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CÉDULA GENERA
1. Año 2 0 1 9
Lea cu
declarante
Datos del
Deudas
DE TRABAJO
DEDUCCIONES IMPUTABLES
1. Gravamen a los movimientos finan
2. Deducción por pagos de intereses
3. Los aportes
(Límite a título de cesantía, re
41.124.000)
los partícipes independientes
4. Deducciones intereses sobre prést
educativos del ICETEX
A GENERAL …................... CÉD Rentas exentas y deducciones imputable
(34 + 41 + 42 + 53 + 54 - 47 - 59)
Rentas exentas y deducciones imp
+56)
Renta líquida ordinaria cédula gene
Compensaciones por pérdidas año
Compensaciones por exceso de re
Rentas gravables
RENTA PRESUNTIVA
Ingresos brutos por rentas de pens
Pensión de jubilación Art 206 num 5
$411.240.000
Pensión de invalidez
Pensión de vejez
Cédula de pensiones
Pensión de sobrevivientes
Pensión sobre riesgos profesionales
Indemnizaciones sustitutivas de las p
Devoluciones de saldos de ahorro pe
Ingresos no constitutivos de renta
aportes obligatorios al sistema genera
las contribuciones al Fondo de Solida
Pensional para los obligados. (art. 56
Renta Líquida ( 69 - 70 )
Rentas exentas de pensiones
Renta líquida gravable cédula de pe
Dividendos y participaciones 2016 y a
rticipaciones
y participacio
1a. Subcédula año 2017 y siguientes
art. Subcédula
2a. 49 del E.T. año 2017 y siguientes
art. 49 líquida
Renta del E.T.pasiva dividendos - Ent
exterior - ECE y/o recibidos del exteri
Rentas exentas de la casilla 79
Ingresos por ganancias ocasionale
Ocasionales
Ganancias
Donaciones
Otros
Total descuentos tributarios
Impuesto neto de renta (90 - 94)
Impuesto de ganancias ocasionales
Descuento por impuestos pagados en
por ganancias ocasionales
Total impuesto a cargo (95 + 96 - 97
Anticipo renta liquidado año gravab
Saldo a favor del año gravable ante
devolución y/o compensación
Retenciones año gravable a declara
Un compromiso que
Lea cuidadosamente las instrucciones
6. DV. 7.
28
29
o (29 - 30) 30
o (34-36) 37
l (45 - 47) 48
entas No Laborales 49
vos de renta 51
reembolsables o condonados. dif
de la enajenación de accio
que efectúen los trabajad
al régimen de ahorro indiv
edentes 52
1,237,000
alud _ Oficina 11,466,000
Teléfono, Oficina 5,620,000
ina 2,640,000
uxiliar contable por más de
iscales) 8,900,000
- 51 - 52) 53
s no laborales - ECE 54
cciones imputables a las rentas no
55
ensiones envoluntarias,
icio de transporte
estados nuevosfluvial
rt. dentro
tud 126-1
anchones
an ET)
de convenios
de los para
bajoquince
calado,
nartir
e (15)deaños
estados la
en a partir de
vigencia
hoteles de
que lase
la
nuevas plantaciones
fecha de entrada en
de
n
dentro
adua,2018.
término de quince
decaucho
el los treinta (30)
y el (15)
de 2018, posean
encia
cación deque
maderables la Ley
para 1943 deen
el efecto
y árboles
treinta
tónoma(30)
bidamente años.o la
regional
registrados
tente. La exención queda
cnica de los cultivos.
ES
mientos financieros GMF 1,448,500
de intereses de vivienda
e cesantía, realizados por 12,500,000
entes
s sobre préstamos
nes imputables (limitadas)
rcicio ( 50 - 51 + 52 - 49 - 54) 58
al (57 - 59) 60
eneral (VER INSTRUCTIVO)
61
- 47 - 59)
cciones imputables limitadas (36 + 44
62
ones)
patrimonial
cédula general (63 + 66 - 64 - 65) 67
68
ntas de pensiones del país y del exterior 69
t 206 num 5
95,550,000
es
rofesionales
tivas de las pensiones
de ahorro pensional
vos de renta 70
stema general de salud y
ndo de Solidaridad
ados. (art. 56 ET)
) 71
siones 72
cédula de pensiones ( 71 - 72 ) 73
ones 2016 y anteriores y otros 74
s de renta 75
dividendos y participaciones 2016 y
76
y siguientes numeral 3
77
y siguientes parágrafo 2
78
dendos - Entidades controladas del
79
dos del exterior
silla 79 80
s ocasionales del país, del exterior y de
81
das del Exterior - ECE
casionales 82
no gravadas y exentas 83
s gravables (81 - 82 - 83) 84
Colombia
UVT 2019
compromiso que no podemos evadir
34,270
7. Primer apellido 8. Segundo apellido
0 0
s una Correccion Indique: 25. Cód.
28 1,241,500,000
29 17,000,000
30 1,224,500,000
37 0
48 0
49 105,000,000
0,000
0,000
50 0
51 0
52 29,863,000
7,000
6,000
0,000
0,000
0,000
53 75,137,000
las rentas pasivas a que se refiere
correspondientes a personas natu
54 0 declaradas en la correspondiente
realización de ingresos, costos y d
55 13,949,000
0
13,948,500
8,500
0,000
serán deducibles de la renta hasta
gravable del respectivo año. (Incis
Sume los ingresos brutos de las rentas de tr
rentas no laborales casilla 49 y reste los i
de capital casilla 39, los ingresos no constitu
no laborales.
Al resultado anterior, reste las rentas exent
56 13,949,000 cinco mil cuarenta 5.040 UVT.
58 29,863,000
59 0
60 61,188,000
61 75,137,000
62 13,949,000
63 61,188,000
64
La compensación de renta presuntiva es la po
65 exceso de renta presuntiva es la diferencia ent
liquidación de la renta líquida gravable.
67 61,188,000
1. Al patrimonio líquido del año inmediatament
tarifa del 1.5%.
68 18,368,000 2. Al valor antes determinado se le detraerán l
laborales, dando como resultado la renta presu
general de conformidad con el artículo 336 E.T
70 0
71 95,550,000
72 95,550,000 AMensuales
partir del 1 de Enero de 1998
(31.859.000 )
73 0
74
75
76
77
78
79
80
81 397,500,000
82 0
83 251,541,000
84 145,959,000
85 4,795,440 61,188,000
86 0 18,368,000
87 0 0
88 0 0
89 0 0
90 4,795,440
91 0
92 0
93 0
94 0
95 4,795,440
96 14,596,000
97 0
98 19,391,440
99 2,800,000
100 0
101 0
102 3,596,580
103 20,188,020
104 0
105 20,188,020
106 0
s Naturales y Asimiladas y Sucesiones
Residentes
9. Primer nombre
0
vas a que se refiere el artículo 884 E.T. provenientes de Entidades Controladas del Ex
tes a personas naturales, que cumplan con los presupuestos consagrados en el Libro
la correspondiente renta, según el origen de la renta. Respecto de estas rentas proce
ingresos, costos y deducciones, de que tratan los artículos 886, 887 y 888 E.T.
les de la renta hasta la suma de dos mil quinientas (2.500) UVT, sin que excedan de u
espectivo año. (Inciso 6 art. 126-1 E.T.).
brutos de las rentas de trabajo de la casilla 31, más los ingresos brutos de la rentas de capital de la casilla 38
s casilla 49 y reste los ingresos no constitutivos de renta de las rentas de trabajo casilla 32, los ingresos no
9, los ingresos no constitutivos de renta de las rentas no laborales casilla 51 y las Devoluciones, rebajas y des
or, reste las rentas exentas, que conforme al numeral 3 de artículo 336 del ET, no les son aplicados los límite
5.040 UVT.
strucción para el cálculo de la rentas exentas y deducciones imputables a la renta líquida cédula general, el se
casilla el valor de las rentas exentas y deducciones imputables a las que tiene derecho y que fueron registrad
las rentas líquidas y deducciones imputables, una vez restadas las rentas exentas y deducciones (Limitadas)
y deducciones imputables (Limitadas) de las rentas de capital casilla 44, controlando que dicho valor no supe
de la casilla 55.
ultado de sumar los valores de las casillas 49 (Ingresos brutos rentas no laborales) y 5
ECE) menos los valores de las casillas, 50 (Devoluciones, rebajas y descuentos), 51 (In
stos y gastos procedentes) y 56 (Rentas exentas y deducciones imputables (Limitadas
e renta presuntiva es la posibilidad de recuperar, en declaraciones futuras, el valor pagado en un período determina
suntiva es la diferencia entre la renta líquida y la renta presuntiva líquida, cuando esta última fue mayor y por lo tant
nta líquida gravable.
grafo del artículo 189 del ET señala que “el exceso de renta presuntiva sobre la renta líquida ordinaria podrá compen
adas dentro de los cinco (5) años siguientes, reajustado fiscalmente”.
ente tenga activos omitidos y/o pasivos inexistentes, incluirá sus respectivos valores como renta líquida gravable, de
artículo 239 -1 E.T.
recuperación de deducciones, estas serán tratadas como renta líquida gravable dentro de la cédula general. Los tra
exenta ni deducción.
naturales y sucesiones ilíquidas, la renta líquida gravable por comparación patrimonial no justificada la adicionará co
onial a la cédula general. La adición de la renta líquida gravable por comparación patrimonial no permite ningún tipo
ido del año inmediatamente anterior se restan los valores establecidos en el artículo 189 E.T., para así obtener la ba
erminado se le detraerán las rentas exentas en proporción a los montos máximos tomados por este concepto en las
mo resultado la renta presuntiva materia de comparación contra la renta de la cédula general, la cual corresponde a
dad con el artículo 336 E.T., sin incluir las rentas líquidas gravables por otros conceptos. (Ver cuadro anexo).
presuntiva sea mayor se incluirá como renta líquida gravable a la cédula general.
UVT (34.270.000)
de Enero de 1998 estarán gravadas sólo en la parte del pago mensual que e
(31.859.000 )
140
A esta misma tarifa estarán gravadas las rentas líquidas pasivas por di
participaciones recibidos de sociedades y entidades extranjeras.
0
28. Si es beneficiario de un
27. Fracción año convenio para evitar la doble
gravable 2018 (Marque X) tributación (Marque “X”)
asilla 68 (Renta presuntiva), el resultado de esta casilla es
(Renta líquida gravable cédula de pensiones), al cual se le
16 y anteriores).
uenta a personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas
ribución de utilidades que hubieren sido consideradas como
ral 3 del artículo 49 E.T., estarán sujetas al impuesto sobre
mento de
nforme a artículo 242 E.T. Aplique la siguiente tabla al valor
iso 1° del
y. tres por
tículo 242
una vez
nciso.
umar las
0
Cód. Dirección
cional
RENGLÓN 85 GENERAL Y DE PENSIONES
85. General y de Pensiones (base casillas 67 + 73): si el valor de la casilla 67
(Renta líquida gravable cédula general) es mayor al valor de la casilla 68 (Renta
presuntiva), el resultado de esta casilla es la sumatoria de los valores de las casillas
67 (Renta líquida gravable cédula general) y 73 (Renta líquida gravable cédula de
pensiones), al cual se le aplica la tarifa para las personas naturales residentes y
asignaciones y donaciones modales contemplada en el artículo 241 E.T.
ENSIONES 61,188,000 UVT 2019
de la casilla 67
a casilla 68 (Renta
valores de las casillas
gravable cédula de
rales residentes y
lo 241 E.T.
1,785
1700
85
28%
23.93
116
140
4,795,440
34,270
Bancos
Acciones en Mirador del dinero
Muebles y enseres uso personal
Cuenta por cobrar Honorarios clientes
Oficina (bien inmueble)
Apartamento de habitación (Autoevaluó)
Honorarios Profesionales sin facturar
Recibe una herencia en efectivo por la suma
Y el 50% de un Apto avaluado catastralmente
Vehículo uso personal
Equipo de Oficina
Vehículo de transporte materiales
Renta Presuntiva
1.5% 18,367,500
2,800,000
RENGLÓN 86 RENTA PRESUNTIVA Y DE PENSIONE
86. o Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 68 + 73): si el valor de la casilla 68 (Renta
presuntiva), es mayor al valor de la casilla 67 (Renta líquida gravable cédula general), el resultado
de esta casilla es la sumatoria de los valores de las casillas 68 (Renta presuntiva) y 73 (Renta líquid
gravable cédula de pensiones), al cual se le aplica la tarifa para las personas naturales residentes y
asignaciones y donaciones modales contemplada en el artículo 241 E.T.
RENTA PRESUNTIVA Y DE PENSIONES 18,368,000
-
UVT 2019 34,270
-
1700
- 1,700
28%
-476.00
116
-360
- 12,337,200
UVT 2019 34,270
RENGLÓN 88 POR DIVIDENDOS Y PARTICIPACIÓN
88. Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a, Subcédula (base casilla 77): a
partir del año gravable 2019, los dividendos y participaciones pagados o abonados en cuenta a
personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte
eran residentes del país, provenientes de distribución de utilidades que hubieren sido considerada
como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, conforme a lo dispuesto en el numera
del artículo 49 E.T., estarán sujetas al impuesto sobre la renta.
La renta líquida obtenida en esta subcédula estará gravada a la tarifa establecida en el inciso 1° de
artículo 242 E.T.
Aplique la siguiente tabla al valor registrado en la casilla 77 (1a. Subcédula año 2017 y siguientes
numeral 3 art. 49 del E.T.).
S Y PARTICIPACIÓN AÑO 2017 0
-
300
- 300
15%
-45.00
-45
- 1,542,150
UVT 2019 34,270
RENGLÓN 89 POR DIVIDENDOS Y PARTICIPACI
89. Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a. Subcédula, y otros (base casillas
78 + 79 - 80): a partir del año gravable 2019, los dividendos y participaciones pagados o abonado
en cuenta a personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento d
su muerte eran residentes del país, provenientes de distribución de utilidades gravadas conform
lo dispuesto en el parágrafo 2° del artículo 49 E.T., estarán sujetos a una tarifa del treinta y tres p
ciento (33%) año gravable 2019 (32% año gravable 2020) establecida en el inciso 2° de artícu
E.T., caso en el cual el impuesto señalado en el inciso 1° del artículo 242 E.T, se aplicará una vez
disminuido este impuesto.
A esta misma tarifa estarán gravadas las rentas líquidas pasivas por dividendos de Entidades
Controladas del Exterior – ECE y los dividendos y participaciones recibidos de sociedades y
entidades extranjeras.
Para el cálculo del impuesto deberá sumar los valores registrados en las casillas 78 (2a. Subcédul
año 2017 y siguientes, parágrafo 2° art. 49 E.T.) y 79 (Renta líquida pasiva dividendos – ECE y/o
recibidos del exterior), disminuida esta última casilla con el valor registrado en la casilla 80 (Rent
exentas de la casilla 79).
Al resultado obtenido en el inciso anterior se aplican las tarifas mencionadas en el primer inciso.
DENDOS Y PARTICIPACIÓN AÑO 2017 0
2a. Subcédula, y otros (base casillas
y participaciones pagados o abonados
uidas de causantes que al momento de
ución de utilidades gravadas conforme a
ujetos a una tarifa del treinta y tres por
33%
0) establecida en el inciso 2° de artículo 242
artículo 242 E.T, se aplicará una vez
-
UVT 2019 34,270