Curso: Contabilidad para administradores 1

Unidad: 3
Anexo 3.1
Catálogo de cuentas

Nombre de la Empresa

Catálogo (Tabla) (Nomenclatura) de Cuentas

Codigo nombre

1 Activo
10 Corriente
100 Bancos
101 Cuentas por Cobrar
101A (-) Estimación Cuentas Incobrables
102 IVA Crédito Fiscal (por Cobrar)
103 Inventarios
104 Pagos Anticipados

11 No Corriente (Propiedad, planta y equipo)

110 Terrenos
111 Edificios
111A Depreciacion Acumulada Edificios
112 Mobiliario
112A Depreciacion Acumulada Mobiliario
113 Equipo de Cómputo
113A Depreciaci[on Acumulada Equipo de Cómputo
114 Equipo de Computo
114A Depreciacion Acumulada Equipo de Oficina
115 Equipo Industrial
115A Depreciación Acumulada Equipo Industrial
116 Software Contable
116A Amortización Acumulada Software Contable
…
118 Franquicias
118A Amortizaciòn Acumulada Franquicias
119 Derecho de Llave
119A Amortización Acumulada Derecho de Llave

2 Pasivo

20 Corriente
200 Cuentas por Pagar
201 Documentos por Pagar, CP
 ( o Préstamos por Pagar, C.P.)
202 IVA Débito Fiscal ( Por pagar)
203 Pasivos Acumulados
204 ISR por pagar
205 Anticipos de Clientes
206 Prestaciones por pagar
207 Cuotas Patronales por Pagar

21 Pasivo a Largo plazo (Pasivo no Corriente)

210 Documentos por pagar ,L..P.
211 Préstamos por pagar, L.P.

3 Patrimonio
30 Capital Pagado
300 XX, Capital (Capital Social)
300A Retiros
301 Capital Pagado en Exceso

31 Utilidades Retenidas
311 Utilidades Retenidas
311A (-) Dividendos Declarados
312 Pérdidas y Ganancias (Resultados del Período)
313 Reserva legal

4 Ingresos
40 Ingresos Ordinarios
400 Ingresos por Ventas o Servicios
400A (-) Devoluciones sobre Ventas
400B (-) Descuentos comerciales sobre Ventas

41 Otros Ingresos
411 Ingresos por Intereses

5 Gastos

50 Costo de Ventas
500 Costo de Ventas

51 Gastos de Operación

510 Gastos por Comisiones

511 Gastos por Sueldos (Servicios Técnicos)
512 Gastos por Alquileres
513 Gastos por Materiales Consumidos
 514 Gastos por Prestaciones
515 Gastos por Cuotas Patronales
516 Gastos por Depreciaciones y Amortizaciones
517 Gastos por servicios públicos
518 Gastos por publicidad
519 Gastos por seguros

52 Gastos Financieros
520 Gastos por intereses
521 Gastos por comisiones tarjeta crèdito

53 Gastos por Impuesto Sobre la Renta

530 Gastos por Impuesto Sobre la Renta

Notas: a) Este es un catálogo base, el cual se puede modificar, en cuanto

a nombres de cuentas.
b) Los códigos de cuentas no incluídos se pueden agregar, cuidando
mantener la integradad de la codificación.
c) Este catálogo aplica para empresas de servicios y
comercializadoras.
3-2 Caso abreviado de empresa de lavado de cortinas denominada “La Cortina
Feliz”

El día de hoy usted decide iniciar una empresa de lavado de cortinas, a la que
denomina “La Cortina Feliz”. Realiza en el día las siguientes transacciones:

1. Compra material de limpieza al crédito, para mantener en existencia, por valor

de Q500.00.
2. Contrata a un lavador de cortinas al que le ofrece una comisión del 10% por la
facturación del día.
3. Factura a varios clientes la cantidad de Q 700.00, de los cuales cobra de
inmediato, el 60%. El resto se lo pagarán en el transcurso de la semana.
4. Paga a su empleado el 10% de lo facturado en el día.
5. Paga la renta diaria del local por Q 75.00.
6. Al final del día realiza un conteo físico de los materiales de limpieza y determina
un consumo de Q 300.00. Es decir que la existencia física al final del día es de
Q 200.00.

Se pide:
a. El registro de las transacciones en formato manual en: Diario General, Mayor
General y la preparación de la Balanza de Comprobación.
b. La preparación de los tres estados financieros básicos: Estado de Resultados,
Estado de Variaciones en el Patrimonio Neto y Balance General,
c. Un breve comentario sobre el desempeño y situación financiera de la empresa.

Nota: No se registra el IVA ni el ISR.

a Cortina

, a la que
s:

, por valor

10% por la

cobra de
ana.

determina
día es de

ral, Mayor

esultados,

empresa.
 Registro: Diaro General
Empresa: La Cortina Feliz
Propietario: XX
Mes y año: Octubre 2020
Moneda: Quetzales

Fecha No. Código Nombre Descripción Debe

31 1 103 Inventario de materiales Compra materiales 500

31 1 200 Cuentas por pagar Compra materiales

31 2 No se registra

31 3 100 Bancos Facturaciòn servicios 420

31 3 101 Cuentas por cobrar Facturaciòn servicios 280
31 3 400 Ingresos por servicios Facturaciòn servicios

31 4 511 Gastos por servicios tècnicos Pago servicios tècnicos 70

31 4 100 Bancos Pago servicios tècnicos

31 5 512 Gastos por alquileres Pago alquiler local 75

31 5 100 Bancos Pago alquiler local

31 6 513 Gastos por materiales consumidos Reg. consumo materiales 300

31 6 103 Inventario de materiales Reg. consumo materiales

(final del libro diario)

Haber

500

700

70

75

300
 Registro: Mayor General
Empresa: La Cortina Feliz
Propietario: XX
Mes y año: Octubre 2020
Moneda: Quetzales

Fecha No. Código Nombre Descripción Debe Haber

1 3 100 Bancos Facturación servicios 420
1 4 100 Bancos Pago servicios tècnicos 70
1 5 100 Bancos Pago alquiler diario 75
100 Total Bancos 420 145
1 3 101 Cuentas por Cobrar Facturación servicios 280
101 Total Cuentas por Cobrar 280 0
1 1 103 Inventario Materiales Compra materiales 500
1 6 103 Inventario Materiales Registro consumo mat. 300
103 Total Inventario Materiales 500 300
1 1 200 Cuentas por pagar Compra materiales 500
200 Total Cuentas por pagar 0 500
1 3 400 Ingresos por Servicios Facturación servicios 700
400 Total Ingresos por Servicios 0 700
1 4 511 Gastos Servicios Técnicos Pago servicios tècnicos 70
511 Total Gastos Servicios Técnicos 70 0
1 5 512 Gastos por Alquileres Pago alquiler diario 75
512 Total Gastos por Alquileres 75 0
1 6 513 Gastos Materiales Consumidos Registro consumo mat. 300
513 Total Gastos Materiales Consumidos 300 0

Grand Total 1645 1645

Deudor Acreedor

275

280

200

500

700

70

75

300

1200 1200
 Registro: Balanza de Comprobación
Empresa: La Cortina Feliz
Propietario: XX
Mes y año: Octubre 2020
Moneda: Quetzales

Fecha No. Código Nombre Descripción Debe Haber

100 Total Bancos 420 145
101 Total Cuentas por Cobrar 280 0
103 Total Inventario Materiales 500 300
200 Total Cuentas por pagar 0 500
400 Total Ingresos por Servicios 0 700
511 Total Gastos Servicios Técnicos 70 0
512 Total Gastos por Alquileres 75 0
513 Total Gastos Materiales Consumidos 300 0

Total 1,645 1,645

Deudor Acreedor
275
280
200
500
700
70
75
300

1,200 1,200
 La Cortina Feliz
Propietario : XX
Estado de Resultados
Período: octubre del 20XX
(Cifras en Quetzales
Quetzales %
400 Ingresos x Servicios

(-)Gastos de Operación 0
511 Gts. Servicios técnicos
511 Gastos x Alquileres
512 Gastos x Materiales Consumidos

Utilidad en Operación
(-) ISR
Utilidad Neta

Evaluación
Rendimiento s/ventas
Referencia
Evaluación

La Cortina Feliz
Propietario: XX
Balance General al 31 de octubre del 20XX
(Cifras en quetzales)

Activo Quetzales %
Corriente
100 Bancos
101 Cuentas x Cobrar
103 Inventario Materiales

Suma activo

Pasivo 0
Corriente
200 Ctas. X pagar

Suma Pasivo

Patrimonio neto
300 XX, Patrimonio
311 Utilidad período
Suma Patrimonio Neto

Suma pasivo y patrimonio

Evaluación
Endeudamiento
Referencia
Evaluación

La Cortina Feliz
Estado de Variaciones en el Patrimonio Neto
Propietario: XX
Período: octubre del 20XX
(cifras en quetzales)

Saldo inicial 0
(+) Aportes 0
(+)Utilidad en Operación
(-)Retiros 0
Saldo final

La Cortina Feliz
Estado de Flujos de Efectivo
Propietario: XX
Período: octubre del 20XX
(cifras en quetzales)

Actividades de operación

Utilidad en Operaciòn
(-)Incremento ctas.xCob
(-) Incremento Inventarios
(+) Incremento ctas x pagar
Flujo neto operación
(-)Efectivo inicial
Efectivo final

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