FACULTAD DE INGENIERÍA – IXTACZOQUITLÁN

6. Estados Financieros

Análisis del Punto de Equilibrio

OBJETIVO

El alumno aprenderá a calcular el punto de

equilibrio.

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ÁNÁLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
El PUNTO DE
EQUILIBRIO es
aquel punto de
actividad en el cual
los ingresos totales
son exactamente
equivalentes a los
costos totales
asociados con la venta
o creación de un
producto.

Es decir, es aquel punto de utilidad en el cual no existe

utilidad ni pérdida.

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FÓRMULA
La fórmula empleada en la determinación del punto de
equilibrio (PEQ) en unidades es la siguiente:
𝐶𝐹
𝑃𝐸𝑄 =
𝑃𝑉𝑈 − 𝐶𝑉𝑈

Donde:
CF: Costos Fijos totales CVU: Costo Variable Unitario.
Donde:
PVU: Precio de Venta Unitario
La fórmula empleada en la determinación del punto de
equilibrio (PEQ) en valores monetarios son las siguientes:
𝐶𝐹
𝑃𝐸𝑄 =
1 − 𝐶𝑉𝑈ൗ𝑃𝑉𝑈

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EJEMPLOS DE APLICACIÓN
La Sra. Katy desea empezar su negocio de comercialización de fajas
reductoras, para ello presupuesta sus costos de operación de la
siguiente manera, el arriendo del local $1,200.00 por mes,
contratar a una persona que le ayude en las funciones secretariales y
de ventas $1,150.00 mes, el pago de servicios será de $150.00 por
mes. Convino con un productor y fabricante de fajas reductoras y el
costo será de $90.00 por cada faja. Katy piensa vender cada faja a
Donde:
$100.00.
De acuerdo al mercado que Katy conoce, las posibles ventas al año
serán de 400 fajas reductoras mensuales. Con la información
anterior calcule lo siguiente:

a) Calcular el PEQ en unidades y valores monetarios.

b) ¿Cuánto ganaría Katy si vende las 400 unidades mensuales que
considera tendrá como demanda?
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EJEMPLO DE APLICACIÓN
Primero se resuelve el inciso a) calcular el PEQ en unidades y valores
monetarios. Para esto, dentro del enunciado de problema se identifican
los Costos Fijos (CF), el Costo Variable Unitario (CVU) y el Precio de
Venta Unitario (PVU).

Como costos fijos (CF) se tienen los siguientes:

la •ecuación
Arriendo del local
obtenida, tomando como $ 1,200.00
• Personal
incógnita contratado
el valor de 1+TIR. $ 1,150.00
• Servicios $150.00
Total $2,500.00

Así, al sumarlos se obtiene que CF = $2,500.00

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EJEMPLO DE APLICACIÓN
El Costo Variable Unitario (CVU) es $90.00 ya que es el dinero que
pagará la señora Katy por cada faja a su proveedor.

El Previo de Venta Unitario (PVU) es $100.00 ya que es el precio en el

que la señora Katy venderá las fajas a sus clientes.

Habiendo ya identificado los datos anteriores (CF = $2,500.00,

CVU=$90.00
la ecuación y PVU=$100.00);
obtenida, se procede a aplicar las fórmulas para
tomando como
calcular
incógnita el PEQ.
el valor de 1+TIR.
Punto de Equilibrio (PEQ) en unidades:
𝐶𝐹 2,500
𝑃𝐸𝑄 = = = 250 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
𝑃𝑉𝑈 − 𝐶𝑉𝑈 100 − 90

Así, el punto de equilibrio se encuentra en 250 fajas. Esto significa que

si la Señora Katy vende 250 fajas no tendrá ni ganancias ni perdidas.
A partir de la venta de la faja 251 empezará a obtener ganancias.

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EJEMPLO DE APLICACIÓN
Punto de Equilibrio (PEQ) en valores monetarios:
𝐶𝐹 2,500 2,500
𝑃𝐸𝑄 = = = = $25,00.00
1− 𝐶𝑉𝑈 90
ൗ𝑃𝑉𝑈 1 − ൗ100 1 − 0.9

En valores monetarios, el punto de equilibrio se encuentra en

$25,000.00 fajas, que equivale al dinero que ganaría de vender las 250
fajas que se calcularon antes (250 x $100.00). De forma similar a lo
la explicado anteriormente,
ecuación obtenida, tomandosi las
comoventas de la Señora Katy ascienden a
$25,000.00
incógnita pesos
el valor no tendrá ni ganancias ni perdidas.
de 1+TIR.

Enseguida, se calcula el inciso b) ¿Cuánto ganaría Katy si vende las

400 unidades mensuales que considera tendrá como demanda?

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EJEMPLO DE APLICACIÓN
Para calcular las ganancias de la Señora Katy, primero se calcula el
dinero obtenido por las ventas y el costo variable total de la siguiente
forma:

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 = 𝑃. 𝑉. 𝑈 ∗ 𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑣𝑒𝑛𝑑𝑖𝑑𝑎𝑠

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 = 𝐶. 𝑉. 𝑈 ∗ 𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑣𝑒𝑛𝑑𝑖𝑑𝑎𝑠

la ecuación obtenida, tomando como

Así, al
incógnita aplicar
el valor las fórmulas anteriores de acuerdo a los datos del
de 1+TIR.
problema se obtiene:
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 = $100 ∗ 400 = $40,000
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 = $90 ∗ 400 = $36,000

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EJEMPLO DE APLICACIÓN
Una vez lo calculado lo anterior, se realiza el siguiente balance:
Concepto Valor El Margen de
Ventas $40,000.00 Contribución Total es
igual a las Ventas menos
-Costo Variable Total $36,000.00
el Costo Variable Total.
= Margen de Contribución Total $4,000.00
-Costos fijos $2,500.00 La Utilidad Operacional
la =ecuación
Utilidadobtenida, tomando como
Operacional $1,500.00 es igual al Margen de
incógnita el valor de 1+TIR. Contribución Total
menos los Costos Fijos
Entonces, de acuerdo al balance anterior si la (dato calculado en el
primer inciso del
Señora Katy vendiera las 400 unidades que tiene
problema).
como demanda, sus ganancias serían $1,500
pesos.
Con esto, se concluye la resolución del ejercicio.

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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 Baca Urbina Gabriel. Evaluación de Proyectos.

Mc. Graw – Hill. Interamericana Editores, S.A.
De C. V. México, 2001.
 Blank, Leland T. y Anthony J. Tarquin.
Ingeniería Económica. Mc. Graw-Hill México,
2003.
 Villalobos, José Luis. Matemáticas Financieras.
Grupo Editorial Iberoamérica. México, 2001.
 https://www.rankia.cl/blog/analisis-
ipsa/3892041-como-calcular-valor-presente-
neto-ejemplos

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 “Es preciso
hacer la
inversión
personal en el
presente, para
así preparar el
futuro”.

-Jim Rohn

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