EJERCICIO PRACTICO – IMPUESTOS DIFERIDOS

La utilidad de la empresa FIN DE SEMESTRE S.A, es de $ 100,000.00, pero es necesario

para el pago su declaración de Impuesto a la Renta del año 2020 realizar la conciliación
de las siguientes partidas:

 Existen gastos no deducibles por $ 20.000,00.

 A la maquinaria se le está aplicando la depreciación acelerada para este año
2020 y es de $ 12.000,00, la administración tributaria acepta solo $ 6.000,00.
 Se realizó la provisión de créditos incobrables por $ 12.000,00 y la
administración tributaria acepta solo el 1% de $ 800.000,00 es decir $ 8.000,00.
La utilidad contable es de $ 100.000 (ingresos – (costos + gastos)) y el porcentaje de
impuesto a la renta es de 25%
Se pide:
 Identificar si es partida temporaria o permanente.
 Realizar los asientos contables para realizar la conciliación
 Calcular los impuestos diferidos
 Determinar el valor a pagar de impuesto a la renta.