ESTUDIO DE CASO I y II

Curso: Gestión de Presupuesto Público

Profesor: Celso Eduardo Navarro Jordán
Tema: Formulación, ejecución y Evaluación de un Presupuesto
Integrantes:

Fecha: 21 de junio de 2021

Resultado de aprendizaje:
El estudiante estará en capacidad de elaborar un presupuesto, además de comprender los
procedimientos para gestionarlo y evaluarlo, utilizando las técnicas y metodologías
presupuestarias desarrolladas en clases y en las lecturas propuestas

Instrucciones:
1. Forme equipos de 5 personas
2. Señale el rol para los integrantes del equipo
3. Lea atentamente el tema propuesto y el instrumento de evaluación, a fin de conocer los
criterios con los que será evaluado.
4. Analice el tema tratado
5. El trabajo propuesto para el desarrollo de las Unidades N.ºs 1, 2 y 3 consiste en la
resolución de un caso práctico sobre las fases del proceso presupuestario. Es grupal y para
ello, se conformarán grupos integrados por cinco alumnos, donde elegirán un coordinador,
que se encargará de consolidar y presentar como si se tratara de un Pliego Presupuestario,
y cada uno de los otros cuatro integrantes, elaborarán el Presupuesto de un área o
dependencia de Alta Dirección, Asesoría, Apoyo y un órgano de Línea, que se indicará en la
primera parte al costado de sus nombres.

Planteamiento:

La Entidad Pública …………………………………….……. (del Gobierno Nacional, Gobierno Regional o Gobierno

Local), es un Pliego Presupuestal, con una Unidad Ejecutora.

Para resolver el presente caso, Ud. debe revisar y/o completar los Cuadros adjuntos siguientes:

 Cuadro N° 1: Programación de Actividades, donde se describen las actividades

asignadas a la Unidad Orgánica/Operativa, contenidas en el Plan Operativo
Institucional.

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 Cuadro N° 2: Demanda de Gastos en Materia de Personal. Complete el cuadro en base
a las necesidades para el funcionamiento de su Unidad Operativa. Tome en cuenta los
datos proporcionados u otros que considere. Efectúe los cálculos y ubíquelos en las
columnas según las específicas del Clasificador de Gastos. Defina la Fuente de
Financiamiento.

 Cuadro N° 2-A: Demanda de Gastos para CAS. En caso de requerir su contratación,

efectúe los cálculos y coloque en las específicas del Clasificador de Gastos a nivel de
Detalle de específica (seis dígitos), consolidado en partidas Genéricas del gasto.

 Cuadro Nº 3, que contiene la Demanda de Gastos para Bienes y Servicios. Efectúe la

programación de los gastos de acuerdo a las necesidades de su Unidad para el
cumplimiento de su labor. Relaciónelos con las asignaciones específicas del
Clasificador de Gastos según corresponda.

 Cuadro Nº 4: Demanda de Costo de Pasajes, Viáticos y Otros. Efectúe el cálculo para la

determinación de los pasajes y viáticos, movilidad local, etc. según sus necesidades
para el logro de las metas y relaciónelos con las específicas del Clasificador de Gastos.
(Puede considerar la Escala de Viáticos de la Entidad seleccionada).

 Cuadro Nº 5: Demanda Total de Gastos y Fuentes de Financiamiento. Traslade a este

Cuadro la información contenida en los Cuadros Nº 2, 2A, 3 y 4, verificando los Detalle
de Específica de Gasto de cada cuadro)

 Cuadro Nº 6: Presupuesto Institucional de Apertura (consolidado por toda fuente de

financiamiento). Traslade los datos del Cuadro N° 5, asumiendo que el total requerido,
se ha aprobado en la Ley Anual del Presupuesto. Formule la Resolución de Aprobación.

 Cuadro N° 7: Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y Ejecución de Gastos.

Complete, tomando en cuenta la información necesaria del Cuadro Nº 6 y los
siguientes datos:

a) En el mes de abril, se recibe de la Asociación de residentes peruanos en Canadá,

una donación de USD 20 000.00. De acuerdo al Convenio, de este importe se
destinará USD 15 000.00 para la adquisición de equipos de cómputo y USD 5
000.00 para el servicio de mantenimiento del local de la sede institucional.

b) En mayo en atención al requerimiento de la Contraloría General de la República, se

aprueba una Transferencia Financiera por la suma de S/ 150 000,00, para atender
el pago a la sociedad de Auditoría que realizará la Auditoría Financiera de 2020. (Si
el grupo está haciendo la CGR, recibe una Transferencia Financiera de una entidad
Pública por el mismo monto)

c) En junio, la proyección al cierre de la partida específica 2.3.2.6.3.1 Seguro de Vida

que se había autorizado en S/ 25 000,00, presentará un saldo de libre
disponibilidad de S/ 6 000,00.

d) En julio, uno de los Profesionales I, solicita Licencia por Asuntos Personales sin
goce de remuneración por 5 meses, por cuya razón se requiere la contratación de

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 otro profesional con las mismas calificaciones del 01 de agosto hasta el 31 de
diciembre 2016, decidiéndose que se efectuará por la modalidad de CAS, con una
retribución

mensual de S/ 5 000,00, más las cargas sociales y beneficios laborales que le

corresponda; proponiéndose que su cobertura presupuestal se efectúe con los
saldos disponibles de la específica 2.1.1.1.1.1 como consecuencia de la Licencia del
Profesional I.

e) Al 30 de noviembre, la partida 2.3.1.6. Repuestos y accesorios, (específica

2.3.16.1), ha agotado su presupuesto, debido al alza de los precios, razón por la
cual requiere de una modificación presupuestal por S/ 5 000,00, proponiéndose
que su cobertura presupuestal se efectúe con los saldos disponibles de la partida
2.3.2.6.3.1 Seguro de Vida.

f) Al 31 de diciembre, se han ejecutado gastos por el 93% del PIM.

 Cuadro Nº 8: Evaluación Anual, complete el Cuadro, suponiendo que alguna(s)

actividades programadas, no se han ejecutado al 100% y obtenga los indicadores de
Eficacia y Eficiencia. En la columna “Observaciones”, sustente brevemente los motivos.

Consideraciones para el desarrollo del trabajo:

1. El orden para la presentación del Trabajo es el siguiente:

 Título: Trabajo Grupal del Curso Gestión de Presupuesto Público - Programa de

Gestión Pública
 Apellidos y Nombre(s) de cada integrante del grupo (Indicando la unidad orgánica o
centro de costo que ha desarrollado.
 En función del caso planteado, se le solicita desarrollar las cuestiones siguientes:

a. Completar la Estructura Programática y Estructura Funcional en los Cuadros 1, 5, 6

y8
b. Completar los Cuadros N.º 1, 2 ,2 A, 3, 4, 5, 6, 7 y 8.
c. Aprobar el PIA con la Resolución correspondiente.
d. Efectuar las modificaciones presupuestarias que correspondan en el Cuadro N.º 7.
Formular las Resoluciones / Notas que las aprueben.
e. De la información obtenida en el Cuadro 8, efectuar un análisis sobre los
resultados de la evaluación, exponiendo los problemas que hubiere advertido y
proponiendo las recomendaciones para superarlos y para mejorar la gestión.
Asimismo, obtenga los indicadores de eficacia y eficiencia, en relación a las metas
programadas o Formuladas (MF), metas modificadas (MM) y al presupuesto
ejecutado (Ejec.).

2. El trabajo también contiene: Introducción, Desarrollo (Respuesta a cada pedido)

conclusiones y bibliografía.

3. Presenten el trabajo al finalizar el estudio de las Unidades N.ºs 1, 2 y 3. Para ello, deben
tener en cuenta que no se aceptará la presentación después de la fecha señalada.

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 INSUMOS

- Presentación visual y descriptiva de las Unidades Nºs 1, 2 y 3.

- Marco legal aplicable a las Unidades Nºs 1, 2 y 3.
- Lecturas obligatorias y complementarias de la Unidad 3.