Evidencia 6: Ejercicio práctico “Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de

Colombia”
Por:
Jhon Jairo Bustos Zambrano

Instructora: HEIDY NATALIA HERNANDEZ SANCHEZ

Fase de planeación
Actividad de aprendizaje 10
Gestión logística
Centro de Materiales y Ensayos
SENA
2021
Actividad de aprendizaje 10
Evidencia 6: Ejercicio práctico “Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de Colombia”
Para esta evidencia debe elaborar varios presupuestos para la empresa LPQ Maderas de Colombia, la cual se
dedica a la manufactura de sillas y mesas de madera. La empresa requiere de la elaboración de los siguientes
presupuestos y de la información adicional solicitada en cada uno de ellos.
Tenga en cuenta que al final de cada uno de los cuatro (4) presupuestos encontrará un listado de elementos
que debe hallar para concluir con el desarrollo de cada uno de los ítems de la evidencia:
1. Presupuesto de producción
Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada para el primer trimestre en el
presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.500 unidades y por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas. El costo unitario
del producto es $ 12.
Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 12.000 unidades, de la última
gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y por previsión la empresa mantiene un inventario de
productos terminados de 10 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 10.
Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 9.000 unidades, de la última
gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades, por previsión la empresa mantiene un inventario de
productos terminados de 15 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 15.
Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 20.000 unidades, de la última
gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades, por previsión la empresa mantiene un inventario de
productos terminados de 5 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 8.
Ahora, teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, responda el siguiente punto:

a.Hallar el presupuesto de producción total.

PRESUPUESTO DE PRODUCCION TOTAL

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
Ventas 10,000 12,000 9,000 20,000
Inventario 1,500 2,500 1,000 3,500
Previsión 1,500 1,200 1,350 1,000
Costo Unitario $ 12 $ 10 $ 15 $ 8
Produccion unidades 10,000 10,700 9,350 17,500
Costo produccion $ 120,000 $ 107,000 $ 140,250 $ 140,000

2. Presupuesto de materias primas / materiales

Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción estimada, los
materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son los siguientes:
• Q (producción) = 12.000 unidades.
• Material A = 10 unidades.
• Material B = 15 unidades
• Material C = 8 unidades.
• Material D = 12 unidades.
• Costo A = $ 12.
• Costo B = $ 15.
• Costo C = $ 18.
• Costo D = $ 10.
Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los siguientes
puntos:
2. Presupuesto de materias primas / materiales
Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción estimada, los
materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son los siguientes:
• Q (producción) = 12.000 unidades.
• Material A = 10 unidades.
• Material B = 15 unidades
• Material C = 8 unidades.
• Material D = 12 unidades.
• Costo A = $ 12.
• Costo B = $ 15.
• Costo C = $ 18.
• Costo D = $ 10.
Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los siguientes
puntos:
a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de materias primas.

PRESUPUESTO MATERIA PRIMA

MATERIAL A MATERIAL B MATERIAL C MATERIAL D
Q (Poducción) 12,000
Unidades material 10 15 8 12
Costo Unitario $ 12 $ 15 $ 18 $ 10
Costo materias primas $ 1,440,000 $ 2,700,000 $ 1,728,000 $ 1,440,000
Costo total $ 7,308,000

3. Presupuesto de mano de obra

El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:
• Producto A = 18.000 unidades.
• Producto B = 22.000 unidades.
• Producto C = 28.000 unidades.
• Producto D = 32.000 unidades.
La cantidad estándar de mano de obra es:
• Producto A = 2 horas por producto.
• Producto B = 5 horas por producto.
• Producto C = 8 horas por producto.
• Producto D = 3 horas por producto.
El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.
De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es momento de que
responda los siguientes puntos:
a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de mano de obra directa.

PRESUPUESTO MANO DE OBRA

Producto A Producto B Producto C Producto D
Unidades 18,000 22,000 28,000 32,000
Horas por producto 2 5 8 3
Total H. mano de obra 36,000 110,000 224,000 96,000
Costo mano de obra $ 720,000 $ 2,200,000 $ 4,480,000 $ 1,920,000
Total mano de obra $ 9,320,000
4. Presupuesto de gastos de operación
Sueldo del personal administrativo:
• Primer trimestre = $ 25.000.000.
• Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período anterior.
• Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período anterior.
• Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al período anterior.
Sueldos del personal de ventas:
• Primer trimestre = $ 12.500.000.
• Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período anterior.
• Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período anterior.
• Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período anterior.
Comisiones sobre ventas:
• Primer trimestre 10 %.
• Segundo trimestre 15 %.
• Tercer trimestre 8 %.
• Cuarto trimestre 12 %.
Servicios básicos de administración trimestrales:
• Agua:
o Primer trimestre $ 1.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
• Energía:
o Primer trimestre $ 5.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.
• Gas:
o Primer trimestre $ 500.000.
o Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.
• Material de escritorio:
o Primer trimestre $ 200.000.
o Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).
Publicidad trimestral:
• Radio:
o Primer trimestre $ 350.000.
o Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre disminuye en 5 %.
o Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
• Televisión:
o Primer trimestre $ 12.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.
• Gas:
o Primer trimestre $ 500.000.
o Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.
• Material de escritorio:
o Primer trimestre $ 200.000.
o Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).
Publicidad trimestral:
• Radio:
o Primer trimestre $ 350.000.
o Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre disminuye en 5 %.
o Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
• Televisión:
o Primer trimestre $ 12.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre disminuye en 5 %.
o Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
• Prensa:
o Primer trimestre $ 8.500.000.
o Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
o Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.
o Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Datos adicionales:
• Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes
• Precio de venta:
o Primer trimestre $ 50.
o Segundo trimestre $ 55.
o Tercer trimestre $ 60.
o Cuarto trimestre $ 65.
• Intereses financieros:
o Primer trimestre $ 1.000.000.
o Segundo trimestre aumento el 20 %.
o Tercer trimestre aumento 25 %.
o Cuarto trimestre aumento el 35 %.
Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, es necesario
que responda los siguientes puntos:

PRESUPUESTO GASTOS DE OPERACIÓN

Sueldos de personal TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
Sueldo admon. $ 25,000,000 $ 28,750,000 $ 31,625,000 $ 26,881,250
Sueldos personal ventas $ 12,500,000 $ 14,000,000 $ 12,600,000 $ 15,120,000
Comisiones $ 1,800,000 $ 2,970,000 $ 1,728,000 $ 2,808,000
Servicios Basicos
Agua $ 1,500,000 $ 1,800,000 $ 1,944,000 $ 2,177,280
Energia $ 5,500,000 $ 6,160,000 $ 6,776,000 $ 7,995,680
Gas $ 500,000 $ 560,000 $ 515,200 $ 592,480
Material escritorio adm. $ 120,000 $ 144,000 $ 161,280 $ 145,152
Material escritorio ven. $ 80,000 $ 96,000 $ 107,520 $ 96,768
Publicidad
Radio $ 350,000 $ 378,000 $ 359,100 $ 387,828
Televisión $ 12,500,000 $ 13,125,000 $ 12,468,750 $ 13,715,625
Prensa $ 8,500,000 $ 9,350,000 $ 9,817,500 $ 8,835,750
Ventas
Unidades vendidas 360,000 360,000 360,000 360,000
Precio venta unidad $ 50 $ 55 $ 60 $ 65
Intereses
$ 1,000,000 $ 1,200,000 $ 1,500,000 $ 2,025,000
a.Hallar los gastos totales administrativos.

Gastos Administrativos TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Sueldo admon. $ 25,000,000 $ 28,750,000 $ 31,625,000 $ 26,881,250
Agua $ 1,500,000 $ 1,800,000 $ 1,944,000 $ 2,177,280
Energia $ 5,500,000 $ 6,160,000 $ 6,776,000 $ 7,995,680
Gas $ 500,000 $ 560,000 $ 515,200 $ 592,480
Material escritorio adm. $ 120,000 $ 144,000 $ 161,280 $ 145,152
Sub Total $ 32,620,000 $ 37,414,000 $ 41,021,480 $ 37,791,842

b.Hallar los gastos totales de ventas.

Gastos de Ventas TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Sueldos personal ventas $ 12,500,000 $ 14,000,000 $ 12,600,000 $ 15,120,000
Comisiones $ 1,800,000 $ 2,970,000 $ 1,728,000 $ 2,808,000
Material escritorio ven. $ 80,000 $ 96,000 $ 107,520 $ 96,768
Radio $ 350,000 $ 378,000 $ 359,100 $ 387,828
Televisión $ 12,500,000 $ 13,125,000 $ 12,468,750 $ 13,715,625
Prensa $ 8,500,000 $ 9,350,000 $ 9,817,500 $ 8,835,750
Sub Total $ 35,730,000 $ 39,919,000 $ 37,080,870 $ 40,963,971

c.Hallar los gastos totales financiero.

Gastos Financieros TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Intereses $ 1,000,000 $ 1,200,000 $ 1,500,000 $ 2,025,000

d.Hallar el presupuesto total de gastos operacionales.

Gastos Operacionales TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Gastos Administrativos $ 32,620,000 $ 37,414,000 $ 41,021,480 $ 37,791,842
Gastos de Ventas $ 35,730,000 $ 39,919,000 $ 37,080,870 $ 40,963,971
Gastos Financieros $ 1,000,000 $ 1,200,000 $ 1,500,000 $ 2,025,000
Sub Total $ 69,350,000 $ 78,533,000 $ 79,602,350 $ 80,780,813
a LPQ Maderas de
 mbia”
as de Colombia, la cual se
boración de los siguientes

un listado de elementos
ncia:

l primer trimestre en el
io de 1.500 unidades y por
as ventas. El costo unitario

00 unidades, de la última
ne un inventario de

unidades, de la última
e un inventario de

0 unidades, de la última
e un inventario de

unto:
 TOTAL
$ 112,256,250
$ 7,421,280
$ 26,431,680
$ 2,167,680
$ 570,432
$ 148,847,322

TOTAL
$ 54,220,000
$ 9,306,000
$ 380,288
$ 1,474,928
$ 51,809,375
$ 36,503,250
$ 153,693,841

TOTAL
$ 5,725,000

TOTAL
$ 148,847,322
$ 153,693,841
$ 5,725,000
$ 308,266,163