UNIVERSIDAD AUTÓNOMA LATINOAMERICANA

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

TRIBUTARIA III
NOTA: Adjuntar los cálculos para cada uno de los siguientes ejemplos, punto entregado sin el debido sustento
no produce efecto alguno.
1. MAGE S.A.S, omisa por IVA marzo-abril de 2020, fue emplazado para declarar. La declaración se
presentará con la siguiente información el 16-11-2021.
Vencimiento 18-05-2020
Total ingresos brutos 2.538.068.000
Total impuesto generado 112.177.000
Total impuestos descontables 105.987.000
Saldo a favor periodo anterior 7.865.000
Retenciones por IVA que le practicaron 4.456.000

2. PENELOPE S.A.S. presentó renta 2019 sin firma de revisor fiscal estando obligado. La declaración se
corregirá el 16-11-2021, la DIAN por esta inconsistencia les notificó el acto administrativo Auto Declarativo el
pasado 03 de noviembre de 2021.
Fecha vencimiento para declarar junio 30 de 2020
Fecha de presentación declaración junio 30 de 2020
Renta líquida gravable 2.635.533.000
Total retenciones en la fuente 613.170.000
Impuesto de G.O. 25.980.000
Saldo a favor 2018 imputado a 2019 67.900.000
Impuesto neto de renta año 2018 571.435.000
Anticipo renta 2019 para 2020 ¿?

3. MEMIN S.A.S. presentó IVA 4°/ 2020 sin firma de contador estando obligado. La declaración se corregirá
el 16-11-2021,
El contribuyente había corregido el 15 de noviembre de 2020 la declaración de retención en la fuente del
periodo 2019-02 por no haber incluido unas retenciones practicadas
Vencimiento 14-09-2020
Presentación 14-09-2020
Total ingresos brutos 1.582.974.000
Total impuesto generado 145.679.000
Total impuestos descontables 179.098.000
Saldo a favor anterior imputado a este período 0
Los siguientes contribuyentes presentaron declaraciones, las cuales serán corregidas el 16 de noviembre de
2021 al determinarse las siguientes inconsistencias:

4. PEPO S.A.S. renta 2019. Deducciones improcedentes 450.098.000, falto incluir impuesto de G.O.
67.090.000 y falto por incluir retenciones por 25.500.000, había sido notificado con un emplazamiento para
corregir el 29 de octubre de 2021.
El contribuyente había corregido el IVA del periodo 2020-01 por haber incluido unos descontables
improcedentes, la corrección la presentó el 15 de octubre de 2020.

Fecha vencimiento para declarar junio 30 de 2020

Fecha de presentación declaración septiembre 30 de 2020
Pérdida Líquida Ordinaria 750.000.000
Renta Presuntiva 883.403.000
Descuentos tributarios año 2019
42.000.000
Total retenciones en la fuente 377.335.000
Impuesto neto de renta año 2018 351.652.000
Anticipo renta 2018 para 2019 0
Anticipo renta 2019 para 2020 ¿?

5. POLA S.A. IVA 3°/2020. Descontables improcedentes 19.607.000, faltó incluir retenciones por 2.650.000.
Vencimiento 21-07-2020
Presentación 21-07-2020
Total ingresos brutos 1.143.329.000
Total impuesto generado 28.118.000
Total impuestos descontables 23.050.000
Saldo a favor del periodo fiscal anterior 4.364.000
Retenciones por IVA que le practicaron 3.406.000