AUDITORIA FORENSE SOBRE ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO

MARLA LION CONTANTINO “LA REINA CORONADA”

COMPAÑÍA “EL SOPLÓN LTDA”

PRESENTADO POR:
Ingrith Hasbleidy Guasca Rodríguez
Gloria Edith Méndez Espitia
María José Acevedo Avendaño

PRESENTADO A:
Miguel Antonio Naranjo Prieto
AUDITORÍA FORENSE

UNIVERSIDAD LIBRE DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CONTADURÍA PÚBLICA
2020-II
 DICTAMEN PERICIAL

AUDITORIA FINANCIERA FORENSE

Número: 10810

25 - Noviembre - 2020
 

REF: AUDITORIA FORENSE SOBRE ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO

 
JUZGADO TREINTA Y UNO (36) DEL CIRCUITO CIVIL DE BOGOTÁ
 
EJECUTADOS: Marla Lion Constantino (El Soplón Ltda.)
 
RADICADO: 2020-10818

DICTAMEN PERICIAL

Los suscritos Contadores Públicos de la Universidad Libre, portadores de la

Tarjeta Profesional No. 73011-T, 10445-T y 36492-T, inscritos en la lista vigente
de auxiliares de la justicia, licencia vigente del año 2015 al 2022, emitimos el
siguiente Dictamen Técnico de Carácter Contable:

1. OBJETO DEL DICTAMEN:

1.1. El presente informe tiene como objeto proceder a un estudio en el que se

permita determinar el posible delito de Lavado de Activos, para esto se requiere el
uso de diversas herramientas de análisis enfocadas al estudio patrimonial y de
fuentes de ingreso de la entidad El SOPLÓN LTDA. identificado con el NIT
890.000.000-0, matriculada en el registro mercantil N.º 50.000-00 e inscrita en la
Cámara de Comercio de la ciudad de Villavicencio (Meta), la cual presenta un
incremento inexplicable en diversas cuentas de la entidad.
1.2. En nuestro informe únicamente manifestamos sobre aspectos que entran
dentro de nuestro ámbito de conocimientos y, por lo tanto, no nos pronunciamos
sobre aspectos legales o sobre las consecuencias legales de lo que analizamos
en el mismo.

2. ANTECEDENTES, DECLARACIONES Y ALCANCE DEL DICTAMEN

CONTABLE
PRIMERO:

Fue en el mes de noviembre de 1991 cuando por primera vez se incorporó la

figura de lavado de dinero en nuestro Código Penal a través del Decreto
Legislativo 736, en donde solamente se consideraba como delito de lavado de
dinero (lo que hoy se denomina lavado de activos) a las ganancias ilegales
provenientes de actividades del tráfico ilícito de drogas.

3. DOCUMENTACIÓN Y ELEMENTOS DE ESTUDIO

● Revisión de las declaraciones de renta de 2008 a 2011

● Indagación de la actividad económica desarrollada por parte de la ejecutada
● Certificados Cámara de comercio
● Escrituras
● Certificados de libertad
● Soportes de pasivos
● Soportes de ingresos y Estados Financieros
● Técnicas de auditoría de forense

4. PRUEBAS Y METODOLOGÍA UTILIZADA:

4.1. REVISIÓN DE LOS DOCUMENTOS:

El presente diagnóstico financiero analiza de manera objetiva el estado de

viabilidad económica y financiera de la Empresa EL SOPLÓN LTDA, organización
dedicada a la comercialización de artefactos electrodomésticos para el hogar.
El resultado de este diagnóstico y análisis financiero sirve de base para
determinar si dicha empresa es en realidad un lavado de activos y así
desenmascarar a los responsables de este delito.
DIFERENCIAS SIGNIFICATIVAS

DISPONIBLE:

Debido al rubro de disponible se presenta una disminución de acuerdo con lo

evidenciado en el balance general, pero con mayor referencia la cuenta de
ahorros ya que en el 2011 tiene una disminución de (-$64.974.000) respecto al
año anterior, la compañía el SOPLÓN LTDA no evidencia que se utilice la cuenta
de ahorros ni sea de su objeto social, ya que el manejo de efectivo de la
compañía se presenta en disminución y poco utilizable.

La revisión que se realizó a esta cuenta de disponible se enfoca en las funciones

relativas a los recursos de liquidez inmediata para utilización de bien general o
específico de la compañía el cual los valores de los depósitos de la compañía no
son coherentes y sus cuentas de ahorro no son soportadas.

ACCIONES Y APORTES

De acuerdo con los datos presentados en el balance general comparativo entre

los años 2008 al 2011 de la empresa El Soplón Ltda., efectuamos auditoría de
acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas de Colombia.
Planificando y obteniendo certeza razonable de los errores contenidos en los
estados financieros de importancia. Y tomando como base selectiva la cuenta de
Acciones y Aportes se evalúa los valores presentados en los años comparativos
presentando así un incremento por $69.796.000 entre el año 2010 al 2011 en
2010 se tiene un valor de $82.833.000 y en el 2011 un valor de $152.679.000
generando un incremento superior sin presentación de soportes, se evidencia
que la capitalización de esta cuenta no presenta una modificación del valor
nominal de las acciones ya que es un desconocimiento de la prohibición legal en
el sentido en que la cuenta de revalorización de patrimonio solo puede
capitalizarse o distribuir entre los socios una vez esté en proceso liquidatario.
OBLIGACIONES LABORALES:

Estos son los valores de los pasivos a cargo de la compañía a favor de los
funcionarios se reconoce que el pago se encuentre efectivo en las diferentes
cuentas y se evalúa cada cuenta como las cesantías, intereses a las cesantías y
las vacaciones de acuerdo con los soportes evaluado y obtenidos en el
incautamiento de los documentos anexos.

Plasma la situación real de la compañía, en cuanto al cumplimiento de las

obligaciones laborales, para este se debe tener una completa gestión al identificar
el riesgo a nivel de presentación y revelación de los datos o cifras, se evidencia
que entre los años verificados hay obligaciones de poco valor debido a los
ingresos y gastos de la compañía respecto a tu objeto social.

INGRESOS

Los datos tomados de la información anteriormente incautada de la empresa el

SOPLÓN LTDA en comparación a los años 2008 al 2011, se observa , que en
comparación al año 2010 la variación no fue representativa, se mantuvo por los
años 2010 en 28.616.000 y en el año 2011 por 28.476.000, teniendo así una
variación por $140.000 y en el año 2010 respecto al 2009 si se presentó una
mayor diferencia por 9.202.000, lo que nos indica que no hubo gran proyección
para el año 2011 y su declaración de renta puede que no varíe de manera
representativa.

5. FUNDAMENTOS Y NORMAS TÉCNICAS DEL DICTAMEN

Para la realización de este Dictamen AUDITORIA FORENSE FINANCIERA, se

realizó con fundamento en las siguientes normas técnicas;

● 5.1 Ley 1314 de 2009

● 5.2 Ley 43 de 1990- Estatuto del Contador y Principios de Auditoría

Generalmente Aceptados en Colombia 

● 5.3 Estatuto Financiero

6. IDONEIDAD, EXPERIENCIA Y PUBLICACIONES DEL PERITO:

Como Contadores Públicos, Peritos (JUSTICIA y SUPERINTENDENCIA DE

INDUSTRIA Y COMERCIO), nos hemos desempeñado a lo largo de veinte (20)
años, en Compañías en los sectores: Financieros, Servicios, Comercial,
Producción y Sin ánimo de Lucro.
Expertos en Tasación de daños y perjuicios Patrimoniales (Daño emergente y
Lucro Cesante) y extrapatrimoniales (Daños Morales, Daños a la salud y a la vida
en Relación con el Mundo), a nivel privado por más de ocho años en procesos
conciliatorios, incidentes de reparación y juramento estimatorio. Auxiliares de la
Justicia en Calidad de Peritos Contables en el CIRCUITO DE BOGOTÁ y la
SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

7. CONCLUSIONES

Conforme a las pruebas de carácter técnico y contable realizadas, se concluye:

➢ De acuerdo con las cuentas que conforman la partida de disponible, se

presenta una disminución que se puede apreciar en el Balance General
brindado por la entidad, una subcuenta que destaca son de las cuenta de
ahorros puesto que en el año 2011 poseen una disminución, lo cual la
entidad no evidencia que se utilice esta cuenta ni que sea de su objeto
social, teniendo en cuenta el manejo de efectivo y equivalentes de la
entidad la cual presenta una disminución y que sea poco utilizada.

➢ Revisado la información presentada en el Balance general Comparativo en

los años 2008 al 2011 de la entidad auditada utilizando el conocimiento en
NAGA de Colombia, adquiriendo posibles fraudes o errores contenido en
los Estados Financieros. Encontramos una inconsistencia entre el año
2010 con el 2011 generando un incremento superior de acciones y aportes
sin presentación de soporte. Con ello dando un cambio a su patrimonio
bruto y afectando su declaración de renta teniendo así más deducciones
para su pago en el impuesto en año 2011.

➢ En los movimientos contables relacionados con los pagos de las

obligaciones financieras en sus movimientos están acorde con los soportes
evaluados y obtenidos por los documentos anexos de la entidad.

➢ Lo revisado de la compañía el SOPLÓN LTDA sus estados financieros

comparativos entre el año 2010 al 2011 es la cuenta otros pasivos presenta
una disminución a un incremento teniendo una variación en sus pasivos
Totales, esta cuenta se derivan varias obligaciones a cargo contraídas en
desarrollo propio de las actividades que por no pueden ser incluidas en los
demás pasivos.
PERITOS:

Ingrith Hasbleidy Guasca Rodríguez

T.P 73011-T
Gloria Edith Méndez Espitia
T.P 10445-T
María José Acevedo Avendaño
T.P 36492-T

Contadores Públicos

 
LISTA Y LICENCIA VIGENTE AUXILIARES DE LA JUSTICIA
EMAIL: auditorasforense@unilibre.edu.co
Dirección: Ak. 70# 53-40
Celular: 311 219 9871