CENTRO UNIVERSITARIO TECNOLOGICO

CEUTEC

AUDITORIA I

Tarea #1: Términos de Auditoria

Pedro Fernando López-61411390

SAN PEDRO SULA, CORTÉS HONDURAS, C A

JUEVES 17 DE OCTUBRE, 2019

I
 ACTIVIDAD

Actividad no. 1 NIA 200.

LINK.https://youtu.be/bKKuME8pNxM
1) ¿Por qué es importante la auditoria a los estados financieros?
La auditoría de estados financieros es muy importante ya que además de ser útil en la
verificación del cumplimiento de las empresas con las leyes (Marco de Referencia) y normas
contables (NIC y NIF) que le son aplicadas, también ayuda a identificar en los tiempos
adecuados las áreas de riesgo, oportunidad y mejora, tales como:

Certeza: Nos da una certeza de si los estados financieros que conocemos de la empresa son
razonables o se acercan a la realidad.

Legalidad: Nos permite saber si estamos actuando conforme a las diferentes leyes vigentes a las
que una entidad esté sujeta.

Identificar: Irregularidades que pueden estar drenando las finanzas de la empresa sin haberse

percatado.

Riesgos en diferentes áreas de la empresa, los cuales si no se les presta atención pueden
representar erogaciones financieras importantes a futuro para la compañía.

Tranquilidad: Al tener una auditoría financiera constante el empresario puede estar seguro de
que las operaciones están bien encaminadas y supervisadas por una firma de profesionales de
auditores que informaran oportunamente las situaciones que amerite corregir de inmediato.

Credibilidad a sus finanzas: Una auditoría financiera puede apoyar para diversas operaciones o
solicitudes que se puedan realizar en las diferentes instancias, tales como solicitudes de créditos,
trámites que requieren que los estados financieros estén auditados y cualquier otro trámite que lo
requiera.

El respaldo de una auditoría financiera proporciona confianza a los usuarios de la información.

Transparencia: Al realizar auditoria de estados financieros a una empresa, se garantiza que los
valores o saldos mostrados son reales y la información en general se muestra de manera

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transparente, cualquier error o irregularidad encontrada se hace saber en el momento oportuno
para tomar acciones correctivas o preventivas según sea el caso.

Podemos mencionar que la auditoria de estados financieros permite una corrección inmediata de

aquellos procesos o procedimientos operacionales deficientes entre departamentos, asi como los
malos procesos contables ya utilizados.

Una adecuada comunicación permitirá que las diferentes áreas funcionen de una manera

armoniosa para evitar conflictos de cualquier índole en los diferentes departamentos, una
evaluación general de control interno constante y oportuna es importante para evitar riesgos
innecesarios en una empresa.

Una auditoría financiera permite no solo enfocarse en cifras de estados financieros, se evalúa
todo el entorno que rodea la empresa y los aspectos que puedan influir en ella, en dos palabras,
control interno.

Tema importante que, sin una evaluación constante es difícil tener una certeza que los controles
estén funcionando adecuadamente.

2) ¿Como podemos saber si en los estados financieros se aplican las NIC?

Cuándos todas sus transacciones son registradas en el orden y con el respaldo necesario según las
NIC, cuando son auditados y no presentan incongruencias cuando se hacen los dictámenes por
parte del auditor basándose en las normas internacionales de contabilidad.

3) ¿qué es la auditora financiera y cuáles son los criterios para su realización?

Es un método por el que se examina y analiza la información que una empresa tiene
reflejada en los estados de sus cuentas. Dicha auditoría podrá ser realizada por un auditor
interno o externo a la empresa, pero un auditor del sector privado, no del público como pasa
por ejemplo en la auditoría fiscal.
Criterios para su realización
Hacer una pista de auditoría. Lo más recomendable es emplear un software de
contabilidad para llevar un registro completo y fidedigno de todas las actividades financieras,
analizando con facilidad cualquier movimiento.
Revisión de las políticas de registro. Es fundamental que tengamos la información
organizada y que sea confiable y segura: desde los cheques cobrados y cancelados, hasta las
devoluciones de producto, todo. Teniendo la información bien almacenada, nos permitirá que

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 sea accesible y, ante cualquier desviación, nos sea fácil detectar el desajuste y, sobre todo, el
origen del problema.
Proceso de entrega de los documentos contables al departamento de contabilidad. ¿Qué
método se emplea para archivar facturas, recibos, extractos de cuenta bancarios, etc.? ¿Cómo
se traslada esa información al departamento contable? Debemos diseñar un proceso ágil y
confiable.
Sistema para monitorizar el control interno de la empresa. Por ejemplo, que la persona
encargada de los libros no sea la misma que gestione el dinero en efectivo. Así el control
interno es mucho más fácil y ágil a la hora de detectar cualquier posible estafa.
Leyes contables para acatar. Adopta los procedimientos y formatos oficiales a la hora de
realizar el registro contable, te facilitará la tarea en un medio plazo. Estos procedimientos se
rigen a través del Plan General de Contabilidad.

4) Cuál es el objetivo de una auditoria a los e/f?

El objetivo de una auditoria común de estados financieros por parte de un auditor

independiente es la expresión de una opinión sobre la imparcialidad con que presentan
razonamientos en todos los aspectos materiales, la posición financiera, resultado
de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

5) ¿Cuáles son los requerimientos éticos establecidos por el IFAC para los auditores?, brinde un
ejemplo de cada uno?
Integridad: Seguir los lineamientos a la hora de realizar procesos contables, con normas y
principios
Objetividad: Enfocarse siempre en los mas relevante, darle la prioridad a lo más importante
Diligencia y competencia profesional: Ser eficiente, contar con la preparación requerida
para cumplir.
Confidencialidad: Toda información debe ser tratada con confidencialidad ya que se tiene
acceso a las entrañas de la empresa.
Comportamiento profesional: Como profesional comportarse como tal en todo momento.
6) ¿A qué se refiere el termino de importancia relativa exponga un ejemplo?

El concepto de materialidad o importancia relativa es una cualidad de la información que se

refiere a los efectos que podría tener la omisión en los estados financieros de una cifra, partida o
elemento de la información contable en lo que tiene que ver con la toma de decisiones de los
usuarios.

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Las evaluaciones esperadas de los riesgos inherentes y de control y la identificación de áreas de
auditoría importantes.
El establecimiento de niveles de importancia relativa para propósitos de auditoría.
La posibilidad de manifestaciones erróneas o de fraude.
La identificación de áreas de contabilidad complejas incluyendo las que implican estimaciones
contables.
Ejemplo:
Una empresa que pretende concursar en una licitación tiene un endeudamiento de 71 % y solo le
permiten tener un endeudamiento del 70 % para poder licitar. La empresa acude al contador para
pedirle que deje de causar alguna factura de un monto pequeño, que le permita dejar su
endeudamiento en el 70 %.
Del ejemplo, vale la pena anotar que, aun cuando el monto de la factura que se deje de causar sea
mínimo, el hecho de no causarlo afecta la toma de decisiones de los usuarios que brindarán la
licitación confiando en la información suministrada. En este caso dicha partida que no fue
causada, se considera material.

7) ¿A qué se refiere el termino razonablemente presentados?

Significado de "Presentan Razonablemente" de conformidad con P.C.G.A., en el dictamen
del auditor independiente.
La opinión limpia de un auditor independiente normalmente se redacta como sigue:
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente la
situación financiera de Compañía X al 31 de diciembre de 19xx, y el resultado de sus
operaciones y los cambios en su situación financiera por el año que terminó en esa fecha, de
conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados que fueron aplicados
uniformemente en relación al año anterior.
El propósito de esta declaración es el de explicar el significado de la frase "presentan
razonablemente de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados" en
el dictamen del auditor independiente. (3)
La primera norma relativa al informe requiere que un auditor que ha examinado los estados
financieros de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas exprese en su
dictamen si los estados financieros se presentan de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados. La frase Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, es un término técnico contable que comprende los convencionalismos, reglas y
procedimientos necesarios para definir la práctica contable aceptada a una fecha en
particular. Incluye no solamente guías de aplicación general, sino también prácticas y
procedimientos detallados, estos convencionalismos, reglas y procedimientos proporcionan
una base para medir la presentación financiera.
El juicio del auditor independiente relativo a la Razonabilidad de la presentación de los
estados financieros tomados en conjunto debe aplicarse dentro del marco de los principios de

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 contabilidad generalmente aceptados. Sin ese marco el auditor no tendría una base uniforme
para juzgar la presentación de la situación financiera, los resultados de la operación y los
cambios en la situación financiera en los estados financieros.

8) ¿Cuáles son los riesgos de auditoría?

Riesgo inherente
Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de la empresa,
independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén aplicando.
Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados financieros a la
existencia de errores significativos; este tipo de riesgo está fuera del control de un auditor por lo
que difícilmente se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo ya que es
algo innato de la actividad realizada por la empresa.
Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la naturaleza de las
actividades económicas, como también la naturaleza de volumen tanto de transacciones como de
productos y/o servicios, además tiene relevancia la parte gerencial y la calidad de recurso
humano con que cuenta la entidad.
Riesgo de control
Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén
implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados
para la aplicación y detección oportuna de irregularidades. Es por esto la necesidad y relevancia
que una administración tenga en constante revisión, verificación y ajustes los procesos de control
interno.
Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se están efectuando o están
implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los procesos de la
organización.
Entre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo son los sistemas de información,
contabilidad y control.
Riesgo de detección
Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de auditoría por lo que
se trata de la no detección de la existencia de errores en el proceso realizado.
La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos adecuados es total
responsabilidad del grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien trabajado contribuye a
debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la compañía.
Es por esto que un proceso de auditoría que contenga problemas de detección muy
seguramente en el momento en que no se analice la información de la forma adecuada no va a

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contribuir a la detección de riesgos inherentes y de control a que está expuesta la información del
ente y además se podría estar dando un dictamen incorrecto.

9)Exponga un ejemplo para cada uno los riesgos?

Ejemplo de Riesgo inherente
Puede existir un fraude dentro de una transacción
Claro que Puede existir un fraude dentro de una transacción. El mayor ejemplo de un riesgo
generalizado e inherente es el fraude cometido por la alta dirección. Los empleados de alta
dirección suelen tener la capacidad de evadir o reducir la efectividad de los controles financieros.
Por lo general, tienen la capacidad de falsificar anotaciones en cuentas y evitar ser detectados por
los auditores. De esta manera, el grado de riesgo de fraude es inherente en los estados
financieros.
Debido a que un fraude puede infectar todos los asientos contables.
Es por esta razón, que siempre se hace mucho hincapié en la buena y minuciosa selección de un
profesional probo. No solo se debe evaluar que se haya recibido en una buena casa de estudios.
Si no que además que en sus estudios haya sido siempre sobresaliente.
El hecho de ser un “buen” profesional en cuanto a capacidad, gestión eficaz y una vasta
experiencia, no dice nada de su honestidad o del desempeño escrupuloso de sus funciones. De
hecho, mientras más capacitado sea un contador, más peligroso pudiera ser, puesto que también
será bien capacitado para tratar de cometer un fraude maquillando los números.
Se aconseja para estos casos hacer constantes auditorías, y contratar eventualmente a
otro contador por periodos cortos, para cotejar mes a mes los informes y sus resultados por
separados.
Ejemplo de Riesgo de detección
Aplicar procedimientos erróneos
No asignar las tareas a los colaboradores correspondientes
No aplicar los procedimientos en el momento adecuado

Ejemplo de Riesgo de Control

El auditor debe utilizar procedimientos para obtener un conocimiento del control interno, lo cual
incluye reunir evidencia sobre el diseño de controles internos y si se han puesto en operación.
Por lo general, son tres métodos los que utilizan los auditores para obtener y documentar su
conocimiento del diseño de control interno: las narrativas, los diagramas de flujo y los
cuestionarios de control interno (¿Desea saber más? Vea también: ¿Cómo documentar el

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conocimiento del control interno?). Adicionalmente, el auditor hace revisiones exhaustivas,
revisa los datos de auditorías anteriores y realiza pruebas de control y procedimientos
sustantivos.