Sergio Santinelli Grajales

LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN

Millones de pesos
Ingreso: 2022 % 2021 % Dif. %
Impuestos 3,944,520.6 56% 3,533,031.1 56% 11.65%
Derechos y otros 651,862.1 9% 547,187.7 9% 19.13%
Organismos y 1,576,252.4 22% 1,458,727.8 23% 8.06%
empresas
Financiamientos 915,615.2 13% 756,789.6 12% 20.99%
Total 7,088,250.3 100% 6,295,736.2 100% 12.59%

Ingresos estimados
art 1.
RECARGOS POR PRÓRROGA
AL 0.98% MENSUAL
ART. 8

Pagos en parcialidades
(inc. actualización):

Hasta 12 meses = 1.26%

De 12 a 24 = 1.53%

En adelante y en p.
diferidos = 1.82%

La tasa de mora = 1.47%

 CONDONACIÓN DE MULTAS
ART. 15

• Multas impuestas en 2022:

– 50% antes de emisión acta final u oficio de observaciones  50%
– 40% una vez emitido  60%

• Derivadas de incumplimiento distinto al pago

• No Aplica a:
– Pérdidas fiscales en exceso
– Por obstaculizar las facultades de la autoridad fiscal
• Debe pagarse la contribución omitida y sus accesorios
ESTÍMULOS FISCALES
ART. 16

I. ACREDITAMIENTO O DEVOLUCIÓN DEL IEPS*:

ACREDITAMIENTO VS ISR del ejercicio**:

• ACTIVIDAD EMPRESARIAL (excepto Minería)

• USO FINAL EN MAQUINARIA EN GRAL. Y VEHÍCULOS MARINOS
*Diesel, Biodiesel, Mezclas
** No aplica a Retenido y P.P.; Ing< $ 60 M
ESTÍMULOS FISCALES
ART. 16
SEC. AGROPECUARIO o SILVÍCOLA:

ACREDITAMIENTO O DEVOLUCIÓN TRIMESTRAL

(OPCIONAL): $ * 0.355

– PF MAX . 20 UMA; $747.69 ó $1,495.39 (SECC. I y II)

– PM MAX. 200 UMA; $7,884.96 ó $14,947.81 (R.AGAPES.)

(SIN ACTUALIZACIÓN – 15º AÑOS)

(NO aplica en tasa negativa o <$0.00)
ESTÍMULOS FISCALES
ART. 16

II. En vehículos de transporte (público y privado – Inc.

TURÍSTICO) - CARRETERAS O CAMINOS:
IEPS EN DIESEL Vs. ISR (excepto P.P. y ret)

III. TRANSPORTE (público, privado ):

RED CARRETERA DE CUOTA
50% GASTOS VS ISR
Contribuyentes con Ing acum < $300M
ESTÍMULOS FISCALES
ARTS. 16
IV. Se exime del pago del derecho de trámite aduanero en
importación de gas natural.

V. Crédito vs ISR por Combustible Fósil no destinado a combustión

VI. Crédito Derecho especial sobre minería  ISR

Mineros con ingresos < $50M

VII. Deducción adicional del 8% a la enajenación de libros, periódicos

y revistas – Ing. Ant. < $6 M y ser el 90% de los Ing.
(No es ingreso acumulable)
 OTRAS DISPOSICIONES DE INTERES GENERAL

• Baja tasa de retención de intereses  0.97% al 0.08% - Art. 21

• DESAPARECEN  Estímulos al RIF – Actividades con público en general. Art. 23
 OPCIÓN 2º. Tr – LISR
– 1. Opción de pagar  TABLA REDUCIDA y con Estimulo por AÑOS
– 2. El IEPS pagado en importación de tabaco y bebidas saborizadas =
DEFINITIVO
– 3. No procederá acreditamiento alguno.
– 4. Se prohibe el traslado en forma expresa.
– 5. En operaciones con contribuyentes, se aplica Ley con acreditamiento % =

Monto actividades con CFDI

--------------------------------------------- = %
Total de actividades del bimestre
 Estímulo al RIF en Opción:
• Reducción:

• Reducción al 100% en Ingresos año anterior < $300,000.00

• Otros beneficios fiscales – Art 23

– Apoyos a P. F. Afectadas terremotos 2017.- No es I.

Acumulable
• Se deben destinar para la reconstrucción o
reparación de la vivienda.
• El SAT publicó las zonas afectadas. OTRAS
DISPOSICIONES
– Fondo de Compensación a entidades federativas –
Repecos e Intermedios. Art. Cuarto, Tr. DE INTERES
GENERAL
– Regularización de autos importados (“autos
chocolate”) Art. 17º. Tr. – 18/10/2021
• Sólo Zona Fronteriza Norte
• Ingresos  Pavimentación
Ley del Impuesto al Valor Agregado
• Tasa del 0% Art 2-A Fracción I inciso b y j

– Productos estinados a la Alimentación

humana y animal

– Gestión Menstrual (Toallas sanitarias, tampones

y copas)
17

Acreditamiento POR ACTOS NO OBJETO

• Concepto de actos o actividades no objeto. Art. 4-A y 5

Son aquéllos que el contribuyente no realiza en territorio

nacional, así como los diferentes a la enajenación, prestación
de servicios independientes, otorgar el uso o goce temporal
de bienes o la importación de bienes o servicios, realizados
en territorio nacional, cuando en los casos mencionados el
contribuyente obtenga ingresos o contraprestaciones, para
cuya obtención realiza gastos e inversiones en los que le fue
trasladado el impuesto al valor agregado o el que hubiera
pagado con motivo de la importación.

LIMITA el acreditamiento del IVA trasladado relacionado con los

actos o actividades no objeto  Proporción de acreditamiento
 IVA acreditable Pedimento de importación – a Nombre
del Contribuyente. Art. 5

Eliminación del régimen de incorporación fiscal (RIF)

Opción LISR. Arts. 5-D y 5-E
Varios
Informativa mensual de Servicios Digitales (antes
trimestral) Art. 18-D

Uso o Goce en territorio nacional – Lugar del uso de los

bienes – Sin Importar lugar de entrega material. Art 21

18
 Definición de Marbetes y Establecimiento
de Consumo final Art. 3 y 19 – fracción XXIV
• Marbetes  físicos o electrónicos (QR).

• Establecimientos de consumo final  “…

cantinas, bares, cervecerías, centros
Ley del IEPS nocturnos, cabarets, restaurantes, hoteles,
centros sociales, discotecas, loncherías, fondas,
kermeses, ferias, espectáculos, bailes públicos,
salones, banquetes, casinos, y todos aquellos
en los que se realice la apertura de bebidas
alcohólicas para su venta y consumo final.”

Obligación de dar lectura al QR  en

presencia del consumidor,
 20

Ley del IEPS

• Régimen de Incorporación Fiscal – se deroga –

Opción LISR. Art. 5-D se deroga

• Excepción a la destrucción de envase de bebidas

alcohólicas  Reglas SAT. Art 19 fracción XVIII

• Incremento en cuotas por inflación - 7.37% . Arts. 2 y

2-A

Tabacos labrados, combustibles automotrices, bebidas saborizadas y

combustibles fósiles
GRACIAS