DEFINICIÓN Y OBJETIVOS

DEL PRESUPUESTO
2019

PRESUPUESTO
Mauricio Recabal
2 Definición y objetivos del presupuesto | Presupuesto

ÍNDICE

Tema 1: ¿Qué es el presupuesto?

a. Ubicación del presupuesto en el tiempo

b. Definiciones
c. Objetivos de los Presupuestos
d. Ventajas de los Presupuestos
e. Función de los presupuestos
f. Importancia de los presupuestos
g. Principios de la presupuestación
 Nombre del Texto | Gestión Financiera 3

Para esta primera semana, a partir de la lectura del presente documento y de la infografía,
deberán elaborar un mapa semántico. Para ello, les compartimos la información y al término, las
instrucciones y rúbrica del mapa semántico.

¿Qué es presupuesto?

Presupuesto, se puede definir como un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista,
expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo
ciertas condiciones previstas. Su uso le permite a una empresa llegar a los lineamientos estratégicos
definidos.

El presupuesto es parte importante en la planificación estratégica de una empresa.

Según Burbano y Ortíz (2004) Libro: PRESUPUESTOS, Enfoque de gestión, planeación y control
de recursos, Tercera edición

“El presupuesto es un completo plan financiero diseñado para orientas al empresario hacia
la de las metas propuestas”.

Ubicación del presupuesto en el tiempo

El presupuesto se ubica en el tiempo y se desataca la existencia de información histórica que

constituye una fuente importante para efectuar los pronósticos; ello no implica que los hechos del
pasado tiendan a repetirse. Los datos históricos son trascendentales para la elaboración del
presupuesto ya que, por ejemplo, la evolución de las ventas dada en valores absolutos o
porcentuales puede constituir un parámetro a considerar en la proyección. El presupuesto, que
implica materializar el plan empresarial en información cuantitativo y monetario, es igualmente el
cimiento de los estados financieros proyectados y representa la base de la toma de decisiones por
cuanto permite prever las condiciones económicas de la empresa en áreas como el endeudamiento,
la situación de liquidez, la naturaleza de las transacciones financieras y la movilización o rotación
de los fondos invertidos.

Definiciones

Existen muchas definiciones sobre presupuesto:

La estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de operación y de los

resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado.
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El buen empresario debe planear con inteligencia el tamaño de sus operaciones, los ingresos y
gastos, con la mira puesta en la obtención de utilidades, cuyo logro se subordina a la coordinación
y relación sistemática de todas las actividades empresariales. Le compete además instaurar
procedimientos que no ahoguen la iniciativa de las personas y que auspicien la determinación
oportuna de las desviaciones detectadas frente a los pronósticos, con el propósito de evitar que en
el futuro las estimaciones se reflejen en cálculos excesivamente pesimistas u optimistas.

Conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con anticipación algunos resultados
considerados básicos por el jefe de la empresa. Al hablar de previsiones, se hace referencia a las
decisiones que con anticipación debe tomar el “jefe de la empresa” para alcanzar los resultados
propuestos. Hasta hace Algunos años éste era el modo de administrar de muchos empresarios. El
progreso o el fracaso de la organización era el precio o el castigo que sólo obtenía el gerente y de
esos resultados dependía la Sistema de información.

Objetivos de los Presupuestos

• Planear: Este objetivo se centra en hacer un plan que le permita a la empresa llegar a los
resultados tanto en volumen como en dinero.
• Controlar y medir: El control viene asociado a la forma de mantener estables tanto los
ingresos como los gastos de la organización, para esto se debe tener claro cuáles son los
objeticos tanto de ingreso como de costos a través de variables fáciles de medir y que
permitan redirigir la empresa en caso de desviaciones presupuestarias.
• Coordinación: Permite que la empresa funcione en una sola dirección de acuerdo a lo
planteado estratégicamente por la alta dirección, para esto se debe asignar a una persona
que debe ser responsable de la coordinación de las distintas áreas.

Ventajas de los Presupuestos

• Obliga a la Dirección a especificar los objetivos a mediano y largo plazo. (planificación

estratégica).
• Obliga a la Dirección a analizar los problemas futuros, para que puedan identificar las
diferentes alternativas (análisis de entorno económico a corto, mediano y largo plazo de
acuerdo a las necesidades y a la industria que se aplica).
• Dirige el esfuerzo y la inversión hacia la alternativa más rentable de todas. (maximizar
utilidad).
• Hace hincapié en la necesidad de coordinación entre todos los elementos de la empresa.
(coordinación y organización).
• Sirve como medio de comunicación. (difusión de los objetivos y metas de la empresa).
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• Proporciona las normas de funcionamiento que sirven para obtener mejores rendimientos. (
entrega la base para lograr los objetivos).
• Indica aquellas áreas faltas de control. (control a las áreas que se alejan de los objetivos
estratégicos de la empresa.

Función de los presupuestos

La función principal de un presupuesto es el Control Financiero de la organización, sin embargo su

utilidad depende, en gran medida, de la propia dirección de la empresa u organización. Sin embargo,
de manera ideal se espera que un presupuesto proporcione lo que sigue a continuación:

• Una herramienta analítica, precisa y oportuna.

• La capacidad para pretender el desempeño.
• El soporte para la asignación de recursos.
• La capacidad para controlar el desempeño real en curso.
• Advertencias de las desviaciones respecto a los pronósticos.
• Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros.
• Capacidad para emplear el desempeño pasado como guía o instrumento de aprendizaje.
• Concepción comprensible, que conduzca a un consenso y al respaldo del presupuesto anual.

Importancia de los presupuestos

Lozano y Otros (2001) señalan, al respecto los siguientes aspectos:

• Son útiles en la mayoría de las organizaciones como: Utilitaristas (compañías de negocios),
no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y
pequeñas empresas.
• Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones
de la organización.
• Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos
límites razonables.
• Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y
direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
• Facilitan que los miembros de la organización.
• Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.
• Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de
personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparación una
vez que se hayan completado los planes y programas.
• Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las necesidades
totales de las compañías, y a dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los varios
componentes y alternativas la importancia necesaria.
6 Definición y objetivos del presupuesto | Presupuesto

• Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a determinado

nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones
presupuestarias se filtran hacia arriba a través de niveles sucesivos para su ulterior análisis.
• Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al momento
en que los gerentes observan su comportamiento en relación con el desenvolvimiento del
presupuesto.

Principios de la presupuestación

• Principios de Previsión: Son tres:

a) Predictibilidad, dado que los presupuestos son estimaciones, y predicciones.
b) Determinación cuantitativa, porque todas las estimaciones, predicciones y pronósticos se
deben traducir a números, unidades y valores, para que el presupuesto sea evaluable,
controlable y útil.
c) Objetivo, porque parte de datos comprobables.
• Principios de Planeación Se destacan:
a) Previsión, porque se elabora con visión de futuro determinando los recursos y materiales
necesarios para el logro de los objetivos.
b) Costeabilidad, el costo de un sistema presupuestal no debe exceder los beneficios que se
obtengan de él.
c) Flexibilidad, un presupuesto rígido no es útil, entonces hay que adaptarlo a la realidad.
d) Unidad, se considera a la empresa como un todo, como una unidad funcional.
e) Confianza, es fundamental para los que elaboran y controlan el presupuesto, confiar en el
equipo presupuestal y en la organización como un todo.
f) Participación, involucrar a los participantes del presupuesto, tanto en su elaboración como
en su control, dará mejores resultados.
g) Oportunidad, los presupuestos se constituyen en una herramienta para detectar las fallas
de la organización, reconocer las oportunidades.
h) Contabilidad por áreas de responsabilidad, es mejor que la ejecución de los presupuestos
y control se realice por áreas en la empresa.
• Principios de Organización:
a) Orden, porque el proceso presupuestario implica una serie de etapas sucesivas e
interrelacionadas.
b) Comunicación, los involucrados en la elaboración de los presupuestos deben tener una
buena comunicación afectiva. Es imprescindible para lograr la organización.
• Principios de Dirección:
a) Autoridad, el coordinador de presupuesto o la máxima autoridad encargada del mismo
debe tener la autoridad formal y moral para ejecutarlo, y al mismo tiempo es el único
responsable de su funcionamiento.
b) Coordinación, el responsable del presupuesto deberá direccionar las tareas de ejecución
del presupuesto y también será un conciliador porque tendrá que resolver los diferentes
conflictos naturales entre las distintas áreas.
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• Principios de Control:
a) Reconocimiento, dar a cada quien la responsabilidad que le corresponda, así como el
reconocimiento personal por sus acciones positivas.
b) Excepción, habrá que tomar en cuenta que nada es absoluto, las excepciones hay que
considerarlas como tales y no implica que se derrumbe un proyecto por tales.
c) Normas, en el sentido de que todo juego tiene sus reglas por lo que hay que establecerlas,
conocerlas, explicarlas y aceptarlas.
d) Conciencia de Costos, hay que mantener a toda premisa alcanzar los objetivos con en uso
racional y eficiente de los recursos.
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