Auditoría Externa

Auditoría Externa.

Examen crítico y Métodos

sistemático. empleados por
un externo.

Se realiza por un
Contador Público
(Auditor Externo
o Revisor Fiscal).
 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA EXTERNA.
Proporcionar a la dirección y a los propietarios de la empresa unos estados financieros
certificados por una autoridad independiente e imparcial.

Proporcionar asesoramiento a la gerencia y a los responsables de las distintas áreas

de la empresa en materia de sistemas contables y financieros, procedimientos de la
organización.

Suministrar información objetiva que sirva de base a las entidades de información y

clasificaciones crediticia
.

Servir de punto de partida en las negociaciones para la compraventa de las acciones

de una empresa .

Reducir y controlar riesgos accidentales, fraudes y otras actuaciones anormales.

Liberar implícitamente a la gerencia de sus responsabilidades de gestión .

PRINCIPIOS DE LA AUDITORÍA EXTERNA

Exposición: Los estados financieros deben recoger por completo y

con claridad todas las transacciones de la empresa.

Uniformidad: La base utilizada en a preparación de los estados

financieros de un ejercicio no debe experimentar ninguna variación
con respecto al ejercicio procedente.

Importancia o materialidad: Este es el criterio que debe presidir

el trabajo del auditor es la importancia económica o materialidad
de las partidas.

Moderación: De dos o más posibilidades igualmente validad se

debe escoger siempre la que dé los resultados más desfavorables.
INDEPENDENCIA DE LOS AUDITORES
EXTERNOS.

Opera más libre No están ligados

que la auditoría contractualmente
interna con la entidad.

Su opinión es
más valida ante
la opinión
pública.
 VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LA
AUDITORÍA EXTERNA.
Ventajas Desventajas
El auditor tiene independencia profesional. Son contratados por un precio y tiempo
determinado.

Su amplia experiencia en otras empresas le Sus sugerencias pocas veces son atendidas y
permite analizar la aplicación de los más cuando la empresa cuenta con un
procedimientos generales. departamento de auditoría interna.

Pueden ser contratados para un trabajo en No toda la información está a su alcance.

específico.

Sus resultados son relevantes en el medio Los resultados pueden ser negociados o
económico. manejables por la empresa contratante.
 ETAPAS DE LA AUDITORIA :

1. PLANEACIÓN DE
AUDITORIA O 2. AUDITORIA IN SITU
PREPARACIÓN

3. INFORME DE
AUDITORIA
 1. PLANEACIÓN DE LA
AUDITORIA O PREPARACIÓN
1.1. REVISIÓN DOCUMENTAL
1.2. PLAN DE AUDITORIA
1.3. LISTA DE VERIFICACIÓN
 1.1 REVISIÓN DOCUMENTAL
CONTACTO INICIAL

Se determina con el auditado, el VIABILIDAD

objetivo, alcance y métodos de
auditoría a utilizar, se solicita el
acceso a la documentación del
proceso o actividad que se va a
auditar, lo anterior va a permitir
la planificación de la auditoría y
confirmar los recursos necesarios
para su realización.
El Auditor revisará la
documentación
suministrada por el
auditado, evaluando
el cumplimiento de los
requisitos normativos
 1.2. PLAN DE AUDITORÍA
Es el documento que permite detallar las actividades a
realizar, según el tiempo presupuestado y permite:

• Se realiza un dimensionamiento de las actividades

criticas por auditar en una empresa.
• Establece los requisitos del objetivo de la auditoria, el
alcance y los criterios a evaluar.
• Define las actividades a realizar, tiempos y horarios de
ejecución de la auditoria.
 1.3 LISTA DE VERIFICACIÓN

Es el documento de trabajo necesario como

referencia y registro del desarrollo de la
auditoría y:
• Facilita el desarrollo de las actividades de
auditoría y establece un hilo conductor durante
las entrevistas.
• Permite obtener evidencia de la auditoria en la
secuencia del ciclo de mejora continua.
 2. AUDITORIA IN SITU O DE
CAMPO
1.1. ENTREVISTAS CON LOS AUDITADOS (SOLICITUD DE
EVIDENCIAS)
1.2. DETECCIÓN DE FALLAS Y OMISIONES DE CONTROL
INTERNO
1.3. ESTABLECIMIENTO DE HALLAZGOS MÁS
IMPORTANTES
1.4. REQUERIMIENTO DE NUEVA INFORMACIÓN
1.4 BOSQUEJO DEL INFORME
1.5 DISCUSIÓN CON LA ADMINISTRACIÓN
 3. INFORME DE AUDITORIA
La materialización final del trabajo llevado a cabo por los
auditores se documenta en un Informe de Auditoria; en el mismo
se recogen todos los hallazgos detectados y el soporte
documental para sustentar el Informe; el cual debe indicar las
causas y las posible sugerencias para solucionar los problemas
encontrados, reportar las buenas prácticas que encuentre y los
aciertos en las operaciones.
 3. INFORME DE AUDITORIA
Tener en cuenta al realizar el Informe de Auditoria:
- Ser conciso, a la vez que suficientemente claro y completo,
incluyendo frases y hechos esenciales para facilitar su
comprensión.
- Presentar comentarios, conclusiones y recomendaciones en
forma objetiva, debidamente respaldados por la evidencia
documentada que sustentan en cualquier momento su
exactitud y veracidad.
- Ser preciso respecto de la información que contiene y
correcto manejo gramatical, ortográficos y de puntuación.
- Relacionar los hallazgos positivos.