Subdirección de Recursos Humanos

Departamento de Formación y Desarrollo

SET DE EJERCICIOS SOBRE

FISCALIZACION DEL FUT
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CASO Nº 1

ANTECEDENTES

CONTRIBUYENTE : SR. LEONARDO CASTRO H.

RUT : Nº 00.000.000-1
GIRO : COMERCIO
AÑO : 2005
DOMICILIO : SANTIAGO
INICIO DE ACTIVIDADES : 02-01-2005

Por el año comercial 2005, informa los siguientes antecedentes Contables - Tributarios:

I. Determinación de la R.L. Imponible de 1ª Categoría al 31.12.2005, de acuerdo a la mecánica

establecida en los artículo 29 al 33 de la LIR :

* Resultado del Ejercicio según Balance al 31-12-2005............................. $ 25.453.245

Se agregan:

1. Gastos reparación automóvil, pagados y reajustados........................... 85.000

2. Gastos de combustible diciembre-2005, pendiente de pago.................. 60.000
3. Multas e intereses por Impuesto de retención, pagados y
reajustados................................................................................................... 70.000
4. Depreciación del automóvil ........................................................................ 213.000
5. Ajuste Costo de venta-2005 ........................................................................ 1.200.000
6. Donación al Club Deportivo de la Comuna, pagada y reajustada .......... 400.000
7. Gastos no acreditados con documentación de respaldo, pagados y
reajustados................................................................................................... 130.000
8. Provisión de impuesto renta A.T. 2006....................................................... 4.989.653
9. Gastos relacionados con la explotación de bien raíz amparado en la
normativa del D.F.L. 2 de 1959.................................................................... 800.000

Deducciones:

1. Dividendo percibido S.A. abierta Chilena, percibido 20-05-2005, valor

histórico, con derecho a crédito e incremento por impuesto de
Primera Categoría tasa de 16,5%, afecto a Impuesto Global
Complementario........................................................................................... (650.000)

2. Ingresos por arriendos D.F.L. 2 de 1959..................................................... ( 3.400.000 )

TOTAL R. L. IMPONIBLE DE 1° CATEGORIA AL 31.12.2005................... $ 29.350.898

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II. En las cuentas del Activo al 31-12-2005, se registran entre otros los siguientes créditos:

1 Crédito artículo 33 bis............................................................... $ 250.000

2 Crédito Sence ......................................................................... $ 360.000
3 Pagos Provisionales Mensuales.............................................. $ 4.900.000

III. Durante el año 2005, efectuó retiros Actualizados, por los siguientes conceptos:

1 Retiro destinado a la Re Inversión , el día 15-07-2005........... $ 4.000.000

2 Retiro , efectuado el 12-11-2005 .............................................. $ 6.000.000

IV. Remanente de F.U.T. y FUNT al 31-12-2004................................ $ 0

V. Durante el año 2005, explotó en calidad de propietario, un bien raíz agrícola ubicado en
Comuna de Talagante, avalúo fiscal al 01-01-2006................ $ 30.000.000.

Por otra parte, informa que canceló contribuciones de bienes raíces por dicho bien raíz,
actualizadas al 31-12-2005.................................................................. $ 470.000.-

SE PIDE:

 Confeccionar Registro FUT al 31-12-2005

 Confeccionar recuadro Nº 7, considerando para ello el Form. 22 A.T. 2006

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CASO Nº 2

ANTECEDENTES

CONTRIBUYENTE : SR. LEONARDO CASTRO H.

RUT : Nº 00.000.000-1
GIRO : COMERCIO
AÑO : 2006
DOMICILIO : SANTIAGO

Por el año comercial 2006, informa los siguientes antecedentes Contables - Tributarios:

I. Determinación de la R.L. Imponible de 1ª Categoría al 31.12.2006, de acuerdo a la mecánica

establecida en los artículo 29 al 33 de la LIR :

* Resultado del Ejercicio según Balance al 31-12-2006....................... $ 33.457.500

Se agregan:

1. Gastos de Automóvil, pagados y reajustados................................... 150.000

2. Depreciación del automóvil ................................................................ 205.000
3. Ajuste corrección monetaria Financiera – Tributaria año
2006......................................................................................................... 500.000
4. Donación al Cuerpo de Bomberos de la comuna, pagada y
reajustada (07/05/2006)......................................................................... 1.400.000
5. Gastos no acreditados con documentación de respaldo, pagados
y reajustados.......................................................................................... 250.000
6. Provisión de impuesto renta A.T. 2007................................................ 6.392.500
7. Gastos relacionados con la explotación del D.F.L.N° 2-1959........... 2.400.000

Deducciones:

1. Dividendo percibido S.A. Chilena, abierta, el día 15-06-2006, valor

histórico, con derecho a crédito e incremento por impuesto de
Primera Categoría tasa de 15% Afecto a Impuesto Global
Complementario.................................................................................... ( 2.300.000)
2. Ingresos D.F.L. 2 – 1959 ....................................................................... ( 4.100.000)

Sub R.L.I. al 31-12-2006..........................................................……....... $ 38.355.000

MENOS:
 Donación C. Bomberos ......................... $ 1.400.000.-
Tope: 2% RLI-31-12-2006
0,02 x $ 38.355.000 /1,02 …….………... $ 752.059.-
 Tope: 1,6 por mil C.P.F... $ 75.000.000.-.. $ 120.000.-
 Tope : 4.5% Sobre R.L.I. ........................ $ 1.725.975.- ( 752.059)

TOTAL R. L. IMPONIBLE DE 1° CATEGORIA AL 31.12.2006 $ 37.602.941

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II. En las cuentas del Activo al 31-12-2006, se registran entre otros los siguientes créditos:

1 Crédito artículo 33 bis............................................................... $ 84.000

2 Crédito Sence ......................................................................... $ 320.000
3 Pagos Provisionales Mensuales.............................................. $ 6.846.000

III. El empresario individual durante el año 2006, efectuó retiros Actualizados por .......... $
19.000.000.-

IV. Para los fines del Registro F.U.T. y FUNT al 31-12-2005, deberá considerar el remanente
del Caso N° 1, anterior.

V. En el mes de abril de 2006, procedió a cancelar el Impuesto de Primera Categoría A.T.

2006, de acuerdo al siguiente detalle :

Impuesto según tasa, R.L.I.-2005 x 17 %.................. $ 4.989.653

Imputación de créditos y otros :

1 Artículo 33 Bis............................................................... ($ 250.000)

2 Pagos Provisionales Mensuales ................................ ($ 4.739.653)

VI. Finalmente, al 31-12-2006, se determinó retiro presunto por uso y goce de bienes del
Activo Fijo de la empresa, los cuales se encontraban destinados la empresario individual
Sr. Leonardo Castro . ............................ $ 650.000.-

SE PIDE:

 Confeccionar Registro FUT al 31-12-2006

 Confeccionar recuadro Nº 7, considerando para ello el Form. 22 A.T. 2007.

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CASO Nº 3

ANTECEDENTES

CONTRIBUYENTE : CLAUDIA BUSTOS NAVARRO E.I.R.LTDA.

GIRO : COMERCIO
AÑO COMERCIAL : 2005
DOMICILIO : SANTIAGO

Al 31-12-2005, presenta la siguiente información:

I. Determinación de la R.L.I. de primera categoría al 31.12.2005:

* Resultado del Ejercicio según Balance al 31-12-2004...................... $ 25.081.422

Se agregan:

1 Gastos no documentados, pagados y reajustados .......................... 260.000

2 Ajuste costo de venta año 2004............................................................ 2.300.000
3 Provisión deuda incobrable-2005........................................................ 800.000
4 Pago de multas e intereses impuesto de retención,
reajustado............................................................................................... 58.000
5 Castigo de mercadería-2005- provisión.............................................. 670.000
6 Impuesto Renta A.T. 2005, pagado y reajustado ............................... 580.000
7 Provisión Impuesto renta A.T. 2006 .................................................... 4.071.084
8 Donación Universidad Universo, amparada en el artículo 69 de la
Ley N° 18.681-87, cumple requisitos para acogerse al artículo 31
N° 7 de la LIR, materializada el día 20-07-2005, reajustada ( 50% en
gasto )..................................................................................................... 506.000

Deducciones:

1 Dividendo percibido S.A. Chilena, abierta el día 15-05-2005, valor

histórico, con derecho a crédito e incremento por impuesto de
Primera Categoría tasa de 16,5%, afecto a Impuesto Global
Complementario.................................................................................... (3.000.000)

2 Reconocimiento de Renta devengada de la Sociedad Santiago

Ltda., donde posee el 25% de participación Social, al 31-12-2005 .. ( 6.900.000)

SUB TOTAL R. L. IMPONIBLE AL 31-12-2005 $ 24.426.506

MENOS:
 Donación D. Universidad De Chile ...... $ 506.000.-
Tope: 2% RLI-31-12-2005
0,02 x $ 24.426.506 : 1,02 ………...…. $ 478.951.-
 Tope: 4,5% R.L.Imponible-2005............ $ 1.099.193.- (478.951)

TOTAL R.L.IMPONIBLE DE 1° CATEGORIA AL 31.12.2005......... $ 23.947.555

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II. El Registro FUT al 31.12.2004, consigna la siguiente información:

1 Utilidad neta con crédito de Primera Categoría , tasa 17%.............. $ 12.000.000

2 Utilidad Neta sin crédito de Primera Categoría..................................... $ 137.000
3 Impuesto de Primera Categoría, incluido R.L.I. 2004........................... $ 3.620.000

Total Remanente FUT al 31-12-2004………..……..…….........………… $ 15.757.000

===========

III. El registro FUNT al 31-12-2004, consigna la siguiente información:

1 Ingresos no renta.................................................................................... $ 2.400.000

2 Ingresos renta exentos de Impuesto Global Complementario, con
derecho a crédito e incremento por Impuesto de Primera
Categoría tasa 16,5%............................................................................ $ 700.000
Total Remanente FUNT al 31-12-2004………..…….………...........…… $ 3.100.000
===========

IV. Durante el año 2005, efectuó retiros actualizados por ........................ $ 20.000.000.-

V. El impuesto de Primera Categoría fue pagado en el mes de Abril 2005, de acuerdo al

siguiente detalle:

Impuesto según tasa, R.L.I. 2004 x 17%..................... $ 3.620.000

Imputación de créditos y otros :

1 Contribuciones de bienes raíces-2004.......................... ( $ 376.000)

2 Artículo 33 Bis.................................................................. ($ 85.000)
3 Pagos provisionales mensuales.................................... ( $ 2.819.000)
4 Crédito Sence ................................................................. ( $ 340.000)

VI. Durante el año 2005, como persona natural explotó el siguiente bien Raíz agrícola en la
calidad que indica:

1 ROL 500-1, Propietario desde el año 1980, Avalúo fiscal al 01-01-

2006......................................................................................... $ 40.000.000
2 Las contribuciones de bienes raíces Rol 500-1, del año 2005, fueron
canceladas en los respectivos plazos legales, valor actualizado al 31-
12-2005........................................................................................................... $ 675.000

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VII. En las cuentas del Activo al 31-12-2005, se registran entre otros los siguientes créditos:

1 Crédito artículo 33 bis................................................................ $ 140.000

2 Crédito Donación Universidad Universo................................ $ 506.000
2 Crédito Sence .......................................................................... $ 340.000
3 Pagos Provisionales Mensuales............................................... $ 4.890.000

SE PIDE:
 Confeccionar Registro FUT al 31-12-2005

 Confeccionar recuadro Nº 7, considerando para ello el Form. 22 A.T. 2006.

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CASO Nº 4

CONTRIBUYENTE : SOCIEDAD REGIONES LTDA.

GIRO : COMERCIO
AÑO COMERCIAL : 2005
DOMICILIO : SANTIAGO

ANTECEDENTES

I. Los socios que conforman la sociedad

 Sr. Mario Delgado B. , 40% participación

 Sociedad Arica Ltda. , 60% participación

II. El representante legal al 31-12-2005, informa los siguientes antecedentes contables y

tributarios:

1. Remanente de FUT al 31.12.2004

1 Pérdida Tributaria-2004 ...................................................................... ($ 6.420.000)

2 Gastos Rechazados-2004, otorgándose crédito de Primera
Categoría tasa 17%, sin derecho a devolución .............................. ($ 200.000)

Total remanente de FUT, negativo al 31-12-2004...............................

( $ 6.620.000)
============
2. Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría al 31.12.2005:
* Resultado del Ejercicio según Balance al 31-12-2005....................... $ 25.000.000
Se agregan:

1 Gastos no documentados, pagados y reajustados ......................... 270.000

2 Mermas de inventario al 31-12-2005- provisión................................. 700.000
3 Donación don Fines Culturales, materializada en día 15-07-2005,
en dinero, cumple requisitos legales para ser utilizada como
crédito .....$ 1.956.947.- x 1,022 $ 2.000.000 x 50% $ 1.000.000,
(Tope 2% de R.L.I. al 31-12-2005 ; 4,5% R.L.I), ( 100% contabilizada
como gasto).......................................................................................... -------x--------
4 Pérdida en venta de automóvil -2005…………….......……………….. 1.450.000
Deducciones:

1 Dividendo S.A. Chilena, abierta, 17-08-2005, afecto a impuesto

Global complementario con crédito Primera Categoría tasa
10% ,incremento .................................................................................... ( 4.000.000)
.....
2 Dividendo S.A. Chilena, abierta, 15-04-2005, afecto a impuesto
Global complementario con crédito Primera Categoría tasa 15%
incremento ......................................................................................... ( 1.400.000)

3 Dividendo S.A. Chilena, abierta, 15-04-2005, exento de impuesto

Global complementario con crédito Primera Categoría tasa
16% ,incremento .................................................................................... ( 800.000)
........
Sub-Total R.L.I. Primera Categoría al 31-12-2005............................. $ 21.220.000
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3. La sociedad durante el año 2005, procedió a cancelar el siguiente gasto rechazado,

provisionado al 31.12.2004, en la fecha que indica:

 Gastos de reparación automóvil, socio Sr. Mario Delgado, cancelado el día 07-01-
2005 ……………………...... $ 42.000.-

III. Los socios durante el año 2005, efectuaron retiros actualizados:

1 Sr. Mario Delgado …….......................................... $ 10.333.360

2 Sociedad Arica Ltda. ........................................... $ 14.466.640

IV. Por otra parte, informa que al 31-12-2005, en el Libro FUT, se registra Anexo Diferencia
Depreciación Normal y Acelerada de bienes del Activo Fijo, adquiridos a contar del año
2001, reajustado .................................................... $ 2.900.000.-

V. Con fecha 21-01-2006, solicitó renta devengada a la Sociedad Copiapó Ltda. de la cual es
Socia, por cuanto existen retiro en exceso. En tal sentido la referida Sociedad, le informa
que con fecha Diciembre-2005, a procedido a rebajar del Registro FUT 2005 Renta
devengada, de acuerdo al siguiente detalle:

1 Renta devengada.............................................................. $ 1.652.000

2 Incremento por Impuesto de 1° Categoría..................... $ 338.361

3 Crédito por Impuesto de 1° Categoría............................ $ 338.361

SE PIDE:
 Confeccionar Registro FUT al 31-12-2005

 Confeccionar recuadro Nº 7, considerando para ello el Form. 22 A.T. 2006

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CASO Nº 5

ANTECEDENTES

COBTRIBUYENTE : SOCIEDAD LA COSTA LTDA.

GIRO : COMERCIO
AÑO COMERCIAL : 2005
DOMICILIO : RANCAGUA

Por intermedio de su representante legal al 31-12-2005, proporciona la siguiente información:

I.- Socios que conforman la Sociedad :

 Srta. Francisca Aguirre Z. , 30% de participación

 Sociedad Talca Ltda. , 70% de participación

II.- Remanente de FUT al 31-12-2004 :

1 Utilidad neta generada por la sociedad, año 2003c/c tasa 16,5% $ 10.000.000
2 Utilidad neta año 2003 s/c............................................................. 78.000
3 Utilidad neta generada por la sociedad, año 2004, c/c, tasa
17%................................................................................................ 5.000.000
4 Utilidad neta sin crédito año 2004 ................................................ 720.000
5 Impuesto de Primera Categoría A.T. 2005.................................... $ 4.500.000

Total remanente de FUT al 31-12-2004......................................... $ 20.298.000

==========

III.- Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría al 31-12-2005:

* Pérdida según Balance al 31-12-2005......................................... ( $ 28.000.000)

Se agregan:

1 Gastos no documentados pagados el día 13-05-2005 y 600.000

reajustados......................................................................................
2 Crédito Sence pagado y reajustados......................................... 420.000
3 Multas e intereses, impuestos de retención, pagado y reajustado el
día 20-11-2005………………………………………… 90.000
Deducciones:

1 Dividendos percibidos S.A. Chilena afecto a impuesto Global

Complementario , el día 13-09-2005,sin derecho a crédito por
impuesto de Primera Categoría……………………………………. ( 2.100.000)

TOTAL PÉRDIDA TRIBUTARIA DETERMINADA AL 31-12- ($ 28.990.000)

2005………………………………………………............................... ===========

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IV.- Los socios durante el año 2005, efectuaron retiros actualizados por :

1 Srta. Francisca Aguirre .............................................................. $ 2.800.000

2 Sociedad Talca Ltda……............................................................. $ 5.200.000

V.- El Impuesto de Primera Categoría A.T. 2005, fue pagado en el mes de abril de 2005, de
acuerdo al siguiente detalle:

1 Donación con Fines Culturales …............................... $ 45.000

2 Pagos provisionales mensuales.. ............................... $ 4.455.000

VI. Durante el año 2005, explotó el siguiente bien Raíz agrícola en la calidad que indica:

1 ROL 500-1,Propietario desde el año 1980, Avalúo fiscal al 01-01-

2006............................................................................................... $ 27.000.000
2 Las contribuciones de bienes raíces del año 2005, fueron canceladas
en los respectivos plazos legales, valor actualizado al 31-12-
2005..................................................................................... $ 465.000

SE PIDE :

 Determinar el monto del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas según Art.
31 N° 3, LIR al 31-12-2005.

 Confeccionar Registro FUT al 31-12-2005

 Llenar Form. N° 22 , Recuadro N° 7 A.T. 2006

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CASO Nº 6

CONTRIBUYENTE : SOCIEDAD ZONA SUR LTDA.

GIRO : COMERCIO
AÑO COMERCIAL : 2005
DOMICILIO : CONCEPCION

ANTECEDENTES

I. Los socios que conforman la sociedad

 Sr. Alfredo Parra B. , 25% participación
 Sociedad Cordillera Ltda. , 75% participación

II. El representante legal al 31-12-2005, informa los siguientes antecedentes contables y

tributarios:

1.- Remanente de FUT al 31.12.2004 

1 Pérdida Tributaria-2004 ................................................... ($ 2.700.000)

2 Gastos Rechazados-2004 ................................................. ($ 300.000)

Total remanente de FUT, negativo al 31-12-2004……… ($ 3.000.000)

==========

2.- Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría al 31.12.2005:

* Pérdida del Ejercicio según Balance al 31-12-2005.... ($ 20.000.000)

Se agregan:

1 Gastos no documentados pagados y reajustados ........ 170.000

2 Estimación Deudas Incobrables 31-12-2005..................... 2.400.000
3 Pago de multas e intereses impuestos de retención,
reajustados …………………………………………………….. 260.000
Deducciones:

1 Dividendo S.A. Chilena, abierta 18-10-2005, afecto a

Impuesto Global Complementario, con crédito Primera
Categoría tasa 17%,incremento ........................................ ( 5.300.000)
_____________
Su-Total R.L.I. Primera Categoría al 31-12-2005 ............. ($ 22.470.000)
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III. Durante el año 2005, explotó el siguiente bien Raíz agrícola en la calidad que indica:

1 ROL 500-1, Propietario desde el año 1980, Avalúo fiscal al 01-01-

2006....................................................................................... $ 32.000.000
2 Las contribuciones de bienes raíces del año 2005, fueron
canceladas en los respectivos plazos legales, valor actualizado al
31-12-2005.............................................................. $ 560.000

IV. Los Socios durante el año 2005, efectuaron retiros actualizados:

1 Sr. Alfredo Parra B. …………………………..…………..... $ 6.000.000

2 Sociedad Cordillera Ltda. ………..................................... $ 14.000.000

V. Finalmente informa al 31-12-2005, en el Registro FUT, se registra en cuadro Anexo

Diferencia Depreciación Normal y Acelerada de bienes del activo fijo, adquiridos a contar
del año 2001, actualizado......................... $ 1.700.000.-

SE PIDE:

 Confeccionar el Registro FUT al 31.12.2005

 Confeccionar recuadro Nº 7 Form. 22 AT-2006

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CASO Nº 7

ANTECEDENTES

CONTRIBUYENTE : SOCIEDAD ZONA CENTRAL S.A.

GIRO : COMERCIO
AÑO COMERCIAL : 2005
DOMICILIO : VALDIVIA

El representante legal Srta. Marcela Barrientos G. , de la Compañía al 31.12.2005, proporciona

los siguientes antecedentes:

I. El Registro FUT al 31.12.2004, consigna lo siguiente:

1 Utilidad neta 2003c/c 16,5%................................................................. $ 22.000.000
2 Utilidad neta 2003 s/c ........................................................................ 400.000
3 Utilidad neta 2004 c/c 17% ............................................................ 11.000.000
4 Utilidad neta 2004 s/c ....................................................................... 500.000
5 Impuesto Primera Categoría R.L.I-2004 ......................................... $ 6.400.000

Total remanente de FUT al 31-12-2004 ............................................ $ 40.300.000

==========

II. Determinación Renta Líquida Imponible de Primera categoría al 31.12.2005:

* Resultado del Ejercicio según Balance al 31-12-2005................... $ 27.922.486

Se agregan:
1 Indemnización voluntaria pagada por finiquito laboral,
reajustada………………………………………………………………….. 480.000
2 Donación cuerpo de Bomberos de la comuna, reajustada……….. 2.000.000
3 Gastos de automóvil pagados y reajustados.................................. 390.000
4 Multas e intereses impuestos de retención pagados y
reajustados.......................................................................................... 458.000
5 Prov. Impuesto renta AT-2006…....................................................... 4.233.714
6 Provisión Impuesto Unico Art.21.LIR A.T. 2006……........................ 320.000

Deducciones:
1 Dividendo percibido 15.06.2005, S.A. Chilena, abierta, valor histórico,
con derecho a crédito e incremento por impuesto de Primera
Categoría tasa de 16,5%, afecto a Impuesto Global Complementario . (4.800.000)

2 Participación social percibida de la Sociedad el Amanecer Ltda., el día

14-06-2005 abierta, valor histórico, con derecho a crédito e incremento
por impuesto de Primera Categoría tasa de16,5%, afecto a Impuesto
Global Complementario........................................ ( 3.600.000)
3 Mayor valor obtenido en venta de acciones amparada en el artículo 18
ter de la LIR. Venta realiza el día 15-07-2005……………. ( 2.500.000)

SUBTOTAL R. L. IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA AL

31.12.2005............................................................................................ $ 24.904.200
===========

III. En el año 2005, se materializaron los siguientes pagos por Gastos Rechazados ,los cuales
fueron provisionados al 31-12-2004:
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1 20- 02-2005, Gasto de reparación automóvil ……………….. $ 180.000

2 30- 04-2005, impuesto de Primera Categoría A.T.2004........ $ 6.400.000

3 30- 04-2005,Impuesto Unico Art.21ª.T. 2004.......................... $ 476.400

4 22-07-2005, Gasto no documentado...................................... $ 245.000

5 09-10-2005, Multa e Intereses Impto. Retención .................. $ 620.000

IV. El registro FUNT al 31-12-2004, consigna la siguiente información:

1 Ingresos no renta......................................... $ 14.320.000

2 Renta Exenta ............................................... $ 4.200.000

Total FUNT al 31-12-2004 $ 18.520.000

V. Por acuerdo del Directorio se acordó distribuir dividendos en las siguientes fechas:

1 Día 18-01-2005.............................................. $ 20.000.000

2 Día 24-05-2005………………………………. $ 10.000.000

3 Día 21-07-2005 ……………………………… $ 15.000.000

2 Día 15-11-2005 ............................................. $ 5.000.000

SE PIDE:

 Confeccionar Registro FUT al 31.12.2005

 Confeccionar recuadro Nº 7, Form. 22 AT-2006

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CASO Nº 8

ANTECEDENTES

CONTRIBUYENTE : AGENCIA ECUADOR CHILE

GIRO : COMERCIO
AÑO COMERCIAL : 2005
DOMICILIO : SANTIAGO
INVERSION : NO AMPARADA EL D. L. 600 DE 1974

Por intermedio de su representante legal Srta. Andrea Vergara N. al 31-12-2005, proporciona la

siguiente información:

I. Remanente de FUT al 31-12-2004 :

1 Utilidad neta generada por la sociedad, año 2003c/c tasa 16,5% $ 18.000.000
2 Utilidad neta año 2003 s/c............................................................. 430.000
3 Utilidad neta generada por la sociedad, año 2004, c/c, tasa
17%................................................................................................ 12.000.000
4 Utilidad neta sin crédito año 2004 ................................................ 278.000
5 Impuesto de Primera Categoría A.T. 2005.................................... $ 3.589.000

Total remanente de FUT al 31-12-2004......................................... $ 34.297.000

==========

II. Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría al 31-12-2005:

* Utilidad según Balance al 31-12-2005......................................... $ 14.006.970

Se agregan:

1 Gastos no documentados pagados el día 14-03-2005 y

reajustados...................................................................................... 356.000
2 Gastos de comida, cumpleaños gerente de finanzas, pagada el 21-
06-2005 ……………………………………………………………… 126.000
3 Ajuste corrección monetaria financiera tributaria- 2005……… 2.470.000
4 Ajuste costo de venta año 2004…………………………………… 13.600.000
5 Provisión de vacaciones del personal año 2006 ……………….. 15.000.000
6 Pago de Impuesto Adicional A.T. 2005, pagado y reajustado al 31-
12-2005 ……………………...……………………………………… 140.000
7 Provisión de Impuesto Renta A.T. 2006…………………………… 7.813.030
8 Provisión Impuesto Unico del Inciso 3º del Art.21 A T 2006... 347.000
Deducciones:

1 Dividendo percibido 18.05.2005, S.A. Chilena, abierta, valor

histórico, con derecho a crédito e incremento por impuesto de
Primera Categoría tasa de 17%, afecto a Impuesto Global
Complementario............................................................................ ( 7.900.000)

SUBTOTAL RENTA LIQUIDA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA

AL 31-12-2005…………………............................... $ 45.959.000
===========

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III. Durante el año 2005, efectuaron las siguientes remesas a la Casa Matriz , en las fechas que
se indican, actualizadas al 31-12-2005:

1 Día 15-01-2005 $ 18.000.000

2 Día 20-06-2005 $ 20.000.000

3 Día 07-10-2005 $ 25.000.000

IV. El impuesto de Primera Categoría fue pagado en el mes de Abril 2005, de acuerdo al
siguiente detalle:

Impuesto según tasa, R.L.I. 2004 x 17%............. $ 3.589.000

Imputación de créditos y otros :

1 Contribuciones de bienes raíces-2004................... ( $ 204.000)

2 Artículo 33 Bis.......................................................... ( $ 105.000)

3 Pagos provisionales mensuales............................. ( $ 3.000.000)

4 Crédito Sence ......................................................... ( $ 280.000)

SE PIDE :

 Confeccionar Registro FUT al 31-12-2005

 Llenar Form. N° 22 , Recuadro N° 7 A.T. 2006

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INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

 PORCENTAJES DE ACTUALIZACION CORRECCION MONETARIA

(TERMINO DE GIRO )
Año: 2005
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
Capital Inicial  -0,4  -0,7  -0,8  -0,2  0,7  1,0  1,4  2,1  2,4  3,4  3,9  3,6
Enero    -0,3  -0,4  0,2  1,1  1,4  1,8  2,4  2,7  3,8  4,3  4,0
Febrero      -0,1  0,5  1,4  1,7  2,1  2,8  3,1  4,1  4,6  4,3
Marzo        0,6  1,5  1,8  2,2  2,9  3,2  4,2  4,7 4,4
Abril          0,9  1,2  1,6  2,2  2,5  3,5  4,0 3,8
Mayo            0,3  0,7  1,3  1,6  2,6  3,1 2,9
Junio              0,4  1,0  1,3 2,3  2,8 2,6
Julio                0,6  0,9  1,9  2,4 2,2
Agosto                  0,3  1,3  1,8 1,5
Septiembre                    1,0  1,5 1,2
Octubre                      0,5 0,2
Noviembre                       -0,2
Diciembre                        0,0
NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección
monetaria de la Ley de la Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo,
dicho valor no debe considerarse, igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los
efectos de la aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al
31 de diciembre de cada año como para los términos de giro y demás situaciones de reajustabilidad que
establece dicho texto legal.

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PORCENTAJES DE ACTUALIZACION CORRECCION MONETARIA

(TERMINO DE GIRO )
Año: 2006
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
 Capital Inicial  -0,3  -0,3  -0,3  0,2  0,9  1,1  1,7  2,3  2,5  2,6  2,3  2,1
 Enero    0,1  0,0  0,6  1,2  1,5  2,1  2,6  2,9  2,9  2,6  2,5
 Febrero      -0,1  0,5  1,1  1,4  2,0  2,5  2,8  2,8  2,6  2,4
 Marzo        0,6  1,2  1,5  2,1  2,6  2,9  2,9  2,7  2,5
 Abril          0,6  0,9  1,5  2,0  2,3  2,3  2,1  1,9
 Mayo            0,2  0,8  1,4  1,6  1,7  1,4  1,2
 Junio              0,6  1,1  1,4  1,4  1,2  1,0
 Julio                0,5  0,8  0,8  0,6  0,4
 Agosto                  0,3  0,3  0,0  -0,1
 Septiembre                    0,0  -0,2  -0,4
 Octubre                      -0,3  -0,4
 Noviembre                        -0,2
 Diciembre                        0,0
NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección
monetaria de la Ley de la Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo,
dicho valor no debe considerarse, igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los
efectos de la aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al
31 de diciembre de cada año como para los términos de giro y demás situaciones de reajustabilidad que
establece dicho texto legal.

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