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Indique cuál de las siguientes técnicas es más adecuada para la obtención de evidencias, en cada una de las circunstancias des

Investigación
Análisis

Caso DESCRIPCION

Las conciliaciones de los saldos de deudores y proveedores están atrasadas y no

1 X
hay un responsable de esa labor.
Los datos de la contabilidad que requieren revisarse son los soportados por títulos
2
de crédito, garantías y seguros de los créditos otorgados.
La cuenta bancos del libro mayor debería ser debitada con base al registro de
3 ingresos y acreditada por la salida de dineros incluso las notas debito que figuran en
el extracto.
 A las personas que retiran dineros a favor por ser proveedores se les solicita que se
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identifiquen por medio de un documento de identidad.
Análisis de cuenta maquinaria, se presenta un aumento sustancial de su saldo sin
5
explicaciones.
6 Relacionar los movimientos generados por los deudores.
El sistema de facturación impide, a través de controles programados, que se
7 autorice una orden de compra de un cliente cuyo saldo en cuenta corriente de
concretarse la venta superaría el límite de crédito asignado.
Obtener de un trabajador de manera verbal si se están cumpliendo o no las políticas
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de depositar los ingresos diarios en el banco.
El importe de los intereses ganados no cuenta con un sustento que compruebe su
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cálculo, el banco no facilita el procedimeinto.
El sistema informático de pagos impide que se emita una orden de pago sin ingresar
10 el nombre del proveedor y el número de factura, e impide que la factura sea
duplicada (incluso si solamente se requiere una copia del documento).
Todos los valores representativos recibidos son cotejados con la declaración de
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efectivo según sarlaft.
Los comprobantes de pago del fondo de caja menor, son inutilizados con un sello,
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en el momento de su reposición (del fondo de caja menor)
13 Consolidación de cesantías
Autenticidad y posibilidad de cobro de los saldos de deudores clientes mediante
14 información y comentarios que obtengan de los jefes y departamento de crédito y
cobranza de las empresas asociadas y que cuentan con bases de datos.
El saldo de la cuenta caja aparece positivo pero al indagar las auxiliares existen
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algunos saldos en rojo. (red flags)
Revisión de la documentación de respaldo (en el sistema informático) como facturas
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de compra venta, cheques, pólizas etc.

Revisión de una muestra de los expedientes o contratos de obras, verificando que

su contenido (actas de inicio, actas de terminación, recepción definitiva, provisional,
17 etc.), que corresponda con lo establecido en la normativa sobre contrataciones, de
esta forma, se obtiene un criterio o una base para seleccionar las obras que serán
inspeccionadas en el transcurso de una auditoría.

El personal que participa en la toma física de los inventarios sigue las instrucciones
18 impartidas por la compañía, y realizan sus labores lentamente, se evalúa si estas
instrucciones son adecuadas.
En una verificación de servicios profesionales y técnicos, comprobar que los pagos
estén debidamente sustentados con los contratos correspondientes, suscritos por
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las autoridades competentes y demás documentos soportes que validen la
autenticidad de los desembolsos efectuados.
Realizar una visita de verificación al estado actual de las obras realizadas por un
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contratista de la organización auditada
21 La revisión de la nómina confirma el pago a 2 personas fallecidas.
Se solicita a la notaria copias auténticas de las escrituras de los lotes urbanizados,
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estas se acompañan de una certificación notarial.
La fórmula propuesta en el código de programación que calcula las comisiones
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genera dudas.
 Se vendió un motor como chatarra y no hay un registro del ingreso, parece que el
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motor no estaba para darlo de baja.
El contador se reúsa a suministrar los saldos actualizados de las cuentas de
25 bancos, el banco no expide los extractos luego de la solicitud del representante
legal.
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a de las circunstancias descritas:

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Hechos posteriores

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Comprobación

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Cálculo

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