REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

UNIVERSITARIA, CIENCIA Y TECNOLOGÍA

UNIVERSIDAD DR. JOSÉ GREGORIO HERNÁNDEZ

CÁTEDRA: Auditoría financiera

PROFESOR: José espina.

Examen III

Alumna:

Yeglindis Sánchez

Ci: 30231725

Maracaibo, 03/12/2021
ESQUEMA

1) Que debe buscar el auditor para verificar la

Declaración de Impuesto Sobre la Renta Parrf.. (VM)
( VD )

2) ¿Qué son pagos subsecuentes? Parrf.. (U) (VO)

3) ¿A que se le llama Circularización y de un ejemplo

y coloque de la bibliografía …. Parrf…(E ) (V0)

4) ¿Cómo se revisa un comprobante de Retención de

Impuesto Sobre La Renta y cual es la Ley que lo
ampara?… Parrf… ( N ) (VE)

5) ¿Si usted fuera Auditor como seria el

procedimientos para realizar las Cuentas por Pagar?
Parrf… ( VN ) (VD )

DESARROLLO.
 1) Que debe buscar el auditor para verificar la
Declaración de Impuesto Sobre la Renta Parrf..
(VM) ( V

El auditor para obtener las evidencias, realizar trabajos e

informar los resultados de una auditoría. En otros términos
se refiere a los procedimientos aplicados en cada etapa del
proceso en cuestión. Estas etapas son las siguientes:

A- Orientación de la auditoría
B- Ejecución del trabajo de auditoría
C- Informe final del auditor

El propósito de la auditoría para el ISLR es verificar y

comprobar el cumplimiento y determinación, entendiéndose
por verificar el acto de comprobar la exactitud de los
montos que tienen que ver con los tributos, así como
comprobar la revisión de los tributos, sus aspectos legales
o cotejo con el objeto de lograr si es correcta o incorrecta la
determinación realizada en las organizaciones.

-Obtener la seguridad razonable sobre la declaración del

hecho imponible que dio origen a la obligación tributaria.

-La exactitud en la determinación de la base imponible,

débitos y créditos de carácter tributario.
En función de los ingresos obtenidos se fija quiénes deben
pagar el ISLR, un cálculo que se realiza sin mayores
complicaciones. Sin embargo, todas las personas jurídicas
y las naturales (que correspondan) deben realizar su
declaración anual.

OPINIÓN:

La declaración definitiva de rentas es un deber formal,

motivo por el cual los contribuyentes obligados a
presentarla deben cumplir con lo establecido en la
normativa legal vigente, a fin de evitar sanciones
establecidas en el Artículo N° 77 del Código Orgánico
Tributario.

2) ¿Qué son pagos subsecuentes? Parrf.. (U) (VO)

El auditor aplicará procedimientos apropiados para obtener

evidencia suficiente y competente de que todos los sucesos
ocurridos entre el final del período y la fecha del informe del
auditor, así como los descubiertos después de la fecha del
informe, han sido debidamente identificados y
contabilizados que se refieren a hechos con efecto
económico que podrían generar un posible perjuiciVD

Hasta la fecha de terminación de la auditoría o examen

especial, el auditor es responsable de conocer los eventos
significativos que se reflejarán en los informes
correspondientes. Para establecer de que se han
identificado los hechos importantes subsecuentes hasta la
fecha de su informe, el auditor realizará procedimientos
adicionales a las pruebas sustantivas que pueden aplicarse
después de la fecha de la presentación de la información.

Es responsabilidad del jefe de equipo realizar un análisis

de los hechos o circunstancias específicas, para revelarlos
en los informes considerando la evidencia adicional a las
condiciones existentes al corte de las actividades
operativas, administrativas, financieras o de apoyo y que
afecten la presentación de la información de la gestión
institucional y de los estados e informes financieros
requeridos.

OPINIÓN:

Suele suceder de que en algunos informes generales de

auditoría gubernamental constan las respuestas de los
servidores públicos luego de la comunicación provisional de
resultados o de la lectura de borrador del informe, sin
embargo, muchas veces el auditor no registra dichos
eventos como hechos subsecuentes que permitirían evitar
futuras responsabilidades administrativas y civiles o en su
caso aminorar la responsabilidad por las mismas.
3) ¿A que se le llama Circularización y de un ejemplo y
coloque de la bibliografía …. Parrf…(E ) (V0)

La circularización es un procedimiento mediante el cual se

validan ciertas operaciones o saldos en las cuentas
contables. Esto, solicitando información a terceros
vinculados con la empresa. Se trata de un proceso que
forma parte del proceso de auditoría.

Es decir, mediante la circularización, la empresa solicita,

por ejemplo, a un proveedor, cliente o acreedor (como
puede ser el banco) que confirme, dentro de su
contabilidad, el registro de una determinada transacción en
sus cuentas.

La circularización se realiza mediante el envío de una

comunicación donde se solicita que se brinde, a los
auditores o revisores fiscales, la información vinculada en
el documento de solicitud. Esto, con el objetivo de constatar
información y verificar la validez de los estados
financieros auditados.

OPINIÓN:

La circularización permite comprobar la información

contable, validando que la contraparte en una transacción
también lo ha registrado en su contabilidad.
4) ¿Cómo se revisa un comprobante de Retención de
Impuesto Sobre La Renta y cual es la Ley que lo
ampara?… Parrf… ( N ) (VE:

La retención del impuesto sobre la renta no es más que un

pago anticipado que el beneficiario de un determinado
enriquecimiento debe efectuar al fisco nacional, el cual
podrá ser compensado al momento del cálculo en la
autoliquidación definitiva del impuesto sobre la renta del
ejercicio fiscal que corresponda.

Fundamento legal

El régimen de retenciones de la Ley de Impuesto sobre la

renta, se fundamenta en el artículo 86 de la ley, el cual
dispone:

“Los deudores de los enriquecimientos netos o ingresos

brutos a que se contraen los artículos 27, parágrafo octavo,
31, 34, 35, 36, 37. 38, 39. 40. 41, 48, 63, 64 y 76 de esta
Ley, están obligados a hacer la retención del impuesto en
el momento del pago o del abono en cuenta y a enterar
tales cantidades en una oficina receptora de fondos
nacionales, dentro de los plazos y formas que establezcan
las disposiciones de esta Ley y su Reglamento.

OPINIÓN:
Obligación de retener y enterar el impuesto en la forma
señalada, tendrán los deudores de los enriquecimientos
netos, ingresos brutos o renta bruta a que se refiere el
parágrafo cuarto de este articulo.

5) ¿Si usted fuera Auditor como seria el

procedimientos para realizar las Cuentas por Pagar?
Parrf… ( VN ) (VD ) :

Las cuentas a pagar constituyen los créditos comerciales,

que le conceden los proveedores y acreedores de la
empresa, para el desarrollo de su actividad económica. En
las grandes empresas, la contabilización y gestión de estas
cuentas suele aglutinarse en el departamento de cuentas a
pagar Las cuentas a pagar suponen una forma
de financiación de la empresa sin intereses, por lo que su
buena gestión es fundamental para el equilibrio financiero
de la empresa.

Sin embargo, las empresas deben cumplir con la Ley   por

la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad
en las operaciones comerciales. Esta normativa especifica
que no deben demorar sus pagos más de 60 días.

OPINIÓN:

La correcta realización de los pagos en tiempo y forma es

un indicador de solvencia y seriedad de una empresa. Por
este motivo, el departamento de cuentas a pagar debe
buscar el equilibrio entre financiarse con sus proveedores y
cumplir puntualmente con los compromisos de pago
adquiridos.

BIBLIOGRAFÍA

https://www.sage.com/es-es/blog/funciones-e-
importancia-del-departamento-de-cuentas-a-pagar/amp/

https://aldiavenezuela.microjuris.com/2011/01/26/retenc
iones-del-impuesto-sobre-la-renta/amp/

https://economipedia.com/definiciones/circularizacion.
html

https://icazaortiz.com/2020/11/24/los-hechos-
subsecuentes-y-su-importancia-en-la-defensa-de-
procesos-de-auditoria-gubernamental/

https://www.ghm.com.ve/seniat-inicio-proceso-para-
declaracion-del-islr-2021/#:~:text=en%20el
%20ejercicio.-,La%20declaraci%C3%B3n%20definitiva
%20de%20rentas%20es%20un%20deber%20formal%2C
%20motivo,C%C3%B3digo%20Org%C3%A1nico
%20Tributario%20(COT).
https://www.bancaynegocios.com/lo-que-deben-saber-
las-personas-naturales-para-declarar-el-islr/