AUDITORÍA FINANCIERA

INFORME ARGUMENTATIVO DE AUDITORÍA

PRESENTADO POR:

PAULA ALEJANDRA QUIÑONES

MICHAEL PEREA PALACIOS

TUTORA:

RAQUEL BEATRIZ AGRAY

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

BOGOTÁ FEBRERO 20
 TABLA DE CONTENIDO

1. RESUMEN
2. ETAPA DE PLANEACIÓN
3. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
4. ROL DEL AUDITOR EN EL PROCESO DE AUDITORÍA
5. TECNICAS DE AUDITORIA PARA MULTIPAGAS SAS
6. TÉCNICAS DE ELABORACIÓN
7. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
8. CONCLUSIONES

1. RESUMEN

Auditoria interna

Nuestra compañía visuarcompany sas se complace en presentarles la propuesta de servicios especializados de auditoría para su
empresa de Servicios de corresponsales multipagas . S.A.S. La firma a la que represento es una empresa constituida en
Colombia, específicamente en la ciudad de bogotá y ha mantenido operación continua desde hace 4 años.

Quiero contarles que la firma labora con profesionales de calidad, fue constituida en el año 2018 y durante este tiempo hemos
atendido aproximadamente más de 50 clientes, actualmente contamos con un equipo de trabajo conformado por 20 personas de
tiempo completo entre ellos 7 consultores. El alcance de nuestro trabajo está basado en examinar el estado de la situación
financiera de su empresa, mediante la ejecución de auditoría financiera general, servicio integral de contabilidad y operaciones.
Todos estos servicios están orientados a pequeñas y grandes empresas.

A continuación relacionamos los documentos que dan respuesta a nuestra propuesta de auditoría, Estaremos atentos a recibir
cualquier inquietud que se le presente.

2. PLANEACIÓN

vamos a continuación a presentar nuestro cronograma para la respectiva auditoría.

actividad semana 1 semana 2 semana 3 semana 4

presentación de x
propuesta

planeación de la x
auditoria

ejecución de la x
auditoria

revisión y presentación x
del informe final
gastos económicos para la realización de la auditoria

descripción valor

análisis de información interna y externa $ 1.500.000

planeación y estrategias $ 2.000.000

ejecución de dicha estrategia $ 5.000.000

realizar y exponer el informe final de lo encontrado en la $ 3.000.000

auditoría

valor total de la consulta $ 11.500.000

auditoria

VISUARCOMPANY SAS

CONSULTORIA DE EXELENCIA

programa de auditoria que se va a efectuar

cajas bancarias y servicio al cliente

empresa a la cual se le va a realizar la auditoria

MULTIPAGAS S.A.S

fecha: 13 de marzo del 2022

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata de la compañía como se encuentra económicamente sus
activos pasivos etc, tambien el total o parcial con las que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o
específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja su seguridad su atencia al cliente la rapidez como efectúan las
operaciones , los depósitos en bancos sus retiros todas las actividades que realicen, las remesas en tránsito y los fondos como
administran los recursos y como administran las inversiones de los inversionistas.

QUE ES MULTIPAGAS

es una empresa sólida, tienen una alianza con Bancolombia como Corresponsal Bancario Robusto, que permite complementar la
estrategia de distribución de dicha entidad financiera. Somos especializados en el recaudo de servicios públicos y privados, pago
de impuestos, facturas, transferencias, retiros, consignaciones, retiros de efectivo, pagos de subsidios, giros nacionales e
internacionales, recaudos manuales, venta de servicios, juegos y seguros, entre otros servicios. ​
 OBJETIVOS

General:

Identificar la razonabilidad de las cuentas de disponible caja y banco de acuerdo a las normas generalmente aceptadas,es un
proceso que confronta y concilia los valores registrados por el banco en sus cuentas bancarias con los apuntes contables.

Específicos:

-Examinar que realmente existan los documentos que soportan las entradas y salidas diarias de efectivo.

-Verificar que las cuentas de disponible cuenten con sus respectivos soportes y en orden.

-Revisar si los abonos a las cuentas de disponible se realizan correctamente y no aya ningún fraude o algo inusual en en el
proceso..

-Verificar si las aperturas de las cuentas corrientes o ahorros se realizaron correctamente con el saldo de caja.

-Identificar si se han realizado los ajustes a las cuentas de banco con la finalidad de controlar los saldos de las diferentes
cuentas.
 3. PROGRAMACIÓN AUDITORIA

AREA PROCESO ACTIVIDAD DOCUMENTOS

· Identificación del
Cliente, determinar cuáles son los riesgos o
Tesorería incompatibilidades en las que podría incurrir el
Planeación · RUT
Contabilidad auditor.

· Selección
y aceptación del Cliente.
· Certificado de
Recursos
Cámara de Comercio
Humanos Verificación
· Procedimientos
Ocular
Observación · Mapa de procesos
 Conocimiento del establecimiento, Misión, Visión,
estructura, el contexto en el cuál se desarrolla la
actividad, los procesos, esto permite establecer los
posibles problemas o riesgos y las áreas
significativas, de esta manera, se podrá enfocar la
COMPARACIÓN auditoría en ellas y organizar

su trabajo.

Concretar cuales serán los acuerdos dentro del

trabajo a realizar con el cliente, teniendo en
VERIFIC cuenta tiempos y costos. Según Políticas de la
ACI entidad definir los montos de lo que para la
ÓN
empresa es una cifra de importancia relativa
OR
AL

Establecer si el sistema de control de la Empresa es

confiable, mediante el conocimiento de las
actividades y los procedimientos de control que
utiliza la empresa, esto permitirá al auditor, definir Instructivos
cuál debe ser el alcance de la auditoria. Reglamento Interno de
INVESTIGACIÓN Entre más confiable sea el sistema de control, Trabajo
VENTAS menos alcance tendrá la auditoría.
Organi
gram
Determinar el riesgo inherente , riesgo aceptable y
a
riesgo de control.
Políti
cas
 MANIFESTAC
IÓN
FORMAL

Seleccionar el personal (su capacidad y

MANIFESTACI
competencia), asignación de recursos
ÓN
económicos , tecnológicos.
INFORMAL

Validación de la forma en la cuál se realiza el Conciliación

procesamiento de la información, cuál es su Bancaria
origen , como se clasifica, su uso, etc…. Comprobantes de
Ingreso
Comprobantes de
Egreso

Verificar que la información cumpla con la

normatividad vigente
Politicas Contables

Estados Financieros
Verificar información financiera suministrada,
solicitud de confirmación de información externa Conciliación Bancaria
CONTABILIDA Base de Datos de
PLAN DE de terceros: Clientes, proveedores, bancos.
D Clientes de
ACTIVIDAD
proveedores
ES
Aliados Financieros

Reglamentos
Validación de la aplicación de los principios,
Manual de
politicas y directrices del RCP Calidad
Políticas
 Solicitar y verificar en forma selectiva Procedimientos

Instructivos de
consistencia de la información Compras Ventas
reportada a
Manejo de Inventario
Contabilidad así como su Políticas
oportuno envió de Kardex de Almacén
información de almacen a Respaldos y
contabilidad.
movimientos de
Realizar inspección física de las carpetas del archivo
bodegas para Recuento Físico de
determinar seguridad y existencias en el
adecuación de las almacén y depósito.
instalaciones

Verificar el registro y
actualización del sistema de
información utilizado en forma
selectiva.

Realización de la revisión del

proceso del Plan de
Compras
Revisión de Archivos

Realización de la
revisión del proceso de
Administración de
Bienes

Realizar pruebas
selecctivas de inventario
tomando cada
dependencia

Realización de la
revisión del proceso de
Inventarios.

Revisar existencia del

organigrama, en orden
jerárquico

Identificación de las
personas responsables de
cada actividad
 Reglamento Interno de Trabajo

Revisión de Registros y
liquidación de Nómina.

Evaluación de las Políticas

de Recursos Humanos y
efectuar muestreos de los
registros de información
sobre el personal para
Archivo de
determinar si se están
Infor
RECURS aplicando las Políticas y
mac
OS ión
Procedimientos
HUMANO del
S Pers
Reivisión de registro o onal
evidencia de las Organigram
actividades a Manual de
Funciones
Verificar los procedimientos
que se utilizan para el logro de Nómina
los objetivos
Análisis de los principios
indicadores de RRHH (
Evaluación de desempeño,
Capacitación, Movilidad,
Remuneración)

Validar la asignación de
funciones según perfil

Revisión Plan de necesidades

Enrevistas a sus clientes o

análisis de reclamos, para
conocer su nivel de
satisfacción y su visión crítica
sobre el nivel del servicio
ofrecido

Revisión de Proyecciones

Plan de
Ventas
 Informes de
Producción
Revisión Plan de Ventas Informes de
PQR Archivo

VENTAS Revisión de Archivos

Revisión de
Información
estadistica e
indicadores

Entrega de informe

INFORME
Elaboración y revisión del
informe

(htt4)
 4. ROL DEL AUDITOR

● Identificar al cliente y determinar cuáles son los riesgos o incompatibilidades en las que podría incurrir el auditor.
● El conocimiento del negocio, Misión, Visión, estructura, el contexto en el cual se desarrolla su actividad, los procesos, esto
permite establecer los posibles problemas.
● riesgos de las áreas significativas, de esta manera, se podrá enfocar la auditoría en ellas y organizar el trabajo.
● Definir cuáles serán los acuerdos dentro del trabajo a realizar con el cliente, teniendo en cuenta tiempos y costos. Según
políticas de la entidad definir los montos de lo que para la empresa es lo más importante.
● Establecer si el sistema de control de la empresa es confiable, mediante el conocimiento de las actividades y los
procedimientos de control que utiliza la entidad, esto permitirá al auditor, definir cuál debe ser el alcance de la auditoría.
Entre más confiable sea el sistema de control, menos alcance tendrá la auditoría.
● Determinar el riesgo inherente, riesgo aceptable y riesgo de control.
● Seleccionar el personal (su capacidad y competencia), asignación de recursos económicos, tecnológicos.

5. TECNICAS DE AUDITORIA PARA MULTIPAGAS sA

6. TÉCNICAS DE ELABORACIÓN
 El auditor al momento de realizar su auditoría de una manera práctica, realiza la investigación y/o la recolección de la

información, para sustentar su opinión.

a) Estudio General. Con la observación y percepción de las características generales de la empresa, las cuentas y las

operaciones, a través de sus elementos más significativos para elaborar los juicios, que permitan profundizar en estrategias

de estudio para detallar la realización del ejercicio.

b) Análisis Es la actividad donde el Auditor estudiará las medidas necesarias para identificar las cuentas que representan

los riesgos significativos para la empresa.

c) Inspección. Verificación física de los documentos de trabajo, que son la evidencia obtenida del procedimiento de auditoria

en donde se registra la planeación, la naturaleza, la oportunidad y el alcance , además de los resultados , conclusiones

aportadas por la evidencia recolectada, por tal razón estos documentos están sujetos a la experiencia y pericia del auditor

durante el proceso de la auditoria .

d) Confirmación. Ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de la autenticidad de los documentos

recopilados en el proceso de auditoria son de suma importancia para lo cual el auditor debe conservar la integridad de los

documentos y proteger de forma segura para futuras auditorías o procesos legales y organizarlos, por la cual está en

condiciones de informar con mérito de causa sobre lo identificado.

 e) Investigación. El grupo Auditor o el Contador Público, necesitarán examinar los Libros y los documentos que amparen las

operaciones registradas y deberá, además conservar constancia de la extensión en que se practicó ese examen,

formulando al efecto, extractos de las actas de las asambleas de accionistas, del consejo de administración, etc. Así como

análisis del contenido de sus libros de contabilidad, de los procedimientos Y registro, etc. Estos extractos, análisis, notas y

demás constancias constituyen lo que se conoce como cédulas, y su conjunto debidamente clasificado y ordenado los

papeles de trabajo….

f) Declaraciones y Certificados. Permite tener un contexto del sistema de control interno y las causas de sus falencias o la

mitigación de riesgo, por los excelentes procedimientos implementados por la entidad, donde en muchos de los casos dan

formalidad y se deja registro de lo encontrado en el punto anterior (declaraciones) y en algunas otras circunstancias.

g) La Referenciación El líder de la Auditoría, implementa códigos para identificar los diferentes documentos que van a ser

parte de los papeles de trabajo que se van a obtener del trabajo de auditoría. (htt4)

7. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

● Experiencia Profesional
● Juicio Profesional
● Resultados de la Evaluación: RECOMENDACIONES PERTINENTES
● Evitar y prevenir sobornos
Bibliografía
(s.f.). Obtenido de
https::o/document/corporacion-universitaria-minuto-de-dios/auditoria-financiera/auditoria-financiera-esquema-de-audit
oria-para-una-microempresa/15012113/download/auditoria-financiera-esquema-de-auditoria-para-una-microempresa.
pdf