CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AMERICANA

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA I
TALLER SEMANA 1
YARITZA ANDREA PEREZ PEÑA
2021-2

Resolver el siguiente taller

1. La empresa Todo eléctricos S.A.S. compra a la empresa Ferremateriales Ltda.

Materiales para construcción por valor de $1.050.000

a) Esta compra está sujeta a retención en la Fuente a título de renta, sustente su

respuesta.

R// Según el concepto y la naturaleza de los contribuyentes esta sujeta a la retención en la

fuente, ya que según los estándares de aplicación dados, el monto de la compra supera los
27(UVT).

b) Si la respuesta al punto anterior es afirmativa, consulte la tabla de retención en la

Fuente 2021 que se encuentra en la plataforma, explique y calcule la tarifa que
corresponde para aplicar la retención.

R// Aplicaremos la tarifa de 2,50% debido a que cuando los contribuyentes hacen la
compra se deduce que son declarantes.

valor de compra*tarifa de retención = valor de la retención en la fuente

1.050.000*2,50%=26.250

c) Quien debe practicar la retención en la Fuente a título de Renta.

R// La retencion la debe practicar la quien realiza la compra, en este caso la empresa
Todo electricos S.A.S.

2. La empresa Grandes Superficies S.A. autorretenedor arrienda a Todo eléctricos S.A.S.

impresoras y fotocopiadoras por el mes de marzo por valor de $5.000.000.mensuales

a) ¿Esta transacción se encuentra sujeta a retención en la fuente a título de renta?

R// Esta transacción se encuentra sujeta a la retención en la fuente por concepto de

arrendamiento de bienes inmuebles.
b) Quien debe practicar la retención en la fuente.

R// La retencion en la fuente la debe practicar quien adquiere el servicio en este caso la empresa
Todo electricos S.A.S.
c) Si la respuesta a los puntos anteriores es afirmativa ubique en la tabla el porcentaje a
retener y calcule.

R//
valor de compra*tarifa de retención = valor de la retención en la fuente
5.000.000*4.0%=200.000.

Todas las respuestas deben ser sustentadas.

3. La empresa Todo eléctricos S.A.S. tiene un CDT en Bancolombia por valor de

$800.000.000 por 12 meses (Fecha de apertura del CDT 31 de enero de 2.020 Fecha de
vencimiento 31 de enero de 2.021).
Los rendimientos financieros en general ganados durante éste periodo son el 3.8%, la
empresa no va a prorrogar el CDT necesita cancelar el CDT y retirar el capital más los
rendimientos financieros.

a) ¿Esta transacción se encuentra sujeta a retención en la fuente?

R// Esta transacción esta sujeta a la retención en la fuente por rendimiento financiero
provenientes de títulos de renta fija.

b) Si su respuesta es afirmativa explique quien debe practicar la retención, cuanto es el

porcentaje a retener, realice el cálculo y demuestre el dinero que va a recibir la empresa
Todo eléctricos.

R// La rentencion la hace quien se beneficia del CDT, en este caso la empresa Todo electricos
S.A.S.

calculo de rendimiento:
valor del CDT*Rendimiento
800.000.000*3,8%= 30.400.000

calculo retencion en la fuente:

valor del rendimiento*Tarifa de retencion
30.400.000*4%= 1.216.000
4. El Señor Carlos Peña Prada identificado con la C.C. No. 8.456.984 presta servicios de
mantenimiento de aires acondicionados a la empresa Ferre materiales Ltda. Por valor de
$120.000.

a) Esta transacción se encuentra sujeta a retención, sustente su respuesta.

R// Esta transacción no esta sujeta a retención en la fuente puesto que el valor total del servicio es
inferior a 4(UVT).

b) Si la respuesta al punto anterior es afirmativa responda cual es la tarifa a aplicar y

porqué.

Desarrollar el taller en Word o en Excel, identificar el archivo con su nombre y subir a la

plataforma a más tardar el domingo antes de las 23:55 P.M.

Mg Juan Carlos Martínez Samuel.