Libro Diario

Fecha Cuenta Cuenta y Detalle

1
Enero 2 10 Caja y Bancos 2
12 Clientes 3
26 Suministros diversos 4
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 5
335 Mueble y Enseres 36800.00
336 Equipos Diversos 30548.00
39 Depreciación y amortización acumulada 6
393 Dreciacion, Inmuebles, Maquinarias y Equipos
3935 Muebles y Enseres 5000.00
3936 Equipos diversos 3500.00
40 Tributos por pagar 7
403 Contribucion a Instituciones Publicas
4031 Regimen de prestaciones Salud 624.00
4032 Regimen de pensiones 624.00
4034 Fonavi 304.00
42 Proveedores 8
421 Facturas por pagar
47 Beneficio Sociales de los trabajadores 9
471 Compensacion de tiempos de Servicios
50 Capital 10
501 Capital social
58 Reservas 11
582 Reserva Legal
59 Resultados Acumulados 12
591 Utilidades no distribuidas
Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio económico
2
Enero 2 60 Compras 13
606 Suministros Diversos
40 Tributos por pagar 7
401 Gobierno Central
42 Proveedores 8
421 Facturas por pagar
Compra de suministros por consumo de la empresa
3
Enero 2 26 Suministros diversos 4
261 País
61 Variación de Existencias 14
616 Suministros Diversos
 Por el traslado de Suministros Diversos a Variación de Existencias
4
Enero 7 10 Caja y Bancos 2
104 Cuentas Corrientes
12 Clientes 3
121 Facturas por Cobrar
Cobranza del Saldo Pendiente y Depósito en el Banco
5
Enero 15 42 Proveedores 8
421 Facturas por pagar
10 Caja y Bancos 2
104 Cuentas Corrientes
Se efectuan pagos a proveedores
6
61 Variación de existencias 14
606 Suministros diversos
26 Suministros diversos 4
Consumo de Suministros
7
Enero 20 94 Gastos Administrativos 16
VAN
 FOLIO 1

Debe Haber
1
5478.05 2
4670.85 3
653.00 4
67348.00 5
6
7
8500.00 8
9
10
11
1552.00 12
13
14
15
16
3526.26 17
18
3571.24 19
20
50000.00 21
22
1800.00 23
24
9200.40 25
26
27
28
3200.00 29
30
576.00 31
32
3776.00 33
34
35
36
3200.00 37
38
3200.00 39
40
 41
42
1200.00 43
44
1200.00 45
46
47
48
550.00 49
50
550.00 51
52
53
54
50.00 55
56
50.00 57
58
59
40.00 60
86965.90 86925.90 61
 Libro Diario
Fecha Cuenta Cuenta y Detalle
Viene
Enero 20 94 Gastos Administrativos
95 Gastos de Ventas 17
79 Cargas Imputables a cuenta de costos 18
Trasferencia de las provisiones a cuentas de costos
8
Enero 25 12 Clientes 3
121 Facturas por cobrar
70 Ventas 19
707 Prestación de servicios
40 Tributos por pagar 7
401 Gobierno Central
4011 Impuesto a la venta
Venta de servicios según registros
9
Enero 31 79 Cargas Imputables a cuentas de costos 18
94 Gastos Administrativos 16
95 Gastos de Venta 17
Cancelación de las cuentas de costos
10
Enero 31 70 Ventas 19
81 Producción del Ejercicio 20
Traslado de las ventas para encontrar la producción del ejercicio
11
Enero 31 61 Variación de Existencias 14
82 Valor Agregado 21
Traslado de saldo acreedor de variación de existencias para encontrar
el valor agregado
12
Enero 31 82 Valor Agregado 21
60 Compras 13
Traslado de las comprar para hayar el valor agregado
13
Enero 31 81 Producción del ejercicio 20
82 Valor Agregado 21
Traslado de saldo acreedor de Producción del Ejercicio para encontrar el Valor
Agregado
14
Enero 31 82 Valor Agregado 21
83 Excedente Bruto de Explotación 22
Traslado del saldo deudor del valor agregado para encontrar el excedente
bruto de explotación
15
Enero 31 83 Excedente Bruto de Explotación 22
84 Resultados de Explotación 23
 Traslado del saldo acreedor del excedente bruto de explotación para encontrar
el resultado de explotación
16
Enero 31 84 Resultados de Explotación 23
85 Resultados antes de participaciones e impuestos 24
Traslado de la Resultados de Explotación a Resultados antes de
Participaciones e Impuestos
17
Enero 31 85 Resultados antes de participaciones e impuestos 24
89 Resultados del Ejercicio 25
Traslado de la cuenta 85 a la cuenta 89
18
Enero 31 89 Resultados del Ejercicio 25
86 Distribución legal de la renta 26
88 Impuesto a la renta 27
1450*13% =188.5
1450-188.5 = 1261.5
1261.5*30% = 378.45
calculos a las cuentas 86 y 88
19
31 86 Distrubución Legal de la Renta 26
Enero 88 Impuesto a la renta 27
40 Tributos por pagar 7
VAN
 FOLIO 2

Debe Haber
86965.90 86925.90 1
2
10.00 3
50.00 4
5
6
1770.00 7
8
1500.00 9
10
270.00 11
12
13
14
15 S/ 88,745.90 S/ 88,745.90
50.00 16
40.00 17
10.00 18
19
20
1500.00 21
1500.00 22
23
24
3150.00 25
3150.00 26

27
28
3200.00 29
3200.00 30
31
32
1500.00 33
1500.00 34

35
36
1450.00 37
1450.00 38

39
40
1450.00 41
1450.00 42
 43
44
1450.00 45
1450.00 46

47
48
1450.00 49
1450.00 50
51
52
566.95 53
188.50 54
378.45 55

56
57
188.50 58
378.45 59
378.45 60
105079.80 104891.30 61

188.50
 Libro Diario
Fecha Cuenta Cuenta y Detalle
Viene
Enero 31 40 Tributos por pagar
41 Remuneraciones y Participaciones por pagar 15
Traslado de las cuentas por pagar
20
Enero 31 89 Resultados del Ejercicio 25
58 Reservas 11
59 Resultados Acumulados 12
Cálculos de la reserva 10% y resultados y netos de la cuenta 59
21
Enero 31 89 Caja y Bancos 2
12 Clientes 3
26 Suministros Diversos 4
33 Inmuebles, maquinaria y equipos 5
39 Depreciación y amortización acumulada 6
40 Tributos por pagar 7
41 Remuneraciones y Participaciones por pagar 15
42 Proveedores 8
47 Beneficios sociales de los trabajadores 9
50 Capital 10
58 Reservas 11
59 Resultados acumulados 12
Activo, pasivo y patrimonio al cierre del ejercicio económico
 FOLIO 3

Debe Haber
105079.80 104891.30 1
2
188.50 3
4
5
883.05 6
88.30 7
794.75 8
9
10
6128.05 11
5240.85 12
3803.00 13
67348.00 14
8500.00 15
1624.45 16
188.50 17
6752.26 18
3571.24 19
50000.00 20
1888.30 21
9995.15 22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
 43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
188482.75 188482.75 61
Folio 1 Libro mayor (Notario)
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día

Folio 2 10 Caja y Bancos

Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 2 A Varios 1 5478.05 Enero 15
Enero 7 A Clientes 1 1200.00 Enero 31
6678.05

Folio 3 12 Clientes
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 2 A Varios 1 4670.85 Enero 7
Enero 25 A Varios 2 1770.00 Enero 31
6440.85
Folio 4 26 Suministros diversos
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 2 A Varios 1 653.00 Enero 15
Enero 2 A Variación de existencias 1 3200.00 Enero 31
3853.00

Folio 5 33 Inmuebles, maquinaria y equipos

Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 2 A Varios 1 S/ 67,348.00 Enero 31
S/ 67,348.00

Folio 6 39 Depreciones y amortizaciones acumuladas

Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 31 A Varios 3 8500.00 Enero 2
8500.00
Folio 7 40 Tributos por pagar
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 2 A Proveedores 1 576.00 Enero 2
Enero 31 A Varios 3 1624.45 Enero 25
Enero 31
2200.45

Folio 8 42 Proveedores
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 15 A Caja Banco 1 550.00 Enero 2
Enero 31 A Varios 3 6752.26 Enero 2
7302.26
 Folio 1
Haber
Cuenta Folio Importe Totales

Folio 2
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Proveedores 1 550.00
Por Varios 3 6128.05
6678.05

Folio 3
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Caja 1 1200.00
Por Varios 3 5240.85
6440.85
 Folio 4
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Variación de Existencias 1 50.00
Por Varios 3 3803.00
3853.00

Folio 5
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Varios 3 S/ 67,348.00
S/ 67,348.00

ciones acumuladas Folio 6

Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Varios 1 8500.00
8500.00
 Folio 7
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Varios 1 1552.00
Por Clientes 1 270.00
Por Varios 2 378.45
2200.45

Folio 8
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Varios 1 3526.26
Por Varios 1 3776.00
7302.26
Folio 9 47 Beneficios sociales de los trabajadores
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 31 A Varios 3 3571.24 Enero 2
3571.24

Folio 10 50 Capital
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 31 A Varios 3 50000.00 Enero 2
50000.00

Folio 11 58 Reservas
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 31 A Varios 3 1888.30 Enero 2
Enero 31
1888.30
Folio 12 59 Resultados acumulados
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 31 A Varios 3 9995.15 Enero 2
Enero 31
9995.15

Folio 13 60 Compras
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 2 A Proveedores 1 3200.00 Enero 31
3200.00

Folio 14 61 Variación Existencias

Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 15 A Suministros diversos 1 50.00 Enero 2
Enero 31 A Valor agregado 2 3150.00
1450.00
Folio 15 41 Remuneraciones y participaciones por pagar
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 31 A Varios 3 188.50 Enero 31
188.50

Folio 16 94 Gastos Administrativos

Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
A Carga imputable a cuenta
Enero 20 de costos 1 40.00 Enero 31
40.00
os trabajadores Folio 9
. Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Varios 1 3571.00
3571.00

Folio 10
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Varios 1 50000.00
50000.00

Folio 11
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Varios 1 1800.00
Por la cuenta 89 3 88.30
1888.30
 Folio 12
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Varios 1 9200.40
Por la cuenta 89 3 794.75
9995.15

Folio 13
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Valor Agregado 2 3200.00
3200.00

Folio 14
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Suministros Diversos 1 3200.00

1450.00
cipaciones por pagar Folio 15
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Varios 2 188.50
188.50

Folio 16
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Gastos imputables a
cuenta de costos 2 40.00
40.00
Folio 17 95 Gastos de venta
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
A Carga imputable a cuenta de
Enero 20 costo 2 10.00 Enero 31
10.00

Folio 18 79 Cargas imputables a cuentas de costos

Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día

Enero 31 A Varios 2 50.00 Enero 20

50.00

Folio 19 70 Ventas
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día

Enero 31 A Producción al ejercicio 2 1500.00 Enero 25

1500.00
Folio 20 81 Producción del Ejercicio
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 31 A Valor agregado 2 1500.00 Enero 31
1500.00

Folio 21 82 Valor Agregado

Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 31 A Compras 2 3200.00 Enero 31

Enero 31 A Excedente Bruto de Explotación 2 1450.00 Enero 31

4650.00

Folio 22 83 Excedente Bruto de Explotación

Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 31 A Resultados de explotación 2 1450.00 Enero 31
1450.00
Folio 23 84 Resultado de Explotación
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 31 A Cuenta 85 2 1450.00 Enero 31
1450.00

Folio 24 85 Resultados antes de participaciones e impue

Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 31 A la cuenta 89 2 1450.00 Enero 31
5908.00
 Folio 17
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Cargas imputables a cuentas
de costos 2 10.00
10.00

a cuentas de costos Folio 18

Haber
Cuenta Folio Importe Totales

Por varios 2 50.00

50.00

Folio 19
Haber
Cuenta Folio Importe Totales

Por Clientes 2 1500.00

1500.00
ción del Ejercicio Folio 20
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Ventas 2 1500.00
1500.00

Folio 21
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Variación de existencias 2 3150.00

Por la Producción del ejercicio 2 1500.00

4650.00

e Explotación Folio 22
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Valor agregado 2 1450.00
1450.00
 Folio 23
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Excedente bruto de explotació 2 1450.00
1450.00

de participaciones e impuestos Folio 24

Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por la cuenta 84 2 1450.00
5908.00
Folio 25 89 Resultado del ejercicio
Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 31 A varios 2 566.95 Enero 31
Enero 31 A varios 3 883.05
1450.00

Folio 26 86 Distribución legal de la renta neta

Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 31 A varios 2 188.50 Enero 31
768.00

Folio 27 88 Impuesto a la renta

Debe
Mes Día Cuenta Folio Importe Totales Mes Día
Enero 31 A varios 2 378.50 Enero 31
1542.00
 Folio 25
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por la cuenta 85 2 1450.00

1450.00

de la renta neta Folio 26

Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Resultado del Ejercicio 2 188.50
768.00

Folio 27
Haber
Cuenta Folio Importe Totales
Por Resultado del ejercicio 2 378.45
1542.00
 SUMAS SALDOS
CTA DESCRIPCION DEBE HABER DEUDOR
10 Caja y Bancos 6678.05 550.00 6128.05
12 Clientes 6440.85 1200.00 5240.85

26 Suministros diversos 3853.00 50.00 3803.00

33 Inmuebles, maquinaria y equipos 67348.00 67348.00

39 Depreciones y amortizaciones 8500.00

40 Tributos por pagar 576.00 1822.00

42 Proveedores 550.00 7302.25

47 Beneficios sociales de los trabajadores 3571.24

50 Capital 50000.00
58 Reservas 1800.00

59 Resultados acumulados 9200.40

60 Compras 3200.00 3200.00
61 Variación Existencias 50.00 3200.00
70 Ventas 1500.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos 50.00

94 Gastos Administrativos 40.00 40.00
95 Gastos de venta 10.00 10.00

88745.90 88745.89 85769.90

SALDOS Transferencia y cancelaciones INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA
ACREEDOR CARGO ABONO ACTIVO PASIVO PERDIDA
6128.05
5240.85
3803.00

67348.00

8500.00 8500.00

1246.00 1246.00
6752.25 6752.25

3571.24 3571.24
50000.00 50000.00
1800.00 1800.00

9200.40 9200.40
3200.00
3150.00
1500.00

50.00 50.00
40.00
10.00

85769.89 82519.90 81069.90 3200.00

1450.00 1450.00
82519.90 82519.90 4650.00
Balance Financiero Balance Económico
RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
GANANCIA PERDIDA GANANCIA

3150.00
1500.00 1500.00

40.00
10.00

4650.00 50.00 1500.00

1450.00
4650.00 1500.00 1500.00
Balance Económico Balance Funcional
 Estado de Ganancias y Pérdidas del 1 de Enero al 31 de Enero

70 Venta S/ 1,500.00
61 (+) Variación de existencias S/ 3,150.00
Total
(-)
60 Compras S/ 3,200.00
Total
Utilidad Neta según el Balance General
31 de Enero

S/ 4,650.00

S/ 3,200.00
S/ 1,450.00
 Balance Funcional del 1 de Enero al 31 de Enero

70 Ventas S/ 1,500.00
Total del Activo S/ 1,500.00
Menos
94 Gastos Administrativos S/ 40.00
95 Gastos de Ventas S/ 10.00 S/ 50.00
Utilidad del Ejercicio S/ 1,450.00
 Balance Financiero del 1 de Enero al 31 de Enero

ACTIVO
10 Caja y Bancos S/ 6,128.05
12 Clientes S/ 5,240.85
26 Suministros diversos S/ 3,803.00
33 Inmuebles, maquinarias y equipos S/ 67,348.00
39 Depresiación y amortización acumulada (Menos)
Total del Activo

PASIVO
40 Tributos por pagar S/ 1,246.00
42 Proveedores S/ 6,752.26
47 Beneficios sociales de los trabajadores S/ 3,571.24

PATRIMONIO
50 Capital S/ 50,000.00
58 Reservas S/ 1,800.00
59 Resultados Acumulados S/ 9,200.40
Utilidad del ejercicio
1 de Enero

S/ 82,519.90
S/ 8,500.00
S/ 74,019.90

S/ 11,569.50

S/ 61,000.40 S/ 72,569.90
S/ 1,450.00