UNIVERSIDAD AUTÓNOMA LATINOAMERI

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

TRIBUTARIA III
 Practica No. 7
 I. Los siguientes contribuyentes presentaron declaraciones de renta año gravable 2019. Determine l
cada caso.
 
1. EFESO S. A.S.
 
Fecha vencimiento para declarar junio 23 de 2020
Fecha de presentación declaración junio 24 de 2020
Renta líquida gravable 736.169.000
Total retenciones en la fuente 314.446.000
Impuesto neto de renta año 2018 293.043.000
Anticipo renta 2018 para 2019 0
Anticipo renta 2019 para 2020 ¿?
 
Aca se lee el art 1

PRÁCTICA 7

Fecha vencimiento para declarar junio 23 de 2020

Fecha de presentación declaración junio 24 de 2020

PUNTO 1
A.G. 2018 Dec Inicial Dec correción Diferencias
Renta liquida $ 736,169,000
Impusto basico de renta $ 242,935,770

Impuesto neto de renta $ -

(+) Sobretasa $ -
(+) Impuesto GO $ 242,936,000
(=) Impuesto a cargo $ -
(-) Anticipo año anterior $ -
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ -
(-) Saldo a favor anterior $ 314,446,000
(-) Total retenciones en la fuente $ -
(+) Anticipo imp año siguiente 0
(+) Anticipo sobretasa siguiente
(=) Saldo a pagar $ 71,510,000
(=) Saldo a favor $ 12,146,789 $ 6,073,394
(+) Sanciones
(=) Saldo a pagar $ 59,363,212
(=) Saldo a favor 2018 6%
2019 4%
SOBRETASA

12,146,789
Sanción
Cuando hay impuesto a cargo sólo se mira el inciso 1 del art. 641

PUNTO 3
A.G. 2018 Dec Inicial Dec correción Diferencias
$ 2,205,387,000
Impuesto neto de renta $ 235,319,636
(+) Sobretasa $ -
(+) Impuesto GO $ 2,440,706,636
(=) Impuesto a cargo $ 310,430,000
(-) Anticipo año anterior $ 215,088,941
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ -
(-) Saldo a favor anterior $ 1,840,258,000
(-) Total retenciones en la fuente $ -
(+) Anticipo imp año siguiente $ -
(+) Anticipo sobretasa siguiente $ 74,929,695
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor $ 244,070,664
(+) Sanciones $ 319,000,359
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 2017 6%
2018 4%
SOBRETASA

$ 244,070,664
Sanción
Cuando hay impuesto a cargo sólo se mira el inciso 1 del art. 641

PUNTO 5
A.G. 2018 Dec Inicial Dec correción Diferencias
$ 1,250,324,000
Impuesto neto de renta $ 119,554,424
(+) Sobretasa $ -
(+) Impuesto GO $ 1,369,878,424
(=) Impuesto a cargo $ 120,800,000
(-) Anticipo año anterior $ 123,959,765
(-) Anticipo sobretasa año anterior
(-) Saldo a favor anterior $ 500,680,000
(-) Total retenciones en la fuente $ 437,063,000
(+) Anticipo imp año siguiente
(+) Anticipo sobretasa siguiente $ 1,061,501,660
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor $ 34,246,961
(+) Sanciones $ 1,095,748,620
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 2017 6%
2018 4%
SOBRETASA

$ 68,493,921
Sanción 90,108,000 20% saldo a pagar año anterior
Pago primera cuota
Cuando hay impuesto a cargo sólo se mira $e 1,005,640,620 resta la primera cuota
Debe hacer el recibo de pago por
ÓNOMA LATINOAMERICANA
CONTADURÍA PÚBLICA
BUTARIA III
actica No. 7
ravable 2019. Determine la sanción de extemporaneidad que se debió liquidar en

ÁCTICA 7

PUNTO 2

A.G. 2018
Dec Inicial Dec correción Diferencias

Impuesto neto de renta $ 1,328,368,800

(+) Sobretasa $ 129,014,400

(+) Impuesto GO
(=) Impuesto a cargo $ 1,457,383,200
(-) Anticipo año anterior $ 180,930,000
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ 139,869,412
(-) Saldo a favor anterior $ -
(-) Total retenciones en la fuente $ 864,540,000
(+) Anticipo imp año siguiente $ 131,736,600
(+) Anticipo sobretasa siguiente
(=) Saldo a pagar $ 403,780,388
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones $ 72,869,160
(=) Saldo a pagar $ 476,649,548
(=) Saldo a favor
2017 6%
SOBRETASA
2018 4%

Sanción $ 72,869,160
Cuando hay impuesto a cargo sólo se mira el inciso 1 del art. 641

PUNTO 4
A.G. 2018
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto neto de renta $ 596,764,000
(+) Sobretasa $ 40,335,030
(+) Impuesto GO $ -
(=) Impuesto a cargo $ 637,099,030
(-) Anticipo año anterior $ -
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ 82,527,176
(-) Saldo a favor anterior $ 135,531,000
(-) Total retenciones en la fuente $ 1,020,480,000
(+) Anticipo imp año siguiente $ -
(+) Anticipo sobretasa siguiente $ -
(=) Saldo a pagar 0
(=) Saldo a favor $ 601,439,146
(+) Sanciones $ 31,854,952
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor $ 569,584,195
2017 6%
SOBRETASA
2018 4%

Sanción $ 31,854,952
Cuando hay impuesto a cargo sólo se mira el inciso 1 del art. 641

PUNTO 6
A.G. 2018
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto neto de renta $ 3,080,880,000
(+) Sobretasa $ 341,440,000
(+) Impuesto GO $ -
(=) Impuesto a cargo $ 3,422,320,000
(-) Anticipo año anterior $ 315,470,000
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ 359,253,882
(-) Saldo a favor anterior
(-) Total retenciones en la fuente $ 2,110,420,000
(+) Anticipo imp año siguiente $ 200,240,000
(+) Anticipo sobretasa siguiente $ -
(=) Saldo a pagar $ 837,416,118
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones $ 171,116,000
(=) Saldo a pagar $ 1,008,532,118
(=) Saldo a favor
2017 6%
SOBRETASA
2018 4%

Sanción $ 171,116,000
Pago primera cuota 90,108,000 20% saldo a pagar año anterior
Cuando hay impuesto a cargo sólo se mira el inciso 1 del art. 641
Debe hacer el recibo de pago por $ 918,424,118 resta la primera cuota
 EJERCICIO CLASE
A.G. 2018 Dec Inicial Dec correción Diferencias
Renta liquida $ -
$ -

Impuesto neto de renta $ 200,000,000

(+) Sobretasa $ -
(+) Impuesto GO $ 200,000,000
(=) Impuesto a cargo $ -
(-) Anticipo año anterior $ -
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ -
(-) Saldo a favor anterior $ 314,446,000
(-) Total retenciones en la fuente $ -
(+) Anticipo imp año siguiente 0
(+) Anticipo sobretasa siguiente
(=) Saldo a pagar -$ 85,554,000
(=) Saldo a favor $ - $ -
(+) Sanciones
(=) Saldo a pagar -$ 85,554,000
(=) Saldo a favor 2017 6%
2018 4%
SOBRETASA
 PRÁCTICA 7
PUNTO 1
Bimestre Enero - Febrero 2019
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto generado 24,008,000
(-) Descontables 23,250,000
(=) Saldo a Pagar 758,000
(=) Saldo a favor
(-) Saldo a favor P.A. 5,364,000
(-) ReteIVA 10,456,000
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 15,062,000
(+) Sanciones 356,000
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 14,706,000

Sanción por extemp. 37,900

Como la sanción la sanción es inferior a la sanción mínima, se debe poner la
sanción del 639

PUNTO 3
Bimestre Enero - Febrero 2019
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto generado 112,177,000
(-) Descontables 125,987,000
(=) Saldo a Pagar
(=) Saldo a favor 13,810,000
(-) Saldo a favor P.A. 7,865,000
(-) ReteIVA 4,456,000
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 26,131,000
(+) Sanciones 12,690,340
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 13,440,660

Ing. brutos exportacion 1,546,098,000 Sanción por extemp. 2

Ing. brutos op. excluida 56,320,000 Ing. Brutos $ 2,538,068,000
Ing. brutos op. No grav 234,543,000 Sanción $ 12,690,340
Ing. brutos op. Gravada 701,107,000 Topes
Total ingresos brutos 2,538,068,000 5% Ing. 126,903,400
Devoluciones 60,587,000 Doble S.F. 52,262,000
Total ingresos netos 2,477,481,000
PRÁCTICA 7
PUNTO 2
Bimestre Enero - Febrero 2019
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto generado 179,837,000
(-) Descontables 180,230,000
(=) Saldo a Pagar
(=) Saldo a favor 393,000
(-) Saldo a favor P.A.
(-) ReteIVA
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 393,000
(+) Sanciones 393,000
(=) Saldo a pagar -
(=) Saldo a favor

Ing. brutos op. No gravadas 458,987,000 Sanción por extemp. 2

Ing. brutos op. Gravadas 1,123,987,000 Ing. Brutos $ 1,582,974,000
Total ingresos brutos 1,582,974,000 Sanción $ 15,829,740
Devoluciones 80,365,000 Topes
Total ingresos netos 1,502,609,000 5% Ing. 79,148,700
Doble S.F. 393,000
 PRÁCTICA 8
PUNTO 1
Bimestre Enero - Febrero 2018
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto generado 39,382,000
(-) Descontables 10,975,000
(=) Saldo a Pagar 28,407,000
(=) Saldo a favor
(-) Saldo a favor P.A. -
(-) ReteIVA -
(=) Saldo a pagar 28,407,000
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones 9,232,275
(=) Saldo a pagar 37,639,275
(=) Saldo a favor

Sanción por extemporaneidad Art. 641 5% 13

Sanción 9,232,275
No puede superar el
-
impuesto
PRÁCTICA 8
PUNTO 2
Año 2018
Enero-Febrero Marzo-Abril Mayo-Junio Julio-Agosto
Impuesto generado 20,858,010 15,058,640 15,930,360 18,414,420
(-) Descontables 16,579,020 12,412,510 14,320,110 13,177,830
(=) Saldo a Pagar 4,278,990 2,646,130 1,610,250 5,236,590
(=) Saldo a favor
(-) Saldo a favor P.A.
(-) ReteIVA 1,129,000 2,241,000 1,547,000 2,207,000
(=) Saldo a pagar 3,149,990 405,130 63,250 3,029,590
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones 4,278,990 2,513,824 1,368,713 3,927,443
(=) Saldo a pagar 7,429,000 2,919,000 1,432,000 6,957,000
(=) Saldo a favor

5%
Sanción por extemporaneidad Art. 641
Enero-Febero Marzo-Abril Mayo-Junio

21 20 19 20 17
Sanción 4,492,939.50 Sanción 2,513,824 Sanción
No puede
No puede superar
No puede superar el impuesto 4,278,990 el impuesto 2,646,130 superar el
impuesto

Julio-Agosto Sept-Octubre Nov-Dic.

15 20 13 20 11
Sanción 3,927,443 Sanción 2,669,823 Sanción
No puede
No puede superar el impuesto 5,236,590 No puede superar 4,107,420 superar el
el impuesto
impuesto
 Sept-Octubre Nov-Dic.
23,156,440 30,693,170
19,049,020 3,332,790
4,107,420 27,360,380

1,687,000 2,036,000
2,420,420 25,324,380

2,669,823 15,048,209
5,090,000 40,373,000

Mayo-Junio

1,368,713

Nov-Dic.
20
15,048,209

27,360,380
 PRÁCTICA 9
PUNTO 1
A.G. 2018
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto neto de renta $ 980,412,180 $ 980,412,180
(+) Sobretasa $ 86,837,840 $ 86,837,840
(+) Impuesto GO
(=) Impuesto a cargo $ 1,067,250,020 $ 1,067,250,020
(-) Anticipo año anterior $ 123,456,000 $ 123,456,000
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ 92,610,320 $ 92,610,320
(-) Saldo a favor anterior $ - $ -
(-) Total retenciones en la fuente $ 359,257,000 $ 359,257,000
(+) Anticipo imp año siguiente $ 376,052,135 $ 376,052,135
(+) Anticipo sobretasa siguiente 0 0
(=) Saldo a pagar $ 867,978,835 $ 867,978,835
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones $ 12,807,000
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor $ 867,978,835 $ 880,785,835

Sanción Art. 641 12 $ 640,350,012.00

Sanción parágrafo art.588 2% 12,807,000

PUNTO 3
A.G. 2018
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto neto de renta $ 1,448,029,770 $ 1,448,029,770
(+) Sobretasa $ 143,518,760 $ 143,518,760
(+) Impuesto GO
(=) Impuesto a cargo $ 1,591,548,530 $ 1,591,548,530
(-) Anticipo año anterior $ 154,350,000 $ 154,350,000
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ 83,273,294 $ 83,273,294
(-) Saldo a favor anterior $ - $ -
(-) Total retenciones en la fuente $ 535,846,000 $ 535,846,000
(+) Anticipo imp año siguiente $ 374,598,789 $ 374,598,789
(+) Anticipo sobretasa siguiente $ - $ -
(=) Saldo a pagar $ 1,192,678,025 $ 1,192,678,025
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones $ 19,098,582
(=) Saldo a pagar $ 1,192,678,025 $ 1,192,678,025
(=) Saldo a favor

RLG 2018 4,387,969,000

Sanción Art. 641 12 $ 954,929,118.00

Sanción parágrafo art.588 2% 19,098,582

PUNTO 5
 Bimestre Mayo-Junio 2019
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto generado 458,547,000 458,547,000
(-) Descontables 461,358,000 461,358,000
(=) Saldo a Pagar - -
(=) Saldo a favor 2,811,000 2,811,000
(-) Saldo a favor P.A. - -
(-) ReteIVA 12,587,000 12,587,000
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 15,398,000 15,398,000
(+) Sanciones 615,920
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 15,398,000 14,782,080

Ingresos brutos $ 2,587,852,000 Sanción por extemp 21

Ing. Brutos $ 2,587,852,000
Sanción $ 271,724,460
Topes
5% Ing. 129,392,600
Doble S.F. 30,796,000
Sanción p.2 588 615,920
PRÁCTICA 9
PUNTO 2
Bimestre Mayo-Junio 2018
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto generado 216,987,000 216,987,000
(-) Descontables 135,408,000 135,408,000
(=) Saldo a Pagar 81,579,000 81,579,000
(=) Saldo a favor
(-) Saldo a favor P.A.
(-) ReteIVA 13,026,000 13,026,000
(=) Saldo a pagar 68,553,000 68,553,000
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones 1,386,843
(=) Saldo a pagar 68,553,000 69,939,843
(=) Saldo a favor

Sanción Art. 641 17 $ 69,342,150

Sanción parágrafo art.588 2% 1,386,843
$ 693,000
1323654000

PUNTO 4
Bimestre Enero-Febrero 2019
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto generado 253,848,000 253,848,000
(-) Descontables 290,423,000 290,423,000
(=) Saldo a Pagar
(=) Saldo a favor 36,575,000 36,575,000
(-) Saldo a favor P.A.
(-) ReteIVA
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 36,575,000 36,575,000
(+) Sanciones 1,463,000
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 36,575,000 38,038,000

Ingresos brutos $ 1,586,548,000 Sanción por extem 13

Ing. Brutos $ 1,586,548,000
Sanción $ 103,125,620
Topes
5% Ing. 79,327,400
Doble S.F. 73,150,000
Sanción p.2 588 1,463,000
 1. GALICIA S.A. gran contribuyente presentó el día del vencimiento renta 2019 así.

Fecha vencimiento pago 1° cuota febrero 21 de 2020

Fecha vencimiento pago 2° cuota mayo 4 de 2020
Fecha vencimiento declaración y 3° cuota junio 23 de 2020
Renta líquida gravable 972.580.000
Impuesto de GO 32.150.000
Impuesto sobre ganancia ocasional 75.319.000
Total retenciones en la fuente 170.425.000
Anticipo 2018 para 2019 15.500.000
Impuesto neto de renta período 2018 618.741.000
Saldo por pagar 2018 120.800.000
Esta declaración tiene costos improcedentes por1.020.324.000, el total de retenciones correctas son 232.154.000. Se requiere: 1
Valores cancelados (Sección de pagos) por concepto de cada cuota correspondiente a declaración inicial; 1.3. Valores por cancela
de impuestos y sanciones.

PRÁCTICA 10
PUNTO 1
A.G. 2018
Dec Inicial Dec correción 1.1 Diferencias
Impuesto neto de renta $ 320,951,000 $ 657,658,000 $ 336,707,000
(+) Impuesto GO $ 107,469,000 $ 107,469,000 $ -
(=) Impuesto a cargo $ 428,420,000 $ 765,127,000 $ 336,707,000
(-) Anticipo año anterior $ 15,500,000 $ 15,500,000 $ -
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ - $ - $ -
(-) Saldo a favor anterior $ - $ - $ -
(-) Total retenciones en la fuente $ 170,425,000 $ 232,154,000 $ 61,729,000
(+) Anticipo imp año siguiente $ 70,288,000 $ 246,496,000 $ 176,208,000
(+) Anticipo sobretasa siguiente 0 $ - $ -
(=) Saldo a pagar $ 312,783,000 $ 763,969,000 $ 451,186,000
(=) Saldo a favor $ -
(+) Sanciones $ 45,118,600 $ 45,118,600
(=) Saldo a pagar $ 312,783,000 $ 809,087,600 $ 496,304,600
(=) Saldo a favor

Saldo a pagar 2017 $ 120,800,000

Sanciones 12
Vr. Pagar declaración de corrección $ 763,969,000
Vr. Pagar declaración inicial $ 312,783,000
= Base para sanción $ 451,186,000
Sanción $ 45,118,600

1.2
Pago primera cuota $ 24,160,000 20% saldo a pagar año anterior
Pago en Abril 9 $ 60,400,000 50% saldo a pagar año anterior
Pago en Junio 11 $ 228,223,000 Saldo restante a pagar año actual

1.3
Impuesto a pagar declaración corrección $ 809,087,600
Impuesto pagado en la declaración inicial $ 312,783,000
= Impuesto por pagar $ 496,304,600

PUNTO 3
A.G. 2018
Dec Inicial Dec correción
Diferencias
Impuesto neto de renta $ 826,752,300 $ 889,452,300
$ 62,700,000
(+) Sobretasa $ 68,212,400 $ 75,812,400
$ 7,600,000
(+) Impuesto GO $ 248,553,000 $ 208,125,000
-$ 40,428,000
(=) Impuesto a cargo $ 1,143,517,700 $ 1,173,389,700
$ 29,872,000
(-) Anticipo año anterior $ 48,365,000 $ 48,365,000
$ -
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ 75,802,471 $ 75,802,471
$ -
(-) Saldo a favor anterior $ - $ $ - -
(-) Total retenciones en la fuente $ 250,425,000 $ 275,570,000
$ 25,145,000
(+) Anticipo imp año siguiente $ 369,639,225 $ 391,519,225
$ 21,880,000
(+) Anticipo sobretasa siguiente 0 $ $ - -
(=) Saldo a pagar $ 1,138,564,454 $ 1,165,171,454
$ 26,607,000
(=) Saldo a favor $ -
(+) Sanciones $ 57,175,885 -$ 57,175,885
(=) Saldo a pagar $ 1,195,740,339 $ 1,165,171,454 -$ 30,568,885
(=) Saldo a favor

Sanción por extemporáneidad art. 641 57,175,885 28587942.5

Sanción 644
Impuesto a pagar declaración corrección $ 1,165,171,454
Impuesto pagado en la declaración inicial $ 1,138,564,454
= Impuesto por pagar $ 26,607,000
Sería una corrección bajo el art. 589, porque disminuye el saldo a pagar, esto no genera sanción

PUNTO 5
A.G. 2017
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto neto de renta $ 505,320,000 $ 739,541,000 -$ 234,221,000
(+) Sobretasa $ 73,276,800 $ 73,276,800
(+) Impuesto GO $ 20,021,000 $ 20,021,000 $ -
(=) Impuesto a cargo $ 598,617,800 $ 759,562,000 -$ 160,944,200
(-) Anticipo año anterior $ - $ - $ -
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ 103,298,000 $ 103,298,000 $ -
(-) Saldo a favor anterior $ 116,589,000 $ 116,589,000 $ -
(-) Total retenciones en la fuente $ 484,325,000 $ 437,251,000 $ 47,074,000
(+) Anticipo imp año siguiente $ - $ - $ -
(+) Anticipo sobretasa siguiente 0 $ - $ -
(=) Saldo a pagar $ 102,424,000 -$ 102,424,000
(=) Saldo a favor $ 105,594,200 $ 105,594,200
(+) Sanciones $ 20,801,820 -$ 20,801,820
(=) Saldo a pagar $ 123,225,820 -$ 123,225,820
(=) Saldo a favor $ 105,594,200 $ 105,594,200
2017 6%
SOBRETASA
2018 4%

Sanción por corrección 12

Vr. Pagar declaración de corrección $ 102,424,000
Vr. S.F. declaración inicial $ 105,594,200
= Base para sanción $ 208,018,200
Sanción $ 20,801,820 Art. 644

PUNTO 7
Bimestre Enero - Febrero 2019
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto generado 82,540,000 82,540,000
(-) Descontables 75,570,000 75,570,000
(=) Saldo a Pagar 6,970,000 6,970,000
(=) Saldo a favor
(-) Saldo a favor P.A. 25,520,000 -
(-) ReteIVA 3,390,000 3,390,000
(=) Saldo a pagar 3,580,000
(=) Saldo a favor 21,940,000
(+) Sanciones
(=) Saldo a pagar 3,580,000
(=) Saldo a favor 21,940,000

Total ing. Brutos

Como la corrección le está dando un mayor saldo a pagar, tendría que corregir bajo el art. 588, pero
calcularía sanción, para que esto no pase podrá corregir bajo la circular 118

PUNTO 9
Bimestre Enero - Febrero 2019
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto generado 75,570,000 75,570,000
(-) Descontables 60,352,000 60,352,000
(=) Saldo a Pagar 15,218,000 15,218,000
(=) Saldo a favor
(-) Saldo a favor P.A. 52,254,000 -
(-) ReteIVA 4,312,000 4,312,000
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 41,348,000 - 10,906,000
(+) Sanciones
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor

Total ing. Brutos 501,105,000

RLO 2017 $ 2,175,120,588 $ 2,780,355,882
RLO 2016
PUNTO 11
A.G. 2017
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto neto de renta $ 739,541,000 $ 945,321,000 -$ 205,780,000
(+) Sobretasa $ 82,507,235$ 118,821,353 -$ 36,314,118
(+) Impuesto GO $ 120,021,000 $ 80,369,000 $ 39,652,000
(=) Impuesto a cargo $ 942,069,235 $ 1,144,511,353 -$ 202,442,118
(-) Anticipo año anterior $ -$ -$ -
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ 332,889,000 $ 332,889,000 $ -
(-) Saldo a favor anterior $ 116,589,000 $ -$ 116,589,000
(-) Total retenciones en la fuente $ 984,325,000 $ 984,325,000 $ -
(+) Anticipo imp año siguiente $ - $ -
(+) Anticipo sobretasa siguiente $ 55,005,000 $ 55,005,000 $ -
(=) Saldo a pagar $ 319,031,118
(=) Saldo a favor $ 436,728,765 $ 117,697,647 -$ 63,098,621
(+) Sanciones $ 332,000 $ 63,430,621 -$ 63,098,621
(=) Saldo a pagar $ -
(=) Saldo a favor $ 436,396,765 -$ 54,267,026 $ 490,663,791

Concepto 058426
Corrección Sanción no puede darse
Sanción por corrección
Vr. S.F. declaración inicial $ 436,728,765
Vr. S.P. declaración de corrección $ 117,697,647
= Base para sanción $ 319,031,118
Sanción $ 63,806,224 $ 31,903,112
Páragrafo 1 Art. 644 $ 15,951,556 $ 7,975,778
= Total sanción $ 79,757,779
Extemporáneidad $ 47,103,462 $ 23,551,731

PUNTO 13
A.G. 2017
Dec Inicial Dec correción Diferencias
Impuesto neto de renta $ 82,671,600 $ 171,771,600 -$ 89,100,000
(+) Sobretasa $ -
(+) Impuesto GO $ - $ -
(=) Impuesto a cargo $ 82,671,600 $ 171,771,600 -$ 89,100,000
(-) Anticipo año anterior $ 24,680,000 $ 24,680,000 $ -
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ -
(-) Saldo a favor anterior $ -
(-) Total retenciones en la fuente $ 90,630,000 $ 90,630,000 $ -
(+) Anticipo imp año siguiente $ - $ -
(+) Anticipo sobretasa siguiente $ -
(=) Saldo a pagar -$ 32,638,400 $ 56,461,600 $ -
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones $ 22,314,889 $ 22,314,889
(=) Saldo a pagar $ 78,776,489 -$ 78,776,489
(=) Saldo a favor $ -

Perdida inicial $ 550,369,000 $ -

Perdida correción $ 45,256,000 $ 56,461,600
Sanción por correción art 644 $ 56,461,600 EMPLAZAMIENTO
Aplicación art 640 $ 11,292,320 5,646,160
$ 505,113,000
Impuesto teorico $ 166,687,290 $ 33,337,458 Sanción por correción
Sanción total $ 22,314,889 16,668,729 Aplicación art 640
ro 21 de 2020
ayo 4 de 2020
io 23 de 2020
972.580.000
32.150.000
75.319.000
170.425.000
15.500.000
618.741.000
120.800.000
s son 232.154.000. Se requiere: 1.1. Borrador de la corrección para presentarla el 11-06-2021; 1.2.
n inicial; 1.3. Valores por cancelar (Sección de pagos) con la declaración de corrección por concepto

PRÁCTICA 10
PUNTO 2
Bimestre Enero - Febrero 2019
Dec Inicial Dec correción
Impuesto generado 216,987,000 216,987,000
(-) Descontables 220,408,000 180,008,000
(=) Saldo a Pagar 36,979,000
(=) Saldo a favor 3,421,000
(-) Saldo a favor P.A. 4,564,000 4,564,000
(-) ReteIVA 13,026,000 13,026,000
(=) Saldo a pagar 19,389,000
(=) Saldo a favor 21,011,000
(+) Sanciones 2,362,700
(=) Saldo a pagar 21,751,700
(=) Saldo a favor 21,011,000

Ing. brutos exportaciones 2,569,321,000

Ing. brutos op. excluidas 258,365,000
Ing. brutos op. No gravadas 123,654,000
Ing. brutos op. Gravadas 1,256,357,000 36,979,000
Total ingresos brutos 4,207,697,000 24,036,350
Devoluciones 80,600,000 480,727
Total ingresos netos 4,127,097,000 240,364
342,700
Sanciones 13
Vr. Pagar declaración de corrección $ 19,389,000
Vr. S.F. declaración inicial $ 21,011,000
= Base para sanción $ 40,400,000 Corrección bajo el 588
Sanción $ 525,200 páragrafo 2 del 588

Sanción por corrección

$ 4,040,000.0 Art. 644
$ 2,020,000.0

PUNTO 4
A.G. 2018
Dec Inicial Dec correción
Impuesto neto de renta $ 520,150,000 $ 668,742,000
(+) Sobretasa $ 31,048,485 $ 49,059,636
(+) Impuesto GO $ 25,319,000 $ 25,319,000
(=) Impuesto a cargo $ 576,517,485 $ 743,120,636
(-) Anticipo año anterior $ 123,456,000 $ 123,456,000
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ 38,793,000 $ 38,793,000
(-) Saldo a favor anterior $ - $ -
(-) Total retenciones en la fuente $ 225,325,000 $ 257,975,000
(+) Anticipo imp año siguiente $ 164,788,000 $ 164,788,000
(+) Anticipo sobretasa siguiente 0 $ -
(=) Saldo a pagar $ 353,731,485 $ 487,685,000
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones $ 14,413,000 $ 24,460,000
(=) Saldo a pagar $ 368,144,000 $ 512,145,000
(=) Saldo a favor

Sanción por extemporáneidad art. 641 28,825,874

Sanción 644
Impuesto a pagar declaración corrección $ 487,685,000
Impuesto pagado en la declaración inicial $ 368,144,000
= Impuesto por pagar $ 119,541,000
Sería una corrección bajo el art. 589, porque disminuye el saldo a pagar, esto no genera sanción

PUNTO 6
A.G. 2018

Impuesto neto de renta $ 104,020,620 $ 104,020,620

(+) Sobretasa $ -
(+) Impuesto GO $ - $ -
(=) Impuesto a cargo $ 104,020,620 $ 104,020,620
(-) Anticipo año anterior $ 12,620,000 $ 12,620,000
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ - $ -
(-) Saldo a favor anterior $ - $ -
(-) Total retenciones en la fuente $ 39,158,000 $ 39,158,000
(+) Anticipo imp año siguiente $ 38,857,465 $ 38,857,465
(+) Anticipo sobretasa siguiente 0
(=) Saldo a pagar $ 91,100,085 $ 91,100,085
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor
2017 6%
SOBRETASA
2018 4%

art 647 -1
Cuando hay correción por diminución en la pérdida
Perdida inicial $ 860,350,000 $ 619,420,000
Perdida actual $ 240,930,000 $ 198,214,400
AUTO DE VERIFICACIÓN O CRUCE
AUTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA
PUNTO 8
A.G. 2018
Dec Inicial Dec correción
Impuesto neto de renta $ 285,620,000 $ 285,620,000
(+) Sobretasa
(+) Impuesto GO
(=) Impuesto a cargo $ 285,620,000 $ 285,620,000
(-) Anticipo año anterior $ 30,300,000 $ 30,300,000
(-) Anticipo sobretasa año anterior
(-) Saldo a favor anterior
(-) Total retenciones en la fuente $ 25,320,000 $ 25,320,000
(+) Anticipo imp año siguiente $ - $ 188,895,000
(+) Anticipo sobretasa siguiente
(=) Saldo a pagar $ 230,000,000 $ 418,895,000
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones
(=) Saldo a pagar $ 230,000,000 $ 418,895,000
(=) Saldo a favor $ -

Se hace la corrección de acuerdo al parágrafo del art. 589, que se aplica cuando se aumenta el anticipo del añ
siguiente, a pesar de que cumple con las condiciones del Art. 588

PUNTO 10
A.G. 2018
Dec Inicial Dec correción
Impuesto neto de renta $ 1,368,420,000 $ 1,536,000,000
(+) Sobretasa
(+) Impuesto GO $ 130,000,000 $ 130,000,000
(=) Impuesto a cargo $ 1,498,420,000 $ 1,666,000,000
(-) Anticipo año anterior $ 123,321,000 $ 123,321,000
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ -
(-) Saldo a favor anterior $ - $ -
(-) Total retenciones en la fuente $ 1,935,540,000 $ 1,935,540,000
(+) Anticipo imp año siguiente $ -
(+) Anticipo sobretasa siguiente 0 $ -
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor $ 560,441,000 $ 392,861,000
(+) Sanciones $ 149,842,000 $ 33,516,000
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor $ 410,599,000 $ 359,345,000

Sanción extemporaneidad incial $ 149,842,000.0

Sanción por corrección
Vr. S.F. declaración inicial $ 560,441,000
Vr. S.F. declaración de corrección $ 392,861,000
= Base para sanción $ 167,580,000
Sanción $ 16,758,000
Páragrafo 1 Art. 644 $ 16,758,000
= Total sanción $ 33,516,000

PUNTO 12
A.G. 2018
Dec Inicial Dec correción
Impuesto neto de renta $ 3,287,125,000 $ 3,137,125,000
(+) Sobretasa
(+) Impuesto GO $ 357,753,000 $ 507,753,000
(=) Impuesto a cargo $ 3,644,878,000 $ 3,644,878,000
(-) Anticipo año anterior $ 631,797,000 $ 526,844,000
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ -
(-) Saldo a favor anterior $ -
(-) Total retenciones en la fuente $ 1,469,358,000 $ 1,469,358,000
(+) Anticipo imp año siguiente $ 995,985,750 $ 883,485,750
(+) Anticipo sobretasa siguiente 0 $ -
(=) Saldo a pagar $ 2,539,708,750 $ 2,532,161,750
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones
(=) Saldo a pagar $ 2,539,708,750 $ 2,532,161,750
(=) Saldo a favor

No hay sanción porque la corrección se hace bajo el 589

PUNTO 14
Bimestre Mayo-Junio 2019
Dec Inicial Dec correción
Impuesto generado 658,357,000 658,357,000
(-) Descontables 639,214,000 639,214,000
 (=) Saldo a Pagar 19,143,000 19,143,000
(=) Saldo a favor
(-) Saldo a favor P.A. 12,520,000 12,520,000
(-) ReteIVA 15,654,000 15,654,000
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 9,031,000 9,031,000
(+) Sanciones 478,575
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 9,031,000 8,552,425

Sanción por extemporáneidad 957,150

No se calcula sanción por corrección Concepto 058426

19-Apr PRESENTÓ
21-Apr SOLICITUD
por correción 10-Jun
OBLIGADO A ESTUDIO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Diferencias
-
40,400,000
- 36,979,000
3,421,000
-
-
- 19,389,000
21,011,000
- 2,362,700
- 21,751,700

13
 Diferencias
$ 148,592,000
$ 18,011,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 32,650,000 218,456,000 Anticipo año siguiente real
$ -
$ -
$ 133,954,000 13,395,400 6,697,700
$ - 10,046,550
$ 10,047,000
$ 144,001,000

o genera sanción
 Diferencias
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
-$ 188,895,000
$ -
-$ 188,895,000
$ -
$ -
-$ 188,895,000
$ -

o se aumenta el anticipo del año

Diferencias
-$ 167,580,000
$ -
$ -
-$ 167,580,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 167,580,000
$ 116,326,000
$ 116,326,000
$ -
$ 51,254,000

Diferencias
$ 150,000,000
$ -
-$ 150,000,000
$ -
$ 104,953,000
$ -
$ -
$ -
$ 112,500,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 7,547,000
$ -

Pero tiene emplazamiento…

Diferencias
DE TRANSFERENCIA
Impuesto $2,000,000
Extempor 5 $500,000
5%

2.
Ingresos gravados $631,579,000
Ingreso exentos $750,000,000 0.5%
Ingresos excluidos $120,000,000
No gravados $100,000,000 2.50%
total $1,601,579,000 2500
1. $40,039,475 $89,017,500
saldo a favor $256,000,000
2. $80,078,950
3.
5

Que pasa si yo tengo que hacer una correccion a una declaracion de renta donde ya haya declarado el period
 Meses 5 Porcentaje 1%
PATRIMONIO LIQUIDO $60,000,000
1 $3,000,000
2 $6,000,000
3 $89,017,500

$20,019,738

haya declarado el periodo siguiente y modifico el anticipo debo cambiar

 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA LATINO
FACULTAD DE CONTADURÍA P
TRIBUTARIA III
 Practica No. 7
 I. Los siguientes contribuyentes presentaron declaraciones de renta año gravable 2019. Deter
caso.
 
1. EFESO S. A.S.
 
Fecha vencimiento para declarar junio 23 de 2020
Fecha de presentación declaración junio 24 de 2020
Renta líquida gravable 736.169.000
Total retenciones en la fuente 314.446.000
Impuesto neto de renta año 2018 293.043.000
Anticipo renta 2018 para 2019 0
Anticipo renta 2019 para 2020 ¿?
 
Aca se lee el art 1
PUNTO 3
A.G. 2018 Dec Inicial Dec correción
$ 2,205,387,000
Impuesto neto de renta $ 235,319,636
(+) Sobretasa $ -
(+) Impuesto GO $ 2,440,706,636
(=) Impuesto a cargo $ 310,430,000
(-) Anticipo año anterior $ 215,088,941
(-) Anticipo sobretasa año anterior $ -
(-) Saldo a favor anterior $ 1,840,258,000
(-) Total retenciones en la fuente $ -
(+) Anticipo imp año siguiente $ -
(+) Anticipo sobretasa siguiente $ 74,929,695
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor $ 244,070,664
(+) Sanciones $ 319,000,359
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor 2017 6%
2018 4%
SOBRETASA

$ 244,070,664
AUTÓNOMA LATINOAMERICANA
DE CONTADURÍA PÚBLICA
TRIBUTARIA III
 Practica No. 7
gravable 2019. Determine la sanción de extemporaneidad que se debió liquidar en cada

Diferencias
 1. GALICIA S.A. gran contribuyente presentó el día del vencimiento renta 2019 así.

Fecha vencimiento pago 1° cuota febrero 21 de 2020

Fecha vencimiento pago 2° cuota mayo 4 de 2020
Fecha vencimiento declaración y 3° cuota junio 23 de 2020
Renta líquida gravable 972.580.000
Impuesto de GO 32.150.000
Impuesto sobre ganancia ocasional 75.319.000
Total retenciones en la fuente 170.425.000
Anticipo 2018 para 2019 15.500.000
Impuesto neto de renta período 2018 618.741.000
Saldo por pagar 2018 120.800.000
Esta declaración tiene costos improcedentes por1.020.324.000, el total de retenciones correctas son 232.154
corrección para presentarla el 11-06-2021; 1.2. Valores cancelados (Sección de pagos) por concepto de cad
inicial; 1.3. Valores por cancelar (Sección de pagos) con la declaración de corrección por concepto de impuest

PRÁCTICA 10
PUNTO 1
A.G. 2018

INGRESOS BRUTOS DE EXPORTACION

Impuesto neto de renta

(+) Impuesto GO
(=) Impuesto a cargo
(-) Anticipo año anterior
(-) Anticipo sobretasa año anterior
(-) Saldo a favor anterior
(-) Total retenciones en la fuente
(+) Anticipo imp año siguiente
(+) Anticipo sobretasa siguiente
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor

Saldo a pagar 2017

Sanciones
Vr. Pagar declaración de corrección
Vr. Pagar declaración inicial
= Base para sanción
Sanción

1.2
Pago primera cuota
Pago en Abril 9
Pago en Junio 11
1.3
Impuesto a pagar declaración corrección
Impuesto pagado en la declaración inicial
= Impuesto por pagar

2. FESTO S.A. presentó declaración de IVA bimestre enero febrero de 2020 así:

Fecha vencimiento para declarar 16-03-2020

Fecha de presentación 16-03-2020
Ingresos brutos por exportaciones 2.569.321.000
Ingresos brutos por operaciones excluidas 258.365.000
Ingresos brutos por operaciones no gravadas 123.654.000
Ingresos brutos por operaciones gravadas 1.256.357.000
Devoluciones 80.600.000
Total impuesto generado 216.987.000
Total impuestos descontables 220.408.000
Saldo a favor bimestre 6° 2019 4.564.000
Total retenciones que le practicaron 13.026.000

Verificada esta declaración se estableció descontables improcedentes por $40.40

presentada sin firma de revisor fiscal estado obligado. Elabore el borrador de la c
de pagos) para presentarla el 11-06-2021.

PUNTO 2
Bimestre Enero - Febrero 2019

Impuesto generado
(-) Descontables
(=) Saldo a Pagar
(=) Saldo a favor
(-) Saldo a favor P.A.
(-) ReteIVA
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor

Ing. brutos exportaciones

Ing. brutos op. excluidas
Ing. brutos op. No gravadas
Ing. brutos op. Gravadas
Total ingresos brutos
Devoluciones
Total ingresos netos

Sanciones
Vr. Pagar declaración de corrección
Vr. S.F. declaración inicial
= Base para sanción
Sanción

Sanción por corrección

$ 4,040,000.0
$ 2,020,000.0
$ 1,010,000.0

PUNTO 3

A.G. 2018

Impuesto neto de renta

(+) Impuesto GO
(=) Impuesto a cargo
(-) Anticipo año anterior
(-) Anticipo sobretasa año anterior
(-) Saldo a favor anterior
(-) Total retenciones en la fuente
(+) Anticipo imp año siguiente
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor

Sanción por extemporáneidad art. 641

Sanción 644
Impuesto a pagar declaración corrección
Impuesto pagado en la declaración inicial
= Impuesto por pagar
Sería una corrección bajo el art. 588, porque disminuye el saldo a pagar, esto no genera sanción
4. GEMA S.A. gran contribuyente presentó renta 2019 así.

Fecha vencimiento y pago 1° cuota febrero 20 de 2020

Fecha vencimiento y pago 2° cuota abril 30 de 2020
Fecha vencimiento presentación y 3° cuota junio 19 de 2020
Fecha de presentación declaración y pago 3° cuota julio 10 de 2020
Impuesto Neto de Renta 540.150.000
Impuesto sobre ganancia ocasional 25.319.000
Anticipo impuesto 2018 para 2019 123.456.000
Total retenciones en la fuente 225.325.000
Impuesto neto de renta período 2018 601.741.000
Saldo por pagar 2018 80.800.000

Esta declaración tiene costos improcedentes por 540.380.000, faltó además decla
32.650.000. Se requiere el borrador de la corrección para presentarla el 11-06-20

PUNTO 4
A.G. 2018

Impuesto neto de renta

(+) Impuesto GO
(=) Impuesto a cargo
(-) Anticipo año anterior
(-) Anticipo sobretasa año anterior
(-) Saldo a favor anterior
(-) Total retenciones en la fuente
(+) Anticipo imp año siguiente
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor

Sanción por extemporáneidad art. 641

Sanción 644
Impuesto a pagar declaración corrección
Impuesto pagado en la declaración inicial
= Impuesto por pagar
Sería una corrección bajo el art. 589, porque disminuye el saldo a pagar, esto no genera sanción
5. GODINES S.A. presentó renta 2019: Inicial: Imp. Neto de Renta 505.320.000; I
2018 para 2019 es $0; SF anterior 116.589.000; retenciones en la fuente 484.325
2018 es 730.410.000. Renta 2019 se presentó el 15-08-2020.

Corrección: Imp. Neto de Renta 839.541.000; Imp. GO 20.021.000; Anticipo 2018

116.589.000; retenciones en la fuente 437.251.000; El Imp. Neto de Renta 2018
se presentó el 05-05-2021. Se requiere borrador de la corrección para presentarl

PUNTO 5
A.G. 2017

Impuesto neto de renta

(+) Impuesto GO
(=) Impuesto a cargo
(-) Anticipo año anterior
(-) Saldo a favor anterior
(-) Total retenciones en la fuente
(+) Anticipo imp año siguiente
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor
(+) Sanciones
(=) Saldo a pagar
(=) Saldo a favor

Sanción por corrección

Vr. Pagar declaración de corrección
Vr. S.F. declaración inicial
= Base para sanción
Sanción
to renta 2019 así.

febrero 21 de 2020
mayo 4 de 2020
junio 23 de 2020
972.580.000
32.150.000
75.319.000
170.425.000
15.500.000
618.741.000
120.800.000
total de retenciones correctas son 232.154.000. Se requiere: 1.1. Borrador de la
os (Sección de pagos) por concepto de cada cuota correspondiente a declaración
ción de corrección por concepto de impuestos y sanciones.

PRÁCTICA 10
PUNTO 1
A.G. 2018
Dec Inicial Dec correción 1.1 Diferencias

320,951,000 657,658,000 336,707,000

32,150,000 32,150,000 -
353,101,000 689,808,000 336,707,000
15,500,000 15,500,000 -
- - -
- - -
170,425,000 232,154,000 61,729,000
70,288,000 70,288,000 -
- - -
237,464,000 512,442,000 274,978,000
-
27,497,800 27,497,800
237,464,000 539,939,800 302,475,800

$ 120,800,000
12
$ 512,442,000
$ 237,464,000
$ 274,978,000
$ 27,497,800

$ 24,160,000 20% saldo a pagar año anterior

$ 60,400,000 50% saldo a pagar año anterior
$ 152,904,000 Saldo restante a pagar año actual
 $ 539,939,800
$ 237,464,000
$ 302,475,800

re enero febrero de 2020 así:

0
65.000
3.654.000
357.000

ables improcedentes por $40.400.000. Además, fue

ado. Elabore el borrador de la corrección (incluyendo sección

PUNTO 2
Bimestre Enero - Febrero 2019
Dec Inicial Dec correción Diferencias
216,987,000 216,987,000 -
220,408,000 180,008,000 40,400,000
36,979,000 - 36,979,000
3,421,000 3,421,000
4,564,000 4,564,000 -
13,026,000 13,026,000 -
19,389,000 - 19,389,000
21,011,000 21,011,000
2,362,700 - 2,362,700
21,751,700 - 21,751,700
21,011,000

2,569,321,000
258,365,000
123,654,000
1,256,357,000 36,979,000 13
4,207,697,000 24,036,350
80,600,000 480,727
 4,127,097,000 240,364
342,700
15
$ 19,389,000
$ 21,011,000
$ 40,400,000 Corrección bajo el 588
$ 606,000 páragrafo 2 del 588

Art. 644

PUNTO 3

A.G. 2018
Dec Inicial Dec correción Diferencias
$ 826,752,300 $ 889,452,300 $ 62,700,000
$ 248,553,000 $ 208,125,000 -$ 40,428,000
$ 1,075,305,300 $ 1,097,577,300 $ 22,272,000
$ 48,365,000 $ 48,365,000 $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 250,425,000 $ 265,570,000 $ 15,145,000
$ 369,639,225 $ 369,639,225 $ -
$ 1,146,154,525 $ 1,153,281,525 $ 7,127,000
$ -
$ 53,765,265 -$ 53,765,265
$ 1,199,919,790 $ 1,153,281,525 -$ 46,638,265

53,765,265 26882632.5

$ 1,153,281,525
$ 1,146,154,525
$ 7,127,000
agar, esto no genera sanción
019 así.

2020
20
19 de 2020
a julio 10 de 2020

540.380.000, faltó además declarar retenciones por

ón para presentarla el 11-06-2021.

PUNTO 4
A.G. 2018

Dec Inicial Dec correción Diferencias

540,150,000.00 718,475,000.00 178,325,000.00
25,319,000.00 25,319,000.00 -
565,469,000.00 743,794,000.00 -
123,456,000.00 123,456,000.00 -
38,793,000.00 38,793,000.00 -
- - -
225,325,000.00 257,975,000.00 32,650,000.00
179,788,000.00 179,788,000.00 -
357,683,000.00 503,358,000.00 145,675,000.00
-
14,137,000.00 25,063,000.00 10,926,000.00
371,820,000.00 528,421,000.00 156,601,000.00

28,273,450

$ 503,358,000
$ 371,820,000
$ 131,538,000
do a pagar, esto no genera sanción
p. Neto de Renta 505.320.000; Imp. GO 20.021.000; Anticipo
etenciones en la fuente 484.325.000; El Imp. Neto de Renta
15-08-2020.

p. GO 20.021.000; Anticipo 2018 para 2019 ¿?; SF anterior

00; El Imp. Neto de Renta 2018 es $730.410.000. Renta 2020
de la corrección para presentarla el 11-06-2020.

PUNTO 5
A.G. 2017
Dec Inicial Dec correción Diferencias
505,320,000.00 839,541,000.00 - 334,221,000.00
20,021,000.00 20,021,000.00 -
525,341,000.00 859,562,000.00 - 334,221,000.00
- - -
116,589,000.00 116,589,000.00 -
484,325,000.00 437,251,000.00 47,074,000.00
- - -
305,722,000.00 - 305,722,000.00
75,573,000.00 75,573,000.00
38,129,500.00 - 38,129,500.00
343,851,500.00 - 343,851,500.00
75,573,000.00 75,573,000.00

12
$ 305,722,000
$ 75,573,000
$ 381,295,000
$ 38,129,500 Art. 644
 3. FARMA S.A. presentó declaración de renta 2019:

Fecha vencimiento y pago 1° cuota abril 29 de 2020

Fecha vencimiento 2° cuota junio 09 de 2020
Fecha de presentación julio 15 de 2020
Renta líquida gravable 2.505.310.000
Renta presuntiva 280.369.000
Impuesto sobre ganancia ocasional 248.553.000
Total retenciones en la fuente 250.425.000
Impuesto neto de renta 2018 916.321.000
Anticipo 2018 para 2019 48.365.000

Se determinó: impto. G.O ocasional real 208.125.000.000; el total retenciones en la fuente reales son 265.570.000, ingresos omiti
por $190.000.000. Elabore el borrador de la corrección para presentarla el 11-06-2021.
356350
 218,456,000 Anticipo año siguiente real

14,567,500 7,283,750
10,925,625
113,702,500.00
ril 29 de 2020
io 09 de 2020
io 15 de 2020
2.505.310.000
280.369.000
248.553.000
250.425.000
916.321.000
48.365.000

es son 265.570.000, ingresos omitidos