CURSO: CONTABILIDAD II

TEMA: ACTIVOS

EN EL ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA ESTA CONFORMADO POR TRES ELEMENTOS:

ACTIVOS, PASIVOS, PATRIMONIO
Antes balance general ahora bajo NIIF Estado de la situación Financiera.

Reconocer (contabilización), medir (valor realización, histórico, comercial, ect) y revelar en los
estados financiera el ACTIVO

Ética (en cumplimiento con las cualidades de la información financiera definidos en el Marco
Conceptual MC)

¿QUE SON LOS ACTIVOS?

Es un concepto que es abordado por el marco conceptual, de hecho las
Normas Internacionales de Información Financieras se basan en el marco
conceptual

Para una mejor comprensión y análisis de los activos, estos se clasifican según
su capacidad para convertirse en efectivo, o según la destinación o uso que se
le dé, y según su naturaleza. Existen dos tipos de Activos: Los corrientes y los
No corrientes.
ACTIVOS CORRIENTES

Se espera realizar, o Se mantenga Se espera realizar Se trata de efectivo u

se pretenda vender o fundamentalmente durante el periodo de otro medio
consumir en el con fines de doce meses equivalente al
transcurso del ciclo negociación posteriores a la fecha efectivo
normal de la del estado de la
explotación de la situación financiera
entidad.

ACTIVO NO CORRIENTE
Esta conformado por todos los bienes, inversiones y derechos que forman la estructura de la
empresa
EMPRESA LOS MAS PILOS SAS
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
ENERO 1 /XX A DICIEMBRE 31 DE XX
ACTIVOS PASIVOS
Corrientes $ 782.250 Pasivos Corrientes $ 226.468
Caja $ 2.943 Sobregiros bancarios $ 3.120
Deudores nacionales $ 477.355 Obligaciones bancarias $ 12.419
Deudores extranjeros $ 10.301 Provedores nacionales $ 127.461
Provision para proteccion de cartera -$ 5.768 Provedores exterior $ 11.242
Gastos pagados por anticipado $ 12.196 Impuestos por Pagar $ 3.532
Antcipos de Impuestos $ 25.339 Costos y Gastos por pagar $ 5.297
Anticipos a contratistas $ 11.501 Anticipos recibidos $ 4.120
Inversiones en bonos $ 35.139 Dividendos por pagar $ 7.063
Saldos a favor de impuestos $ 104.771 Vacaciones por pagar $ 10.183
Inventarios de Mercancias $ 85.959 Cesantias por pagar $ 13.837
Mercancias en Tránsito $ 1.766 Intereses de cesantias por pagar $ 1.589
Cuentas por Cobrar a accionistas $ 12.596 obligaciones hipotecarias $ 118
Cuentas por cobrar a Vinculados $ 8.152 Bonos por pagar $ 26.487

No corrientes No corriente $ 20.124

Propiedad planta y equipo $ 104.048 Obligaciones hipotecarias $ 20.124
Terrrenos $ 22.073
Edificaciones $ 29.901 Total Pasivos
Maquinarias y equipos $ 21.778
Vehiculos $ 22.426 PATRIMONIO $ 663.250
Muebles y enseres $ 14.062 Capital suscrito y pagado $ 470.880
Depreciacion acumulada -$ 6.192 Reserva legal $ 4.491
Reserva ocasionales $ 5.472
Inversiones $ 23.544 Utilidades del ejercicio $ 179.523
Derechos en Club $ 4.709 Utilidades acumuladas $ 2.884
En sociedades nacionales $ 18.835

TOTAL ACTIVOS $ 909.842 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 909.842

HOMEWORK..
Con base en la información socializada el día hoy 19/03/2022, elabore de manera individual un
mapa conceptual donde se defina claramente el concepto de ACTIVO, ACTIVO CORRIENTE Y
ACTIVO NO CORRIENTE CON EJEMPLOS

Recuerde que un mapa conceptual puede estar conformado por letras e imágenes.

… activos corrientes y la diferencias con los pasivos corrientes = CNT capital neto de trabajo. (ES
DECIR CON LO QUE CUENTA LA ORGANIZACIÓN PARA CUBRIR SUS COMPROMISOS PLAZO)

ACTIVOS CORRIENTES $1000.000.000

PASIVOS CORRIENTES $400.000.000

COMPROMISOS (COMPRA DE INVENTARIOS, LA NOMINA, IMPUESTOS, ETC…)

Definición de EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO según la NIC 7 

En el Estándar Internacional se entiende el efectivo y sus equivalentes como los recursos
realmente disponibles en efectivo y otros documentos semejantes a este, como lo son las
inversiones a corto plazo de gran liquidez, mantenidas para cumplir compromisos de pago a corto
plazo.

CARACTERISTICAS

1. en equivalente al efectivo no se tiene para propósitos de inversión, sino que su propósito es

para cumplir los compromisos de pago a corto plazo;

2. Debe poder ser fácilmente convertible a una cantidad determinada de efectivo;

3. Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor;

4. En el caso de inversiones, deben tener un vencimiento próximo de al menos tres meses o

menos desde la fecha de adquisición.

5. Las participaciones en el capital de otras entidades (acciones) normalmente no se

consideran equivalentes al efectivo, a menos que sean sustancialmente equivalentes al
mismo.

6. Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestión del efectivo de la entidad (es decir
son un equivalente al efectivo).

En conclusión los equivalentes al efectivo son parte de la gestión del manejo del
efectivo[4] por parte de la entidad, más que ser una actividad de operación, financiación o
inversión.
 De acuerdo a lo anterior el rubro o cuenta efectivo, y equivalentes al efectivo comprende lo
siguiente:

saldo de caja

Saldos en cuentas con entidades financieras

Saldos en cuentas en entidades cooperativas

Saldos en inversiones en títulos de deuda (bonos de empresas, títulos de tesorería del estado, etc.)
que puedan venderse fácilmente en un mercado y que se tengan solo con fines de utilizar
excedentes de efectivo y no para inversión;

Sobregiros bancarios (en este caso restan el efectivo);

Crediexpress, cupos de crédito o créditos de tesorería a corto plazo, siempre que se utilicen de la
misma manera que los sobregiros;

Dinero invertido a través de carteras colectivas, fondos de inversión, fideicomisos, encargos

fiduciarios, siempre que se mantengan solo con fines de utilizar excedentes de efectivo y no para
inversión;

Inversiones en acciones de alta bursatilidad , las cuales se puedan vender fácilmente, y siempre
que se mantengan solo con fines de utilizar excedentes de efectivo y no para inversión.

Fabian, lo invito a detallar el Plan de cuentas bajo NIIF que reposa en su plataforma TEAMS. Ver la
clase se conforma la 11. EFECTIVOS Y EQUIVALENTES A EFECTIVO igual la clase 13. Que
conforma DEUDORES COMERCIALES POR COBRAR

CODIGO NOMBRE
11 Efectivo y equivalente a efectivo
1105 caja
110501 Caja general
110510 caja menor
1110 Depositos en instituciones financieras
111001 Moneda nacional
111010 Moneda extranjeros

DEUDORES COMERCIALES POR COBRAR 13

Las empresas deben contabilizar los recursos o las operaciones colocada
a crédito, que son los deudores de la empresa.

Cuenta contable de deudores.

Los deudores forman parte del activo de la empresa, y en el plan de cuentas corresponde al grupo
3 de la clase 1, es decir a la codificación 13. Esto en el plan de cuentas para comerciantes.

En la cuenta deudores se contabilizan los valores que terceras personas le adeudan a la empresa.

Recordemos que el activo corresponde a los bienes y derechos que tiene la empresa, y en este
caso, las deudas que terceras personas o empresas tienen con la empresa, podrían considerarse
como un derecho o un crédito a su favor.

En fin, cualquier concepto que un tercero le adeude o deba a la empresa, se contabiliza en el

grupo 13, en la cuenta que más se ajuste según la naturaleza.

Si no se encuentra ningún rubro donde contabilizarla, se utiliza la cuenta 138095, que corresponde
a otros, es decir a los que no están contemplados dentro del plan de cuentas

1305 la utilizar cuando vendes a crédito. DEUDORES COMERCIALES

1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR (CUANDO TE

PRACTICAN RETENCIONES EN LA FUENTE EN RENTA, RET. FTE EN IVA, RTE. FTE EN ICA, ETC.

EJERCICIO:

02/10/2021. LA EMPRESA LOS PILOS SAS VENDE MERCANCIA A CREDITO A LA MEJOR LTDA POR
VALOR DE $5.000.000 A CREDITO 45 DIAS.

LA TRANSACCION FUE UNA VENTA

QUIEN VENDIO ES UN PJ A QUIEN LE VENDIO A UNA PJ
MONTO DE LA VENTA $5.000.000
LA EMPRESA QUE COMPRO ES DECIR, LA MEJOR LTDA, NOS PRACTICO RETENCION EN LA FUENTE

OJO MIRO TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE… FUE POR COMPRAS GENERALES QUE SUPERO LA
BASE SEGÚN TABLA $980.000= Y LA TARIFA A PJ ES DEL 2.5%
 COMPRO LA EMPRESA LA MEJOR
DEBE HABER
1435 INVENTARIOS $ 5.000.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 125.000
2205 PROVEEDORES $ 4.875.000
220501,01 Los mas pilos sas

VENDIMOS LOS PILOS SAS

codigo cuenta debe haber
4135 CIO AL POR MAYOR Y AL MENOR $ 5.000.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES $ 125.000
1305 DEUDORES COMERCIALES c *c $ 4.875.000
13051001 La mejor ltda

Homework
https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html

Presentar en un trabajo escrito las Portada, desarrollo y conclusiones

Las siguientes preguntas

Concepto de retención en la fuente.

Ejemplo de retención en la fuente.
Elementos de la retención en la fuente.
Sujeto pasivo de la retención.
Agente de retención.
Concepto de retención a efectuar.
Tarifa de retención.
Base de retención.
Obligaciones relacionadas con la retención en la fuente.
Tabla de retención en la fuente.
Consideraciones finales.