CASO PRACTICO PRESUPUESTO 1

CASO PRACTICO UNIDAD TRES

DIRECCION FINANCIERA

RUBEN DARIO DIAZ DONNEYS

ALUMNO

ENRIQUE GARCIA VILLAR

PROFESOR

CORPORACCION UNIVERSITARIA ASTURIAS

ADMINISTRACION Y DIRECCION DE EMPRESAS

2020
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CONTENIDO

INTRODUCCION ………………………………………………………………. 3

OBJETIVOS ……………………………………………………………………...4

ENUNCIADO ……………………………………………………………………5

PROBLEMA DEL ENUNCIADO ………………………………………………6

PREGUNTAS DEL ENUNCIADO ……………………………………………. 8

CONCLUCIONES ………………………………………………………………9

BIBLLIOGRAFIA………………………………………………………………10
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INTRODDUCCION

En la actualidad los presupuestos constituyen una herramienta indispensable para la

administración de empresas, las decisiones de tipo gerencial no se toman únicamente sobre una
base de resultados históricos, al contrario, se debe realizar sobre proyecciones efectivas que nos
permita anticiparnos a corregir hechos negativos que perjudique la economía e una empresa, por
ende se presenta un material sobre los aspectos sobresalientes para la elaboración de un
presupuesto general en la actividad de elaboración de presupuestos, con la aplicación de cifras
predeterminadas y de desarrollo de un control de gestión son hechos comunes, se diría que es casi
imprescindibles, en la vida empresarial.
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OBJETIVOS

Obtener los recursos necesarios para afrontar las necesidades de la empresa tanto a corto plaza,
como a largo plazo, cubriendo la financiación como apropiada y cubriendo financiaciones que se
necesite a corto plazo al menor coste posible.

Optimizar el pago de impuesto planificando la situación fiscal, de manera que se paguen los
impuestos posibles siempre dentro de lo legalmente aceptado.
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ENUNCIADO
El presupuesto de Gastos Generales y Administración
Jamones Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en su estructura en
los últimos años. De hecho, el crecimiento de la organización ha venido marcada por la necesidad
de mantener las operaciones y el funcionamiento de toda la empresa y posiblemente no se haya
establecido una estructura lo suficientemente adaptada y flexible para poder seguir afrontando las
previsiones de crecimiento de los próximos años. Ricardo Fernández, el director financiero de
Jamones Hamm-Jamm sigue teniendo presente la conversación con el responsable de los créditos
del banco con el que mantuvo una importante reunión hace unas semanas y la reunión que tuvo
con el director general de su empresa más recientemente. Cada vez tiene una mejor visión de
conjunto del funcionamiento del negocio y de las tensiones y dificultades que habían venido
advirtiendo, pero a las que no conseguían encontrar explicaciones claras y a las que por tanto no
tenían claro cómo enfrentarlas. Gracias a los presupuestos que ya lleva elaborados y a la
información que ha ido recopilando para elaborarlos y la información que le proporcionan los
propios presupuestos, cree que tiene una perspectiva más clara del conjunto. Una vez analizados
los presupuestos de explotación con los presupuestos de ventas, aprovisionamientos y producción
y tras analizar el presupuesto de inversiones y de personal, solo le restan los presupuestos de
gastos generales y administración para completar el conjunto antes de reunir todos los
presupuestos y hacer un análisis de las necesidades de financiación de las operaciones y los flujos
de tesorería. Para la elaboración de los presupuestos, ya lo tiene claro después de haber analizado
los de explotación y el de inversiones que debe dividir cada presupuesto en dos grandes grupos:
los puntos de venta y los servicios centralizados. Así lo ha hecho para los presupuestos de
personal y así se propone hacerlo para los presupuestos de gastos generales. Cuando se hizo el
presupuesto de explotación de los puntos de ventas de la empresa se incluyeron en los
presupuestos de explotación los gastos generales y los de personal y por tanto no es necesario
volverlos hacer. En algún caso se combinaron los gastos generales y de personal que ahora habrá
que desligar y cuantificar por separado. Los presupuestos de gastos generales y administración de
los servicios centralizados habrá que elaborarlos desde cero departamentos por departamento.
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Movilización del conocimiento clase 5

PRESUPUESTO DE GASTIS GENERALES Y ADMINISTRACIÓN

Presupuestos de gastos generales y administración por departamentos

Departamento de producción      

Concepto / rubro Datos nº pagos observaciones

Departamento de producción anuales
Suministros (electricidad, agua, etc.) 3.800   abril a septiembre
Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.300   de octubre a marzo
Servicios de limpieza 900 12 el doble de octubre a diciembre
Mantenimiento y reparación 5.400   enero y octubre
Mantenimiento y reparación 1.500   resto de meses
Sistemas de seguridad y vigilancia 1.200 12
alquiler de equipos 2.800 12
Otros gastos 1.200 12

Puntos de venta      

Gastos generales punto venta tipo €/pago periodicidad observaciones

alquiler 1.500,00 12
Electricidad y suministros 400,00 12
limpieza y mantenimiento 350,00 6
pólizas de seguros 600,00 1 un pago anual en diciembre
otros gastos 166,67 12 dividido en los 12 meses
Amortizaciones 250,00 12 dividido en los 12 meses

Puntos de venta previstos Año 2021 Año 2022 Año 2023

Puntos de venta (nº) 80 100 120
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Departamento de marketing y ventas      

Concepto / rubro Datos nº pagos observaciones

Departamento de marketing y ventas anuales
publicidad en medios (temporada) 45.000   noviembre y diciembre
publicidad en medios (resto del año) 15.000   resto meses
alquiler de vehículos 4.800 12  
Viajes y estancias 3.800 12  
Estudios de mercado 15.000 2 junio y diciembre
Viajes y desplazamientos 3.400 12  
Ferias y eventos 15.000 4 Marzo, junio, septiembre y
diciembre
Otros gastos Imprevistos 3.000 12  

Departamento de Administración y financiero      

Concepto / rubro Datos nº pagos observaciones

Departamento de Administración y financiero anuales
licencias de software 1.500 2 junio y diciembre
Auditoría de cuentas y asesores externos 5.800 4 Marzo, junio, septiembre y
diciembre
Servidores y web 1.600 2 junio y diciembre
Suministros y papelería 1.800 12  
Mantenimiento informático 2.300 12  
Otros gastos 1.400 12  

Departamento de RR.HH. Y laboral      

Concepto / rubro Datos nº pagos observaciones

Departamento de RR.HH. Y laboral anuales
Formadores externos 8.000 12 Excepto enero, noviembre y
diciembre
Formación y homologaciones personal 2.000 12 Excepto enero, noviembre y
diciembre
alquiler de equipos y aulas 2.500 12 Excepto enero, noviembre y
diciembre
Asesoría jurídica y laboral 4.500 12  
Incentivos y promoción interna 60.000 12  
Suministros y limpieza 1.200 12  
Papelería e imprenta 600 12  
Otros gastos 900 12  
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Departamento de Calidad e I+D+i      

Concepto / rubro Datos nº pagos observaciones

Departamento de Calidad e I+D+i anuales
Auditorías y controles de calidad 2.500 4 Marzo, junio, septiembre y
diciembre
Consultoría y documentación de calidad 1.800 12
Investigadores y personal externo 3.400 12
Convenio de colaboración con universidad 1.800 12
Suministros, mantenimiento y limpieza 1.800 12
Material de laboratorio y ensayo 900 12
Otros gastos 1.000 12

Dirección General      

Concepto / rubro Datos nº pagos observaciones

Dirección General anuales
Suministros y mantenimiento 1.800 12
Viajes y estancias 3.500 12
Gastos de representación 2.000 12
Comunicación corporativa 3.000 6 enero, marzo, mayo, julio, sept
y nov.
Suministros y mantenimiento museo 2.500 12
Becas, donaciones y patrocinios 3.500 12
Otros gastos Imprevistos 2.000 12

Incrementos de costes generales previstos Año 2022 Año 2023

incremento % sobre año anterior 5,0% 5,0%

PREGUNTAS

1. Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para

cada uno de los diferentes departamentos.
2. Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el presupuesto
de explotación por meses deben ser desglosados mensualmente, departamento a
departamento
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Nota: para la solución del caso practico utilice la table de Excel la cual agrego aparte de la
presenta del mismo gracias

CONCLUSIONES

El presupuesto debe incluir los posibles ingresos, compromisos y gasto relacionados con las
actividades especificas que configuran la programación anual de las operaciones, debe
proyectarse sobre las bases de cálculo objetivas. El presupuesto de gastos detallara
minuciosamente los programas y se clasificara por objetivo del gasto, deberá existir una unidad
administrativa del registro y control de la ejecución presupuestaria, ningún gasto puede realizarse
sin la certificación de esta unidad, para evaluase de forma periódica.
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BIBLIOGRAFIA

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf1.pdf

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf2.pdf

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf3.pdf

https://www.gestion.org/como-elaborar-un-presupuesto/

https://www.entrepreneur.com/article/268354

https://www.ticbeat.com/tecnologias/como-crear-un-presupuesto-en-excel-de-forma-sencilla/