UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA

CONTABILIDAD PÚBLICA

TALLER PROCEDIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTABLE DE GASTOS PÚBLICOS

Realice el registro contable de las siguientes operaciones. Se debe efectuar causación antes del pago.

Supuestos adicionales: Todos los gastos cuentan con CDP y registro presupuestal.
La retención en industria y comercio se practicará siguiendo la normatividad vigente en el
municipio de Tunja
Todos los proveedores tienen domicilio en el municipio a menos que el enunciado señale
lo contrario.

El concejo municipal mediante acuerdo expedido aprobó el presupuesto y el Alcalde emitió el decreto del
Presupuesto de gastos del año 2019

2 GASTOS 4.048.681.000
21 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2.220.081.000
2111 GASTOS DE PERSONAL 850.523.000
211101 Servicios personales asociados a la nómina 614.389.000
211104 Contribuciones inherentes a la nómina 189.345.000
211108 Servicios personales indirectos 46.789.000
2112 GASTOS GENERALES 934.518.000
211201 Adquisición de bienes 413.050.000
211202 Adquisición de servicios 345.020.000
211209 Otros gastos generales 176.448.000
2113 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 435.040.000
22 SERVICIO DE DEUDA PÚBLICA 269.800.000
2204 DEUDA PUBLICA INTERNA 269.800.000
23 INVERSIÓN 1.558.800.000
2301 EDUCACION 268.000.000
2302 CULTURA 224.000.000
2303 SECTOR VIVIENDA, CIUDAD Y TERRITORIO 609.000.000
2304 INFRAESTRUCTURA 457.800.000

a. El municipio realiza un traslado presupuestal de $28.000.000 del rubro gastos de inversión sector
educación a gastos de inversión sector cultura

1. Se adquieren de contado muebles y enseres para uso por valor de $18.500.000 más IVA del 19%. El
proveedor es una persona jurídica con domicilio principal en la ciudad de Sogamoso. El precio y la cosa
vendida se convienen en Tunja. Además del bien, el proveedor factura servicio de transporte equivalente
al 3% del valor bruto de la mercancía.
2. Se importa desde México un bulldozer que será usado en la reparación de la malla vial del municipio, el
valor del bien es 795.000 pesos mexicanos más IVA 10% (Valor CIF). La tasa de cambio es 192,30 pesos
colombianos. En el momento de la nacionalización se cancela arancel del 10% e IVA a la tarifa general.

3. Se compra un lote de terreno por $102.000.000 a una persona jurídica para quien el activo constituía un
activo fijo. En el terreno se construirán viviendas de interés social. En el momento de la adquisición se
cancelan los derechos notariales por valor de $297.000 más IVA 19% (el Notario es una persona natural
responsable de IVA) y la contribución al fondo especial de Notariado por $14.900)
b. Se comprometen $408.000.000 para el diseño y construcción de viviendas de interés social (VIS) las cuales
serán entregadas a la comunidad a título gratuito. Se celebra contrato de obra con el Consorcio JC por
dicho valor, el cual incluye: Administración 8%, Imprevistos 4%, Utilidad 6% e IVA del 19%. Se gira un
anticipo de $42.000.000

c. Se comprometen $291.000.000 para el mejoramiento de vías terciarias mediante la construcción de placa

huellas. Se celebra contrato de obra pública con el Consorcio Intervias por dicho valor, el cual incluye:
Administración 8%, Imprevistos 6%, Utilidad 6% e IVA del 19%. Se gira un anticipo de $50.000.000

4. La empresa Seguridad Total S.A.S radica factura por suministro de personal de vigilancia por $7.300.000
más AIU 10% e IVA 19%. Seguridad Total es una sociedad autorizada por la Superintendencia de Vigilancia
Privada y tiene domicilio principal en la ciudad de Bogotá.

5. El Consorcio JC emite factura por diseño del proyecto de viviendas de interés social y valor $16.250.000
más IVA del 19%.

6. Se recibe factura de un ingeniero por valor de $8.000.000 más IVA, concepto interventoría de obra civil
(construcción de vivienda de interés social). El tercero es un trabajador independiente e informó que no ha
contratado o vinculado dos (2) o más personas en el desarrollo de la actividad objeto del contrato. Además,
certifica que tiene un hijo de 24 años, a quien le financia la educación en una universidad pública.

7. El Consorcio JC emite acta parcial de obra ejecutada por valor de $178.000.000 incluido AIU e IVA (ver
descripción del contrato en el literal b). Realizar el giro descontando el 50% del anticipo.

8. Se compran útiles escolares para obsequiar a los niños de las instituciones educativas rurales. El valor de
la factura es $18.090.000 más IVA del 19% y el proveedor es una asociación de mujeres cabeza de hogar
cuyo domicilio principal es la ciudad de Duitama. Se cancela el 70%

9. El Consorcio Intervias emite acta parcial de obra ejecutada por valor de $100.000.000 más AIU e IVA (ver
descripción del contrato en el literal c). Realizar el giro descontando el anticipo proporcionalmente al
avance de la obra.

10. Una Asociación, persona jurídica del régimen especial, emite factura por 10.000.000 más IVA por concepto
de interventoría de obra civil (mejoramiento de malla vial). Realizar el giro correspondiente.

d. Se cancela cuota de un crédito bancario por $10.000.000, este valor incluye $500.000 de intereses. (El
préstamo se causó una vez el Municipio recibió el desembolso.

11. Se recibe cuenta de cobro del asesor en Control Interno por valor de $6.000.000. El tercero es un trabajador
independiente e informó que no ha contratado o vinculado dos (2) o más personas en el desarrollo de la
 actividad objeto del contrato. Además, certifica que sus padres se encuentran en situación de dependencia
y que paga intereses en crédito de vivienda por valor de $100.000

e. Se adquiere una póliza todo riesgo para los vehículos de propiedad del municipio de Suramericana S.A
autorretenedor, el costo es $12.500.000 (incluyendo IVA), el periodo cubierto es de 01/01 a 31/12. La
aseguradora tiene la calidad de autorretenedor.

12. La Fundación Cultural Tunja emite factura por valor de $4.000.000 y concepto presentación de obra
teatrales en el marco de la semana de cultura. El Municipio realiza el giro correspondiente.

f. Se contabiliza y paga la nómina del mes. Los datos sobre los devengos son: sueldos $40.500.000, auxilio
de transporte $3.250.000, gastos de representación $5.000.000 (Liquide las deducciones, aportes a
seguridad social y parafiscales. En caso de requerirlo establezca supuestos adicionales).

Elaborar el informe de ejecución presupuestal