Código de

Mejores Prácticas
Corporativas
consejo coordinador empresarial

Anexo

Ética y Conducción Responsable de los Negocios

CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS

ANEXO
ÉTICA Y CONDUCCIÓN RESPONSABLE DE LOS
NEGOCIOS

COMITÉ DE MEJORES PRÁCTICAS DE GOBIERNO

CORPORATIVO
SUBCOMITÉ ACADÉMICO

MÉXICO, 2014
 consejo coordinador empresarial

CONCANACO
SERVYTUR
MEXICO

Consejo Nacional Agropecuario ASOCIACIÓN DE

BANCOS DE MÉXICO

AMIB

MEXICO
CO MC E
Derechos reservados por el CONSEJO COORDINADOR EMPRESARIAL, A.C. 2006
Número de Reserva en Derechos de Autor: 03-2006-092213131700-01

2ª Edición actualizada

Abril, 2014
ÍNDICE

Capítulo I. Introducción 7

Capítulo II. Conducción responsable de los negocios 10

Capítulo III. Construcción de una sociedad ética y el papel de los 11

órganos de gobierno

Capítulo IV. Conclusión 14

Capítulo V. Referencias 15
 UNIVERSIDAD
CIUDAD DE MÉXICO
®
PANAMERICANA
CIUDAD DE MÉXICO
®

La naturaleza, carácter y valores, son tópicos fundamentales para las empresas en la actualidad, por lo
que temas como Ética y Conducción Responsable deben ser aspectos que un empresario no puede ni debe
dejarlos a un lado, independientemente del tamaño de su organización. Mahatma Gandhi decía que la
paz no era el fin sino el camino, nosotros podemos afirmar lo mismo para la Conducción Responsable y la
Ética: no son el fin, son el camino para la transformación de las organizaciones en su conjunto, en la
búsqueda de lograr una mejor sociedad.

Por todo esto es un honor para nosotros, como rectores de la Universidad Panamericana (UP) y la
Universidad Iberoamericana (UIA), ambas instituciones que desde su fundación se han preocupado por
formar a hombres y mujeres íntegros, que se desempeñen como personas preocupadas por y para los
demás, que sean capaces de influir positivamente en una sociedad cada vez más compleja, intercultural,
abierta a distintas ideologías e impactada por el creciente flujo de información, el haber sido invitados
por el Consejo Coordinador Empresarial para participar conjuntamente en la elaboración de un anexo
que aclare, en la medida de lo posible, los aspectos básicos y relevantes de la Ética y la Conducción
Responsable a las que hace mención la nueva versión del Código de Mejores Prácticas Corporativas.

También deseamos expresar nuestro más sincero reconocimiento a los profesores que trabajaron de
manera conjunta y desinteresada en la elaboración de este documento: Mtra. María Caridad Mendoza
Barrón (UIA), Dr. Guillermo Arroyo Santiesteban (UP) y Mtro. Gamaliel Téllez Maqueo (UP).

Los invitamos a leer con atención tanto el código como sus anexos, pero más importante aún, los
invitamos a recorrer el camino de la Ética y la Conducción Responsable.

Atentamente

Dr. José Manuel Nuñez Pliego Dr. José Morales Orozco, S.J.
Rector Rector
Universidad Panamericana Universidad Iberoamericana
Campus Ciudad de México Campus Ciudad de México
 ANEXO
ÉTICA Y CONDUCCIÓN RESPONSABLE

CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN

El presente anexo aborda las prácticas del Código de Mejores Prácticas Corporativas
(CMPC) las cuales se resaltan en recuadros para sensibilizar y orientar el establecimiento
de estrategias y políticas que integren aspectos relacionados con la ética, la conducción
responsable de los negocios y la adecuada toma de decisiones.

Toda sociedad actúa a través de sus diferentes áreas y se hace responsable en cuanto que
sus acciones son fruto de la suma del ejercicio de la libertad de sus actores, de allí que,
hablar de ética y conducción responsable de la empresa no puedan disociarse. No cabe
duda que en ello tiene especial importancia la toma de decisiones, es decir el Gobierno
Corporativo el papel e impulso que le dan los consejeros y altos funcionarios, para sumar
fuerzas, no solo con los empleados sino desde los accionistas para llegar y permear a todos
los grupos de interés.

Al hablar de ética nos referimos a los actos propios de la persona en uso de su libertad. Solo
de los actos libres se es responsable, es decir, se puede responder de ellos y hacerse
merecedores tanto de una buena reputación como de una sanción en aras del bien
particular o del bien común, alineado a los valores y estrategia del negocio.

Tomando en cuenta lo anterior, la gestión de un negocio requiere de la revisión integral de

todos los elementos que conforman la sociedad, considerando aspectos, tanto cualitativos
como cuantitativos, siendo estos últimos fácilmente identificables y controlables, sin
embargo, los aspectos cualitativos son los que más impactan en la gestión de los negocios y
son los que implican más esfuerzo para su evaluación.

Es por esto que la visión de negocios que integra el respeto por las personas, los valores
éticos, la comunidad, el medioambiente y la propia sostenibilidad donde se encuentre
inmersa, son parte fundamental de la gestión de la sociedad, independientemente de los
productos o servicios que ésta ofrece, del sector al que pertenece, de su tamaño o
nacionalidad.

Asimismo existen múltiples razones por las cuales las sociedades deben apegarse a las
buenas prácticas y a una conducción responsable de sus acciones, entre las que se pueden
mencionar: el poder potenciar la competitividad, satisfacer la exigencia de distintos
consumidores y proveedores tanto locales como internacionales, alcanzar acuerdos entre
distintos países, el mejoramiento del desempeño financiero, el interés por la reducción de
costos, el reconocimiento e imagen, entre otras.

Anexo del Código de Mejores Prácticas Corporativas 7

Para lograr la adopción de un modelo de conducción responsable es necesario considerar
los siguientes planteamientos:

 Motivar a los consejeros, altos directivos y personal clave para que integren estos
principios en las estrategias propuestas para la generación de valor de la sociedad,
cuidando siempre lo que le convenga a la misma sin perder de vista a sus grupos de
interés.

 Evaluar la consecución de los objetivos propuestos como resultado de una gestión

responsable de la sociedad.

La defensa de los derechos de los accionistas minoritarios, la elección de los directivos

relevantes, la transparencia y los conflictos de interés, hacen necesario enfocarse en las
directrices que deberían seguir las sociedades como compromiso, de acuerdo a las
siguientes (ver diagrama 1):

Diagrama 1
Directrices de Conducción Responsable

Contribuir al progreso económico social y

Principios generales
medioambiental
Divulgación de Publicar periódicamente informes relativos a su
información desempeño
Derechos humanos Respetar las garantías individuales
Empleo y relaciones Respetar los derechos de los trabajadores y cooperar
laborales con las organizaciones sindicales
Medio ambiente Proteger el medio ambiente, salud y seguridad pública
Lucha contra la
Establecer mecanismos de control interno1, programas
corrupción, peticiones
éticos para sus empleados y herramientas para
de soborno y otras
manifestar el incumplimiento del Código de Ética.
formas de extorsión
Intereses de los
Actuar siguiendo prácticas responsables de comercio
consumidores
Promover la transferencia de nuevas tecnologías e
Ciencia y tecnología
impulsar el desarrollo de la innovación
Actuar de acuerdo con la legislación para evitar que
Competencia
sus actividades generen distorsiones a la competencia
Cumplir con sus obligaciones fiscales, absteniéndose
Cuestiones tributarias de realizar acciones para reducir indebidamente la
carga tributaria.

Para atender lo anterior se plantea la incorporación de estas directrices al modelo de gestión

de la sociedad, lo cual puede realizarse en las siguientes siete etapas:

1
Para mayor información véase el anexo “Control Interno”.
8 Consejo Coordinador Empresarial
 1 . Preparación.
Identificar los beneficios que la gestión responsable puede aportar a la sociedad y
cómo esta puede aportar a la comunidad y al medio ambiente.

2. Diagnóstico.
Conocer las áreas de intervención y oportunidades de mejora que servirán como
base para la elaboración de un plan de acción.

3. Planeación.
Definir la planeación estratégica2 y operativa para alinear a las áreas que
intervendrán con el cumplimiento de metas, buscando determinar el impacto, las
capacidades técnicas y económicas para un bien común entre accionistas y
grupos de interés.

4. Implantación.
Integrar las decisiones de directivos a las operaciones diarias del negocio.

5. Comunicación.
Fortalecer la relación entre la sociedad y los grupos de interés.

6. Seguimiento y Medición.
Medir el grado de cumplimiento, avance y obtención de resultados, a través del
uso de indicadores que permitan monitorear el desempeño de la sociedad bajo el
enfoque de gestión responsable.

7. Revisión y Mejora.
Identificar áreas de oportunidad para trabajar sobre estas y potenciar las
fortalezas detectadas en la gestión.

2
Para mayor información véase el anexo “Función de Finanzas y Planeación”
Anexo del Código de Mejores Prácticas Corporativas 9
 CAPÍTULO II
CONDUCCIÓN RESPONSABLE DE LOS NEGOCIOS

La conducción responsable en una sociedad exige que su Gobierno Corporativo ejerza la

atención debida a cualquier tipo de aspectos, tanto económicos como sociales y
medioambientales, de bienes públicos y privados, que permita atender necesidades reales
de todas las partes interesadas, buscando dar respuesta a todos estos.

Para esto, se deben incorporar en las estrategias de la sociedad aspectos sobre la

conducción responsable de los negocios buscando principalmente, obtener resultados que
permitan crear valor y que se encuentren sustentados en la protección a largo plazo de la
sociedad y los accionistas.3

Los principios empresariales universales que se refieren a una conducción responsable de

los negocios son los siguientes:

• Respeto a la dignidad de la persona.

• Empleo digno.
• Solidaridad.
• Subsidiariedad.
• Contribución al bien común.
• Corresponsabilidad.
• Confianza.
• Ética en los negocios.
• Prevención de negocios ilícitos.
• Vinculación con la comunidad.
• Transparencia.
• Honestidad y legalidad.
• Justicia y equidad.
• Emprendedurísmo.
• Desarrollo social.

3
The Case for Corporate Social Responsibility; Steve Young (Global Executive Director) The Caux Round Table
10 Consejo Coordinador Empresarial
 CAPÍTULO III
CONSTRUCCIÓN DE UNA SOCIEDAD ÉTICA Y EL PAPEL DE LOS ÓRGANOS
DE GOBIERNO

Práctica 7
Se recomienda que, además de las obligaciones y facultades que prevén las leyes
específicas para cada Sociedad, dentro de las funciones del Consejo de Administración
se incluyan las siguientes:
V. Cerciorarse que todos los accionistas reciban un trato igualitario, se respeten sus
derechos, se protejan sus intereses y se les de acceso a la información de la
Sociedad.
XII. Promover que la Sociedad emita su Código de Ética y sus Principios de Gestión
Responsable.
XVIII. Dar certidumbre y confianza a los inversionistas y a los terceros interesados, sobre
la conducción honesta y responsable de los negocios de la Sociedad.

Práctica 23
Se sugiere que el órgano intermedio de la función de auditoría cumpla con las siguientes
funciones:
XII. Verificar el cumplimiento del Código de Ética y del mecanismo de revelación de
hechos indebidos y de protección a los informantes.

Práctica 39
Se recomienda que el órgano intermedio de la función de evaluación y compensación
cumpla con las siguientes funciones:
VI. Analizar y presentar al Consejo de Administración para su aprobación, la
manifestación para considerar a la Sociedad como socialmente responsable, el
Código de Ética, así como el sistema de información de hechos indebidos y la
protección a los informantes.

Dadas las características de una gestión basada en la confianza, es importante la adopción

de un Código de Ética, en el cual se establecen y regulan las conductas de los funcionarios
y empleados de la sociedad, siendo indispensable su difusión y su administración por algún
órgano de apoyo, de manera que se asegure una cultura de ética y transparencia, a todos
los niveles del negocio (externo e interno).

Se sugiere que las sociedades implementen las siguientes buenas prácticas, con el fin de
asegurar la efectividad de sus controles internos y sus programas de ética, así como el
cumplimiento de las normas y políticas establecidas para tal fin, de manera que permitan
prevenir situaciones de corrupción, soborno y otros ilícitos, de acuerdo a los siguientes
aspectos:

Anexo del Código de Mejores Prácticas Corporativas 11

1. Apoyo absoluto, explícito y visible, así como el compromiso por parte del Consejo de
Administración de adaptar controles internos4, programas de ética, de aseguramiento y
cumplimiento de normas.

2. Creación de mecanismos independientes de monitoreo, como podrán ser los órganos

intermedios encargados de las funciones de auditoría.

3. Creación de políticas corporativas visibles y claramente articuladas.

4. Prevención y detección de situaciones que afecten a la sociedad por medio de programas

de ética y medidas diseñadas aplicables a los consejeros, directivos de alto nivel y
empleados, se deben considerar entre otras cosas, los siguientes conceptos:
a. Regalos
b. Gastos por atenciones y entretenimiento
c. Viajes
d. Contribuciones políticas
e. Donativos a organizaciones filantrópicas y patrocinios
f. Solicitud y extorsión
g. Abuso de autoridad

5. Prevención y detección de situaciones ilícitas mediante medidas diseñadas que incluyan

a los terceros interesados5 tales como: agentes o intermediarios, consultores,
representantes, distribuidores, contratantes, proveedores, sucursales, agencias y
consorcios, para lo cual se deberán incluir también los siguientes elementos esenciales:

i. Los riesgos debidamente documentados referentes a la contratación.

ii. Informar a los terceros interesados sobre el compromiso de la sociedad de prohibir
legalmente asuntos relacionados con sobornos y corrupción, la necesidad de
apegarse a los programas de ética de ésta, así como de sus medidas para prevenir
dichos actos.
iii. Buscar un compromiso recíproco.
iv. Cuidar el posible impacto de las operaciones en la reputación e imagen de la
sociedad.

6. Aseguramiento de la comunicación, capacitación continua y documentada a todos los

niveles de la sociedad, sobre los programas relacionados con la ética de la empresa, a
través de escenarios para la medición del entendimiento de las normas.

7. Definición de procedimientos disciplinarios dirigidos a todos los niveles de la sociedad,

por transgresiones de leyes contra corrupción y soborno, así como por faltas a su Código
de Ética y para el cumplimiento de programas o medidas relacionadas con estos hechos.

4
Para mayor información véase el anexo “Control Interno”.
5
Para mayor información véase el anexo “Terceros interesados”.
12 Consejo Coordinador Empresarial
8. Establecimiento de herramientas para manifestar el incumplimiento del Código de Ética y
la protección de informantes, como pueden ser: Sistema Integral de Denuncias, líneas de
denuncias anónimas, buzones de denuncias, entre otros.

Anexo del Código de Mejores Prácticas Corporativas 13

 CAPÍTULO IV
CONCLUSIÓN

Se considera que una sociedad requiere de una buena reputación para su posicionamiento
y permanencia a lo largo del tiempo y es a través de la conducción responsable donde se
fundamenta la misma. Dentro de la empresa debe asumirse la definición de la misión,
visión, valores, filosofía y ejecución de las estrategias6.

No es justificable pensar que la única responsabilidad de las sociedades y las personas son
observar la ley y aumentar sus utilidades, ya que:

a) La responsabilidad moral o ética van más allá de las obligaciones legales.

b) Tanto grupos como individuos, tienen obligaciones éticas.
c) El beneficio generado por una sociedad no solamente pertenece a los accionistas.

Se puede ver que la conducción responsable es un tema complejo que abarca muchos
aspectos, como la ética que implica conciencia del deber ser, de responsabilidad y libertad,
permitiendo la generación de beneficios relacionados con elevados índices de convivencia.

Por ello, un Código de Ética es una herramienta de gestión que permite inculcar valores
éticos en la sociedad, mediante la declaración de principios que han sido estructurados de
manera que puedan estar presentes en todos los procesos que se realizan en la misma y su
contenido debe ser de aplicación general, no puede ser susceptible de interpretaciones,
modificaciones y/o distorsiones.

La conducción responsable se enfoca en la revisión integral de todos los elementos que

conforman la sociedad, para lo cual deben considerarse distintas dimensiones, culturas,
valores, impactos sociales y ambientales, así como las finanzas, el mercado, las
operaciones y el factor humano.

Para esto es necesario el uso de indicadores que permitan monitorear dichas dimensiones,
el apego a las políticas, el aseguramiento de la calidad de los procesos, así como evaluar el
desempeño de la sociedad.

6
Para mayor información véase el anexo “Función de Finanzas y Planeación”.
14 Consejo Coordinador Empresarial
 REFERENCIAS

Benbeniste Sandra, El alcance de la Responsabilidad Social Corporativa de acuerdo a los

organismos internacionales promotores del tema P.18 ESADE Trabajo final Áreas
Funcionales y Política de Empresa, programa doctoral

Cajiga Calderón J.F.; El concepto de Responsabilidad Social Empresarial; CEMEFI;

http://www.cemefi.org/esr/pdf/El%20
concepto%20de%20Responsabilidad%20Social%20Empresarial%20vers08.pdf.

Guédez Víctor Compilador; Responsabilidad Social Empresarial. Visiones complementarias.

Hacia un modelaje social; VENAMCHAM, Caracas, Venezuela;

Domingo García-Marzá (2007) “Responsabilidad social de la empresa: una perspectiva

desde la ética empresarial”, Veritas Vol. II

Perez Domínguez, Fernando sf. Instrumentos de la RSE: Criterios de Clasificación.

Observatorio laboral on line del CARL Aristóteles. Ética Nicomáquea Ed. Gredos Primera
edición 5° reimpresión, Madrid 1998
Elegido Juan M. Fundamentos de Ética de Empresa, IPADE, México 1998.

Höffner Joseph. Manual de Doctrina Social Cristiana 1ª Edición mexicana, editora de

revistas, S.A. de C.V. México

Llano Cifuentes Carlos. Análisis de La Acción Directiva Editorial Limusa México1979

Llano Carlos, Formación de la inteligencia, la voluntad y el carácter, editorial Trillas, México

2008
Perez Domínguez, Fernando sf. Instrumentos de la RSE: Criterios de Clasificación.
Observatorio laboral on line del CARL Piper Josef. Las Virtudes Fundamentales (Úber das
chirstliche Menschenbild) Ediciones Rialp, S. A. Madrid, segunda
edición 1980.

Torre José M. Compendio de Filosofía; Editorial Minos, S.A. de C.V. Tercera edición, México
1991.P. 325

Singer Peter, Compendio de ética; Alianza Editorial, Madrid, 1995

Guía de Buenas Prácticas sobre Control Interno, Ética y Cumplimiento de Normas; OCDE,
2010

Anexo del Código de Mejores Prácticas Corporativas 15

 COMITÉ DE MEJORES PRÁCTICAS DE GOBIERNO CORPORATIVO
Presidente:
Roberto Danel Díaz
Control de Gestión de Negocios S.C.
SUBCOMITÉ ACADÉMICO
Presidente:
Sylvia Meljem Enríquez de Rivera
Centro de Vinculación e Investigación Contable
Instituto Tecnológico Autónomo de México
Ex Presidentes
Luis Eugenio de Gárate Pérez
Nicolás Humberto Cuellar Romo
Miembros:
Nicolás Humberto Cuellar Romo
Vicerrectoría
Escuela Bancaria y Comercial
Norma Cano Olea
Escuela Superior de Comercio y Administración
Unidad Santo Tomás
Instituto Politécnico Nacional
María Estela Casas Hernández
Escuela Superior de Comercio y Administración
Unidad Tepepan
Instituto Politécnico Nacional
Carlos Serrano Salazar
EGADE Business School
Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Mty.
Jorge Fabre Mendoza
Escuela de Negocios
Universidad Anáhuac México Sur
Carlos Eduardo Basurto Meza
División de Negocios
Universidad de Monterrey
Jorge Smeke Zwaiman
Departamento de Estudios Empresariales
Universidad Iberoamericana
Ignacio José Martín Cacho de la Riva
Facultad de Negocios
Universidad La Salle
Juan Alberto Adam Siade
Facultad de Contaduría y Administración
Universidad Nacional Autónoma de México
Pedro Salicrup Rio de la Loza
Escuela de Ciencias Económicas y Empresariales
Universidad Panamericana
Secretariado:
Emilia del Carmen Díaz Solís
Centro de Vinculación e Investigación Contable
Instituto Tecnológico Autónomo de México
Participantes:
José Lino Rodríguez Sánchez
Asociación Nacional de Facultades y Escuelas de
Contaduría y Administración
ANFECA
Ricardo González Escobar
Campus Reforma
Escuela Bancaria y Comercial
Carlos Alfredo Carpy Morales
Escuela Superior de Contaduría y Administración,
Unidad Santo Tomás
Instituto Politécnico Nacional
Jaime Sanchis Cuevas
Escuela Superior de Comercio y Administración
Unidad Tepepan
Instituto Politécnico Nacional
María Caridad Mendoza Barrón
Departamento de Estudios Empresariales
Universidad Iberoamericana
Benjamín Díaz Villanueva
Facultad de Negocios
Universidad La Salle
María de Lourdes Domínguez Morán
Facultad de Contaduría y Administración
Universidad Nacional Autónoma de México
Eulalio González Anta
Escuela de Ciencias Económicas y Empresariales
Universidad Panamericana
Colaboraron en la presente edición:
María Caridad Mendoza Barrón
Departamento de Estudios Empresariales
Universidad Iberoamericana
Gamaliel Téllez Maqueo
Guillermo Arroyo Santiesteban
María de los Milagros Avelar Soltero
Escuela de Ciencias Económicas y Empresariales
Universidad Panamericana
Héctor Macías Noriega
Moisés Gutiérrez Velasco
Lizbeth Baños Pineda
PwC México
Gobierno Corporativo
COMITÉ DE MEJORES PRÁCTICAS DE GOBIERNO CORPORATIVO
SUBCOMITÉ ACADÉMICO

con apoyo de
consejo coordinador empresarial
 consejo coordinador empresarial

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