1) Qué se entiende por riesgos de auditoría. Enumérelos.

Riesgo de Detección: Es aquel que se asume por parte de los auditores que en

su revisión no detecten deficiencias en el Sistema de Control
Interno. Riesgo Inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las
características del Sistema de Control Interno.
...
 Departamento de Auditoría.
 Supervisor.
 Jefe de Grupo.
 Auditor

2) Qué se entiende por riesgo inherente? Ejemplifique para cada rubro de

balance
Los riesgos inherentes son aquellos propios de la naturaleza de la entidad
y que son independientes de su sistema de control interno. En otras
palabras, son los riesgos que se encuentran presentes en la entidad, antes
de considerar las actividades de control establecidas por la gerencia para
mitigarlos
3) Qué entiende por riesgos de control? Ejemplifique para cada rubro de
balance
El riesgo de control es el riesgo de que una representación errónea, que
pudiera ser de importancia relativa individualmente o en conjunto con otras,
no sea prevenida o detectada y corregida oportunamente por los sistemas
de contabilidad y de control interno.
4) Qué entiende por riesgos de detección? Enumérelos.
*Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir
el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la
existencia de una incorrección que podría ser material, considerada
individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones.
5) Qué se entiende por enfoque de auditoría?
La evaluación del auditor a los riesgos identificados al nivel de aseveración
proporciona una base para considerar el enfoque de auditoría eficaz para diseñar
y llevar a cabo procedimientos que respondan a los riesgos identificados. Por
ejemplo, el auditor puede determinar que los procedimientos solo estarán basados
en la aplicación de pruebas de la efectividad de los controles o que solo es
adecuado llevar a cabo procedimientos sustantivos o un enfoque combinado que
usa pruebas de la eficacia de los controles y procedimientos sustantivo
5) Qué entiende por planificación detallada?
La planificación consiste en definir las estrategias que ayuden a alcanzar
los objetivos previamente establecidos. Fundamentalmente,
 la planificación es una herramienta utilizada en la administración para
establecer los objetivos y elegir los medios para alcanzarlos
6) Qué entiende por planificación estratégica?
La planificación estratégica es la herramienta utilizada por las empresas
como un proceso sistemático que permite el desarrollo y la implementación
de planes, con el propósito de alcanzar los objetivos que se han propuesto.
7) Qué entiende por papeles de trabajo? ¿Cómo se clasifican los
legajos? Qué documentación se archiva en cada uno de ellos
Los papeles de trabajo son documentos que poseen
movimientos contables y que se usan para realizar un análisis o examinar la
empresa. ... Los papeles de trabajo suelen ser de mayor uso para la
realización de auditorias y son generados para cumplir con las
circunstancias y las necesidades del auditor

 Existen dos tipos de legajos, los cuales se distinguen entre sí por el tipo de

documentación que en ellos se archiva, a saber:
1)LEGAJO PERMANENTE O LEGAJO CONTINUO DE AUDITORÍA
2) LEGAJOS CORRIENTES O LEGAJOS DE CADA PERÍODO CUBIERTO
POR LA AUDITORÍA.
9) Para qué evalúa el control interno el auditor de los EECC? ¿Y el auditor
interno?

Los objetivos de los controles internos pueden agruparse en cuatro categorías:

 Estratégicos.

 De información financiera.

 De operaciones.

 De cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentos.

Si bien las empresas requieren establecer controles internos para mitigar los
riegos asociados con estos temas; para efectos de la auditoría de estados
financieros, el control interno relevante es el relacionado con la información
financiera.

En el presente artículo se analizará la evaluación del control interno y sus

componentes en la auditoría de estados financieros, tomando en cuenta las
disposiciones de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) para efectos de
exponer la finalidad, el alcance y la naturaleza del control interno sobre la
información financiera, incluyendo los cinco componentes que debe evaluar el
auditor de los estados financieros.

10) Qué entiende por naturaleza, alcance y oportunidad?

La naturaleza se refiere al tipo de procedimiento que se va a llevar acabo,
el alcance es la amplitud que se da a los procedimientos, es decir, la intensidad y
profundidad con que se aplican prácticamente
11) Detalle los objetivos de auditoría y mencione qué procedimientos
aplicaría para verificar cada uno de ellos
e refiere a los procedimientos que realiza el auditor con el fin de obtener mayor
evidencia de la proporcionada por las pruebas a los controles y los procedimientos
analíticos. Las siguientes son algunas de las pruebas de detalle más comunes
ejecutadas por los auditores:
- Confirmación con terceras partes:
Se refiere a solicitar que un tercero con el cual la compañía ha realizado algún tipo
de transacción le confirme al auditor dicha transacción y las características
solicitadas. Ejemplo: Confirmación de saldos por cobrar con clientes.
- Pruebas de corte:
Son procedimientos que se realizan con el fin de verificar la integridad de la
información auditada. Ejemplo: En un corte de ventas, mediante la revisión de las
últimas facturas del periodo auditado y las primeras facturas del periodo siguiente,
busca verificar que las ventas quedaron registradas en el periodo adecuado.
- Inspección física de activos:
Se refiere a la verificación que realiza el auditor, con el fin de comprobar la
existencia física de determinado rubro. Ejemplos:

 Revisar la existencia de propiedad, planta y equipo mediante observación

directa del activo. (Lotes, edificios, vehículos, maquinaria, etc.)
 Revisar la existencia de los inventarios participando en una de las tomas
físicas de inventarios.

- Revisión de cálculos realizados por el cliente:

Se refiere a procedimientos que realiza el auditor y que buscan verificar la
exactitud de un cálculo que realiza el cliente. Ejemplo: Calcular las prestaciones
sociales de los empleados y comparar contra lo calculado por el cliente.
- Revisión de conciliaciones realizadas por el cliente:
Se refiere a la revisión que realiza el auditor a las conciliaciones realizadas por la
compañía en donde se verifica: las operaciones aritméticas, que cruzan con lo
registrado en libros y con la otra parte (extracto, módulos, información de clientes,
información de proveedores, etc.), la existencia y validez de las partidas
conciliatorias, las implicaciones en los estados financieros de las partidas
conciliatorias, etc.
- Revisión de documentación soporte:
Se refiere a la observación de documentación soporte con el fin de verificar la
existencia de rubros de los estados financieros. Ejemplos:

 Mediante la revisión de la documentación soporte verificar la existencia de

los gastos de publicidad.
 Mediante la revisión de las facturas de venta, verificar la existencia de las
ventas.

- Pruebas asistidas por computador:

Para compañías en donde existe un gran volumen de información el auditor puede
recurrir al uso de software que maneja datos, ejemplo: ACL o Excel, con el fin de
generar reportes con base en archivos planos directamente del sistema de la
compañía y/o realizar procedimientos de auditoría a esos datos (analíticos y de
detalle).
- Pasivos no registrados:
Mediante la revisión de los pagos realizados o facturas causadas en periodo
siguiente, se busca identificar gastos y/o costos que no fueron reconocidos por la
compañía en el periodo auditado. Ejemplo: Revisar los pagos y causaciones
realizadas en los meses de enero y febrero, con el fin de identificar gastos y
costos del periodo anterior.

12) Qué entiende por plan de visitas, mencione las distintas visitas para
llevar adelante la auditoría
El Plan de Visita del auditor al proceso preventivo a fin de preparar la revisión del
cumplimiento de las normas y políticas que regulan esta función misional,
determinar la gestión preventiva y sus resultados, analizar los hechos y soportar
adecuadamente las afirmaciones del auditor.
13) Qué entiende por cuestionario de control interno
Un cuestionario de control interno es una herramienta de recolección de datos
que una empresa le proporciona a sus empleados con el objetivo de realizar una
auditoría y determinar cuáles son las áreas en las que se debe enfocar una mejora