ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº1

APROXIMACIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO

MRYAM GOMEZ

TUTOR: JUAN MONTENEGRO

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

ADMINISTRACIÓN FINACIERA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

SEDE LORICA

AÑO 2020
 1. Elabore un mapa conceptual sobre el Derecho Tributario su
objeto de estudio y relación Con las demás Ciencias.

DERECHO TRIBUTARIO

Estudia las normas jurídicas a

través de las cuales
el Estado ejerce su poder
SUJETO DE ESTUDIO tributario con el propósito de CIENCIAS
SU RELACION
obtener de los TRIBUTARIAS
particulares ingresos que
sirvan para sufragar el gasto
Es la rama público en áreas de la Los tributos son el
del derecho administrativo consecución del bien común. Sociología resultado de la
que expone las normas y interacción social
los principios relativos a la
imposición y a la
recaudación de los tributos.
Manera o arte de
Políticas
gobernar un pueblo.

Sujeto pasivo Sujeto activo

El sujeto pasivo es
la persona física o
jurídica sobre la
que recaen las
obligaciones
tributarias, bien
como responsable
último del impuesto
o como
contribuyente.
Ciencias Los hechos
generadores se dan
económicas en el ámbito
económico.
En el ámbito de una
relación jurídica, es una
Conjunto de
persona física o
jurídica que tiene derecho cocimientos y reglas
a exigir el cumplimiento de Ciencias que deben ser
una determinada contables observadas al registrar
obligación a otra e informar
persona, que será el sujeto contablemente las
operaciones de un
pasivo. ente económico.

Ciencia de las
Ética costumbres relativas al
buen obrar de una
sociedad de terminada.

Regula los ingresos

Hacienda del estado y la
pública. manera de los tributos
 2. Realice un cuadro comparativo y establezca las diferencias entre las tres
diferentes
Categorías de Tributos Impuestos, Tasas y Contribuciones Parafiscales y
Contribuciones Especiales y Precios Públicos. (Tenga en cuenta las
características de
Cada uno de ellas).
CONCEPTO SEMEJANZAS DIFERENCIAS CARACTERÍSTICAS
Los tributos son Tiene una vocación general,
ingresos de Todos los La diferencia entre tasas  esto es, se cobran sin
tributos, por e impuestos es que los
derecho público distinción a todo ciudadano
consiguiente, se primeros se cobran com
que consisten en consideran como o contraprestación que realice el hecho
prestaciones prestaciones en directa y determinada de generador
TRIBUTOS pecuniarias dinero que el un servicio que recibe el No guardan una relación
obligatorias, estado exige en ciudadano. Mientras, los directa e inmediata con un
impuestas ejercicio de su impuestos se utilizan beneficio específico
poder de imperio para distintos fines y
unilateralmente derivado para el
en virtud de una bienes públicos pero no
por el Estado, ley, con el existe esa relación contribuyente
exigidas por una objetivó de cubrir directa.
administración los gastos que
pública como demandan el
consecuencia de la cumplimiento de
sus fisanes
realización del
hecho imponible al
que la ley vincule
en el deber de
contribuir.
 Son aquellos
La tasa no es un ingresos
Son los aportes Son impuesto, sino el pago establecidos en la
que se pagan al contribuciones que una persona realiza ley, o con
estado, como económicas que por la utilización de un fundamento en ella,
remuneración de hacen los servicio, por tanto si el a través de los
TASAS los servicios que usuarios de un servicio no es utilizado cuales el ciudadano
este presta, servicio prestado no existe la obligación contribuye a la
generalmente son por el estado. de pagar recuperación total o
de carácter parcial de los costos
voluntario, puesto Todos son en que incurre el
que la actividad tributos, por Estado para
que los genera es consiguiente, se asegurar la
producto de consideran como prestación de una
decisiones libres. presentaciones actividad pública, la
en dinero que el continuidad en un
estado exige en servicio de interés
virtud de una ley, general o la
con el objeto de utilización de bienes
cubrir los gastos de dominio público.
que demanda el
cumplimiento de
sus fines.
 Una contribución e Hecho Imponible La contribución es una Surgen de la realización
s un tributo que Impuesto, Tasa obligación legal de actual o potencial de obras
debe pagar el Contribución Derecho Público para el públicas o actividades
contribuyente o Son situaciones sostenimiento de los estatales de interés
beneficiario de una de hechos reales gastos públicos de forma colectivo, en donde debe
utilidad del acontecer proporcional y existir un beneficio.
económica, cuya diario. Hechos equitativa.   Es una prestación que
justificación es la que ponen de reconoce una inversión
CONTRIBUCIONES obtención por manifiesto la estatal, por lo que su
el sujeto capacidad del producto está destinado a
pasivo (ciudadano  contribuyente. su financiación.
receptor) de un Prestación de un El obligado tributario no
beneficio o de un servicio tiene la opción de negarse a
aumento de valor individualizado la inversión. Está
de sus bienes, en el comprometido con su pago
como contribuyente. a raíz del provecho que le
consecuencia de Beneficio que reporta.
la realización recibe el
de obras contribuyente
públicas o del por alguna
establecimiento o actividad.
ampliación
de servicios
públicos. 
3 .Elabore un cuadro explicativo acerca de los elementos que integran el
tributo.

Elementos Definición
Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los
tributos, en su beneficio o en beneficios de otros entes. A nivel
Sujeto activo nacional el sujeto activo es el Estado representado por el
Ministro de Hacienda y más concretamente por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (en relación con los
impuestos administrados por esta entidad conocida como
DIAN).
Se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago
de los tributos siempre que se realice el hecho generador de
esta obligación tributaria sustancial (pagar el impuesto) y deben
Sujeto pasivo cumplir las obligaciones formales o accesorias, entre otras:
declarar, informar sus operaciones, conservar información y
facturar.
Se trata de la manifestación externa del hecho imponible.
Hecho generador Supone que al realizarse un ingreso se va a producir o se
produjo una venta; que al venderse, importarse o exportarse un
bien se va a producir un consumo; que al registrarse un acto
notarial se va a dar un cambio de activos.
Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible
Base grabable sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto para establecer el
valor de la obligación tributaria.
Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual
se define como “una magnitud establecida en la Ley, que
Tarifa aplicada a la base gravable, sirve para determinar la cuantía del
tributo”. La tarifa en sentido estricto comprende los tipos de
gravámenes, mediante los cuales se expresa la cuantificación
de la deuda tributaria.

Explique Brevemente, como se origina la obligación tributaria sustancial y

cuál es la finalidad que esta tiene. Señale la fuente normativa de esta.

La obligación sustancial es la obligación material de satisfacer el pago del tributo

impuesto por el ente facultado para ello.

La constitución señala que es deber de todo ciudadano contribuir con la

financiación del estado, que se hace pagando impuestos, y el deber de pagar el
impuesto es lo que se conoce como la obligación sustancial, primordial o primaria.
Por ejemplo, en el impuesto a la renta la obligación sustancial es el pago del
impuesto de renta, de modo que el contribuyente cumple con su obligación
sustancial cuando paga efectivamente el impuesto.

De acuerdo con lo establecido en el artículo 19 del modelo de Código tributario

para América Latina, la relación jurídico-tributaria es el conjunto de obligaciones y
deberes, derechos y potestades que se originan por la aplicación de los tributos
entre el Estado y los obligados tributarios. (CIAT, 2015)

De la relación jurídico-tributaria pueden derivarse obligaciones tributarias

materiales y formales tanto para el Estado como para los obligados tributarios.
Son obligaciones tributarias materiales las de carácter sustancial, las de realizar
pagos a cuenta o anticipados y de retener o percibir, así como todas las demás
que tengan por objeto una prestación de dar de contenido económico. (CIAT,
2015) Estas obligaciones existen tanto para el obligado tributario como para el
Estado, en el primer caso, es decir para el obligado, en el momento que nace la
obligación de presentar determinada declaración tributaria así como pagar los
valores monetarios asociados a la misma y en el segundo, el estado, la obligación
por parte de este de devolver o compensar los saldos a favor o los pagos en
exceso o indebidos, de igual forma las obligaciones formales que se exigen a
diferentes terceros distintos a la relación jurídico tributaria, caso tal la obligación de
las entidades financieras de informar acerca de las transacciones realizadas por
las personas naturales o jurídicas. Para el caso de la obligación sustancial de los
sujetos pasivos, las obligaciones están basadas en el deber de contribuir con los
gastos del Estado que es exigible a los ciudadanos; de otro lado las obligaciones
formales están relacionadas directamente en el deber de contribuir con la
Administración Tributaria en la correcta determinación de las obligaciones
tributarias sustanciales. Justamente la Constitución Política de Colombia
contempla en su numeral 9 del artículo 95 el deber de contribuir por parte de los
ciudadanos redactado de la siguiente forma:

“Artículo 95. La calidad de colombiano enaltece a todos los miembros de la

comunidad nacional. Todos están en el deber de engrandecerla y dignificarla. El
ejercicio de los derechos y libertades reconocidos en esta Constitución implica
responsabilidades. Toda persona está obligada a cumplir la Constitución y las
leyes. Son deberes de la persona y del ciudadano.

Bibliografías

https://www.revistaespacios.com/a19v40n42/a19v40n42p09.pdf

https://www.gerencie.com/elementos-de-la-obligacion-tributaria.html