LINEAMIENTOS GENERALES DEL TRABAJO DE GRADO

Según Alfonso I (1996) citado por Espinoza y Rincón (2006) se definirá la investigación documental
como un procedimiento científico, un proceso sistemático de indagación, recolección,
organización, análisis e interpretación de información o datos en torno a un determinado tema.

(1) Siguiendo la línea argumental del autor antes mencionado se puede exponer una serie de
pasos a seguir para el desarrollo eficiente de la investigación documental. Estos son:

a) Selección y delimitación del tema. (Bolo sorteado)

b) Acopio de información o de fuentes de información. (Conceptos, Teorías desarrolladas y

proporcionadas por su docente del Módulo)

c) Organización de los datos y elaboración de un esquema conceptual del asunto a tratar.

(Bibliografía, Web grafía proporcionada por los docentes de los Módulos)

d) Análisis de los datos y organización del informe de la investigación.

e) Redacción del informe de la investigación.

f) Presentación final.

Objetivo: llevar a cabo una sistematización elaborada de la literatura en un área de estudio, o una
presentación elaborada de un conjunto de datos del Bolo asignado en Sorteo.

El estudiante debe realizar una compilación tanto de apuntes , y material desde el primer módulo
de actualización de manera que durante el periodo de preparación del Bolo simplemente se
deberá realizar la organización Conceptual del mismo

Ejemplo: si estamos estudiando la noción de ‘equilibrio’ en economía, podemos sistematizar la

literatura existente de acuerdo con diferentes criterios. Si después de leer las principales
contribuciones en el tema notamos que la idea de equilibrio sostenida por los distintos autores
presenta características semejantes de acuerdo con el período en que fueron desarrolladas,
entonces podemos usar el criterio cronológico.

En otras palabras, organizamos nuestra sistematización diciendo que en tales décadas se

desarrolló la noción X de equilibrio, en tales otras la Y, la Z, y así sucesivamente. Si por el contrario
observamos que la noción de equilibrio varía según la procedencia de los autores –por ejemplo,
nos damos cuenta de que los autores de las universidades A sostuvieron cierta concepción y los de
las universidades B otra–, entonces utilizamos el criterio geográfico o espacial. Así, podríamos
ordenar nuestra revisión bibliográfica. (Constructo teórico).
 TRABAJO DE GRADO

Introducción

La introducción es una parte fundamental en cualquier trabajo científico, ya que se indica el

propósito y una justificación resumida del mismo. Se puede considerar como el capítulo inicial de
la obra y su desarrollo debe ser organizado y gradual. Abarca diferentes contenidos generales que
se pueden detallar en los siguientes:

Antecedentes de la investigación.

Conceptos básicos, importantes para situar mejor el subsiguiente desarrollo de ideas.

Problemas de método especialmente aquellos que se refieren a las cuestiones básicas –

generalmente epistemológicas- que influyen sobre la metodología y las técnicas que se han
empleado.

Observaciones personales, informaciones sobre problemas particulares de esa investigación, etc.

ESTILO

Monografía (mono: uno; grapho escribir) se define como un trabajo científico escrito, producto de
la investigación bibliográfica, que estudia en forma exhaustiva un tema (problema) claramente
delimitado, desarrollado en forma lógica, y cuyo objetivo final es transmitir el resultado de la
investigación en cuestión.

Este tipo de trabajo científico se basa principalmente en fuentes primarias y secundarias de

información (bibliográficas) que también puede ser complementada con una investigación de
campo, que sería la fuente primaria de información. En general son escritos breves en los que
prima la profundidad de los temas sobre la extensión de los asuntos tratados. Las monografías de
grado o postgrado en particular, son aquellos trabajos que se presentan ante la Universidad, y se
caracterizan porque su elaboración se realiza con la finalidad de obtener un grado académico. Es
importante destacar que desde el punto de vista de la presentación formal, las monografías son
trabajos donde se valora claramente la buena organización, y el uso de un aparato crítico bien
estructurado.

Es importante que el trabajo por tratarse de un documento académico parte del proceso de
titulación este deberá ser.

 De compilación. Comprende la búsqueda, análisis crítico, evaluación de documentos sobre

un tema determinado. El investigador agrega sus puntos de vista.
 De investigación. Aporta un conocimiento nuevo, con base en los estudios ya existentes.

NORMATIVIDAD
Es importante destacar el adecuado uso que debe hacerse de la bibliografía y la información
consultada y citada, así como el cuidado riguroso en la elaboración de las referencias basadas en la
Normativa APA (sexta Ed.), ya que dan muestra del rigor profesional e influye directamente en la
calidad del trabajo científico.

En esta categoría entran las revisiones bibliográficas, y los análisis exploratorios de datos.

El adjetivo ‘elaborada’ significa que no tiene que ser una mera recolección de información, sino
que tiene que tener un mínimo de análisis destinado a ordenar (por algún criterio) la información
relevante. El aporte o contribución de este tipo de documento consiste, precisamente, en llevar a
cabo una clasificación apropiada de los temas, definiendo categorías relevantes (y justificando el
porqué de las mismas).

El tiempo de la escritura científica es en presente continuo y en tercera persona.

METODOLOGÍA

En base al método deductivo de investigación de tipo descriptivo, enmarcado en el paradigma

etnográfico y narrativo

RECOMENDACIONES PARA EL CUERPO DEL TRABAJO

Es importante considerar que esta sección constituye la esencia del trabajo de grado; luego de la
Introducción, se comienza con la exposición de las ideas que se desea transmitir.

El principio básico para elaborar el trabajo de grado es que se va de lo general a lo particular

(DEDUCTIVO), es imprescindible que existe un constructo teórico COMENTADO Y COMPARATIVO
y conceptual el mismo aborda un tema por vez de manera secuencial y ordenada.

NOTA En acto público y transparente se asigna al estudiante un bolo

El Estudiante deberá preparar a través de un documento denominado TRABAJO DE GRADO, los

conceptos y teorías inherentes al Bolo asignado.

El documento sirve de guía para la examinación del examen de grado.

IMPORTANCIA

Debido a que en la fase interna el estudiante ha cursado cuatro módulos y los ha vencido de un
programa de actualización, el posicionamiento temático en el bolo sorteado, permitirá al
estudiante el dominio del tema específico, y delimitara el alcance temático de evaluación para los
tribunales internos y externos, asegurando el éxito de la presentación y evaluación de la
modalidad.
 UNIVERSIDAD DE AQUINO BOLIVIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE AUDITORIA

EXAMEN DE GRADO

MONOGRAFIA PARA OPTAR A TITULO DE

LICENCIATURA EN AUDITORIA

POSTULANTE:

LA PAZ BOLIVA

2020
 AUDITORIA FINANCIERA

INDICE GENERAL

Introducción 1

1. Aspectos generales 2
i. Antecedentes 2
ii. Objetivos de la Investigación 4
iii. Justificación 5
2.1. Marco teórico 6

2.1.1. Definición de Auditoría 6

2.1.2. Clasificación de la Auditoría 7

2.1.2.1. Clases de Auditoría 8

2.1.2.2. Tipos de Auditoría 12

2.1.3. Auditoría Financiera 13

2.1.3.1. Definición de Auditoría Financiera 13

2.1.3.1.1. Objeto de la Auditoria Financiera 14

2.1.3.1.2. Objetivos de la Auditoria Financiera 15

2.1.3.1.3. Resultados 15

2.1.3.1.4. Utilidad 18

2.1. Marco Legal 20

2.2.1. Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) 20

2.2.1.1. Normas Generales o Personales 20

2.2.1.2. Normas de Ejecución del Trabajo 20

2.2.1.3. Normas de Preparación del Informe 21

2.2.2. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 21

2.2.3. Normas para el Ejercicio Profesional de Auditoría

Interna (NEPAl) 21

2.2.4. Normas Aplicables 24

2.2.5. Código de Ética 26

2.2.6. Postulados de Auditoria 26

2.2.7. Control de Calidad 27

2.2.8. Procedimientos de Auditoria 28

2.2.9. Procesos de la Auditoria Financiera 29

2.2.9.1. Planeación 29

2.2.9.1.1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad 29

2.2.9.1.2. Objetivos y Alcance de la auditoria 30

2.2.9.1.2.1. Análisis Preliminar del Control Interno 30

2.2.9.1.2.2. Análisis de Riesgos y la Materialidad 31

2.2.9.1.3. Planeación Específica de la Auditoria 32

2.2.9.1.4. Elaboración de Programas de Auditoria 32

2.2.9.1.5. Ejecución 33

A. Pruebas de Auditoria 34

B. Técnicas de Muestreo 35

C. Evidencias de Auditoria 36

D. Papeles de Trabajo 39

E. Archivos de auditoría 41

F. Referenciación 43

F. Supervisión 43

G. Hallazgos de Auditoría 43

H. Preparación del Informe 44

5. Conclusiones 47

6. Bibliografía 48