ENUNCIADO La empresa "INMOVILIARIA SAN FELIPE” S.A.C. dedicada a la construcdén y venta de departamentos, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar Contabilidad Completa. De acuerdo a la informad dn propercionada pore! departamento contable, la empresa cuenta con la sigulente estructura financiera al 31.12.2015, cuyo detalle se muestra a continuacién: ACTING PASIVO ¥ PATRIMONIO. JACTIVO CORRIENTE, PASIVO CORRIENTE Efective y equivalente deefectivo 92,000 Gbliga ciones Financieras |Cuentas par Cobrar Comerdiales - Terceros ‘Cuentas por Pagar Comerciales -Tereeros |Cuentas por Cobrar Comerciales - Relaci onadas ‘Cventas por Pagar Comerciales -Reacdonadas Icastos pagados por adelantado ‘Otras Cuentas por Pagar 31,000] Esistencias TOTAL PASIVO CORRIENTE 31,000] TOTAL ACTIVO CORRIENTE 92,000 PASIVO NO CORRIENTE JACTIVO NO CORRIENTE Dewdas a Largo lao Inmuables, Maquinaria y Equipoineto de |sepreciacinacumulads 352,000 TOTAL PASIV NO CORRIENTE TOTAL ACTVO NO CORRIENTE 352,000 ‘TOTAL PASIVO 34,000) PATRIMGNIO NETO Capital 223,000 Resultados Acumulados 199,000 TOTAL PATRIMONIO 413,000 [rota ctv 444,000 TOTAL PASIVO-Y PATRIMONIO NETO 44,000, a) Efectivoy equivalentes de efectivo Este rubro std compuesto por: - Fondo fijo $/. 2,000.00 ~ Cuenta corriente Banco de la Republica 5/.68, 000.00 - Cuenta corriente Banco de la Nacin $22,000.00 Total $/.92,000.00 b) Inmuebles, maquinarlay equipo DETALE [FECHA DE ADQUISIOION [VALOR DE ADQUISICION | DEPREQAGGN ACUMULADA | VALOR LIBROS: [Teen Las Olivas 92.91.2010 30,000 3q000 [aticnas adminiawatvas @n120i0 2.000 10000 3000 1 Retmencvadas aa20u 2oq600 agg.an sogo00 [2 Volewetes Hoi Bom 125000 so00 i carionets dna 2012013 eo 13000 52000 109C Personaies @oizme 3000 asa0 1300) lroraL 1500 233000 200 c) Otras cuentas por pagar Este rubro comprende lassiguientes cuentas porpagar:~ 40111 1GV del periodo S/. 10,500.00 - 4031 EsSalud §/. 10,500.00 4082 ONP ‘Si. 10,000.00 Total ‘3/.. 31,000.00 Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de Enero del 2016 comienzana ejequtar un Proyecto para la construccién de 6 departamentos, los cuales tendran un precio unitariode S/. 1°000,000 (monto que incluyeeli Gv) y serdnve ndides al contato, cantando con el apoyo financiero del Bance de la Republica, entidad que otorgard «réditos hipotecarios en-caso sea necesario, Se esti ma que los/nmueblesestardn listos e| 23 de Enero de 2016 fecha en que se entregaran a sus respectivos adquirientes: 1. Con fecha 02.01.2016 se adquiere un terreno de 1,000 m2 a Sra. Amparo Lopes Martinez (persona natural qué no realiza actividad empresarial) por un valor de S/ 1'000,000. EI contrato conte mpla que la cancelacion de este terreno se efectuard con la entregade 1 departamento. Por ese motivo, se emite la Boletade VentaN" 001-0001. De acuerdo a lo anterior, se cumple con realizar el depdsitode la detracciéngiréndose en cheque N* 001 2. Con fecha03.01.2016 se vende 1 departame nto al contadoal Sr. Juan Pérez Lopez, ‘emitiéndosela Boleta de Venta N"001-0002 El cliente depesita elmentodela venta ‘enia cuentacorriente de laempresa.Comoconsecuencia de lo anterior, |aempresa cumple con realizar la detraccién sobre el monto recibido; emitiende el che que N° 002 3 Con fecha 04.01.2016 se vende 1 departamentoa la Sra. Juana de Quintana, emitiéndose la Boleta de Venta N‘ 001-0003. La cliente deposita una cuota inicid de130%, en tantoque el restante 20% es financiado con un crédito hipotecario.del Banco de |a Repiiblica otorgadoala adquiriente. El montofinanciado es de positado en una quenta corriente restringidaa nombre-de la empresa, cuyos fondas serin liberados a medida que avancen las obras. En la misma fecha la empresa cumple con realizarladetracclén sobre los mantes recibidos;para estos efectosse emitee! cheque N° 003 4, Con fecha 05.01.2016 se adquiere ala empresa “P ROVEEDORES METALICOS” S.A.C los siguientes materiales parase r utilizados ena nivelacién de terreno (factura N” 001-20978). ITEM| DETALLE VOLUMEN WALORUNIDAD|VALOR VENTA | __IGV. Cements | 2,000 Bolsas Fierro 2/8[ _ 500varillas wel ne fe Arena [1000 vol quetadas TOTAL Para la cancelacién de lafactura se giraelcheque N* 004 de lacuenta corriente del Banco de la Republica, 5, Con fecha 06.01.2016 se inician!as obrasde construccidn del complejo habitacianal, para lo ual las maquinarias dela empresa remueven y penen en terreno en las condiciones necesarias para levantar la construccién, utilizande para tal efecto los materiales adquiridos segin-el punto anterior.Con fecha 07.01.2016 se vende 1 departamentoal contadoal Sr. Fernando Arizaga Pérez, emitiéndose la Boletade Venta N" 001-0004. El cliente depositae! monto de la ventaenla qentacorriente de laempresa. Como conse cuenciade loanterior, la empresa cumple con realizar la detraccién sobre el manto recibido; e mitiendo el cheque N° 005. 7. Con la fecha 08.01.2016 se adquiere ala empresa “FERRETERIA MIRAMAR” S.A.C los siguientes materiales para ser utillzados en la construccidn de los inmuebles (factura N° 001-9076) TEM] DETAUE| VOLUMEN [VALORUNIDAD|VALORVENTA | _IGV’ TOTAL Cemento| 9,000Bolsas 10.00 ‘90,000.00, | 16,200.00 | 106,200.00 Fierro 2/8] 5,000 varillas 20.00 100,000.00 18,000.00. 118,000.00 Arena _|1,000 volquetadas| 50.00 50,000.00. 9,000.00 59,000.00 4 Ladritlos 2,000 millares 100.00 200,000.00 36,000.00: 236,000.00 5 Yeso 9,000 Bolsas 2.00 18,000.00 3,240.00 21,280.00 6 [Mayélica] 20,000m2 20.00 400,000.00 [72,000.00 | 472,000.00. 7 _|Sanitarios| 100 unidades 100.00 70,000.00 | 4,800.00 | 11,800.00 TOTAL 868,000.00 _[ 156,240.00 | 1" 024,240.00 Para la cancel acién de la factura se girae| cheque N° 006 de lacuenta corriente del Banco de la Repdblica. 8 Con fecha 09.01.2016 se utiliza en su totalidad materiales adquiridos en la construcdén de los 6 departame ntos 8. Confecha 11.01.2016 la obrase encventraavanzadaen un 50% por lo que el Banco 6e la Rep dblica liberala proporcién correspondiente de los montos restringidos, Se emite la Boleta de Venta N° 001-0005 a favor de la Sra, Juana de Quintana por el monto liberado, efecuadndose la detraccién correspondiente pore! citado monto. Para estos efectos, se emite el cheque N° O07. 10. Con fecha 13.01.2016 se vende 1departamento al contadoal Sr. Benjamin Ortega Vasquez, emitiéndosela Boletade VentaN"001-0006, £| cliente de positael mento de la venta enla cuenta corriente de laempresa. Como conse cuencia de loante rior, laempresa cumple con realizarladetraccién sobre elmonte recibide, emitiendoe! cheque N° 008, 11. Con fecha 16.01.2016 se termina de ejecutar|a obra, faltando sdlolos acabages correspondientes. En ese sentido, se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal que trabajé en la obra. La cancelacién se hace mediante transferenclade fondos de la cuenta corriente del Banco de la Republica a las cuentas de los trabajadores. El monto de |as remuneraciones incluyen los siguientes conceptos Re mune raciones Sj. 700,000 Vacaciones Sf. 58,000 Gratificaciones Sf. 116,690 Partic, Utilidades Sf 21,000 cts Sf. 84,000 E| manto.acumulado estuvosujetoalossigulentesaportes y descuentos:a) Aporte del empleador EsSalud Si 78,722 b) Descuentos al trabajador ONP Sf 113,710 12. Con fecha 17.01.2016 se reconoce la depreciacién de los activos utilizados en la construcdén de los inmuebles. 13. Con fecha 18.01.2016 se contrataa la empresa "“MANTENIEMIENTO METALICOS" S.A.C. para que efecte el mantenimiento mensualde las maquinariasde laempresa por unvalor de $/. 10,000 mas IGV. Por dicho servicio se girala factura N° 003-2657 la cual est sujetaa detraccién. La cancelacién se efectia mediante loscheques N" 009 y 010. Considerar que el destino de este servid ocorrespande a operaciones gravadas y no gravadias 14, Con fecha 19.01.2916 se contrata a la empresa “ACABADOS ANDINOS"S.R.L. para que realice los acabados de la obra, E] montodelcontrato es de S/. 100,000 mas |Gv seginfacturaN” 002-2356 Para lacancelacién de lafactura se giran los cheques N° 011 ¥012 de la cuenta corriente del Banco de la Repiblica, para efectuareldepésito de la detracciény cancelar el neto. Una vez culminado este servicio, losinmuebles quedan listos para ser entregados. Considerar que este servicio corresponds unicamente a operadonesgravadas. 15. Confecha 23.01.2016 se efectéalaentrega de los de partamentes acada une de los compradores. En 1a misma fecha, | Banco de la Repidblica libera el saldo de los fondos restringidos. Enese sentido, se emite laBoletade Venta N°001-0007 a favor de la Sra. Juana de Quintana por e| monte liberado, efectuandose|adetraccién correspondiente por el citade monto, el cual es eancelada con el cheque N° 013. Con fecha 24.01.2016 se efectia la entrega del departamento comprometidoa la Sra. Amparo Lé pez Martine z (persona natural que no realiza actividad e mpresarial) Con fecha 29.01.2016 se recepclonan los recibos de servicios publicos del pe rlado Enero del 2016, de acuerdo a lo siguiente: B recaon | TEOIADE ae ae IMPORTE iev TOTAL EMISION VENCIMIENTO SERVICIO noo | 2eor2016 | 6022016 [agua rom 700.00 126.00 8%6.00 soso | 2aorzoi6 | 06022016 | turetéctrica | 250.00 153.00 1003.00 tux007 | 2eorzos | _oeoz20% Teltono | 100000 180.00 1180.00 TOTAL 255000 459.00 3009.00 18. Con fecha 31.01.2016 se reconoce la depreciacion de los actives de |a empresa (distintos de los utilizados en |a obra). 19. Con fecha 31.01.2016 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal administrative correspondiente al mes de Enero 2016. La cancelacién se hace mediante transferencia de fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la Re pliblicaa las cuentasde los trabajadores, Laremuneraciénbrutaes de S/.100,000 la cual est sujeta alos siguientes tributos:Aporte dele mpleador » EsSalucdt sf 9,000 Aporte del trabajor - SNP Sf 13,000 - IR Sta Categoria Sf 8,508 Adicionalmentese reconoor |a parte propord onal de |aCTS, vacaciones y gratificaciones que le corresponde al personal operative. 20. Con fecha 31.01.2016 se rinde el fondo de CajaChica de acuerdo al siguiente detalle: FECHA RONEHRR ETE CONCEPTO IMPORTE DE PAGO 02.01.2016 Sin CP Movilidad interna del personal 400.00 24.01.2016 | Recibo N* 4623 | Pago multa de trdnsito 600.00 30.01.2016 BV N° 3464 | Compra tarjetas telefdnicas 100.00 TOTAL 1100.00 Inmediatamente se girael cheque N°014 de la CuentaCorriente del Bancode la Re publica para e| ree mbolso respective. 21. Con fecha 31.01.2016 se reconocen y se pagan los honorarlos del contador de |a empresaporS/. 5,000. Se gira el cheque N°O15. Datos adicionales £ reconecimiente de lade preciacién se realizaconsiderande las siguientes vidas titiles: Edificaclones 20 ahos Maquinarias 10 aflos Unidades de transporte Safios Equipesde cdmputo 4afios Se pide: 1 Blaborar los libros contables que correspondan. 2 Baborarlos Estados Financieros del ejercicio 2016. 3. Considerarsélolos formates contabl es que tienen movimiento.FEBRERO Sobre e| particular, nos comentan que durantee| mes de febrerodel 2016 comienzanaejecutar un Proyecto para la construccién de 4departamentos, los ualestendran un precio unitario de 5/. 1'000,000 (mento que incluye el IGV) y seran vendidos al contado, contando con el apoyo finandero del Bancode la Republica, entidad que otorgard créditos hipotecarios en caso sea hecesario, Se estima que los inmue blesestardn listosel 28 de febrero de 2016 fechaenquese entregaran a sus respectivos adquirientes. 1. Con fecha 01.02.2016 se adquiere un terreno de 1,000 m2 a Sefiorjuan José Quispe Lipasa (persona natural que no realiza actividad empresarial) por un valor de S/. 000,000. £l contrato contempla que lacancelaciénde este terreno se efectuaraconla entrega de 1 de partamento. Porese motivo, se emite la Boleta de Venta N* 001-0001, De acuerdo a |o anterior, se cumple con realizar el depésito de la detracciin girindose en cheque N° 002 2, Con fecha 03.02.2016 se adquiere ala empresa "PROVEEDORES METALICOS” S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en|a nivelaciéndel terreno (factura N° O01- 20979), icv ‘Ol |Comemo (2000 Bolkas y.1000—_ §/.20,00000) _§/ 2,600.00 oo |Ferra2/s _[Sa0Vanilas 3/2000] 5/.10,00000| _$/1,800.01 100 Volquetadas Para la cancelacién de lafactura se giraelcheque N*004 de lacuenta corriente del Bancodela Repablica 3. Con fecha05.02.2016 se adquiere ala empresa "PROVEEDORES METAUCOS” §.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en|anivelaciOndel terreno (factura N° GO1- 20979). |___§/-50,00000 '5000 Varillas ‘Sf.20.00,__S/.100,00000)_S/.18,000.00| __S/. 118,000.00) 1000 Volquetadas sj.50.00, __5/.50,00000) _S/.9000.00|__5/.59,000.00 (2000 Millares 5/.100.00,_$/.200,00000/ _5/.36,000.00| _5/.236,000.00] ‘9000 Balsas 32.00 $/.18,00000| 3/.3.240.00| _$/.21.2a0.00 Para la cancelacién de |afactura se girae| cheque N*007 de lacuenta corriente de! Banco de la Repiblica. Con fecha 06.02.2016 se inician las obras de-construccién delcomplejo habitacional, paralo cual las maguinarias de la empresa remueveny ponen en terreno en las condiciones necesarias para levantarla construccién, utilizando para tal efecto los materiales adquiridos segin e! punto anterior.Para la cancelacién de la factura se girael cheque N°Q06 de lacuenta corriente del Banco de la Republica, Con fecha 09.02.2016 se utilizaen su totalidad materiales adquiridosenlaconstruccion de los4 departamentos. 4, 10. 1 13: Con fecha 03.02.2016 se vende 1 de partamentoal contado al Sr. Rene Calzan Mamani, emitiéndosela Boletade VentaN" 001-0007, Elcliente depositaelmontode la venta en lacuenta corriente de la empresa. Como consecuenciadelo anterior, laempresa cumple con realizar la detraccién sobre el monto recibido; emitiendo el cheque N* 002. Con fecha 13.02.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Armando Machaca Paco, emiti¢ndose la Boleta dé Venta N" 001-0008. £1 cliente de posita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa, Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple.con realizar la detraccién sobre el monte red bido, emitiendo el cheque NN" 009, Con fecha 19.02.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Rodolfo Agustin Ramos,emitiéndese laBoletade Venta N"001-0009, Elcliente depesitael mantode la venta en |a cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizarladetraccién sabre el monte red bide, emitiende el cheque N‘010. Con fecha 21.02.2016 se reconoce la depreciaciGn de los activos utilizados en la construccién de los inmuebles. Con fecha 22.02.2016 se contrataa la empresa “MANTENIEMIENTO METALICOS"S.A.C para que efectée el mantenimiento mensual delas maquinarias dela empresa por un valor de S/. 10,000 mas IGV. Per dicho servidose giralafactura N°O003-2658 lacualestd sujeta a detraceién. La cancelacién se efectia mediante los cheques N° 010 y O11. Considerar que e| destino de este servicio ccrresponde a operaciones gravadas y no gravadas. Con fecha 23.02.2916 se contrata a la empresa "ACABADOS ANDINOS” $.R.L. para que realice los acabadosde la obra.El monto del contrato es de $/. 100,000 mas |GV segin factura N* 002-2357. Pata lacancelacién de la factura se giran los cheques N* 011 y 012 de la cuenta corriente del Banco de la Republica, para efectuar el depdsito de la detraceién y cancelarel neto. Una vez culminado este servicio, los Inmuebles quedan listos para ser entregados. Considerar que este servicio corresponde Unicamente a operaciones gravadas, Con fecha 28.02.2016 se efectia la entrega de los departamentos a cada uno de los compradores. Con fecha 28.02.2016 se efectua la entregadel departamento comprometidoala Juan José Quispe Lipasa (persona natural que no realiza actividad empresarial). Con fecha 28.02.2016 se termina de ejecitar |a obra, faltando sdlo los acabados correspondilentes. En ese sentido, se reconoce y se paga la planillade re muneraciones del personal que trabajé en la obra. La cancelacién se hace mediante transferenca defondos de la cuenta corriente del Banco de la Republica a las quentas de los trabajadores. Los mantos de las remuneraciones incluyen los siguientes conceptos: Remune raciones s/. 700,000 Vacaciones Sf. 58,000 Gratificaciones Sf. 116,690 Partic, Utilidades s/. 21,000 cs s/. 84,000 Hl montoacumulado estuve sujeto alessiguientesaportes ydesauentos: a) Aporte del empleador EsSalud Si. 78,722 b} Descuentos al trabajador ONP Sf. 113,710 13. Con fecha 28.02.2016 se reconoce y se paga la planillade re mune racionesdel personal administrativo correspondiente al mes de febrero 2016 La cancelacién se hace mediante transferenciade fondos de la Cuenta Corriente del Banco de la Re publica alas cuentas de lostrabajadores. La remune radi én brutaes de $/, 100,000 la cual esta sujeta alos siguientes tributes: Aporte delempleador - EsSalud Sf. 9,000 Aporte del trabajor - SNP sf 13,000 - IR Sta Categoria Sf. 8,508 Adi cionalmentese re conoce la parte propordonal de|aCTS, vacaciones y egratificaciones que le corresponde al personaloperativo. 14. Con fecha 29.01.2016 se recepd onan los rec bos de se rvicics publicosdel periodoEnera del 2016, de acuerdo a lo siguiente: | 113-0oif 29.02.2018. 6.08 2016 S/25000 Sf 1700) 15. Con fecha 31.02.2016 se rinde el fonde de Caja Chica de acuerdo al siguiente detalle:PAGO eee (06.02.2016 sin. cP Mowilidad Interna del Personal 20.02.2016 28.02.2016 Compra Tarjetas Telefonicas 5/.210.00) T-O-T-A-L-E-S 5/.1,031.00| MARZO Sobre el particular, nos comentan que durante ¢| mesde marzo del 2016 comienzanaejecutar un Proyecto para la construccién de 3 departamentos, loscualestendrdn un precio unitarinde §/. 1'000,000 (monto que incluye el IGV) y serdn ve ndidos al contada, contando con el apoyo financiero de! Bancode Ja Republica, entidad que otorgard crédites hipetecarios en caso sea necesario. Se estima que los inmuebles estardn|istos e| 2B de marzo de 2016 fechaen que se entregardn a sus respectivos adquirientes. 1. Con fecha05.03.2016 se adquierea la empresa"PROVEEDORES METAL COS" S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en|a nivelacién del terreno (factura N° OO1- 20980). |feM | DeTALLE | zi _—— a Cefn = 3/2360 M2 Fierro 2/8 |/S00 Varillas §/-11,80004 008 Avena ‘y.5,9000 Para la cancelacién de la factura se girael cheque N* 005 de lacuenta corriente del Bancodela Republica, 2. Con fechaQ7.03.2016 se adquie re ala empresa"PROVEEDORES METALCOS” S.A.C. los siguientes materiales para ser utilizades en la nivelacién del terreno (factura N° 001- 20980) O01\Cemento _|9000 Bolsas 5/.10.00, '5/.90,00000) _ 5/.16,200.00) O02/Fierma 2/8 [5000 Varillas 5/20.00, _5/.100,000.00| _5/. 18,000.00) 1000 Volquetadas 3/.99,00000) _ 5/.9,000.00, 5. 100006) "$/.3,280.00 $/-400,00000) _5/.72,000.00) $j 180.00) Para la cancel acién de la factura se girael cheque N° 008 de lacuenta corriente del Banco de la Republica, Con fecha 08.03.2016 se iniclan las obras de construccién del complejo habitacional, para lo cua lasmaquinarias de la empresa remueven y ponenen terreno en las condiciones necesarias paralevantarla construccién, utilizande para tal efecto los materiales adquiridos se gin el punto anterior. Para la cancel acién de lafactura se girae| cheque N* 009 de |acuenta corriente del Banco dela Re publica. ‘Con fecha 09.03.2016 se utilizaensu total idad materiales adquiridas en |aconstrucciénde los 3 de partamentos. 3. ‘Con fecha 09, 03.2016 se vende 1 departame nto al contado alSr. Manuel Prado Bel lide, emitiéndose la Bol eta de Venta N° 001-0008. Elcliente deposita el montode laventaen lacuentacorriente de la empresa. Come consecuenciadelo anterior, laempresacurple con realizar la detraccién sobre el monto recibido; emitiendo e| cheque N° 002 ‘Con fecha 13.03.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Anderson Choque Mamani, emitiéndose la Boleta de Venta N* 001-0009. El cliente de posita el monte de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecue ncla de lo ante rior, la ompresa cumple con realizar ladetraccién sobre el monto recbido, emitiendoel cheque N* 009. Con fecha 19.03.2016 se vende 1 departamente al contado al §r. Carlos Mamani Mamani, emi tiéndosela Boleta de Venta N° 001-0010. El cliente deposita el monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuenciade|o anterior, la empresa cumple con realizar ladetraccion sobre elmonto recbido, emitiendoel cheque N* 010. ‘Con fecha 21.03.2016 se reconoce la depreciacién de los actives utilizados en la construcci6n de los Inmuebles Con fecha 22.03.2016 se contrata a la empresa “MANTENIEMIENTO METAUICOS"S.A.C para que efectée el mantenimiento mensual de las maquinarias de la empresa porun valor de $/. 10,000 mas IGV, Por dicho servicio se giralafactura N* 003-2659 |acual esta sujeta a detraccién. La canceladén se efectiia mediante los cheques N° 012 y 013. Considerar que el destina de este servicio corresponde a operaciones gravadas y no gravadas Con fecha 23.03.2916 se contrata a la empresa “ACABADOS ANDINOS" 5.R:L. para que realice los acabadosde la obra. El monto del contrato esde S/. 100,000 mas IGV segin factura N° 002-2358. Para lacancelacidnde lafacturase giran los cheques N* 014 y 015 de la cuenta corriente del Banco de la Republica, para efectuar «| depésito de la detraccién y cancelarel neta. Una vez culminadoeste servida, los Inmuebles quedan listos para ser entregados, Considerar que este servicio corresponde Unicamente a operaciones gravadas. Con fecha 28.03.2016 se efectuia la entrega de los departamentos a cada uno de los compradores.10. Con fecha 28.03.2016 se termina de ejequtar la obra, faltando sélo los acabades correspondientes, En ese sentido, se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal que trabajé en la obra, La cancelacién se hace mediante transferencia de fondos de la cuenta corriente del Banco de la Republica a las cuentas de los trabajadores. Los montes de las remunerad.cnes induyen los siguientes conceptos: Remuneraciones S/. 700,000 Vacaciones Sf. 58,000 Gratificaciones Sf. 116,690 Partie, Utilidades Sf 21,000 cB Sf, 84,000 El monto acumulado estuvo sujetoalossiguientesaportes y de scuentos: a) Aporte del empleador EsSalud Sh 78,722 b) Descuentas al trabajador ONP Sh 113,710 11. Con fecha 28.03.2016 se reconoce y se paga la planillade re mune racionesdel pe rscnal ad ministrative eorrespandianteal mesde marzo 2016. La canceladén se hace mediante transferenciade fondes dela Cuenta Cerriente del Banco de la Republicaa las cuentas de los trabajadores. La remuneracién bruta es de $/, 10,000 la cual esta sujeta alos siguientes tributos: Aporte delempleador - EsSalud Sf 9,000 Aporte deltrabajor ~ SNP sf. 13,000 ~ IR Sta Categoria sf 8,508 Adicionalmente se reconoce |aparte propordonal de laCTS, vacaciones y gratificaciones que le correspende al personaloperativo. 12. Con fecha 29.03.2016 se recepcionan losrecibosde servicios publicos del period Enero dal 2016, de acuerdo alo siguiente: [senalsoorams — osmosis ore | seaaaae —Jesota —Justeares | s/s] sisal ara | Tiscosjsam.2m6 [oso 2016 13. Con fecha31.03.2016 se rinde e| fondo de CajaChica de acuerdo al siguiente detalle(06.03.2016 [sin cP Movilidad Interna del Personal 20.03.2016 |Recibe N°4624 Page Multas de Transito 28.03.2016 [BV _N* 3465 Compra Tarjetas Telefonicas ‘5/168. 00} T-O-T-A-L-E-S $/.714.00) ABRIL Sobre el particular, nos comentan que durante el mes de Abril de! 2016 comienzanaejecutar un Proyecto para la construccién de 3. departamentos, los cuales te ndran un pred o unitario de 5/. 000,000 (monte que incluye el IGV) y serdn vendidos al contado, contando con el apoyo finandiero de| Banco de la Republica, entidad que otorgard créditos hipotecarios en caso sea necesario. Se estima que los inmuebles estardn listos e! 27 de abril de 2016 fecha en quese entregardn a sus respectivos adquirientes. 1. Con fechaQ5,04.2016 se adquiere a la empresa "PROV EEDORES METALICOS" 5.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la nivelaciéndel terreno (factura N° 001 - 20881) |_TeM___DETALLE | __VOLUMEN _VALORUNIDAD VALORDE VENTA _IGV_|— TOTAL Ooi Cememto 2o00Bokas 4000) 5/.2,00000 S/.36o000, 5/.235000 O@ Fierro 2/8 |S00Varills 9.2000, 5/.10,00000, $/,1,800.00 00 Arena ——_|100Volquetadas 57,5000 §/5,000.00 Para la cancelaciénde la factura se girae|cheque N°005 de lacuenta corriente del Bancode la Republica, 2. Con fecha07.04.2016 se adquiere ala empresa”PROVEEDORES METALICOS” $.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en |a nivelaciéndel terreno (factura N* O01- 20981) OOL|Cemento _/9000 Balsas S/.00] _§/.90,00000| _§/.16200.00) _s/.106,200.00 02/Fierra 2/8 [5000 Varillas S/..00) _5/,100,00000| /.18.000.00] §/.118000.00 2000 Volquetadas_| s/.50.00) _5/.50,000.00 5/-200,000.00 5/.472,000.00| /.1,180.00 Para la cancel acién de la factura se girae|cheque N*010 de la cuenta corriente del Banco dela Republica Con fecha 08.04, 2016 se inician|as obras de construccién delcomplejo habitaclonal, paralo cual las maquinarias de la empresa remueven'y ponen en terrenoen las condiciones necesarias paralevantarla construccién, utilizando para tal efecto los materiales adquiridos segiin el punto anterl or, Para la cancelacién de lafactura se gira elcheque N*011 de la cuenta corriente del Banco de la Republica Con fecha 09.04.2016 se utilizaen su totali dad materiales ad qui ridos en |aconstruccion de los 3 departamentos. 3. Con fecha09.04.2016 se vende 1 departamentoalcontadoal Sr. Lucas Quispe Umpire, emitiéndosela Boletade Venta N* 001-0012. Elcliente deposita el monte de laventaen lacuentacorriente de la empresa. Como consecuenciadelo anterior, laempresa cumple con realizar la detractién sobre el monto recibido; emitiendo el cheque N° 002. Con fecha 13.04.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Arturo Velasquez Flores, emitiéndose la Boleta de Venta N* 001-0013. El diente deposita e| monte de la venta enla cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple-con realizar ladetraccién sobre el mantoredbido, emitiendoel cheque N* O09. Con fecha 19.04.2016 se vende 1 departamente al contado al Sr. Daniel Yeber Leon, emitiéndosela Boletade Venta N* 001-0014. Elcliente deposita el monto de laventaen lacuentacorriente de la empresa. Como consecuenciadelo anterior, laempresa cumple con realizar la detraccién sobre el monto recibido, emitiendo e| cheque N° 012. Con fecha 21.04.2016 se reconoce la depreciacién de los actives utilizados en la construccién de los Inmuebles. Con fecha 22.04.2016 se contrata a la empresa "MANTENIEMIENTO METALICOS” S.A.C.. para que efectie el mantenimiento mensual delas maquinarias de la empresa por un valor de S/, 10,000 mas IGV. Por dicho se rvido se giralafactura N* 003-2660 lacual esta sujeta a detraccién, La canceladidn se efectia mediante los cheques N° O15 y 016. Considerar que el destino de este servicio corresponde a operaciones gravadas y no Bravadas. Con fecha 23.04.2916 se contrata a laempresa "ACABADOS ANDINOS” S.R.L. para que realice las acabados de la obra. El monto del contratoes de S/. 100,000 mas IGV segun factura N° 002-2358. Para lacancelaciémde lafactura se giran loscheques N° O17 y 018 de ja cuenta corriente del Banco de la Republica, para efectuar el depdsito de la detraccidn y cancelarel neto, Una vez culminado este servida, los Inmuebles quedan listos para ser entregados. Considerar que este servicio corresponde Unicamente a operaciones gravadas, Con fecha 28.04.2016 se efectua la entrega de los departamentos a cada une de los compradores,10. Con fecha 28.04 2016 se termina de ejecutar la obra, faltando sdélo los acabados correspondientes, En ese sentido, se reconoce y sé paga la planillade remuneraciones del personal que trabajé en |a obra, La cancelacién se hace mediante transferenda de fondes de la cuenta corriente del Banco de la Republica a las quentas de los trabajadores. Los montos de las remuneraciones incluyenlos siguientes conceptos Remuneraciones Sf. 700,000 Vacaciones Si 58,000 Gratificaciones Sf 116,690 Partie. Utilidades Si 21,000 crs Sf 84,000 El monto acumulado estuvosujeto alos siguientes aportes y desquentos: a) Aporte del empleador EsSalud Sf. 78,722 b) Descuentos al trabajador ONP Sf. 113,710 11. Con fecha28. 04.2016 se reconoce y se paga la planillade re mune raciones del personal administrative correspondiente al mes de abril 2016. La cancelaciénse hace mediante transfe rend ade fondosde la CuentaCorrie nte del Banco de Ja Republicaa las cuentas de los trabajadores. La re mune racién bruta es deS/, 100,000 la cual esta sujeta alos siguientes tributes: Aporte del empleador - Essalud s/. 9,000 Aporte del trabajor ~ SNP s/. 13,000 - IR Sta Categoria s/. 8,508 Adi cionalmentese reconoce la parte proporcional de laCTS, vacaciones y gratifi caciones que le corresponde al personaloperativo. 12. Con fecha 29.04.2016 se recepd onanlos red bosde servicies publicosdel periodoEnero del 2016, de acuerdo a lo siguiente:13, Con fecha31.04,2016 se rinde elfondode Caja Chica de acuerdoal siguiente detalle: c |COMPROBANTE DE | =e hea) - APROBANTE DE | 2 a6 neon: A ae || CONCEP "PORTE 02.04.2016 [Sin cP Movilidad Interna del Personal 17.04 2016 21.04.2016 [BW N* 3466 Compra Tarjetas Tele fonicas ‘5/-124.00) T-O-T-A-L-E-S, |___5/.667.00| MAYO Sobre el particular, nas comentan que durante el mes de Mayo del 2016 comienzana ejecutar un Proyecto para la construccién de 3 departamentos, los cuales tendran un precio unitarlo de 5/. 1'000,000 (monto que incluye el IGW) y ern vendidos al contado, cantando con el apoyo finand ero de! Banco de |a Republica, entidad que ctorgard créditos hipotecarics en caso sea necesario. Se estima que los inmuebles estaran listos el 22.de mayo de 2016 fecha en quese entregardn a sus respectivos adquirientes. 1. Con fecha05.05.2016 se adquiere a la empresa "PROVEEDORES METAUCOS" $.A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la nivelaciéndel terreno (factura N° O01- 20982). TEM. ue | VOLUMEN |VALORUNIOAD|VALORDEVENTA| GV - TOTAL OO1|Cemento {2000 Bolas §/.1000] $20,000.00] 5/.3.600.00| ___ $23,600.00) om| Fierro 2/8 [S00 Varillas S/.2000] —_$/.10,000.00| _5/.1,800.00|__5/.11,80000 003] 100 Volguetadas Arena Para la cancelacién de la factura segirael cheque N* 015 de lacuenta corrlente del Banco de la Republica 2. Con fecha07.05.2016 se adquierea la empresa "PROVEEDORES METALICOS" S.A.C. las siguientes materiales para ser utilizados en la nivelacién del terreno (factura N* 001- 20982). 1000 Volquetadas 5/.3,000.00_$/.58,000.00 [2000 Nillsres S/.100.00,_S/.200,00000| _5/.36,000.00_§/.236,000.00] [9000 Bolsas S200 5/.18,00000] 5/.3.240.00| —_5/.23,240.00) 006) Meyolics [20000 m2 5.20.00, S/.900,000.00| _5/.72000.00| __5/.472,000.00] O07 |Sanitarios | 100 unidades: ‘5/.100.00) §/.1,000.00) ‘S/.180.00) ‘5/.1,180.00) Para la cancelacién de la factura se girael cheque N" 016 de la cuenta corriente del Bancode la RepublicaCon fecha 06.05.2016 se inician las obras. de construccién del complejo habitacional, para lo cual Jas maq ui narias de la empresa remueven y ponen en terreno enlascondidones necesarias para levantarla construccién, utilizande para tal efecto los materiales adqui rides segdn e| punto anterior. Para la cancelacién de la factura se girael cheque N° 017 de lacuenta corriente del Bancode la Republica Con fecha 09.05.2016 se utilizaensutotalidad materiales adquirides enlaconstruccidn de los 3 de partamentos. 3. Con fecha09,06.2016 se vende 1 departamentoal contadoal Sr. Lucas Quispe Umpire, emitiéndosela Boletade VentaN* 001-0013. Elcliente deposita el monte de laventaen lacue nta corriente de la empresa, Como consecuenciadelo anterior, laempresacumple con realizar la detraccién sobre e| monto recibido; emitiendo el cheque N* 002. Con fecha 13.05.2016 se ve nde 1 departamento al contado al Sr. Anthony Caceres Vilca, emitiéndose la Boletade VentaN° 001-0014. Elcliente deposita el monte de laventaen lacuenta corriente de la empresa. Como consecuencia delo anterior, laempresa cumple conrealizarla detracd dn sobre e| monte recibido, emitiendoel cheque N° 018. ‘Con fecha1$.06.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Dany Lévano Ze vallos, emitiéndosela Boletade VentaN" 001-0015. Elcliente deposita el monto de laventaen la cue nta corriente de la empresa, Como consecuencia deloanterior,laempresacumple con realizar la detraccidn sobre el monte recibido, emitiendo el che que N* 019. Con fecha 21.05.2016 se reconoce la depreciacién de los actives utilizados en la eonstruccién de los inmuebles. (Con fecha22.05.2016 se contrata ala empresa “MANTENIEMIENTO METAU.COS"S.A.C para que efectue e| mantenimiento mensual de las maquinarias dela empresa por un valor de S/. 10,000 mas |GV. Per dichoservidose giralafacturaN* 003-2660 lacual esta sujeta.a detraccién. La canceladén se efectéa mediante los cheques N° O15 y O16. Considerar que el destino de este servicio corresponde a operaciones gravadas y no gravadas. ‘Con fecha 23.05.2916 se contrata a laempresa “ACABADOS ANDINOS” S.R.L para que realice los acabadosde|a obra. El monto del contrato es de 5/. 100,000 mas |GV segun factura N* 002-2359. Para lacancel acién de lafactura se giran los cheques N*O020y 021 de la cuenta corriente del Banco de la Republica, para efectuar el depdsito de la detraccién y cancelar el neto. Una vez culminado este servida los inmuebles quedan listos para ser entregados. Considerar que este servicio corresponde Unicamente a operaciones gravadas, ‘Con fecha 28.05.2016 se efectia la entrega de los de partamentos a cada uno de los sompradores,10. Con fecha 28.05.2016 se termina de ejequtar la obra, faltando sdlo los acabados correspondientes. En ese sentido,se reconocey se paga la planillade remuneraciones del personal que trabajé en la obra, La cancelacién se hace mediante transferenda de fondes de la cuenta corriente del Banco de la Repiblica a las ventas de los trabajadores. Los montes de las remunerad ones ind uyen los siguientes conceptos: Remuneraciones Si. 700,000 Vacaciones S/. 58,000 Gratificaciones S/ 116,690 Partic. Utilidades Si. 21,000 cts S/. 84,000 &| monte acumulado estuvosujete alos siguientes aportes y desauentos a) Aporte del empleador EsSalud Sf 78,722 b) Descuentos al trabajador ONP Sf 113,710 11 Con fecha 28.05.2016 se reconoce y se paga la planillade re muneraciones del personal administrative correspondiente al mesde mayo 2016. La cancelaciénse hace medi ante ‘transferencade fondosde la CuentaCorriente del Banco de la Republicaa las cuentas de los trabajadores. La re mune racién bruta es deS/. 100,000 la cual esta sujetaalos siguientes tri butos: Aporte del.empleador - EsSalud sf 9,000 Aporte del trabajor - SNP Sf. 13,000 » IR Sta Categoria Ss}. 8,508, Adicionalmentese reconoce la parte proporcional de |a CTS, vacaciones y gratificaciones que le corresponde al personal operative. 12. Con fecha 29.05.2016 se recepcionanlosrecibosde servicios publicosdel periodo Enero del 2016, de acuerdo alo siguiente: {_“saaalsteeanie —orpeane —Jevemees—|-—sramned —-a ara13, Con fecha 31.05.2016 se rinde el fondo de CajaChica de acuerdoal siguiente detalle: Sin CP Movilidad Interna del Personal Recibo N°4626 Pago Multas de Transito BV Nt 3467 Compra Tarjetas Telefonicas TO-T-A-LES JUNIO: Sobre e! particular, nes comentan que durante el mesde junio de! 2016 comienzan a ejecutar un Proyecto para la construccién de 3 departamentos, los cuales tendran un precio unitario de 5/. 1'000,000 (manto que incluye el IGV) y serdn vendidos al contado, cantando con el apoyo finandero del Banco de la Republica, entidad que otorgard crédites hipotecarios. en caso sea necesario. Se esti ma que los inmue bles estaran listos el 27 de junio de 2016 fecha enque se entregarin a sus respectivos adquirientes 1. Con fecha 05.06.2016 se adquiere a la empresa "PROVEEDORES METALICOS" 5, A.C. los siguientes materiales para ser utilizados enla nivelacién del terre no (factura N* O01- 20983). TOTAL MEM | DETALUE | VOLUMEN | VALORUNIDAD |VALORDEVENTA| IG omi|Cemento [2000 Bolsas gf-1000, S/.20,q000|5/.3,600.00| $23,600.00 oma |Fero 2/8 [S00 Varillas | §f.2000| _$/-10,000.00| 5/.i,800.00| _$/.11,80000 $000 $75,000.00) 5/:500.00)_ ico Voiquetadas, $5, 80000 Para la cancelacién de lafactura se gira el cheque N'023 de la cuenta corriente del Banco dela Republica 2. Con fecha07.06.2016 se adquiere a la empresa "PROWEEDORES METALCOS" S, A.C. los siguientes materiales para ser utilizados en la nivelacién del terreno (factura N° O01- 20983). 001/Camento (9000 Bolsas 5/.106,200.00! G02/Fierra 2/8 [S000Verilias | /_5/.118,000.00] 003) Arena 1000 Velquetadss 5/.59,000.09| 004 Ladrilins _|2000 Millares '5/.236,000.00) 005 ¥é (9000 Bol sax 5/.21,240.00) 006| Mzyolica S/.872,000.00} (007 Sanitarios 5/.2,120.09] Para la eancelacién de lafactura se girael cheque N°024 de lacuenta corriente del Banco dela Re publica,Con fecha 08.06 2016 se inician|as obras de construccién del complejo habitacional, paralo cual las maquinarias de |aempresa remueveny ponenenterrenc en las condiciones ne cesarias para levantarla construccidn, utilizando para tal efecto los materiales adquiridos se gin el punto anterior. Para la cancelacién de lafactura se giraelcheque N‘025 de lacuenta corriente del Bancode la Republica Con fecha 09.06.2016 se utilizaensutotalidad materiales adqui ridosenlaconstruccian de los 3 de partamentos. 3. Con fecha 09.06.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Roman Choque Choque, emitiéndosela Boletade Venta N* 001-0014. El cliente de positae! monto de la venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con realizarla detraccién sobre ¢| monto redbido; emitiendoel cheque N" 026, Con fecha 13.06.2016 se vende 1 departamento al contado al Sr. Mariana Machaca Mamani, emitiéndose la Boleta de Venta N* 001-0015, El cliente de posita el monto de la venta en la cuenta corrlente de la empresa, Como consecuenciade|o anterior, la empresa cumple con realizar ladetraceién sobre el monto recibide, emitiendoelcheque N27. Con fecha19.06.2016 se vende 1 departamentoal contadoal Sr. Jose Calsina Mamani, emitiéndosela Boleta de VentaN° 001-0016. Elcliente depasita el montode laventaen lacuentacorriente de laempresa. Como consecuencia delo anterior, laempresacumple con realizar Ja detraccién sobre €| monto recibi do, emitiendo e! cheque N* 028. Con fecha 21.06.2016 se reconoce |a depreciadén de |os activos utilizados en la construccién de los inmuebles, Con fecha22.06.2016 se contrata ala empresa “MANTENIEMIENTOMETALICOS”5.A.C. para que efectde e| mantenimiento mensual delas maquinarias dela empresa por un valor de S/. 10,000 mds IGV. Por dicho se vidio se giralafacturaN* 003-2661 lacualesta sujeta a detracclén, La canceladén se efectiia mediante los cheques N‘ 029 y 030, Considerar que el destino de este servicio corresponde a operaciones gravadas y no pravadias Con fecha 23.06.2916 se contrata a la empresa “ACABADOS ANDINOS" S.R.L. para que realice los acabados de |a obra. El monto del contrato esde S/. 100,000 mas IGV segiin factura N* 002-2360. Para lacancel aciénde lafactura se giran los cheques N° 031032 de la cuenta corriente del Banco de la Republica, para efectuar el depdsito de la detraccién y cancelarel neto. Una vez culminado este servicio, los Inmuebles quedan listos para ser entregados. Considerar que este servicio corresponde unicamente a operaciones gravadas Con fecha 28.06.2016 se efectiala entrega de los departamentos.a cada uno de los compradores.10. Con fecha 28.06.2016 se termina de ejecutar la obra, faltando sélo los acabados correspondientes. En ese sentido,se reconoce y se pagala planilla de remuneraciones del personal que traba/é en la obra. La cancelacién se hace mediante transferenda de fondos de la cuenta corriente del Banco de la Republica a las cuentas de los trabajadores. Los montos de las remuneradones induyen los siguientes conceptos: Remuneraciones Sf 700,000 Vacaciones St 58,000 Gratificaciones Sh 116,690 Partie. Utilidades Sf 21,000 CTs Sf 84,000 El mentoacumulade estuvo sujetealessiguientesaportesy descuent os a) Aporte del empleador EsSalud Sh 78,722 b) Descuentos al trabajador ‘ONP Sf 113,710 11, Con fecha 28.06.2016 se reconoce y se paga la planillade remune raciones de! personal administrative correspondiente al mesde junio 2016 La cancelacidn se hace mediante transferenciadefondosde la Cuenta Corriente del Banco de la Repdblicaa las cuentas de los trabajadores. La re muneracién bruta es de S/. 100,000 [a cual est sujetaa los siguientes tributos: Aporte del empleador - EsSalud Sf 9,000 Aporte del trabajor ~ SNP S/. 13,000 IR Sta Categoria gf 8,508 Adicionalmentese reesnoce la parte propordenal de|aCTS, varaciones y gratificaciones que le correspande al persanaloperativo. 12. Con fecha 29.06.2016 se recepdonanlosred bosde servicias piblicos del periodoEnero del 2016, de acuerde ao siguiente: FECHA CONCEPTO: IMPORTE (04.06.2016 [Sin cP Movilidad Interna del Personal $/.211.00) 22.06.2016 _|Recibo N°4627 Pago Multas de Transito 5/288. 00) 27.06.2016 [BV N* 3468 Compra Tarjetas Telefonicas §/.101.00 T-0-T-AcL-ES '$/.610.00