PASOS

INGRESOS FUTUROS >>>>>>> PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

GASTOS FUTUROS <<<<<< ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

MODELO DEL BALANCE

IMPORTE BASE PASIVO

LIBROS > FISCAL POR IMPUESTO
DIFERIDO

IMPORTE BASE ACTIVO

LIBROS < FISCAL POR IMPUESTO
DIFERIDO
 El impuesto diferido es aquel que surge por el reconocimiento de
los tributos que la empresa deberá cancelar o dejar de pagar en el
futuro. Esto, por hechos u operaciones que no se reconocen en lo
estados financieros del último ejercicio, pero que sí se
considerarán en los periodos posteriores.

Las diferencias temporarias son las que existen entre el importe e

libros de un activo o pasivo en el estado de situación financiera y

PASIVO
IMPUESTO su base fiscal. Las diferencias temporarias pueden ser:
IFERIDO

Diferencias temporarias imponibles, que son aquellas diferencias

temporarias que dan lugar a cantidades imponibles al determinar
la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros,
cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del
pasivo sea liquidado; o
TIVO
MPUESTO diferencias temporarias deducibles, que son aquellas diferencias
ERIDO temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al
determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodo
futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o e
del pasivo sea liquidado.
 urge por el reconocimiento de
cancelar o dejar de pagar en el
ones que no se reconocen en los
cicio, pero que sí se
eriores.

s que existen entre el importe en

stado de situación financiera y

porarias pueden ser:

s, que son aquellas diferencias

dades imponibles al determinar
spondiente a periodos futuros,
activo sea recuperado o el del
quidado; o

s, que son aquellas diferencias

tidades que son deducibles al
scal correspondiente a periodos
s del activo sea recuperado o el
liquidado.
LA ENTIDAD CUENTA CON INVENTARIOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, CON UN SALDO DE UM
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

EL CITADO INVENTARIO PRESENTA EVIDENCIAS CLARAS DE DETERIORO EN SU VALOR. UTILIZA

INFORMACIÓN DISPONIBLE , LA ENTIDAD ESTIMA QUE EL VALOR NETO REALIZABLE DE INVENT

EN 2021, LA EMPRESA VENDE EL INVENTARIO POR UM 25.000.000

REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES PARA 2020 Y 2021

CUENTAS DEBE HABER

---------------XX-----------
Perdidas por deterioro del valor 35,000,000.00
Deterioro acumulado del valor 35,000,000.00

CUENTAS DEBE HABER

---------------XXXX-----------
Efectivo y equivalente de efectivo 25,000,000.00
Ingresos 25,000,000.00

CUENTAS DEBE HABER

---------------XXX-----------
Costo de Venta 15,000,000.00
Deterioro Acumulado de Valor 35,000,000.00
Inventario 50,000,000.00
N UN SALDO DE UM 50.000.000 EN SU ESTADOS FINANCIEROS

SU VALOR. UTILIZANDO EL JUICIO PROFESIONAL Y LA MEJOR

IZABLE DE INVENTARIO ES DE UM 15.000.000
 STADOS FINANCIEROS

OFESIONAL Y LA MEJOR

1
BASE FINANCIERA 15,000,000.00

BASE FISCAL 50,000,000.00

DIFERENCIA TEMPORARIA 35,000,000.00

TASA A LA CUAL SE VA A REALIZAR EN EL FUTURO 25%

POTENCIAL IMPUESTO DIFERIDO ACTIVO 8,750,000.00

DEBITO
ACTIVO POR IMPTOS DIFERIDOS 8,750,000.00
GASTOS POR IMPUESTO DIFERIDO
 0

CREDITO

8,750,000.00
VALOR RAZONABLE 195,000,000.00
COSTO DE VENTA - 5,000,000.00
TOTAL 190,000,000.00

VALOR EN LIBRO 160,233,330.00

FACTOR DE
ACTUZALIZACIÓN
VALOR HISTORICO EDIFICIO 174,800,000.00 1.19
Depreciación acum de Edificio - 14,566,670.00 1.19
160,233,330.00

CUENTAS DEBE
EDIFICIO 32,472,731.58
METODO DE REEXPRESIÓN

DEP ACUM
OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI)

CUENTAS DEBE
OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI) 29,766,670.00
SUPERAVIT POR REVALUACIÓN

CUENTAS DEBE
METODO DE ELIMINACIÓN

Dep acumulada 14,566,670.00

Edificio
Edificio 29,766,670.00

OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI)

CUENTAS DEBE
OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI) 29,766,670.00
SUPERAVIT POR REVALUACIÓN
 CORRECTA APLICACIÓN DE IMPUESTO DIFERIDO (BAJO NIIF)

CUENTAS DEBE
GASTOS DE IMPUESTO DIFERIDO (ORI) 10,120,667.80
PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

CUENTAS DEBE
SUPERAVIT POR REVALUACIÓN 10,120,667.80
CIERRE GASTOS DE IMPUESTO DIFERIDO (ORI)

BAJA POSTERIOR

ANTES
VALOR EN LIBROS AÑOS FALTANTES DEPRECIACIÓN
160,233,330.00 15 10,682,222.00

AHORA
VALOR EN LIBROS AÑOS FALTANTES DEPRECIACIÓN
190,000,000.00 15 12,666,666.67

EXCESO DE DEPRECIACIÓN 1,984,444.67

TARIFA 34%
IMPUESTO A PAGAR EN EL CORRIENTE 674,711.19

CUENTAS DEBE
PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO 674,711.19
SUPERAVIT POR REVALUACIÓN

CUENTAS DEBE
SUPERAVIT POR REVALUACIÓN 674,711.19
GANANCIAS ACUMULADAS
 VALOR DIFERENCIA
REEXPRESADO
207,272,731.58 32,472,731.58
- 17,272,731.58 - 2,706,061.58
190,000,000.00 29,766,670.00

HABER

2,706,061.58
29,766,670.00

HABER

29,766,670.00

HABER

14,566,670.00

29,766,670.00

HABER

29,766,670.00
JO NIIF)

HABER

10,120,667.80

HABER

10,120,667.80

AÑOS
15 10,120,667.80

HABER

674,711.19

HABER

674,711.19
BASE FINANCIERA 190,000,000.00

BASE FISCAL 160,233,330.00

DIFERENCIA TEMPORARIA -29,766,670.00

TASA A LA CUAL SE VA A REALIZAR EN EL FUTURO 34%

POTENCIAL IMPUESTO DIFERIDO ACTIVO -10,120,667.80

UNA EMPRESA TIENE UNA CUENTA BANCARIA EN DOLARES POR USD$ 2000, CONSIGNADOS
CUENTA EN EL EXTERIOR. EL COSTO ORIGINAL DE LOS MISMO FUE DE UM 4.300 (UNIDADES
POR CADA DÓLAR. LA TASA DE CAMBIO ESTIMADA A LA CUAL SE VAN A REALIZAR ES DE UM
Y ESA TASA TIENE LA COMPAÑÍA REGISTRADOS LOS DOLARES EN LOS LIBROS A LA FECHA
ESTADOS FINANCIEROS. LA COMPAÑÍA NO HA GRAVADO FISCALMENTE LA DIFERENCIA ENT
TASA DE COMPRA Y LA TASA DE CIERRE. LA POSICIÓN FISCAL DE LA COMPAÑÍA ES LA DE R
ESTE TIPO DE DIFERENCIAS FISCALMENTE , CUANDO ESTA SE REALICEN CONSIDERE UNA T
34% ¿ CUAL ES LA BASE IMPOSITIVA DEL ACTIVO? ¿ CUAL ES EL MONTO DEL IMPUESTO DIF
¿ ES UN ACTIVO?

PRIMERO TENEMO QUE HALLAR LA BASE FINANCIERA QUE ES IGUAL A SU VALOR EN LIBRO

BASE FINANCIERA TASA DE CAMBIO

EFECTIVO EN MONEDA EXTRAJERA 2,000.00 5300 10,600,000.00

AHORA HALLAREMOS LA BASE FISCAL

BASE FISCAL 10,600,000.00

MENOS INGRESOS FUTUROS GRAVABLES -2,000,000.00

MAS GASTOS DEDUCIBLE FUTURO 0

8,600,000.00
$ 2000, CONSIGNADOS EN UNA
E UM 4.300 (UNIDADES MONENARIAS)
A REALIZAR ES DE UM 5.300/USD
OS LIBROS A LA FECHA DE LOS
TE LA DIFERENCIA ENTRE LA
COMPAÑÍA ES LA DE RECONOCER
CEN CONSIDERE UNA TASA DEL
TO DEL IMPUESTO DIFERIDO?

A SU VALOR EN LIBRO AHORA LA DIFERENCIA TEMPORAL , EL POTENCIAL IMPUEST

HORA LA DIFERENCIA TEMPORAL , EL POTENCIAL IMPUESTO DIFERIDO Y SU CLASIFICACIÓN:

BASE FINANCIERA 10,600,000.00

BASE FISCAL 8,600,000.00

DIFERENCIA TEMPORARIA -2,000,000.00

TASA A LA CUAL SE VA A REALIZAR EN EL FUTURO 34%

POTENCIAL IMPUESTO DIFERIDO PASIVO -680,000.00

DEBITO CREDITO
GASTOS POR IMPUESTO DIFERIDO 680,000.00
PASIVO POR IMPTOS DIFERIDOS 680,000.00
FICACIÓN:
Inventario con pago aplazado

Tasa 1.50% Mensual

Tiempo 6 Meses

La empresa compra un lote de inventario por un valor de 10.000.000 um con un IVA del 19
le da un credito por 3 meses con un interes del 1% mensual

Cuenta Concepto Debito

14350501 Inventario de mercanci 10,000,000.00
24081001 Iva facturado 1,900,000.00
220505 Proveedores
 0
1
2
3

00.000 um con un IVA del 19% y el proveedor

Crédito Cuenta
140801
93909005
11,900,000.00 99159005
23450201
240101

Cuenta
530520
99159005
93909005
240101

Cuenta
530520
93909005
99159005
240101

Cuenta
530520
 99159005
93909005
240101

Cuenta
240101
110201
 10,000,000.00 $ 9,705,901.48
$ 9,706,617.49 $ 716.01
$ 9,852,216.75 $ 145,599.26
10,000,000.00 $ 147,783.25

Concepto Debito Crédito

Inventario de mercancia 9,705,901.48
Valor gasto financieros 294,098.52
Valor gasto financieros 294,098.52
Iva facturados 1,900,000.00
Proveedores 11,605,901.48

Concepto Debito Crédito

Gastos por interes $ 716.01
Valor gasto financieros $ 716.01
Valor gasto financieros $ 716.01
Proveedores $ 716.01

Concepto Debito Crédito

Gastos por interes $ 145,599.26
Valor gasto financieros $ 145,599.26
Valor gasto financieros $ 145,599.26
Proveedores $ 145,599.26

Concepto Debito Crédito

Gastos por interes $ 147,783.25
Valor gasto financieros $ 147,783.25
Valor gasto financieros $ 147,783.25
Proveedores $ 147,783.25

Concepto Debito Crédito

Proveedores $ 11,900,000.00
Banco $ 11,900,000.00
BASE FINANCIERA

BASE FISCAL

DIFERENCIA TEMPORARIA

TASA A LA CUAL SE VA A REALIZAR EN EL FUT

POTENCIAL IMPUESTO DIFERIDO ACTIVO

ACTIVO POR IMPTOS DIFERIDOS

GASTOS POR IMPUESTO DIFERIDO
 9,705,901.48

10,000,000.00

294,098.52

34%

99,993.50

DEBITO CREDITO
99,993.50
99,993.50
El 2 de Agosto de 2021 se compra 2000 acciones de La empresa Inversiones NIC, S.A a $ 80,000 cada una.
Afinales del mes de Diciembre la acciòn esta en $ 79,500

VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL ORI

Nº Acciones 2,000.00
VI Acciòn 80,000.00
Total 160,000,000.00

Mediciòn Inicial

Medicion Posterior

Nº Acciones 2,000.00
VF Acciòn 70,500.00
Total 141,000,000.00
Valoraciòn Anterior 160,000,000.00
mpresa Inversiones NIC, S.A a $ 80,000 cada una.

BASE FINANCIERA 141,000,000.00

BASE FISCAL 160,000,000.00

DIFERENCIA TEMPORARIA 19,000,000.00

TASA A LA CUAL SE VA A REALIZAR EN EL FUTURO 34%

POTENCIAL IMPUESTO DIFERIDO ACTIVO 6,460,000.00

DEBITO
ACTIVO POR IMPTOS DIFERIDOS 6,460,000.00
GASTOS POR IMPUESTO DIFERIDO (ORI)
CREDITO

6,460,000.00
LA EMPRESA ADQUIRIO UNA MAQUINARIA PARA LA PRODUCCIÓN POR LA
CANTIDAD DE UM 30.000.000 UTILIZANDO EL METODO DE UNIDADES DE PRODUCCION
DE ACUERDO A LA ESTIMACION DE LA GERENCIA POR EL PATRON DE USO SERA
DE (34.339) HORAS MAQUINAS QUE EQUIVALE MAS O MENOS EN 5 AÑOS
SE ESTIMA UN VALOR DE SALVAMENTO DE UM 5000.000
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ESTIMA UNA TASA DEL 10% PARA ESTE TIPO DE ACTIVOS
MÉTODO DE LAS UNIDADES DE PRODUCCIÓN
VALOR DEL ACTIVO 30,000,000.00
VALOR RESIDUAL -5,000,000.00
VALOR A DEPRECIAR 25,000,000.00
VIDA UTIL HORAS MAQUINAS 34,339
IMPORTE A DEPRECIAR 728
TABLA NIIF
DEPRECIACIÓN
PERIODO VALOR DEL ACTIVO HORAS MAQUINAS AÑOS ANUAL
0 30,000,000.00
1 7,446 5,420,918.37
2 7,183 5,229,591.84
3 7,008 5,102,040.82
4 6,570 4,783,163.27
5 6,132 4,464,285.71

Total horas maquinas 34,339

DEPRECIACIÓN
PERIODO VALOR DEL ACTIVO % DE DEPRECIACION ANUAL
0 25,000,000.00
1 10% 2,500,000.00
2 10% 2,500,000.00
3 10% 2,500,000.00
4 10% 2,500,000.00
5 10% 2,500,000.00
6 10% 2,500,000.00
7 10% 2,500,000.00
8 10% 2,500,000.00
9 10% 2,500,000.00
10 10% 2,500,000.00
DEPRECIACIÓN SALDO NETO EN
ACUMULADA LIBRO

5,420,918.37 24,579,081.63
10,650,510.20 19,349,489.80
15,752,551.02 14,247,448.98
20,535,714.29 9,464,285.71
25,000,000.00 5,000,000.00

DEPRECIACIÓN SALDO NETO EN

ACUMULADA LIBRO

2,500,000.00 27,500,000.00
5,000,000.00 25,000,000.00
7,500,000.00 22,500,000.00
10,000,000.00 20,000,000.00
12,500,000.00 17,500,000.00
15,000,000.00 15,000,000.00
17,500,000.00 12,500,000.00
20,000,000.00 10,000,000.00
22,500,000.00 7,500,000.00
25,000,000.00 5,000,000.00
 1 2

UTILIDAD CONTABLE

DIFERENCIAS TEMPORALES
(+) Gastos depreciacion financiero 5,420,918 5,229,592
(-) Gastos de Depreciación Fiscal 2,500,000 2,500,000

Diferencias temporarias por años 2,920,918 2,729,592

Diferencias temporarias (Al cierre de cada año) 2,920,918 5,650,510
1 2

BASE FINANCIERA 24,579,081.63 19,349,489.80

BASE FISCAL 27,500,000.00 25,000,000.00

DIFERENCIA TEMPORARIA 2,920,918.37 5,650,510.20

TASA A LA CUAL SE VA A REALIZAR EN EL FUTURO 34% 34%

POTENCIAL IMPUESTO DIFERIDO ACTIVO 993,112.24 1,921,173.47

POTENCIAL IMPUESTO DIFERIDO PASIVO 0.00 0.00

SALDO EN LIBRO DEL ACTIVO DIFERIDO

 3 4 5 6 7

5,102,041 4,783,163 4,464,285.71 0 0

2,500,000 2,500,000 2,500,000 2,500,000 2,500,000

2,602,041 2,283,163 1,964,286 -2,500,000 -2,500,000

8,252,551 10,535,714 12,500,000 10,000,000 7,500,000
3 4 5 6 7

14,247,448.98 9,464,285.71 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00

22,500,000.00 20,000,000.00 17,500,000.00 15,000,000.00 12,500,000.00

8,252,551.02 10,535,714.29 12,500,000.00 10,000,000.00 7,500,000.00

34% 34% 34% 34% 34%

2,805,867.35 3,582,142.86 4,250,000.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 3,400,000.00 2,550,000.00

 8 9 10

0 0 0
2,500,000 2,500,000 2,500,000

-2,500,000 -2,500,000 -2,500,000

5,000,000 2,500,000 0
8 9 10

5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00

10,000,000.00 7,500,000.00 5,000,000.00

5,000,000.00 2,500,000.00 0.00

34% 34% 34%

0.00 0.00 0.00

1,700,000.00 850,000.00 0.00

LA EMPRESA REALIZA UNA VENTA A PLAZO POR 6 MESES POR LA CANTIDAD DE UM 10.000.000
CON UNA TASA IMPLICITA DEL 1%

FECHA 12/22/2021

MONTO 10,000,000.00

TASA 1% MENSUAL

TIEMPO 6 5 4

FACTOR DE ACTUALIZACIÓN 0.94204523525

VALOR PRESENTE $ 9,420,452.35 $ 9,514,656.88 $ 94,204.52

$ 579,547.65

0 10,000,000.00 $ 9,420,452.35
1 $ 9,514,656.88
2 $ 9,609,803.44
3
4
5
6

CLIENTES 10,000,000.00
VENTA 10,000,000.00

CLIENTES $ 9,420,452.35
VENTA $ 9,420,452.35

$ 579,547.65
 BASE FINANCIERA

BASE FISCAL

DIFERENCIA TEMPORARIA

TASA A LA CUAL SE VA A REALIZAR EN EL FUTURO

POTENCIAL IMPUESTO DIFERIDO ACTIVO

ACTIVO POR IMPTOS DIFERIDOS

GASTOS POR IMPUESTO DIFERIDO

$ 94,204.52
$ 95,146.57
 9,420,452.35

10,000,000.00

579,547.65

34%

197,046.20

DEBITO CREDITO
197,046.20
197,046.20

CLIENTES $ 9,420,452.35
VENTA $ 9,420,452.35

CLIENTES $ 94,204.52
INGRESOS FINACIEROS $ 94,204.52

CLIENTES $ 95,146.57
INGRESOS FINACIEROS $ 95,146.57
Valor del Vehiculo 15,000,000.00

Pago de Contado 5,000,000.00

Prestamo 10,000,000.00
Tasa efectiva 20%
Mensual 1.53% 1.53%
Diaria 0.050% 0.050%
Periodo 24 Meses

Periodos Meses Cuota Mensual Valor presente

0 10/1/2021 $ 8,316,203.71
1 11/1/2021 416,666.67 $ 410,264.35
2 12/1/2021 $ 416,666.67 $ 404,162.23
3 1/1/2022 $ 416,666.67 $ 397,952.05
4 2/1/2022 $ 416,666.67 $ 391,837.29
5 3/1/2022 $ 416,666.67 $ 386,395.08
6 4/1/2022 $ 416,666.67 $ 380,457.90
7 5/1/2022 $ 416,666.67 $ 374,799.11
8 6/1/2022 $ 416,666.67 $ 369,040.11
9 7/1/2022 $ 416,666.67 $ 363,551.15
10 8/1/2022 $ 416,666.67 $ 357,964.98
11 9/1/2022 $ 416,666.67 $ 352,464.64
12 10/1/2022 $ 416,666.67 $ 347,222.22
13 11/1/2022 $ 416,666.67 $ 341,886.95
14 12/1/2022 $ 416,666.67 $ 336,801.86
15 1/1/2023 $ 416,666.67 $ 331,626.71
16 2/1/2023 $ 416,666.67 $ 326,531.07
17 3/1/2023 $ 416,666.67 $ 321,995.90
18 4/1/2023 $ 416,666.67 $ 317,048.25
19 5/1/2023 $ 416,666.67 $ 312,332.59
20 6/1/2023 $ 416,666.67 $ 307,533.43
21 7/1/2023 $ 416,666.67 $ 302,959.29
22 8/1/2023 $ 416,666.67 $ 298,304.15
23 9/1/2023 $ 416,666.67 $ 293,720.54
24 10/1/2023 $ 416,666.67 $ 289,351.85

VALOR EN LIBRO 15,000,000.00

VU DEP MENSUAL
VALOR NIIF $ 13,316,203.71 $ 36.00 $ 369,894.55

DIFERENCIA 1,683,796.29

GASTOS FINANCIEROS $ 371,695.21

 Periodos Meses Saldo Inicial
0 10/1/2021
$ 410,264.35 1 11/1/2021 $ 8,316,203.71
2 12/1/2021 $ 8,029,314.36
3 1/1/2022 $ 7,733,875.70
4 2/1/2022 $ 7,437,898.92
5 3/1/2022 $ 7,137,303.31
6 4/1/2022 $ 6,821,162.55
7 5/1/2022 $ 6,510,942.55
8 6/1/2022 $ 6,192,579.24
9 7/1/2022 $ 5,872,549.98
10 8/1/2022 $ 5,544,548.11
11 9/1/2022 $ 5,214,406.09
12 10/1/2022 $ 4,879,112.09
13 11/1/2022 $ 4,536,111.12
14 12/1/2022 $ 4,190,232.08
15 1/1/2023 $ 3,836,830.27
16 2/1/2023 $ 3,480,038.71
17 3/1/2023 $ 3,117,679.29
18 4/1/2023 $ 2,744,923.81
19 5/1/2023 $ 2,371,092.66
20 6/1/2023 $ 1,990,225.17
21 7/1/2023 $ 1,604,616.68
22 8/1/2023 $ 1,212,176.79
23 9/1/2023 $ 814,426.58
24 10/1/2023 $ 410,469.33

MESES TRANSCURRIDO TOTAL

3 $ 1,109,683.64
Interes TIR Pago Valor en libro
$ 8,316,203.71
$ 129,777.32 416,666.67 $ 8,029,314.36
$ 121,228.01 416,666.67 $ 7,733,875.70
$ 120,689.88 416,666.67 $ 7,437,898.92
$ 116,071.06 416,666.67 $ 7,137,303.31
$ 100,525.90 416,666.67 $ 6,821,162.55
$ 106,446.67 416,666.67 $ 6,510,942.55
$ 98,303.36 416,666.67 $ 6,192,579.24
$ 96,637.40 416,666.67 $ 5,872,549.98
$ 88,664.80 416,666.67 $ 5,544,548.11
$ 86,524.65 416,666.67 $ 5,214,406.09
$ 81,372.66 416,666.67 $ 4,879,112.09
$ 73,665.70 416,666.67 $ 4,536,111.12
$ 70,787.63 416,666.67 $ 4,190,232.08
$ 63,264.86 416,666.67 $ 3,836,830.27
$ 59,875.10 416,666.67 $ 3,480,038.71
$ 54,307.24 416,666.67 $ 3,117,679.29
$ 43,911.19 416,666.67 $ 2,744,923.81
$ 42,835.51 416,666.67 $ 2,371,092.66
$ 35,799.18 416,666.67 $ 1,990,225.17
$ 31,058.17 416,666.67 $ 1,604,616.68
$ 24,226.79 416,666.67 $ 1,212,176.79
$ 18,916.45 416,666.67 $ 814,426.58
$ 12,709.42 416,666.67 $ 410,469.33
$ 6,197.34 416,666.67 -$ 0.00

BASE FINANCIERA 13,316,203.71

BASE FISCAL 15,000,000.00

DIFERENCIA TEMPORARIA 1,683,796.29

TASA A LA CUAL SE VA A REALIZAR EN EL FUT 34%

POTENCIAL IMPUESTO DIFERIDO ACTIVO 572,490.74

DEBITO CREDITO
ACTIVO POR IMPTOS DIFERIDOS 572,490.74
GASTOS POR IMPUESTO DIFERIDO 572,490.74
 CUOTAS INTERES CAPITAL
1,250,000.00 $ 371,695.21 $ 878,304.79

5,000,000.00 $ 1,042,139.79 $ 3,957,860.21 PASIVO CORRIENTE

3,750,000.00 $ 269,961.29 $ 3,480,038.71 PASIVO NO CORRIENTE
$ 7,437,898.92

$ 3,957,860.21

OBLIGACIONES FINANCIERA
$ 7,437,898.92
$ 3,480,038.71
$ 3,957,860.21
CONTRATO DE ARRENDAMIENTO OPERATIVO REGISTRO CONTABLES

PAGO MENSUAL 1,500,000.00

PLAZO 48
TASA 2%
VALOR PRESENTE 48,802,593
DEPRECIACIÓN MENSUAL 1,016,721
REGISTRO CONTABLES DEBE HABER

ACTIVO POR DERECHO DE USO 48,802,593 1

PASIVO POR ARRENDAMIENTO CP 8,601,278 2
PASIVO POR ARRENDAMIENTO LP 40,201,315 3
4
DEPRECIACIÓN 1,016,721 5
DEP ACUM ACTIVO POR DERECHO DE USO 1,016,721 6
7
GASTOS POR INTERES 851,447 8
PASIVO POR ARRENDAMIENTO CP 851,447 9
10
PASIVO POR ARRENDAMIENTO CP 1,500,000 11
IVA 285000 12
RET EN LA FUENTE 52500 13
PROVEEDORES 1,732,500 14
15
PROVEEDORES 1,732,500 16
EFECTIVO 1,732,500 17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
MOVIMIENTO DEL ACTIVO MOVIMIENTO DEL PASIVO
S, Inicial Dep Mes S. Final Neto S, Inicial Pago Cost. Int
48,802,593 1,016,721 1,016,721 47,785,872 48,802,593 1,500,000 851,447
47,785,872 1,016,721 2,033,441 46,769,151 48,154,039 1,500,000 839,773
46,769,151 1,016,721 3,050,162 45,752,431 47,493,812 1,500,000 827,889
45,752,431 1,016,721 4,066,883 44,735,710 46,821,701 1,500,000 815,791
44,735,710 1,016,721 5,083,603 43,718,989 46,137,491 1,500,000 803,475
43,718,989 1,016,721 6,100,324 42,702,269 45,440,966 1,500,000 790,937
42,702,269 1,016,721 7,117,045 41,685,548 44,731,904 1,500,000 778,174
41,685,548 1,016,721 8,133,765 40,668,827 44,010,078 1,500,000 765,181
40,668,827 1,016,721 9,150,486 39,652,107 43,275,259 1,500,000 751,955
39,652,107 1,016,721 10,167,207 38,635,386 42,527,214 1,500,000 738,490
38,635,386 1,016,721 11,183,928 37,618,665 41,765,704 1,500,000 724,783
37,618,665 1,016,721 12,200,648 36,601,945 40,990,487 1,500,000 710,829
36,601,945 1,016,721 13,217,369 35,585,224 40,201,315 1,500,000 696,624
35,585,224 1,016,721 14,234,090 34,568,503 39,397,939 1,500,000 682,163
34,568,503 1,016,721 15,250,810 33,551,783 38,580,102 1,500,000 667,442
33,551,783 1,016,721 16,267,531 32,535,062 37,747,544 1,500,000 652,456
32,535,062 1,016,721 17,284,252 31,518,341 36,899,999 1,500,000 637,200
31,518,341 1,016,721 18,300,972 30,501,621 36,037,199 1,500,000 621,670
30,501,621 1,016,721 19,317,693 29,484,900 35,158,869 1,500,000 605,860
29,484,900 1,016,721 20,334,414 28,468,179 34,264,729 1,500,000 589,765
28,468,179 1,016,721 21,351,134 27,451,458 33,354,494 1,500,000 573,381
27,451,458 1,016,721 22,367,855 26,434,738 32,427,875 1,500,000 556,702
26,434,738 1,016,721 23,384,576 25,418,017 31,484,576 1,500,000 539,722
25,418,017 1,016,721 24,401,296 24,401,296 30,524,299 1,500,000 522,437
24,401,296 1,016,721 25,418,017 23,384,576 29,546,736 1,500,000 504,841
23,384,576 1,016,721 26,434,738 22,367,855 28,551,577 1,500,000 486,928
22,367,855 1,016,721 27,451,458 21,351,134 27,538,506 1,500,000 468,693
21,351,134 1,016,721 28,468,179 20,334,414 26,507,199 1,500,000 450,130
20,334,414 1,016,721 29,484,900 19,317,693 25,457,329 1,500,000 431,232
19,317,693 1,016,721 30,501,621 18,300,972 24,388,560 1,500,000 411,994
18,300,972 1,016,721 31,518,341 17,284,252 23,300,555 1,500,000 392,410
17,284,252 1,016,721 32,535,062 16,267,531 22,192,965 1,500,000 372,473
16,267,531 1,016,721 33,551,783 15,250,810 21,065,438 1,500,000 352,178
15,250,810 1,016,721 34,568,503 14,234,090 19,917,616 1,500,000 331,517
14,234,090 1,016,721 35,585,224 13,217,369 18,749,133 1,500,000 310,484
13,217,369 1,016,721 36,601,945 12,200,648 17,559,617 1,500,000 289,073
12,200,648 1,016,721 37,618,665 11,183,928 16,348,690 1,500,000 267,276
11,183,928 1,016,721 38,635,386 10,167,207 15,115,967 1,500,000 245,087
10,167,207 1,016,721 39,652,107 9,150,486 13,861,054 1,500,000 222,499
9,150,486 1,016,721 40,668,827 8,133,765 12,583,553 1,500,000 199,504
8,133,765 1,016,721 41,685,548 7,117,045 11,283,057 1,500,000 176,095
7,117,045 1,016,721 42,702,269 6,100,324 9,959,152 1,500,000 152,265
6,100,324 1,016,721 43,718,989 5,083,603 8,611,417 1,500,000 128,006
5,083,603 1,016,721 44,735,710 4,066,883 7,239,422 1,500,000 103,310
4,066,883 1,016,721 45,752,431 3,050,162 5,842,732 1,500,000 78,169
3,050,162 1,016,721 46,769,151 2,033,441 4,420,901 1,500,000 52,576
2,033,441 1,016,721 47,785,872 1,016,721 2,973,477 1,500,000 26,523
1,016,721 1,016,721 48,802,593 0 1,500,000 1,500,000 0
 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
S. Libro UTILIDAD CONTABLE
48,154,039
47,493,812 DIFERENCIAS TEMPORALES
46,821,701 (+) Gastos financieros 9,398,722 7,345,421 4,801,954
46,137,491 (+) Depreciación 12,200,648 12,200,648 12,200,648
45,440,966 (-) Gastos de arrendamiento -18,000,000 -18,000,000 -18,000,000
44,731,904 Diferencias temporarias por años 3,599,371 1,546,069 -997,398
44,010,078 Diferencias temporarias (Al cierre de cada año) 3,599,371 5,145,440 4,148,042
43,275,259
42,527,214 Metodo del Balance AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
41,765,704 Pasivo por arrendamiento 40,201,315 29,546,736 16,348,690
40,990,487 Activo por Derecho de Uso 36,601,945 24,401,296 12,200,648
40,201,315 Diferencias temporarias (Al cierre de cada año) 3,599,371 5,145,440 4,148,042
39,397,939
38,580,102
37,747,544
36,899,999
36,037,199
35,158,869
34,264,729
33,354,494
32,427,875
31,484,576
30,524,299
29,546,736
28,551,577
27,538,506
26,507,199
25,457,329
24,388,560
23,300,555
22,192,965
21,065,438
19,917,616
18,749,133
17,559,617
16,348,690
15,115,967
13,861,054
12,583,553
11,283,057
9,959,152
8,611,417
7,239,422
5,842,732
4,420,901
2,973,477
1,500,000
0
AÑO 4

1,651,310
12,200,648
-18,000,000
-4,148,042
0

AÑO 4
0
0
0
La empresa en octubre de 2021 rescindido su contrato laboral a un grupo de trabajadores
Los trabajadores han interpuesto demandas laborales por considerar el despido improcede
Los asesores laborales del Departamento de personal estiman que existe un alto grado de

desfavorable para la empresa y de que el pago de las indemnizaciones correspondientes s

millones de pesos
 scindido su contrato laboral a un grupo de trabajadores de su plantilla.
emandas laborales por considerar el despido improcedente.
amento de personal estiman que existe un alto grado de probabilidad de que el fallo judicial sea

que el pago de las indemnizaciones correspondientes se realice antes de cuatro meses, por 32

BASE FINANCIERA

BASE FISCAL

DIFERENCIA TEMPORARIA

TASA A LA CUAL SE VA A REALIZAR EN EL FUTUR

POTENCIAL IMPUESTO DIFERIDO ACTIVO

ACTIVO POR IMPTOS DIFERIDOS

GASTOS POR IMPUESTO DIFERIDO
ajadores de su plantilla.
mprocedente.
grado de probabilidad de que el fallo judicial sea

dientes se realice antes de cuatro meses, por 32

32,000,000.00

0.00

-32,000,000.00

34%

-10,880,000.00

DEBITO CREDITO
10,880,000.00
10,880,000.00
 Base Base
CUENTAS NIIF Fiscal
INVENTARIO 9,705,901.48 10,000,000.00
EDIFICIO 34,339.20 0.00
ACTIVO POR DERECHO DE USO 36,601,944.62 0.00
PASIVO POR ARRENDAMIENTO -40,201,315.29 0.00
CLIENTES 9,420,452.35 10,000,000.00
VEHICULO 13,316,203.71 15,000,000.00
PROVISION POR INDEMNIZACIONES 32,000,000.00
INVERSIONES A LARGO PLAZO 141,000,000.00 160,000,000.00
 Impuesto
Diferencia Diferido
temporaria Tasa Activo Pasivo
-294,098.52 34% 99,993
34,339.20 34% 11,675
36,601,944.62 34%
-40,201,315.29 34% 1,223,786.03
-579,547.65 34% 197,046
-1,683,796.29 34% 572,490.74
32,000,000.00 34% 10,880,000.00
-19,000,000.00 34% 6,460,000.00
34%
34%
34% -
34% -
34% -
34% -
19,433,316.47 11,675.33

19,421,641.14
1,223,786.03