Información

Valor de la venta $ 4,500,000

Costos:
Materiales $ 1,800,000
M.O.D. $ 1,200,000
C.I.F. $ 500,000

FACTURA DE VENTA

Detalle Cantidad

Puertas …....... 5

Impuesto a las Ventas (19%)

Valor Total

Contabilización

Cuenta Descripción Débito

130505 Clientes 5,355,000
240801 Impuesto a las Ventas
4120 Ingresos Operacionales - Ventas productos Manufact.

135515 Retención en la fuente - Autorención Especial. 18,000

2365 Reención en la fuente por pagar - Autoreención Espec.

6120 Costo de ventas 3,500,000

1410 Inv.Prod. Proceso

8,873,000
Iva facturado en agosto:

Iva generado en contratos de construcción 547,200

Iva generado en ventas 855,000

Iva Descontable en compras

Compra del punto 2 285,000

Iva llevado como mayor costo de la obra

Compra del punto 1 855,000

Distribución Iva Transitorio

Iva Transitorio

Ingresos del periodo fiscal de iva

Ventas productos manufacturados 4,500,000

Ventas generadas en contratos construcción (A.I.U) 2,880,000

Total facturado
Contratos Construcción
Costos contratos construcción 28,800,000
A.I.U. 2,880,000

Ventas productos manufacturados 4,500,000

Valor total facturado 36,180,000

Valor del Iva Transitorio

Iva Descontable en Gastos=
Total d
 $266.000 X $7.380.000
Iva Descontable en Gastos=
36,180,000

Iva no descontable en gastos = Iva transitorio - Iva descontable e

Iva no descontable en gastos = $266.000 - $54.259

Contabilización opción No. 1

Cuenta Descripción Débito
511570 Iva Descontable - (Iva considerado como gasto) 211,741
2408 Impuesto a las Ventas - Iva Transitorio
2408 Iva Descontable en gastos 54,259
2408 Impuesto a las Ventas - Iva Transitorio
266,000

Contabilización opción No. 2

Cuenta Descripción Débito
511570 Iva Descontable - (Iva considerado como gasto) 211,741
2408 Iva Descontable en gastos 54,259
2408 Impuesto a las Ventas - Iva Transitorio
266,000

Iva Descontable en el periodo:

Iva Descontable en compras 285,000
Iva Descontable en gastos 54,259

Iva a pagar en el perido:

Iva facturado 1,402,200
Iva Descontable 339,259

Iva a Pagar en el Periodo 1,062,941

+ Iva

$ 3,500,000

Valor
Valor Unitario
Total

900,000 4,500,000

855,000

5,355,000

Crédito

855,000
4,500,000

18,000

3,500,000

8,873,000
 1,402,200

285,000

855,000

266,000

7,380,000

Ingresos no gravados
Ingreso gravado A.I.U.

ingreso gravado por ventas

Total ingresos

Valor del Iva Transitorio X Ingresos Gravados con Iva

Total de Ingresos
$266.000 X $7.380.000 1,963,080,000,000
= =
36,180,000 36,180,000

transitorio - Iva descontable en gastos

66.000 - $54.259 = 211,741

Crédito

211,741

54,259
266,000

Crédito

266,000
266,000

339,259
 FACTURA DE VENTA CONTRATO CONSRTUCCIÓN
Valor
Detalle Cantidad Valor Total
Unitario

Costo de Materiales 11,000,000

Costo de Mano de Obra 17,000,000
Otros Costos 800,000

Total costos de la obra 28,800,000

A.I.U. 2,880,000

Iva sobre A.I.U. 547,200

Valor Total de la Factura 32,227,200

1,800,000
1,200,000
500,000
Total Costos 3,500,000
A.I.U: 350,000
IVA 66,500
Total Factura 3,916,500
Ventas gravadas 7,380,000 20.40%
Ventas no gravadas 28,800,000 79.60%
Total Ventas 36,180,000 100.00%

Iva Transitorio 266,000

Iva Descontable 20.40% 54,259

Iva no Descontable 79.60% 211,741
54,259