Declaración de Renta y Complementarios para Personas Jurídicas y Asimiladas y

110
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes o de
Ingresos Privada
y Patrimonio para Entidades Obligadas a Declarar

1. Año 2 0 2 0 Tenga en cuenta

que los artículos
Espacio reservado para la DIAN 287 y 288 de la 4. Número de formulario
Ley 1819 de
diciembre de
2016 modificaron
los artículos 647
y 648 del ET y en
las nuevas 3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) versiones de 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante

dichos artículos
9 0 ya 0no se0 0 0 0 0 0 0
menciona que la
11. Razón social inclusión de
12. Cód. Dirección Seccional 24. Actividad económica

datos falsos en
INDUSTRIA ALIMENTICIAestos DE OCCIDENTE
renglones S.A 20
31 y 32 del
Si es una corrección indique:formulario 25. Cód.
110 26. No. Formulario anterior
29. Fracción año gravable siguiente pueda 30.
serRenuncio a pertencer al Régimen Tributario especial 31. Vinculado al pago de obras por 31. Pérdidas fiscales acumuladas años anteriores,
castigada con la 0
(2021) (Marque "X") (Marque X) impuestos (Marque "X") sin compensar
sanción de
33. Total costos y inexactitud. Para 34.Aportes al sistema de seguridad 35. Aportes al SENA,ICBF, Cajas
Datos informativos gastos de nómina más información, social compensación
se sugiere leer
este editorial:
Efectivo y equivalentes de efectivo http:// 36 14,785,620 Renta presuntiva 76 0
actualicese.com/
Inversiones e instrumentos financieros actualidad/
derivados 37 140,388,335 Renta exenta 77 0

(Continuación
Renta)
2017/03/21/ley-
1819-de-2016-
Cuentas, documentos y arrendamientos elimino-la-
financieros por cobrar 38 0 Rentas gravables 78 0
sancion-de-
inexactitud-para-
Inventarios el-renglon-31-del- 39 Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 75 y 76 reste 77 y sume 78) 79 368,636,673
formulario-110/

Activos intangibles 40 0 Ingresos por ganancias ocasionales ###80 0

Patrimonio

Activos biológicos 41 0 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto 560 y 772 de 2020 ### 81 0

ocasionales
Ganancias
Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42 1,037,554,510 Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inc. 2, art. 15 Decreto 772 de 2020) ###82 0

Otros activos 43 145,263,520 Costos por ganancias ocasionales ### 83 0

Total patrimonio bruto (sume 36 a 43) 44 1,337,991,985 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 84 0

Pasivos 45 230,964,062 Ganancias ocasionales gravables (Ver instructivo) ### 85 0

Total patrimonio líquido (41-42) 46 1,107,027,923 Sobre la renta líquida gravable 86 117,964,000

Impuesto sobre las rentas líquidas

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10% (base casilla
Ingresos brutos de actividades ordinarias 47 491,575,182 87 0
54)
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del aríiculo 240 del E.T.
Ingresos financieros 48 61,158,530 gravables 88 0
(base casilla 55)
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye capitalizaciones no De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 27% (base casilla
49 0 89 0
gravadas) 56)
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia a una CHC De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 32% (base casilla
50 0 90 0
y prima en colocación de aciones. 53)
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes de sociedades y entidades De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33% (base casilla
51 0 91 0
extranjeras o de sociedades nacionales. 52)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin residencia fiscal
52 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (86+87+88+89+90+91) ###92 117,964,000
(año 2016 y anteriores)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin residencia fiscal (año 2017 y
anteriores)
53 0 Descuentos tributarios 93 0

Dividendos y/o participaciones gravadas al 10% 54 0 Impuesto neto de renta (92-93) 94 117,964,000
Ingresos

Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general (EP y Sociedades Extranjeras - utilidades
generadas a partir del año 2017)
55 0 Impuesto de ganancias ocasionales (Casilla 85 por casilla) 95 0

Dividendos y/o participaciones provenientes de proyectos calificados como magainversiones

56 0 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 96 0
gravadas al 27%

Otros ingresos 57 75,623,520 Total impuesto a cargo (94+95-96) 97 117,964,000

Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50%

Total ingresos brutos (Sume 47 a 57) 58 628,357,232 98 0
del valor de la casilla 97 (Modalidad de pago 1)
Liquidación privada

Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59 0 99 0
(Modalidad de pago 2)

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 60 0 Menos: Crédito fiscal artículo 256-1 E.T. 100 0

Total ingresos netos (58-59-60) 61 628,357,232 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 101 0

Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
Costos 62 164,753,776 102
compensación

Gastos de administración 63 30,764,604 Autorretenciones 103 0

Costos y deducciones

Retenciones

Gastos de distribución y ventas 64 38,493,347 Otras retenciones 104

Gastos financieros 65 14,256,200 Total retenciones año gravable a declarar (103+104) 105 0

Otros gastos y deduciones 66 11,452,632 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 106 0

Anticipo sobretasa instituciones financieras

Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66) 67 259,720,559 107 0
año gravable anterior
instituciones
financieras
Sobretasa

Inversiones efectuadas en el año 68 0 Sobretasa instituciones financieras 108 0

(R.T.E.)
ESAL

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 69 0 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente 109 0

Renta por recuperación de deducciones 70 0 Saldo a pagar por impuesto (97+106+108+109-98-99-100-101-102-105-107) 110 117,964,000

Renta pasiva - ECE sin residencial fiscal en Colombia 71 0 Sanciones 111 0

Renta líquida ordinaria del ejercicio (sume 61+69+70+71-52-53-54-55-56-67-68) 72 368,636,673 Total saldo a pagar (97+106+108+109+111-98-99-100-101-102-105-107) 112 117,964,000
Renta

Perdida liquida del ejercicio (sume 52+53+54+55+56+67+68-61-69-70-71) 73 0 Total saldo a favor (98+99+100+101+102+105+107-97-106-108-109-111) 113 0

Compensaciones 74 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 114 0

Renta líquida (72-74) 75 368,636,673 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 115 0
997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
981. Cód. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 117,964,000

982. Código Contador o Revisor Fiscal 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

 IMPUESTO DE RENTAY COMPLEMENTARIOS PERSONA JURIDICA

La empresa Metalúrgica del Oriente S.A.S es una empresa dedicada a la fabricación de hierro reforzado para construcción y metal para perfilería de ornamentación
informa

para la elaboración de la declaración del impuesto de renta y complementarios

Saldos
Montacarga Caterpilar
Saldo cuenta corriente Banco Popular
Costo de materiales (Hormigón)
Servicios contratados de prensa hidraúlica para figuración de hierro macizo
Operario de maquinaria extrusora (fundición de hierro) Salario mensual
Ingreso por seguro todo riesgo (Se cobro el seguro por el hurto de un vehículo perteneciente a la empresa)
Ingreso por venta de vehículo Chevrolet NPR Mod 2000 que estaba en posesión de la empresa desde el año 2007
Oficinas administrativas de la empresa en la ciudad de Bogotá D.C Calle 127 N 12 34B
Crédito de libre inversión Banco Davivienda
Inversiones en acciones empresa Mineria de Colombia S.A.S
Cuentas por cobrar a socios
Hangar principal ubicado en Paz del Río (Centro de trabajo operativo de la empresa)
Gasto por impuesto de industria y comercio (Totalmente pagado en el año 2020)
Asesor de ventas (Punto de venta en Bogotá) Salario Mensual
Costo de arrendamiento bodega de almacenamiento materiales para la producción
Cuentas por pagar a proveedores
Ingreso venta de hierro reforzado para construcción
Gerente general de la compañía. Salario Mensual
Equipos de computo y procesamiento de datos
Gasto por depreciación vehículo utilizado para transporte de materias primas
Gasto de combustible de Tractocamión (El vehículo se usa para repartir la mercancía vendida a los clientes)
Patente de procesamiento industrial para la fundición del hormigón y el hierro
Gasto mantenimiento de Montacarga
Provisiones por desmantelamiento de hangar
Terreno rural (Destinado a futuro para la construcción de la bodega principal de la empresa)
Pasivo por impuestos diferidos
Venta de perfiles metalicos para ornamentación
Gastos financieros (Intereses pagados por el crédito de libre inversión)
Gasto depreciación equipos de computo utilizados en las oficinas administrativas
Costo de venta vehículo Chevrolet NPR Mod 2000 que estaba en posesión de la empresa desde el año 2007
Maquinaria y equipo disponible para la venta (La máquina esta totalmente depreciada y la gerencia decidio dejarla para la venta, no la ha
.
Se debe calcular:

1. La asignación patrimonial para el año gravable 2020 (Patrimonio Bruto, Deudas, Patrimonio Liquído)
3. Calcular la renta ordinaria de la empresa y la renta presuntiva
3. Hacer la liquidación privada del impuesto
4.Cálcular la base para el impuesto por ganancias ocasionales
Patrimonio Líquido del año 2019 $ 1.245.785.620
Retención en la fuente por ventas de productos
Saldo a favor de la declaración anterior equivalente a $ 27.485.962
El contribuyente declara por tercera vez
$ 41.562.352
Impuesto neto de renta del año 2019
 
RSONA JURIDICA

n y metal para perfilería de ornamentación. Para el año 2020 presenta la siguiente

Valor contable ASOCIACION

75.485.620 Propiedad planta y equipo Efectivo y equivalente

14785620 Efectivo y equivalente

235.685.200 Gastos distribución y ventas

124.562.300 Costo
1.875.230 Pasivo
75623520 Otros ingresos
42562300 Ingresos financieros 42562300
145.789.520 Propiedad planta y equipo 18596230
224.562.300 Pasivo 61158530
14756235 37

18596230 Ingresos financieros

562.354.000 Propiedad planta y equipo 14526352
11452600 Gasto de administracion 11452600
2.145.623 Costo 4785652
14526352 Costo o gasto administrativo 30764604
10254785 Gasto distribución y ventas
345789562 Ingresos brutos actividades ordinarias 125632100
4785652 Gasto administracion 14756235
35.623.520 Propiedad planta y equipo 140388335
11452632 Otros gastos y deducciones
16785962 Gasto distribución y ventas 10254785
125632100 37 16785962
11452600 Gasto Distribución y Ventas 11452600
7.456.230 Propiedad planta y equipo 38493347
210.245.620 Propiedad planta y equipo
4526532 Pasivos 345789562
145785620 Ingreso actividades ordinarias 145785620
14256200 Gastos financieros 491575182
3.456.230 Costo
34.589.623 Costo
145263520 Otros activos
 EJERCICIO PRÁCTICO IMPUESTO

La empresa AGROQUIMICOS S.A es una empresa que se dedica a la fabricación de insumos agrícolas (pesticida
Para el año 2020 la empresa presenta los siguientes saldos contables a 31 de diciembre de 2021.

Saldos
Primas de servicios por pagar
Ahorro en Fiduciara
Activos diferidos
Salarios por pagar
Obligaciones con casa matriz
Planta de tratmiento de residuos solidos
Inventario de quimicos para la fabricación de insumos
Inversiones en sociedades extranjeras
Cesantias consolidadas por pagar
Saldo cuenta corriente Banco Colpatria
Impuesto de industria y comercio por pagar
Caja general
Cuentas por cobrar a socios
Tractocamión modelo 2021
Maquina para desgaste de químicos
Lote en área rural destinado como relleno sanitario o deposición final de residuos solidos
Crédito rotativo banco Sudameris
Planta de producción y fabricación de insumos
Productos terminados (Herbicidas)
Ingreso por subsidio gubernamental
Venta de plaguicidas

Cuenta con tres empleados, Juan Garzon operario de maquina catalizadora de quimicos salario mensual (1.254.78
mensual (2.785.458) Carlos Cifuentes Marquéz Gerente General Salario Mensual (4.457.875)
Venta de herbicidas
Ingresos por rendimientos financieros provenientes del Certificado de Déposito a Término (CDT)
Gasto por depreciación vehículo utilizado para la venta de productos
Gastos de representación gerente general
Gastos por arrendamiento bodega donde se guarda la producción
Edificación en cra 5 n 45 56 (Destinada a futuro para la creación de un punto de venta de la compañía)
Gastos por arrendamiento área administrativa
Gasto mantenimiento de maquinaria y equipo de producción
Pasivos por impuesto diferido
La empresa gana premio proveniente de una apuesta adquirida por parte de la empresa
Gastos Financieros Obligaciones Financieras
Licencia de software Contable y de Administración de Producción
Terreno en área urbana destinado para la venta
.
Se debe calcular:
1. La asignación patrimonial para el año gravable 2020 (Patrimonio Bruto, Deudas, Patrimonio Liquído)
3. Calcular la renta ordinaria de la empresa y la renta presuntiva
3. Hacer la liquidación privada del impuesto
4.Cálcular la base para el impuesto por ganancias ocasionales

Patrimonio Líquido del año 2019 2,745,896,200

Retención en la fuente por ventas de productos 25,895,623
Saldo a favor de la declaración anterior equivalente a 10,453,000
El contribuyente declara por tercera vez
Impuesto neto de renta del año 2019 41,526,530
 EJERCICIO PRÁCTICO IMPUESTO DE RENTAY COMPLEMENTARIOS PERSONA JURIDICA

fabricación de insumos agrícolas (pesticidas, herbicidas)

31 de diciembre de 2021.

Saldos

e residuos solidos

ora de quimicos salario mensual (1.254.789) Pedro Cortes jefe del área de venta salario
io Mensual (4.457.875)

Déposito a Término (CDT)

punto de venta de la compañía)

e de la empresa
uto, Deudas, Patrimonio Liquído)
S PERSONA JURIDICA

Valor contable Valor Fiscal Clasificación

14,756,230
28,956,230
11,245,620
25,415,620
105,623,500
456,235,200
178,562,300
41,859,600
24,785,600
7,895,620
14,265,200
11,452,852
10,256,300
345,876,520
85,745,200
108,452,600
145,265,320
678,956,000
68,542,560
47,520,654
456,523,320

247,852,450
4,652,300
11,452,630
15,425,690
12,452,600
145,785,600
9,852,600
10,256,320
4,563,200
25,425,012
14,562,520
75,487,520
178,956,200