UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MÉXICO

LICENCIATURA EN GESTION Y ADMINISTRACION DE PYME

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD

Maestra : AMANDA SANDRA FIGUEROA ESTRADA

Asesor: ALICIA CARDOSO OSEGUEDA

Alumno: Pablo Jesús Otamendi González

Matrícula: ES1822024449

Grupo: GAP-GICO-1901-B2-002
 Davidetto S.A. de C. V.
Libro Diario del 1º al 31 de Enero  del 2019

SU NATURALEZA FECHA Ref. Cuenta Descripción Debe Haber

Es acreedora la naturaleza es abono 06/01/2019 1 Capital Social Aportación de capital de Hassan Hernández  $       120,000.00
Es activo la naturaleza es cargo 06/01/2019 1 Banco Depósito de aportación de capital de Hassan Hernández  $        120,000.00
Es pasivo la naturaleza es abono 06/01/2019 2 Capital Social Aportación de capital de Heriberto Frias  $       100,000.00
Es activo la naturaleza es cargo 06/01/2019 2 Banco Depósito de aportación de capital de Heriberto Frias  $        100,000.00
Es pasivo la naturaleza es abono 06/01/2019 3 Capital Social Aportación de capital de Roberto Garcia  $         75,000.00
Es activo la naturaleza es cargo 06/01/2019 3 Banco Depósito de aportación de capital de Roberto García  $          75,000.00
Se hace un cargo diferido su naturaleza es cargo 07/01/2019 4 Deposito en garantia Depósito de garantia por contrato de arrendamiento  $          10,000.00
Es pasivo la naturaleza es abono 07/01/2019 4 Banco Pago de deposito de garantia por contrato de arrendamiento  $         10,000.00
Se realizan Gastos de operación su naturaleza es Cargo 07/01/2019 5 Gastos de administracion Renta pagadas por adelantadas $ 25,500.00
Es pasivo la naturaleza es abono 07/01/2019 5 Banco Pago de rentas por adelantado $ 25,500.00
Se compra mercancia su Naturaleza es Cargo 08/01/2019 6 Mercancias Compra de Mercacias a Telas y Camisas de Oriente  $          45,000.00
pago de compra de mercancia su naturaleza es abono 08/01/2019 6 Banco Pago de la compra de Mercacncias a Telas y Camisas de Oriente  $         45,000.00
Se realiza un gasto de flete su naturaleza es cargo 08/01/2019 6 Gastos de fabricacion Pagos de gasto de flete  $            3,200.00
se realiza un pago de gasto su naturaleza es abono 08/01/2019 6 Banco Pago de gastos de flete  $           3,200.00
Se compra mercancia su Naturaleza es Cargo 10/01/2019 7 Mercancias Compra de camisas  $          20,000.00
Es pasivo la naturaleza es abono 10/01/2019 7 Proveedores Credito de la compra de camisas  $         20,000.00
se vende mercancia su naturaleza es abono 12/01/2019 8 Mercancias Mercancia vendida  $         16,500.00
Se compra mercancia su Naturaleza es Cargo 12/01/2019 8 Materiales Costo de la mercancia vendida  $          16,500.00
fue venta de producto su naturaleza es abono 12/01/2019 8 Ventas Venta de mercancia  $         23,000.00
Es activo la naturaleza es cargo 12/01/2019 8 Banco pago por la mercancia vendida  $          23,000.00
es compra de equipo de computo su naturaleza es cargo 15/01/2019 9 Mobiliario y equipo compra de equipo de computo  $          22,500.00
Es pasivo la naturaleza es abono 15/01/2019 9 Banco Pago del equipo de computo  $         22,500.00
Se realiza apertura de caja su naturaleza es cargo 16/01/2019 10 Caja Apertura de la caja  $            5,000.00
Se realizar retiro su naturaleza es abono 16/01/2019 10 Banco Retiro para la apertura de la caja  $           5,000.00
Es activo la naturaleza es cargo 18/01/2019 11 Equipo de transporte Compra de auto  $            3,650.00
Es pasivo la naturaleza es abono 18/01/2019 11 Banco Pago de automovil  $           3,650.00
Gasto de operación su naturaleza es cargo 23/01/2019 12 Gastos de administracion Pago de recibo de energia electrica  $            1,560.00
se retira de la caja su naturaleza es abono 23/01/2019 12 Caja Pago de energia electrica  $           1,560.00
Gasto de operación su naturaleza es cargo 28/01/2019 13 Gastos de administracion Pago de recibo telefono  $            1,250.00
se retira de la caja su naturaleza es abono 28/01/2019 13 Caja Pago del recibo del telefono  $           1,250.00
SUMAS IGUALES  $        491,660.00  $       491,660.00
 Davidetto S.A. de C. V. Libro Mayor del 1º al 31 de Enero  del 2019
Capital Social
Fecha Cuenta Ref No. Folio Debe  Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor
06/01/2019 CAPITAL 1 21 $120,000 $ 120,000.00
06/01/2019 CAPITAL 2 21 100,000 $ 100,000.00
06/01/2019 CAPITAL 3 21 $75,000 $ 75,000.00
$ 295,000.00
Bancos
Fecha Cuenta Ref No. Folio Debe  Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor
06/01/2019 BANCOS 1 No. 0120 $120,000 $ 120,000.00
06/01/2019 BANCOS 2 No. 0120 $100,000 $ 100,000.00
06/01/2019 BANCOS 3 No. 0120 $75,000 $ 75,000.00
07/01/2019 BANCOS 4 No. 0120 $10,000 $ 10,000.00
07/01/2019 BANCOS 5 No. 0120 $25,500 $ 25,000.00
08/01/2019 BANCOS 6 No. 0120 $45,000 $ 45,000.00
08/01/2019 BANCOS 6 No. 0120 $3,200 $ 3,200.00
12/01/2019 BANCOS 8 No. 0120 $23,000 $ 23,000.00
15/01/2019 BANCOS 9 No. 0120 $22,500 $ 22,500.00
16/01/2019 BANCOS 10 No. 0120 $5,000 $ 5,000.00
18/01/2019 BANCOS 11 No. 0120 $3,650 $ 3,650.00
28/01/2019 BANCOS 13 No. 0120 $20,000 $ 20,000.00
$ 318,000.00 $ 134,350.00
(S) $183,650
Deposito en garantia
Fecha Cuenta Ref No. Folio Debe  Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor
07/01/2019 Deposito en garantia 4 No. 0260 $10,000 $10,000

 Gastos de administracion
Fecha Cuenta Ref No. Folio Debe  Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor
07/01/2019 Gastos de administracion 5 5020 $25,500 $25,500
12/01/2019 Gastos de administracion 12 5020 $1,560 $ 1,560.00
28/01/2019 Gastos de administracion 13 5020 $1,250 $ 1,250.00
$28,310
Mercancias
Fecha Cuenta Ref No. Folio Debe  Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor
08/01/2019 ALMACEN 6 No. 0160 $45,000 $ 45,000.00
10/01/2019 ALMACEN 7 No. 0160 $20,000 $ 20,000.00
12/01/2019 ALMACEN 8 No. 0160 $16,500 $ 16,500.00
$ 65,000.00 $ 16,500.00
(S) $48,500
Gastos de fabricacion
Fecha Cuenta Ref No. Folio Debe  Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor
08/01/2019 Gastos de fabricacion 6 4030 $3,200 $ 3,200.00

Proveedores
Fecha Cuenta Ref No. Folio Debe  Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor
10/01/2019 PROVEDORES 7 1101 $20,000 $ 20,000.00
28/01/2019 PROVEDORES 13 1101 $20,000 $ 20,000.00

Materiales
Fecha Cuenta Ref No. Folio Debe  Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor
12/01/2019 Materiales 8 4001 $16,500 $ 16,500.00

Ventas
Fecha Cuenta Ref No. Folio Debe  Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor
12/01/2019 VENTAS 8 3001 $23,000 $ 23,000.00

Mobiliario y equipo
Fecha Cuenta Ref No. Folio Debe  Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor
15/01/2019 Mobiliario y equipo 9 No. 0230 $22,500 $ 22,500.00

Caja
Fecha Cuenta Ref No. Folio Debe  Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor
16/01/2019 CAJA 10 No. 0101 $5,000 $ 5,000.00
23/01/2019 CAJA 12 No. 0101 $1,560 $ 1,560.00
28/01/2019 CAJA 13 No.0101 $1,250 $ 1,250.00
$ 2,810.00
(S) $2,190
Equipo de transporte
Fecha Cuenta Ref No. Folio Debe  Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor
28/01/2019 EQUIPO DE TRANSPORTE 11 No. 0250 $3,650 $ 3,650.00
 Descripción de la entidad, ¿qué tipo es?

Esta entidad es una Sociedad Anónima, ya que el capital es de $295,000.00 lo

cual debe determinarse como mínimo 2 socios que invirtieron el dinero para crear el
negocio.

Descripción detallada del procedimiento para efectuar el registro de dichos asientos, es

decir, paso a paso su elaboración

Folio Mayor 1

apertura el negocio el primer asiento registrado es el Pasivo, en este caso fue así, Capital
$120,000.00, BANCOS $100,000.00, la suma total es de $220,000.00

Folio Mayor 2

Se realiza un abono a capital por $100,000.00, el ABONO contable se pone en CAPITAL

SOCIAL y como se realiza depósito de $100,000 al banco el CARGO contable se pone en
BANCOS

Folio Mayor 3

Se realiza una aportación a capital por $75,000 el ABONO contable se pone en CAPITAL
SOCIAL y se realiza un depósito de $75,000 quedando como CARGO contable se pone
en BANCOS

Folio Mayor 4

Se efectúa un depósito en garantía por la cantidad de $10,000 mismos que se colocan

como cargo y como se realizo en cheque se coloca en BANCOS como abono.

Folio Mayor 5

Se paga con cheque un importe mensual sobre la renta por $25,500 la cual se coloca
como ABONO en la cuenta de BANCOS y se coloca como CARGO en la cuenta de
Gastos de administración.

Folio Mayor 6

Se compran mercancías por $45,000 que se colocan como CARGO y se coloca en la

cuenta de BANCOS como abono $45,000, en gastos de Fabricacion de coloca como
CARGO la cantidad de $3,200 y en la cuenta de BANCOS como ABONO la cantidad de
$3,200

Folio Mayor 7

Se compra mercancía a crédito se coloca la cantidad de $20,000 en la cuenta de

MERCANCIA como CARGO y en la cuenta de PROVEDORES se coloca la cantidad de
$20,000 como ABONO.
Folio Mayor 8

Se retira en la cuenta de materiales la cantidad de $16,500 mismos que quedan como

CARGO y se colocan en la cuenta de MERCANCIAS la cantidad de $16,500 como
ABONO, se venden a un precio de $23,000 mismos que se colocan en la cuenta de
VENTAS como ABONO Y como fue con cheque se coloca la cantidad de $23,000 en la
cuenta de BANCOS como CARGO.

Folio Mayor 9

Se adquirió equipo de computo la cual se coloco en la cuenta de mobiliario y equipo la

cantidad de $22,500 como CARGO y como se pago con cheque se coloca en la cuenta de
BANCO la cantidad de $22,500 como ABONO.

Folio Mayor 10

Se realiza un retiro de la cuenta de cheques la cual se colocan en la cuenta de BANCO la

cantidad de $5,000 como ABONO Y como se realiza apertura de una caja se realiza en la
cuenta de CAJA la cantidad de $5,000 como CARGO.

Folio Mayor 11

Se pago la mensualidad de un vehículo que la empresa adquirió como autofinanciamiento

que se pago la cantidad de $3,650 con cheque la cual se colocó en la cuenta de BANCOS
como ABONO y $3,650 que se colocaron en la cuenta de EQUIPO DE TRANSPORTE
como CARGO

Folio Mayor 12

Se realiza el Pago en efectivo de la energía eléctrica la cual se coloca en la cuenta de

CAJA la cantidad de $1,560 como ABONO y se coloca en la cuenta de GASTOS DE
ADMINISTRACION la cantidad de $1,560 como CARGO

Folio Mayor 13

Se realiza el pago en efectivo del recibo de teléfono la cual se coloco en la CUENTA de

CAJA la cantidad de $1,250 como ABONO y se coloca la misma cantidad en la cuenta de
GASTOS DE ADMINISTRACION como CARGO.
Reflexión: ¿Qué beneficios le otorga a la empresa el caso, efectuar el registro de sus
asientos en libro diario y mayor?

Le otorga muchos beneficios, por ejemplo, al hacer los registros contables diariamente le
permite administrar correctamente el efectivo que tiene en capital social, así como el
dinero que tiene en bancos, por lo cual podrá evitarse problemas económicos al no saber
si tiene disponible recursos para sufragar gastos, así podrá llevar buen control de finanzas
de la empresa, el tener el inventario contable y checarlo con el inventario físico podrá
determinar si hay honestidad en sus trabajadores, ya que así podrá verificar que no se
están robando mercancía y el negocio si podrá ser viable para estar funcionando, en caso
contrario si contablemente dice que hay mercancía y físicamente no lo hay, entonces se
tiene que poner todo en gastos y la empresa marcará perdida, otro beneficio es checar los
cobros que se hace por el adeudo de clientes, así como ver cuantas ventas diarias se
hacen y cuantas fueron en total en el mes y en el año, y de estas se puede ir haciendo la
evaluación de cuantas son a crédito y cuantas son de contado para ir administrando los
gastos e ingresos del negocio. Teniendo esta información cada mes se pueden hacer los
ajustes en la empresa tomando como referencia sus beneficios y sus gastos, así se hace
la proyección para analizar el mercado si está creciendo, decayendo, estancado o
estable, comparando las competencias que hay.