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MANEJO DE NOMINA. Veruschka Tissot
MANEJO DE NOMINA. Veruschka Tissot
Veruschka Tissot
I. Régimen Salarial y
Prestacional
Como está Compuesto?
En dinero
En especie
Tales como:
Primas
Sobresueldos
Bonificaciones habituales
Valor del trabajo suplementario o de Horas Extras
Valor del trabajo en días de descanso
Porcentajes sobre ventas
Comisiones
Como se compone el salario?
ORDINARIA
Suma habitual que recibe el
trabajador por su servicio
REMUNERACIÓN
EXTRAORDINARIA
•Se paga cada vez que se presente y FIJA
normalmente fuera de la jornada
habitual, e igualmente remunera O
labores extraordinarias.
VARIABLE
•Pago de trabajo suplementario u
horas extras, pago por trabajar en
domingo.
•Su habitualidad NUNCA la
convierte en ordinaria, salvo
cuando el dominical por acuerdo
entre las partes se acuerda otro día
de la semana.
Formas de Remuneración.
EN ESPECIE
Obligación de valorarlo
expresamente sino lo hace un
O
perito. r
EN DINERO Contrato d
Respetarse los Documento anexo.
i
No es obligatorio hacerlo por escrito.
límites legales.
n
Debe retribuir directamente el
Salario Mínimo
servicio o sea tener carácter a
Salario Integral
retributivo. r
i
Límites:
a
Libertad
Cambio de sistema:
Fijar el factor remunerativo que puede ser fijo (superior a 10
SMLMV) y variable.
Acuerdo bilateral.
A Quien le pago?
Trabajador
Persona autorizada por el trabajador.
Salario
A Quien le pago?
3. Consignación Judicial
Cheque de Gerencia o efectivo
Banco Agrario quien emite un título de depósito
judicial.
Enviar título a un juzgado y radicando explicando
que quiere que se haga con el mismo.
3 años no reclama el trabajador el título es del Banco
Agrario.
Hay obligación del empleador de avisar al
trabajador, enviando copia del título.
Salario 1. Mínimo
Legal Convencional
Multas. Por retrasos o faltas al trabajo sin excusa, máximo 1/5 del salario
de 1 día.
Cuotas sindicales, cooperativas y cajas de ahorro. Sanciones disciplinarias
según Reg. Int.
Autorización Inspector de Trabajo.
Préstamos para viviendas.
Retención de cuotas sindicales.
Salario
Prohibiciones
3. Prohibición de trueque. En mercancías, fichas u otros medios
semejantes, A MENOS que se trate de una remuneración
parcialmente suministrada en alojamiento, vestido y
alimentación para el trabajador y su familia.
1. Legales
2. Judiciales
Ordinarios:
Hasta 1/5 parte del excedente del SMLMV o convencional.
Origen es una obligación común.
Extraordinarios:
Hasta el 50% de cualquier salario.
Cooperativas o alimentarios.
Generalidades del Salario
3. Voluntarios
Legales
Voluntarios
Descuentos Prohibidos
ARTICULO 149. CST ARTÍCULO 17 Ley 1429/10
1. El {empleador} no puede deducir, retener o compensar
suma alguna del salario, sin orden suscrita por el 1. El empleador no puede deducir, retener o compensar suma
trabajador, para cada caso, o sin mandamiento judicial. alguna del salario, sin orden suscrita por el trabajador, para
Quedan especialmente comprendidos en esta cada caso, o sin mandamiento judicial. Quedan especialmente
prohibición los descuentos o compensaciones por comprendidos en esta prohibición los descuentos o
concepto de uso o arrendamiento de locales, compensaciones por concepto de uso o arrendamiento de
herramientas o útiles de trabajo; deudas del trabajador locales, herramientas o útiles de trabajo; deudas del trabajador
para con el {empleador}, sus socios, sus parientes o sus para con el trabajador sus socios, sus parientes o sus
representantes; indemnización por daños ocasionados representantes; indemnización por daños ocasionados a los
a los locales, máquinas, materias primas o productos locales, máquinas, materias primas o productos elaborados, o
elaborados, o pérdidas o averías de elementos de pérdidas o averías de elementos de trabajo; entrega de
trabajo; avances o anticipos de salario; entrega de mercancías, provisión de alimentos y precio de alojamiento.
mercancías, provisión de alimentos, y precio de
alojamiento.
Acreditados con:
Salario
Honorarios
Pensión
Libranzas – Ley 1527 de 2012
Medie autorización expresa de descuento
dada al empleador o entidad pagadora.
Beneficiario.
Es la persona empleada o pensionada, titular de un
producto, bien o servicio que se obliga a atender a
través de la modalidad de libranza o descuento
directo.
Libranzas – Ley 1527 de 2012
Condiciones:
1. Que exista autorización expresa e irrevocable por
parte del beneficiario del crédito a la entidad
pagadora de efectuar la libranza o descuento
respectivo.
Notificación del secuestro por parte del Director del Programa Presidencial.
Salario para Secuestrados
DECRETO 1923 de 1996
Manutención
Alojamiento
No Constituye Salario
Las sumas que OCASIONALMENTE y por MERA
LIBERALIDAD recibe el trabajador del empleador,
como:
Ley 1393/10 establece el pago de aportes a seguridad social, cuando los auxilios
o beneficios no salariales excedan el 40% del total de la remuneración percibida
por el trabajador.
No Constituye Salario
Lo que recibe en dinero o en especie NO
para su beneficio, ni para enriquecer su
patrimonio, sino para desempeñar a
cabalidad sus funciones, como:
Gastos de representación
Medios de Transporte
Elementos de Trabajo y semejantes
No Constituye Salario
Por mandamiento legal:
Prestaciones Sociales
Descansos Remunerados
Indemnizaciones
Propinas
No Constituye Salario
Los beneficios o auxilios habituales u ocasionales
acordados convencional o contractualmente u
otorgados en forma extralegal por el empleador,
cuando las partes hayan dispuesto EXPRESAMENTE
que no constituyen salario en dinero o en especie,
tales como:
Alimentación
Habitación o vestuario
Primas extralegales, de vacaciones, de servicios o de
navidad
Prestaciones Sociales
Prestaciones Sociales
Derecho que adquiere el trabajador en relación
con el servicio prestado.
En su condición de:
Trabajador activo
Incapacitado
Haber llegado a la edad de retiro cumpliendo los
requisitos legales
Muerte
Prestaciones Sociales
CLASES DE PRESTACIONES SOCIALES
EN DINERO EN ESPECIE
COMUNES ESPECIALES
Prima de Servicios
Cesantías
Seguridad Social
Subsidio familiar
Auxilio de Transporte
Cuota Monetaria:
2015 = $74.000
2014 = $72.000
Base liquidación:
30 de abril
31 de agosto
20 de diciembre
Calzado y Vestido de Labor
No devengar más de 2 SMLMV.
No se da a los SENAS
Auxilio de Cesantía
Cubre el riesgo del desempleo.
Se paga:
Se paga:
Total y definitiva :
Terminación del Contrato.
Tramite:
Se deben liquidar, pero se retienen hasta que se produzca un fallo
judicial.
1. Retroactivo
Consignación
Auxilio de Cesantías
2. Liquidación anual y definitiva:
Fondo administrativo escogido por el trabajador
Cuenta de capitalización individual
Abono trimestral de utilidades no menor al DTF para
CDT a 90 días
Cambio de administradora a solicitud del trabajador
Traslado de saldo a la nueva administradora
Informes trimestrales estado de cuenta
Auxilio de Cesantías
Traslado de régimen:
Excepción del principio de irrenunciabilidad.
Acuerdo escrito, expreso y ante notario.
Si no es notariado no es ineficaz excepto que se prueben vicios del consentimiento.
Empleador Fondo
Trámite:
Solicitud empleador
Demostración inversión.
Pago máximo 5 Días hábiles.
No cumple término Solicitud intervención MT para pago so pena multa.
Intereses a las Cesantías
No es prestación social.
Se paga:
Regla Especial:
15 días hábiles consecutivos por semestre.
Personas que en sector Privado laboran en:
Lucha Contra la tuberculosis
Aplicación de rayos X
Vacaciones
Programación anual.
Señaladas por el patrón.
Año subsiguiente
Trabajadores técnicos
Especializados
Confianza
Manejo
Extranjeros que presten sus servicios en una sede
diferente a la de sus familiares.
Vacaciones
Empleados de manejo
Podrá proponer su reemplazo al empleador, bajo su
responsabilidad solidaria con éste y con aprobación del
patrón.
Se Remuneran:
Último Salario Ordinario.
Salario variable, promedio devengado por el trabajador en el
año INMEDIATAMENTE anterior a la fecha en que se
concedan.
Vacaciones
Liquidación:
Disfrute: Último salario devengado por el
trabajador, solo se excluye el valor de trabajo
en días de descanso obligatorio y el valor de
horas extras o trabajo suplementario. Si es
salario variable se toma el promedio del último
año, o tiempo laborado.
2. Trabajo de menores:
Hora festiva diurna no Compensada 175% Cuando se trabaja (8 horas) entre 6:00 a.m. y 10:00 p.m.
y es domingo o festivo, sin compensación.
Cuando se trabaja ADICIONAL a las 8 horas del día,
Hora extra diurna 125% dentro del horario diurno.
Hora extra nocturna ordinaria 175% Se trabaja ADICIONAL a las 8 horas y es en horario
nocturno.
Trabajo ADICIONAL a las 8 horas, día festivo y horario
Hora extra festiva diurna 200% diurno.
Trabajo ADICIONAL a las 8 horas, día festivo y horario
nocturno
Hora extra festiva nocturna 250%
Hora festiva nocturna Compensada 110% Trabajo en jornada nocturna, día festivo y lo compensan.
Indemnizaciones Por
Finalización del Contrato
Laboral
Causales Legales de
Terminación
1. Muerte del Trabajador
Consecuencias:
Termina el contrato
Seguridad Social
Pensión sobrevivientes
Indemnización sustitutiva
Auxilio funerario
Pago prestaciones pendientes
Indemnizaciones si hay culpa del empleador
Causales Legales de
Terminación
2. Mutuo Consentimiento
Renuncia y empleador acepta
Acuerdo escrito entre las partes
Plan de retiro
3. Expiración del Plazo
4. Culminación de la obra o labor
5. Suspensión de actividades por mas de 120 días
(permiso MT)
6. Cierre definitivo de la Empresa (Permiso MT).
Decisión Unilateral
Informar a la otra la determinación
EMPLEADOR TRABAJADOR
EMPLEADOR TRABAJADOR
•Despido •Despido indirecto
•Despido •Daños y perjuicios
•No genera •Indemnización a la
que se logren probar
•Indemnización indemnización terminación SJC
•No pérdida de la
prima de Servicios
Causales de Terminación
Determinación de las Justas Causas:
Ley
Contrato
Reglamento
Pactos o Convenciones
Laudos Arbitrales
11. Todo vicio del trabajador que perturbe la disciplina del establecimiento.
Requisitos
• Certificado médico Indemnización
•Embarazo igual al DOBLE de
•Fecha Posible parto
la remuneración de
•Cuando inicia la licencia (2 semanas antes del
parto) los descansos no
•Caso Aborto Certificado médico concedidos
•Afirmación de la ocurrencia y Fecha
•Tiempo de reposo
Maternidad
Prohibición despido de mujer embarazada
SANCIONES
1. 60 días de salario
Art 239 CST:
2. Indemnización Legal
por despido injusto.
Lactancia
Presunción
3. Pago de las 14
Embarazo Parto 3 meses 6 meses semanas de descanso
(aviso patrono) remunerado si no las
ha tomado
No permiso MT = INEFICACIA
En los contratos a término Fijo y por obra o laboral solo procede durante la
vigencia de los mismos, sin importar que el patrón haya o no previsto la
prórroga. (Sentencia C. Constitucional T- 095 del 7 de febrero de 2008).
Sentencia CCN T-504 del 16 de mayo/08, aplica también a quienes padecen deterioro en su
estado de salud, que comprometa su desenvolvimiento funcional).
La Corte Constitucional en sentencia T-217 de 2014 estableció que debe existir autorización
del Inspector del Trabajo para terminar el contrato de trabajo por mutuo acuerdo mediante
conciliación.
Taller
Caso No. 1
"El señor Juan Pérez es celador en el almacén Diseños y
Moda Ltda., trabajando de lunes a sábado de 8:00 a.m.
a 6:00 p.m. con una hora de almuerzo. Devenga un
salario mínimo. Durante el mes de marzo laboró
adicional a su horario normal lo siguiente:
- Trabajó 8 horas (de 10 a.m. a 6 p.m.) el domingo 6 de marzo (sin
compensación)
- Trabajó el lunes 14 de marzo hasta las 11:00 p.m.
- Trabajó el miércoles 16 de marzo desde las 5:00 a.m.
- Trabajó el jueves santo de 10:00 p.m. a 8:00 a.m. del viernes
santo (sin compensación)
- El día 30 de marzo le cambiaron su turno y trabajó de 10:00 p.m.
a 6:00 a.m."
2. Por la muerte o inhabilitación del empleador, cuando éste sea una persona
natural y cuando ello traiga como consecuencia necesaria y directa la
suspensión temporal del trabajo.
Incapacidad
Licencia de Maternidad
Vacaciones y días de descanso
Cuando no haya prestación del servicio por disposición o culpa del
patrono.
¿Cómo?
Asignando una porción salarial básica y un
porcentaje que dependerá de los resultados
propios, de la compañía e incluso, del
mercado.
Formas Usuales
Bonificaciones
Sumas de Dinero, puede o no constituirse como
salario.
Relacionadas con:
Productividad
Eficiencia
Incentivos
Exclusiones:
Empleados cuyo salario se encuentre en el mínimo integral.
Empleados que no se encuentren en el régimen de ley 50.
Empleados que realizan aportes para pensión al ISS, que se
encuentren a menos de 10 años de pensionarse y cuyo
salario de cotización sea inferior al tope máximo de
cotización ( 25 s.m.l.v.)
Formas Usuales
Aportes Individuales a Fondos de Pensiones:
Compensación Comisiones
Flexible Stock Options
Pensiones voluntarias
Bonos Desarrollo Profesional
Alimentación
Gasolina
Incentivos o Beneficios
Seguros Salariales
Vivienda No Salariales
Educación
Costos Laborales Salario
Ordinario
Cesantías 8,33%
Intereses a las Cesantías 1%
Prima 8,33%
Vacaciones 4,17%
Parafiscales 9% Menos 10 SMLMV 4%
Salud (Pn o Jur No Declarante – 10smlmv) 8,5% PJ Menos 10 SMLMV 0%
Pensión 12%
ARL 0,522%
Dotación (por lo menos) 8,33%
Subsidio Transporte 11,73% 51, 85% (39,35%)
COSTO TOTAL EN UN SMLMV 71,91% (59,41%)
Costo Salario Integral
Salario Integral Sobre el 70% de IBC
Vacaciones 4,17%
Parafiscales 9%
Salud 8,5%
Pensión 12%
ARL 0,522%
COSTO TOTAL 34.192%
Ejemplo Salario Ordinario
SALARIZADO DESALARIZADO
Remuneración:
Salario: Salario: $ 870.000
$ 1.000.000 Alimentación $ 90.000
Pensión Volun. $ 100.000
Costo Empresa:
$ 12.077.280 Costo Empresa:
$ 11.818.095,36
Descuentos Empleado:
$504.000
Descuentos Empleado:
Ingreso Mensual Trabajador sin $ 452.480
retención (SPS):
$ 8.496.000 Ingreso Mensual Trabajador sin
retención (SPS):
$ 8.627.520
Protección al Cesante Ley
1636 de 2013
Mecanismos de Protección
1. El Servicio Público de Empleo, como herramienta eficiente y eficaz de búsqueda de
empleo.
Procedimiento:
El Fondo de Cesantías trasladará a la administradora del Fondo de Solidaridad de
Fomento al Empleo y Protección al Cesante, el valor que el trabajador haya
alcanzado a ahorrar.
Dentro de los cinco (5) días siguientes a la presentación de la solicitud por parte
del trabajador a la administradora de fondos de cesantías con la certificación del
Fosfec
Beneficio Monetario (Decreto 135/14)
Proporcional por ahorro de Cesantías
Se sujeta al tiempo de ahorro, al ingreso del trabajador y al
monto del ahorro realizado así:
Independientes:
La afiliación al Mecanismo de Protección al Cesante es voluntaria, el ahorro de
las cesantías es voluntario y se consignará anualmente en su cuenta de
cesantías.
Realizar aportes a las Cajas de Compensación Familiar, en las mismas
condiciones de los trabajadores dependientes por lo menos dos años continuos o
discontinuos en los últimos tres (3) años.
Afiliación sistema general de seguridad social a salud y pensiones.
Reconocimiento del Beneficio
Trabajadores con Salario Integral:
La afiliación al Mecanismo de Protección al Cesante del trabajador es voluntaria .
Independientes:
La afiliación al Mecanismo de Protección al Cesante es voluntaria, el ahorro de las cesantías
es voluntario y se consignará anualmente en su cuenta de cesantías.
Realizar aportes a las Cajas de Compensación Familiar, en las mismas condiciones de los
trabajadores dependientes por lo menos dos años continuos o discontinuos en los últimos
tres (3) años.
1. Que hayan realizado aportes un año continuo o discontinuo a una Caja de Compensación Familiar
durante los últimos tres (3) años para dependientes y dos años continuos o discontinuos en los últimos
tres (3) años para independientes.
1. Estar inscrito en servicios de empleo autorizados y desarrollar la ruta hacia la búsqueda de empleo.
No podrán recibir beneficios quienes, habiendo terminado una relación laboral, mantengan otra(s)
vigente(s) o haya(n) percibido beneficios del Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al
Cesante, durante seis (6) meses continuos o discontinuos en los últimos tres años.
Pérdida del Derecho
1. No acude a los servicios de colocación ofrecidos por el Servicio Público de Empleo.
1. Incumple, sin causa justificada, con los trámites exigidos por el Servicio Público de Empleo y los requisitos para
participar en el proceso de selección de los empleadores a los que sea remitido por este.
1. Rechaza, sin causa justificada, la ocupación que le ofrezca el Servicio Público de Empleo, siempre y cuando ella le
permita ganar una remuneración igual o superior al 80% de la última devengada en el empleo anterior, y no se
deterioren las condiciones del empleo anterior, no podrán bajo ninguna circunstancia tener remuneraciones
menores al salario mínimo mensual legal vigente, o proporciones de este según tiempo laborado;
1. Descarta o no culmina el proceso de formación para adecuar sus competencias básicas y laborales específicas, al
cual se haya inscrito, excepto en casos de fuerza mayor que reglamentará el Gobierno Nacional.
1. Las personas que obtuvieren mediante simulación o engaño algún tipo de beneficio del Fondo de Solidaridad de
Fomento al Empleo y Protección al Cesante, serán sancionadas de acuerdo a la legislación penal vigente. Igual
sanción será aplicable a quienes faciliten los medios para la comisión de tal delito. Lo anterior, sin perjuicio de la
obligación de restituir al Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante las sumas
indebidamente percibidas.
Otras Eventualidades
Cese del pago de los beneficios( se devuelve ahorro al Fondo). El pago de los beneficios al cesante
terminará cuando:
Los beneficios se hayan reconocido por seis (6) meses.
Cuando se establezca nuevamente una relación laboral antes de transcurrir los seis (6) meses.
Se incumplan con las obligaciones contraídas para acceder a los beneficios del Fondo de Solidaridad de
Fomento al Empleo y Protección al Cesante.
Ejerza cualquier actividad remunerada.
Reciba el pago de cualquier tipo de pensión.
Reconocimiento de pensión.
Prima media
Podrá disponer en un solo pago de los fondos acumulados por ahorro de cesantía para el Mecanismo de
Protección al Cesante en su cuenta del Fondo de Cesantías.
Ahorro Individual
Podrá trasladar parte o la totalidad del saldo por ahorro de cesantía para el Mecanismo de Protección al
Cesante a su cuenta individual de pensiones con el fin de aumentar el capital para financiar su pensión
Afiliación
En el momento en que el empleador afilie al
trabajador a las Cajas de Compensación Familiar.
Excepción Reporte:
Vacantes que tengan reserva o restricciones de orden legal o reglamentario.
Excepción Publicación
Por expresa que haga el empleador:
Cargos estratégicos.
Proyectos especiales.
Posiciones directivas en mercados e industrias especializadas.
Las demás vacantes que por su naturaleza no deban ser públicas, de acuerdo con los
lineamientos que sobre el particular emita el Ministerio del Trabajo.
Obligaciones
Reporte: 10 días desde que se produce.
4% Cajas de Compensación
3% ICBF
2% SENA
No se incluye
Auxilio de Trasporte Legal.
Excusiones salariales reales.
Aportes Parafiscales
Sentencia Consejo de Estado del 8/02/11
Consideraciones:
Por consiguiente, como del 100% de lo que recibe como remuneración el trabajador que
ha pactado con el patrono un salario integral, tan sólo el 30% es factor prestacional que
no tiene carácter salarial, sobre el resto, es decir, sobre el otro 70% se calculará la base
para cotizaciones, tanto para lo que hace a los aportes al SENA, ICBF y Cajas de
Compensación Familiar, como para el sistema general de pensiones. Lo que, por
consiguiente, no vulnera el ordenamiento constitucional, ya que se trata de una medida
razonable atendiendo la naturaleza especial y diferente que tiene el salario integral,
frente a la que ostenta la remuneración ordinaria.
Aportes ICBF Vacaciones
Marco Normativo del Conflicto:
“ARTICULO 17. Para efectos de la liquidación de los aportes al régimen del Subsidio
Familiar, Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA, Escuela Superior de Administración
Pública, (ESAP), Escuela Industrial e Institutos Técnicos, se entiende por nómina
mensual de salarios la totalidad de los pagos hechos por concepto de los diferentes
elementos integrantes del salario en los términos de la Ley Laboral, cualquiera que sea
su denominación y además, los verificados por descansos remunerados de Ley y
convencionales o contractuales. Los pagos en moneda extranjera, deberán incluirse en
la respectiva nómina, liquidados al tipo de cambio oficial y vigente el último día del mes
al cual corresponde el pago.”
Aporte ICBF Vacaciones
Frente a la definición de salario y sus clases
tenemos dos marcos normativos diferentes, que
son importantes conocer para poder entender el
conflicto que se presenta.
i. No es válida ninguna exclusión salarial, por ende una bonificación que entregue el empleador por
mera liberalidad que obedezca a un incentivo y que haya pactado con su empleador como excluido
de la base salarial, debe ser tomada como parte de la nómina para establecer la base de los aportes a
parafiscalidad que debe realizar el empleador.
ii. No existe sino un tipo de salario por ende así las vacaciones compensadas corresponden a quince
días hábiles de salario por año, solo podemos hablar que ese referente es un salario ordinario y por
ende debe aportar sobre el 100% de dicho monto.
Aporte ICBF Vacaciones
Problema jurídico:
b) Los conceptos deben interpretarse a la luz de lo que establece la Ley 50
de 1990, posición de todos los empleadores, Consejo de Estado, Ministerio
de la Protección Social y que hasta hace poco incluso el mismo ICBF tenía:
Cotizaciones
Pensiones: (Base Cotización Mínima)
Trabajador 4%.
Empleador 12%