UNIVERSIDAD SALESIANA

CONTADURIA PUBLICA

DOCENTE: ONOFRE LOPEZ FELIX

INTEGRANTES: RODRIGUEZ CHOQUE DIANA PAMELA
CASTILLO GUZMAN ALAN DIEGO
POMA FIGUEREDO JOSE FERNANDO
TRUJILLO AQUINO MAURICIO FAVIO
APAZA QUISPE TEOFILO ALEXANDER
CONCILIACION BANCARIA Y SU TRATAMIENTO CONTABLE

La Conciliación Bancaria
El Significado de Conciliación Bancaria en contabilidad es coincidir las cifras
registradas en la libreta de bancos con el extracto bancario, esto porque el saldo
que aparece en el banco por lo general no concuerda con el saldo de la cuenta
Banco de la empresa.

Esta tarea por lo general se realiza cada fin de mes.

La conciliación Bancaria sirve para cotejar los saldos entre el Banco y Los libros
de la empresa

Beneficios de una conciliación bancaria

La conciliación bancaria resulta ser un proceso lento y tedioso, por lo que muchas
empresas deciden obviarlo y no realizarlo. Pero las ventajas que aporta realizar
esta tarea de forma periódica son importantes para el negocio. Los listamos a
continuación:

 Mejor control de los recursos económicos

El hecho de controlar periódicamente, normalmente mensualmente, los extractos

bancarios y de la contabilidad, nos permite tener un control sobre el estado de las
cuentas de la empresa. Tenemos la certeza que nuestra información contable es
verídica, y por lo tanto, refleja una imagen fidedigna del estado económico y
financiero de la sociedad.

 Contabilidad al día

Este proceso nos obliga a tener actualizados los apuntes contables, por lo que
instaura una dinámica de trabajo más controlada.

 Seguridad delante de una inspección

La conciliación bancaria nos permite detectar errores o desajustes en la

contabilidad, e identificar su origen para después poder solucionar el problema.
Así, en caso de una inspección, podemos tener la seguridad de que la contabilidad
refleja la realidad, no hay descuadres y será más probable que no haya ningún
problema.

 Información de calidad en la toma de decisiones

La información es un recurso estratégico muy valioso. Cuanto más y mejor es la

información de que disponemos, mejores serán las decisiones que se podrán
tomar. Por eso, la conciliación bancaria nos asegura que nos basamos en una
información veraz y real, además de actualizada.

>> Son varias las razones para la diferencia entre el saldo en los libros y en
banco. Pero son tres los más destacados, las razones fundamentales por las
cuales no coincide el saldo de efectivo del banco con el saldo que aparece en los
libros de la empresa.

1.- Depósitos en Tránsito. – Son aquellos depósitos que fueron hechos por la
empresa, demasiado tarde para incluirlos en el estado del banco, esto se conoce
como depósito en Tránsito. Estos depósitos son incluidos en la cuenta efectivo de
la empresa, porque no aparecen en los libros de la empresa.
2.- Cheques pendientes. – Durante el mes se extienden cheques a acreedores, a
empleados por sueldos y salarios. No todos los cheques extendidos son cobrados
en el banco durante el periodo que cubre el estado.
Los cheques que no se han cobrado, se conocen como pendientes o en
Circulación.

El saldo en efectivo de la empresa   incluirá estos cheques como deducidos, pero

mientras no sean presentados al banco para su pago no aparecerán rebajados del
estado de cuenta correspondiente al mes en curso.

3.- Errores del Banco. – En alguna ocasión el banco comete errores el más
frecuente es cargar o acreditar una cuenta con cheque de otra persona.
>> Son cinco las razones fundamentales por las cuales el saldo de efectivo que
aparece en los libros no concuerda con el saldo de efectivo que aparece en el
estado de cuenta del banco.

1.- Cargos por servicios Bancarios.- El banco cobra honorarios como cargos por
servicios por el manejo de una cuenta. El monto de los cargos por servicios que
descuenta el banco, no es conocido por la empresa hasta que esta recibió el
estado de la cuenta.

2.- cheques sin fondos. – El banco puede devolver un cheque recibido de un
cliente debido a que este no tiene suficientes fondos en su cuenta del banco para
cubrirlos. Estos cheques que no ha logrado cobrar el banco se denominan
cheques sin fondos.

3.- Cobro de Documentos.- El banco puede operar como un cobrador de la

empresa y obtener el pago de un documento que recibió la empresa de un cliente.
Por lo general el que depositó no reconoce si se cobró el documento hasta recibir
el estado de cuenta aunque algunos bancos envían un aviso es decir una nota de
crédito cuando se cobra el documento.

4.- Pago de Documentos. – La empresa puede entregar al banco un documento

que debe a un acreedor, autorizándole para que lo pague a su vencimiento junto
con los intereses que pudieran existir deduciendo el importe de la cuenta de la
empresa.

5.- Errores en los libros.- La empresa puede cometer errores al registrar un pago
o una recepción de efectivo por lo general no se descubre el error hasta que se
recibe el estado de cuenta del banco y se concilia contra el saldo del efectivo que
suele aparecer en los libros de la empresa.
Preparación de la conciliación:

Para la preparación se deben considerar y anotar los siguientes aspectos.

1. Mes: Se anotará aquí el mes que se concilia la cuenta, no la fecha en que se

realiza el trabajo.

2. Año: Se debe anotar el año vigente al que corresponde la conciliación.

3. Banco: Nombre completo del banco donde está abierta la cuenta que se
Concilia.

4. País: Se debe anotar el país sede del banco donde está abierta la cuenta
corriente.

5. Cuenta No. Se debe notar la numeración completa de la cuenta bancaria que se

concilia

6. Moneda: El nombre de la moneda en que opera esta cuenta bancaria.

7. Saldo según Bancos al: Se debe anotar aquí la fecha exacta del corte que
indica el estado de cuenta bancario, así como el monto en la moneda
correspondiente.

8. Más: Depósitos no considerados por el Banco - Compare los depósitos

acreditados en el estado de cuenta con los depósitos registrados en libros, para
aquellos depósitos efectuados y que no aparecen anotados en el estado del banco
determine su monto y anote el total en este espacio. En hoja adjunta se detallarán
por fecha, número e importe de cada uno de los depósitos y se totalizan; ambos
montos deben coincidir.

9. Más: N/C no consideradas en Libros - Examine el estado de cuenta del banco,

determine todas las notas de crédito que aparecen en libros, para las restantes
notas de crédito que aún no han sido recibidas por la División de Administración y
Finanzas para su registro contable, determine el monto total.

10. Menos: N/D no consideradas en Libros - Examine el estado de cuenta del

banco, determine todas las notas de débito que aparecen anotadas en el mismo, y
compárelas con aquellas que ya fueron registradas en libros, para las restantes
notas de débito que aún no han sido recibidas por la División de Administración y
Finanzas para su registro contable determine el monto de las mismas y anote el
total.

11. Menos: Cheques Girados y No Cobrados - Compare los cheques cambiados

en el estado de cuenta del banco con los cheques girados y que no aparecen
anotados en el estado del banco, determine su monto y anote el total. En una hoja
adjunta se detallarán por beneficiario, fecha, número e importe de cada uno y se
totalizarán, ambos montos deben coincidir.

12. Saldos según Libros al: (fecha) - Se anotará aquí la fecha exacta del corte
mensual que se indica en los registros contables, así como el monto en la moneda
correspondiente.

13. Hecho por: firma del funcionario que efectúo la conciliación.

14. Aprobado por - Firma de la persona encargada de aprobar la conciliación.

15. Fecha - se anotará en este espacio el día en que se realiza el trabajo.

Tipos de Conciliación Bancaria:

La conciliación Bancaria en Bolivia no es un Estado Financiero formal, Si no es un

estado que se prepara de manera mensual y que se guarda en los archivos
permanentes de la empresa.

El encabezamiento debe mostrar el nombre de la Empresa, El nombre del Estado

(Estado de Conciliación Bancaria) Y la fecha de la conciliación.

Dentro de las formas de Conciliación podemos citar

1.- Conciliar el saldo Bancario con el saldo en libros

2.- Conciliación de saldos intermedios

3.- Conciliación de recibos y Desembolso de caja o prueba de caja

Ejemplo de conciliación bancaria
La conciliacion bancaria es una de esas tareas que quizá podríamos
llamar también Reconciliación entre el banco y la empresa. Hemos visto todo tipo
de conciliaciones de bancos, y todos los tipos diferentes de “métodos” de la
conciliación: del banco para llegar a nuestros mayores, o viceversa. Basándonos
en la experiencia en nuestra consultora aquí presentamos una breve lista de las
mejores prácticas:

1. Las conciliaciones oportunas – Para que la conciliación bancaria sea

más eficaz, debe llevarse a cabo poco después de fin del mes (sí, uno cada
mes). Hay varios factores que determinan la definición de tiempo, sin
embargo, una buena regla de oro es a mediados de mes. De uno a dos
meses completos después del hecho es simplemente inaceptable, teniendo
un control tan suelto que puede significar el aumento de su saldo en
efectivo para mayor error.
2. Segregación de Funciones – Cuando se trata de las conciliaciones
bancarias, realmente no importa cuán grande o pequeño sea su
departamento de contabilidad pero sí debe haber un cierto nivel de
segregación de deberes. Como mínimo, si usted tiene un contador, el
propietario debe revisar la reconciliación cada mes; sí, es importante.
3. Enfoque de dos columnas– Porque en realidad hay tan pocos elementos
que pueden afectar el saldo bancario (depósitos en tránsito, los cheques
que se han emitido, pero no cobrados y errores bancarios), nos gusta la
idea de llegar a un saldo bancario ajustado. Una vez que tengas el saldo
bancario ajustado, el libro mayor se puede conciliar (es decir, ajustar) al
mismo tiempo.
4. Documento – La memoria puede fallar y, por lo tanto, se deben tomar
notas que ayudarám después a entender lo impreso en los papeles y
comprobantes. Así se reduce significativamente el tiempo de investigación
cuando surgen preguntas en una fecha posterior, esta plantilla de
conciliación bancaria tiene una sección para una nota única para cada
elemento de la reconciliación. Además, hay una referencia para la entrada
que se documenta junto con la reconciliación, que debe ayudar con el
proceso de revisión.
5. Rendición de cuentas – Donde dice preparado por y revisado por  deben
tener una firma manuscrita, lo mismo con las fechas.
Lo especial de este formato de conciliacion bancaria es que se puede colocar en
un aparte  la información específica de las cuentas. Para aquellos que no están
familiarizados con las agrupaciones en excel, en el formato que ofrecemos, verán
que en la parte inferior se abren los símbolos o marcas, éstos se pueden ampliar
haciendo clic derecho sobre ellos.
Dentro de cada agrupación hemos puesto una letra roja mayúscula. Una letra
mayúscula roja correspondiente a cada nota  y que previamente se ha colocado al
lado de la partida de la conciliación en la sección principal de la conciliación
bancaria. Para los que no quieran utilizarla, simplemente cierren la agrupación.