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REFLEXION ACTIVIDAD 5

EDWAR DUQUE LOPEZ

ID 795920

UNIVERSIDAD UNIMINUTO

2733 – CONTABILID GENERAL

PROFESOR: ANDRES FELIPE PARRA

05 DE DICIEMBRE DE 2021

BOGOTÁ, COLOMBIA
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INTRODUCCION

Teniendo en cuenta que el ciclo contable es el proceso que realiza una empresa en el

ejercicio de un periodo determinado; en el cual se registran las operaciones o

transacciones que se realizan con la intención de integrar una base de datos que permita

su utilización posterior para generar información útil en el proceso de toma de

decisiones de los diferentes usuarios internos o externes; realizaremos el presente taller.

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TALLER PRACTIVO

ACTIVIDAD 5

Teniendo en cuenta, las instrucciones del profesor hare una breve descripción que es el

ciclo contable:

Este un proceso que describe los procedimientos de elaboración de la contabilidad

que se deben seguir para garantizar que todos los hechos económicos se reconozcan de

acuerdo con los requerimientos de la normativa local y el nuevo marco normativo

contable.

El ciclo de información contable está compuesto por ocho fases así;

Fase 1. Asientos Contables: Etapa en la cual se registran de forma manual, las

transacciones de las empresas o los hechos económicos en un determinado periodo de

tiempo. Este es importante para el ciclo porque es inicio del mismo ya que es el análisis

minucioso de cada operación,

Fase 2. Mayorización: Etapa en la que se recogen todos los movimientos hechos en

cada cuenta por periodo de un mes, que se han registrado en el libro diario y se

trasladan al mayor. Con este se busca realizar una consolidación adecuada de la

información obtenida de la Fase anterior por cuentas

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Fase 3. Balance de Prueba: Documento contable que permite verificar los saldos de

todas las cuentas con el fin de evaluar la situación de la empresa, encontrar,

omisiones o errores y hacer los ajustes necesarios, para elaborar, posteriormente, el

cierre de todas las cuentas tanto de saldo crédito como débito. Este es importante para

validar que la ecuación contable se ha realizado de forma adecuada.

Fase 4. Ajustes: Los ajustes contables son el resultado del proceso de análisis de cada

una de las cuentas del balance de comprobación. El propósito de este análisis es darles

valor real a las partidas, mediante la acusación de hechos no registrados, que permitan

validar la información y las correcciones. Estos se plantean en una hoja de trabajo para

la elaboración del balance y del estado de resultados, siempre y cuando se verifique la

confiabilidad de cada cuenta en su dimensión justa.

Los ajustes a las operaciones son de dos tipos:

 Hechos económicos no reconocidos.

 Hechos ocurridos después del 31 de diciembre.

Estos son importantes, porque nos permiten registrar aquellas operaciones que son parte

integral de los registros contables como son el 4x1000 las depreciaciones entre otras,
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Fase 5. Balance de prueba ajustado: Este contienen todas las cuentas reales y de

resultados ajustadas, que se obtienen del mayor, después de haber hecho el

traslado de los ajustes del libro diario.

A continuación, se procede al cierre contable de todas las operaciones del ejercicio,

para obtener el balance de comprobación y el estado de resultados. Con estos

estados se puede determinar cómo está la empresa en determinado tiempo.

Fase 6. Asientos de cierre: Es el proceso que se ejecuta antes de divulgar los

estados financieros, con base en las normas fiscales, más los ajustes por diferencias

entre los marcos –fiscales y estándares internacionales.

Consiste en cancelar cuentas nominales de ingresos ordinarios, otras ganancias, y

egresos ordinarios y otras pérdidas, para mostrar el estado de resultados del

ejercicio en la parte pertinente del patrimonio, como única cuenta ganancia

(pérdida) del ejercicio.

Fase 7. Estado de resultados integral: Determinación de saldos para elaborar el

estado de resultados y realizar ajustes por diferencia para presentar el estado de

resultado integral.

Después de hacer el cierre contable de las cuentas de ingreso y de gastos, se

determinan las utilidades o las pérdidas del ejercicio. Conversión del estado de
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resultados a la taxonomía estado de resultados integral una vez establecidos los

saldos del estado de resultados con las normas locales y los ajustes por diferencias

en la aplicación de nuevos marcos técnicos normativos, los saldos se validan con

la taxonomía XBRL, (de lenguaje Extensible de Reportes de Negocios) y se

presenta el estado de resultados integral.

Fase 8. Estados de situación financiera: Este estado se origina en el proceso de

confección de la contabilidad única, la cual contiene una contabilidad fiscal, que es

propia del control del acuerdo del recaudo y la evasión fiscal, y el registro de las

diferencias entre el nuevo marco técnico normativo y contabilidad fiscal.

Primero se elabora la contabilidad local y, posteriormente, los ajustes se hacen en

la fecha que se informa, siempre y cuando no sean muchos. En este caso, se hace

una marca para los registros de las diferencias, con el propósito de emitir estados

financieros sin ajustes y otros con ajustes.

Aquí detallamos los:

 Activos corrientes – no corrientes

 Pasivos- pasivos corrientes

 Patrimonio. Es la parte residual de los activos de una entidad, una vez

deducidos todos los pasivos.

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Determinación de saldos para elaborar el balance de comprobación con el fin de

presentar el estado de situación financiera.

El balance de comprobación es el resultado de la terminación del proceso de las

operaciones del periodo contable como resultado de la situación económica de la

empresa, en una fecha determinada.

Por otra parte, los estados de la situación de la empresa son:

Estados Financieros Individuales se presenta para un determinado periodo de tiempo,

buscan satisfacer las necesidades de los distintos usuarios (internos o externos) y son de

carácter público; ellos son:

 Estados en la situación Financiera

 Estado de Resultado General

 Estado de cambio en el Patrimonio

 Estado de Flujo de Efectivo

 Notas y revelaciones a los estados Financieros

Por otra parte, están los estados de propósito Especial:

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 Estados de Situación Financiera Inicial

 Estados Financieros Intermedios

 Estados de Inventarios

 Estado de Costos

 Estado de Liquides

 Estado de Flujo de Efectivo Proyectado

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Ejercicio Practico

ELECTRO POLI S.A., NIT. 900.234.765-1, cuyo objeto social es la comercialización

de televisores, presenta la siguiente información en febrero de 2020:

1- Se inicia nuestro negocio con un capital relacionado así:

Oficina $ 100.000.000

Terreno 20% valor de la oficina

Vehículo $ 30.000.000

Computadores $ 5.000.000

Efectivo $ 50.000.000

2- Abrimos cuenta corriente en Bancolombia con el 70% del efectivo aportado

3- Compramos 30 TV por valor de $ 1.200.000 más IVA a crédito

4- Tenemos gastos de acueducto de la oficina administrativa por valor de $2.000.000,

pagamos con un cheque

5- Generamos nómina de vendedores por valor de $3.000.000, la cual pagamos con

transferencia bancaria
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6- Compramos muebles de oficina $4.000.000, pagamos en 20 días

7- Vendemos 10 TV por valor de $2.300.000 más IVA, la cual nos pagan 30% efectivo y

el restante a crédito

8- Pagamos el 70% de los TV comprados con un cheque

9- Generamos gastos de honorarios para un abogado por valor de $1.500.000 a crédito.

10- Nos pagan el saldo de la venta con una consignación bancaria

11- Solicitamos un préstamo a Bancolombia por $20.000.000 el cual lo desembolsan en la

cuenta bancaria

12- Adquirimos un computador para uso administrativo por valor de $3.000.000 a crédito

13- Pagamos la primera cuota del préstamo por $300.000, de los cuales el 30% corresponde

a intereses. El banco lo descuenta de la cuenta

14- Pagamos los computadores en cheque

15- Vendemos 5 TV por valor de $2.500.000 + IVA, cual nos pagan 30% en consignación,

40% en efectivo y el saldo a crédito.

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Rta/ Registro Libro Diario

COD CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1- 1516 CONSTRUCCIONES $ 80.000.000 $ -

1504 TERRENOS $ 20.000.000 $ -

1540 FLOTA Y EQUIPO TR $ 30.000.000 $ -

1528 EQUIPO COMP $ 5.000.000 $ -

1105 CAJA $ 50.000.000 $ -

3105 CAPITAL SOCIAL $ - $ 185.000.000

2- 1110 BANCOS $ 35.000.000 $ -

1105 CAJA $ - $ 35.000.000

3- 1435 MERCANCÍAS $ 36.000.000 $ -

2408 IVA DESCONTABLE $ 6.840.000 $ -

2205 PROVEEDORES $ - $ 42.840.000

4- 5135 GASTOS SERVICIOS $ 2.000.000 $ -

1110 BANCOS $ - $ 2.000.000

5- 5105 GASTOS PERSONAL $ 3.000.000 $ -

1110 BANCOS $ - $ 3.000.000

6- 1524 EQUIPO OFICINA $ 4.000.000 $ -

2205 PROVEEDORES $ - $ 4.000.000

7- 4135 COMERCIO AL X>, X< $ - $ 23.000.000

2408 IVA GENERADO $ - $ 4.370.000

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1105 CAJA $ 8.211.000 $ -

1305 CLIENTES $ 19.159.000 $ -

6135 COSTO VENTAS $ 12.000.000 $ -

1435 MERCANCÍAS $ - $ 12.000.000

8- 2205 PROVEEDORES $ 29.988.000 $ -

1110 BANCOS $ - $ 29.988.000

9- 5110 HONORARIOS $ 1.500.000 $ -

2335 COSTOS Y GASTOS $ - $ 1.500.000

10- 1305 CLIENTES $ - $ 19.159.000

1110 BANCOS $ 19.159.000 $ -

11- 2105 OBLIGACIONES FINAN $ - $ 20.000.000

1110 BANCOS $ 20.000.000 $ -

12- 1528 EQUIPO COMP $ 3.000.000 $ -

2205 PROVEEDORES $ - $ 3.000.000

13- 1110 BANCOS $ - $ 300.000

5305 GASTOS FINANCIEROS $ 90.000 $ -

2105 OBLIGACIONES FINAN $ 210.000 $ -

14- 2205 PROVEEDORES $ 3.000.000 $ -

1110 BANCOS $ - $ 3.000.000

15- 4135 COMERCIO AL X>, X< $ - $ 12.500.000

2408 IVA GENERADO $ - $ 2.375.000

1110 BANCOS $ 4.462.500 $ -

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1105 CAJA $ 5.950.000 $ -

1305 CLIENTES $ 4.462.500 $ -

6135 COSTO VENTAS $ 6.000.000 $ -

1435 MERCANCÍAS $ - $ 6.000.000

$ 409.032.000 $ 409.032.000

Libro Mayor

COD CUENTA DÉBITO CRÉDITO

50.000.00

1105 CAJA 0

1105 CAJA 35.000.000

1105 CAJA 8.211.000

1105 CAJA 5.950.000  

64.161.00

0 35.000.000

29.161.00

1105 CAJA 0   SALDO CUENTA

35.000.00

1110 BANCOS 0

1110 BANCOS 2.000.000

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1110 BANCOS 3.000.000

1110 BANCOS 29.988.000

19.159.00

1110 BANCOS 0

20.000.00

1110 BANCOS 0

COD CUENTA DÉBITO CRÉDITO COD

1110 BANCOS 300.000

1110 BANCOS 3.000.000

1110 BANCOS 4.462.500  

78.621.50

0 38.288.000

40.333.50

1110 BANCOS 0   SALDO CUENTA

19.159.00

1305 CLIENTES 0

1305 CLIENTES 19.159.000

1305 CLIENTES 4.462.500  

23.621.50

0 19.159.000

1305 CLIENTES 4.462.500   SALDO CUENTA

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36.000.00

1435 MERCANCÍAS 0

1435 MERCANCÍAS 12.000.000

1435 MERCANCÍAS   6.000.000

36.000.00

0 18.000.000

18.000.00

1435 MERCANCÍAS 0   SALDO CUENTA

20.000.00

1504 TERRENOS 0   SALDO CUENTA

80.000.00

1516 CONSTRUCCIONES 0   SALDO CUENTA

1524 EQUIPO OFICINA 4.000.000   SALDO CUENTA

1528 EQUIPO COMP 5.000.000

1528 EQUIPO COMP 3.000.000

1528 EQUIPO COMP 8.000.000   SALDO CUENTA

FLOTA Y EQUIPO 30.000.00

1540 TR 0   SALDO CUENTA

2105 OBLIGACIONES 20.000.000

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FINAN

OBLIGACIONES

2105 FINAN 210.000  

210.000 20.000.000

OBLIGACIONES

2105 FINAN   19.790.000 SALDO CUENTA

2205 PROVEEDORES 42.840.000

2205 PROVEEDORES 4.000.000

29.988.00

2205 PROVEEDORES 0

2205 PROVEEDORES 3.000.000

2205 PROVEEDORES 3.000.000  

32.988.00

0 49.840.000

2205 PROVEEDORES   16.852.000 SALDO CUENTA

COD CUENTA DÉBITO CRÉDITO COD

2335 COSTOS Y GASTOS   1.500.000 SALDO CUENTA

2408 IVA 6.840.000   SALDO CUENTA

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DESCONTABLE

2408 IVA GENERADO 4.370.000

2408 IVA GENERADO 2.375.000

2408 IVA GENERADO   6.745.000 SALDO CUENTA

3105 CAPITAL SOCIAL   185.000.000 SALDO CUENTA

4135 COMERCIO AL X> 23.000.000

4135 COMERCIO AL X> 12.500.000

4135 COMERCIO AL X>   35.500.000 SALDO CUENTA

GASTOS

5105 PERSONAL 3.000.000   SALDO CUENTA

5110 HONORARIOS 1.500.000   SALDO CUENTA

GASTOS

5135 SERVICIOS 2.000.000   SALDO CUENTA

GASTOS

5305 FINANCIEROS 90.000   SALDO CUENTA

12.000.00

6135 COSTO VENTAS 0

6135 COSTO VENTAS 6.000.000

18.000.00

6135 COSTO VENTAS 0   SALDO CUENTA

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Balance de Prueba

ELECTRO POLI S.A.

NIT. 900.234.765-1

BALANCE DE COMPROBACIÓN

DEL 1 AL 29 DE FEBRERO DE 2020

CO

D CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1105 CAJA $ 29.161.000 $ -

1110 BANCOS $ 40.333.500 $ -

1305 CLIENTES $ 4.462.500 $ -

1435 MERCANCÍAS $ 18.000.000 $ -

1504 TERRENOS $ 20.000.000 $ -

1516 CONSTRUCCIONES $ 80.000.000 $ -

1524 EQUIPO OFICINA $ 4.000.000 $ -

1528 EQUIPO COMP $ 8.000.000 $ -

1540 FLOTA Y EQUIPO TR $ 30.000.000 $ -

ELECTRO POLI S.A.

NIT. 900.234.765-1

BALANCE DE COMPROBACIÓN
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DEL 1 AL 29 DE FEBRERO DE 2020

CO

D CUENTA DÉBITO CRÉDITO

2105 OBLIGACIONES FINAN $ - $ 19.790.000

2205 PROVEEDORES $ - $ 16.852.000

2335 COSTOS Y GASTOS $ - $ 1.500.000

2408 IVA DESCONTABLE $ 6.840.000 $ -

2408 IVA GENERADO $ - $ 6.745.000

3105 CAPITAL SOCIAL $ - $ 185.000.000

4135 COMERCIO AL X> $ - $ 35.500.000

5105 GASTOS PERSONAL $ 3.000.000 $ -

5110 HONORARIOS $ 1.500.000 $ -

5135 GASTOS SERVICIOS $ 2.000.000 $ -

5305 GASTOS FINANCIEROS $ 90.000 $ -

6135 COSTO VENTAS $ 18.000.000 $ -

SUMAS IGUALES $ 265.387.000 $ 265.387.000

Estado de Resultado

ELECTRO POLI S.A.

NIT. 900.234.765-1

ESTADO DE RESULTADOS
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DEL 1 AL 29 DE FEBRERO DE 2020

INGRESOS DE OPERACIONES

ORDINARIAS (41) $ - $ 35.500.000

(-) COSTO DE VENTAS (61) $ - $ 18.000.000

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ - $ 17.500.000

(-) GASTOS ORDINARIOS (51) $ - $ 6.500.000

GASTOS PERSONAL $ 3.000.000 $ -

HONORARIOS $ 1.500.000 $ -

GASTOS SERVICIOS $ 2.000.000 $ -

UTILIDAD OPERACIONAL $ - $ 11.000.000

(+) INGRESOS

EXTRAORDINARIOS (42) $ - $ -

(-) GASTOS FINANCIEROS (53) $ - $ 90.000

GASTOS FINANCIEROS $ 90.000 0

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 10.910.000

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Estado de situación Financiera

ELECTRO POLI S.A.

NIT. 900.234.765-1

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 29 DE FEBRERO DE 2020

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO (11) $ 69.494.500

CAJA $ 29.161.000

BANCOS $ 40.333.500

DEUDORES (13) $ 4.462.500

CLIENTES $ 4.462.500

INVENTARIOS (14) $ 18.000.000

MERCANCÍAS $ 18.000.000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 91.957.000

ACTIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (15) $ 142.000.000

TERRENOS $ 20.000.000

CONSTRUCCIONES $ 80.000.000
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EQUIPO OFICINA $ 4.000.000

EQUIPO COMP $ 8.000.000

FLOTA Y EQUIPO TR $ 30.000.000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 142.000.000

TOTAL ACTIVO $ 233.957.000

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

OBLIGACIONES FINANCIERAS (21) $ 19.790.000

OBLIGACIONES FINAN $ 19.790.000

PROVEEDORES (22) $ 16.852.000

PROVEEDORES $ 16.852.000

CUENTAS POR PAGAR (23) $ 1.500.000

COSTOS Y GASTOS $ 1.500.000

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS (24) -$ 95.000

IVA POR PAGAR -$ 95.000

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 38.047.000

TOTAL PASIVO $ 38.047.000

ELECTRO POLI S.A.

NIT. 900.234.765-1

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

PATRIMONIO
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CAPITAL SOCIAL (31) $ 185.000.000

CAPITAL SOCIAL $ 185.000.000

RESULTADOS DEL EJERCICIO (36) $ 10.910.000

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 10.910.000

TOTAL PATRIMONIO $ 195.910.000

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 233.957.000

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CONCLUSIONES

En el desarrollo de esta actividad, me parecio muy importante ya que nos ayuda a

comprender la importancia que tiene el ciclo contable en la elaboracion de inforacion

para la toma de deciciones en una empresa bien sea para usuarios Internos como

Externos.