Inversiones efectuadas en el año 68

Renta por recuperación de deducciones 70

Renta pasiva - ECE sin residencial fiscal en Colombia 71

Renta líquida ordinaria del ejercicio (sume 61+69+70+71-52-53-54-55-56-67-68) 72

Perdida liquida del ejercicio (sume 52+53+54+55+56+67+68-61-69-70-71) 73

Renta líquida (72-74) 75

Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

285,000 Renta presuntiva

324,000 Renta exenta

176,000 Rentas gravables

57,000 Ingresos por ganancias ocasionales

44,000 Costos por ganancias ocasionales

3,256,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

1,600,000 Ganancias ocasionales gravables (Ver instructivo)

1,656,000 Sobre la renta líquida gravable

0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (86+87+88+89+90+91)

0 Impuesto neto de renta (92-93)

0 Impuesto de ganancias ocasionales (Casilla 85 por casilla)