( 6.1.4 ) ¿Cuánto se puede deducir en el periodo 2012, en concepto de honorarios del síndico de una S.A.

considerando los siguientes datos? -Honorarios Síndico: 60.000 -Utilidad Contable $100.000 -Vencimiento de la
Declaración Jurada 2012: mes de mayo 2013. -Fecha de asignación de los honorarios: abril 2013.

Se puede deducir $60.000.

Se puede deducir $12.500.

Se puede deducir $85.500.

Se puede deducir $25.000.

Ninguna opción es correcta.

( 5.6 ) Impuesto a las Ganancias. En el caso de establecimientos pecuarios de cría, ubicados en la zona
central ganadera, en los cuales existe venta de hacienda en los tres últimos meses anteriores al cierre del
ejercicio; la existencia final de hacienda, distinta a bovina, ovina y porcina, se valuá:

Para toda la hacienda, incluso vientres, se toma como referencia: el 60 % del precio promedio ponderado, de la
categoría más vendida en el trimestre anterior al cierre.

Con excepción de los vientres, se toma como referencia: el 60 % del precio promedio ponderado, de las ventas
realizadas en el trimestre anterior al cierre, sin distinción de categoría.

Para toda la hacienda, incluso vientres, se toma como referencia: el 60 % del precio promedio ponderado, de las
ventas realizadas en el trimestre anterior al cierre, sin distinción de categoría.

Con excepción de los vientres, se toma como referencia: el 60 % del precio promedio ponderado, de la categoría
más vendida en el trimestre anterior al cierre.

Para toda la hacienda, incluso vientres, se toma el valor de la hacienda en el mercado en que habitualmente
opera el productor.

( 5.6.1 ) Impuesto a las ganancias. Para valuar los productos elaborados, en una empresa que lleva
contabilidad de costos:

Se utilizará el precio de venta al cierre de ejercicio, reducido en el importe de los gastos de venta y el margen de
utilidad.

Se utilizará el precio de la última venta efectuada en los dos meses anteriores al cierre, reducido en el importe de
los gastos de venta y el margen de utilidad.

Se utilizará el procedimiento previsto para la valuación de existencia de mercadería de reventa, tomando como
fecha de compra, el día en que finaliza la elaboración de los bienes.

Se utilizará el precio de la última venta, efectuada en los dos meses anteriores al cierre, reducido en el importe
del margen de utilidad.

Se utilizará el precio promedio de venta, efectuada en los dos meses anteriores al cierre, reducido en el importe
de los gastos de venta y el margen de utilidad.

( 5.1 ) Impuesto a las ganancias. Determinar cuál de los siguientes resultados, se encuentran comprendidos
en la Tercera Categoría:

Ninguna opción es correcta.

 Un Licenciado en Sistemas.

Un Empleado en relación de dependencia.

Un Agropecuario que alquila su campo.

Un Contador Público.

( 5.4.3 ) Impuesto a las ganancias. Cuando un bien mueble amortizable queda fuera de uso, el contribuyente:

Puede optar entre: seguir amortizando el bien; o imputar, cuando se efectúe su venta, la diferencia entre saldo sin
amortizar y precio de venta.

Deberá rectificar las declaraciones correspondientes a períodos anteriores, para corregir las amortizaciones
computadas en función a la nueva vida útil determinada del bien.

No puede efectuar más amortizaciones sobre dicho bien.

Puede optar entre: dejar de amortizar el bien; o deducir, como pérdida del ejercicio de desafectación, el valor
residual del mismo.

Pierde el derecho a computar un valor residual para dicho bien.

( 5.3 ) Impuesto a las ganancias. Durante el período fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado
contablemente un gasto en concepto de gratificaciones al personal por la suma de $50.000. La fecha de
vencimiento para la presentación de la declaración jurada de ese período, opera el 10/05/2013. Con fecha
15/04/2013, Construcciones S.A. efectúa el pago de $20.000 y con fecha 20/06/2013 abona el resto: $30.000.
Indique la afirmación correcta:

Ninguna opción es correcta.

Es un gasto deducible, y la totalidad del mismo debe imputarse al período fiscal 2012.

Es un gasto deducible, y la totalidad del mismo debe imputarse al período fiscal 2013.

Es un gasto no deducible, por ser una ganancia exenta para los empleados.

Es un gasto deducible, imputable de La siguiente manera: Período fiscal 2012: $20.000 y Período fiscal 2013:
$30.000.

( 8.1 ) Complete la siguiente oración. Agente de retención es quien...

Recibe del contribuyente una suma de dinero, a cuyo monto deben agregar el del impuesto que luego ingresarán.

Se encuentra en contacto directo con una suma que corresponde al contribuyente, y adiciona a la misma una
parte, que corresponde al Fisco en nombre de tributo, ingresándola a nombre del contribuyente.

Se encuentra en contacto directo con una suma que corresponde al contribuyente, y detrae de la misma una
parte, que corresponde al Fisco en nombre de tributo, ingresándola a nombre del contribuyente.
 Determina e ingresa el impuesto, en lugar del verdadero contribuyente.

Sustituye al verdadero contribuyente, en la medida que así lo establezca el legislador.

( 6.1.4 ) La mecánica de liquidación, prevista para sociedades de capital que confeccionan balance comercial,
determina que:

Se aplica la misma mecánica de liquidación, que para contribuyentes que no confeccionan balance.

Se parte del resultado contable, al que se efectúan los ajustes necesarios, según las normas de valuación y
deducción, establecidas por la ley del impuesto a las ganancias; para llegar a la utilidad gravada.

Se efectúan, al estado patrimonial contable, los ajustes según normas impositivas; para determinar un nuevo
estado patrimonial impositivo.

Los saldos de resultados contables, se gravan a la tasa del 35%.

Se determina el resultado impositivo, desechando el contable; para determinar la utilidad gravada.

( 5.3 ) Impuesto a las ganancias. Una sociedad anónima, que cerró ejercicio al 31/12/2012, consulta en qué
ejercicio serán deducibles los honorarios de directores y síndicos. A tales efectos, informa respecto de ese
ejercicio lo siguiente: El vencimiento de la declaración jurada opera el 10/05/13; el resultado contable arroja
una pérdida de $40.000; la Asamblea de Accionistas se realizó el día 25/03/13, y aprobó para los 3 directores
y el síndico la suma total de $60.000.

Serán deducibles en el ejercicio 2013. El monto deducible asciende a $60.000.-

Serán deducibles en el ejercicio 2013. El monto deducible asciende a $52.500.-

Serán deducibles en el ejercicio 2012. El monto deducible asciende a $60.000.-

Ninguna opción es correcta.

Serán deducibles en el ejercicio 2012. El monto deducible asciende a $52.500.-

( 5.3 ) Impuesto a las ganancias. Un comercio, responsable inscripto en IVA, adquirió en el ejercicio, un
automóvil que afectó a su actividad. Teniendo en cuenta los siguientes datos, determine cuánto puede
deducir en el período fiscal, en concepto de amortización y gastos de mantenimientos: I) Automóvil
Adquirido el 30/05 del período fiscal que se liquida, en la suma de $52.000. II). Vida útil 5 años. III). Seguro en
el año $530. IV). Patente en el año $600. V). Combustible $1200.

Amortización $4.000 y gastos de mantenimiento $2.330.

Amortización $4.000 y gastos de mantenimiento $7.200.

Amortización $10.400 y gastos de mantenimiento $1.130.

Amortización $4.000 y gastos de mantenimiento $1.200.

Amortización $5200 y gastos de mantenimiento $1.200.

9.1 ) Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas: se considera

como momento de nacimiento del hecho imponible:
 Cuando se entregue la posesión del inmuebles, con independencia de la existencia de instrumento alguno (boleto
o escritura).

Cuando suscrito boleto de compra venta, se entregue posesión o se realice la escritura traslativa de dominio, lo
anterior.

El de celebración del boleto de compraventa, en todos los supuestos.

El de inscripción en los registros de propiedad, la escritura traslativa del dominio

El de celebración de la escritura traslativa de dominio, en todos los supuestos.

( 6.1.1 ) Las denominadas sociedades de capital:

Son contribuyentes indirectos del impuesto, debiendo su representante legal ingresar el impuesto por cuenta y
orden de la sociedad.

Son contribuyentes directos del impuesto a las ganancias y están gravadas a una escala progresiva según el
monto de su ganancia neta.

Son contribuyentes directos del impuesto a las ganancias, y están gravadas a una alícuota fija del 35%.

Son "únicamente" las sociedades anónimas, las que están gravadas a una alícuota fija del 35%.

Son los únicos contribuyentes que determinan rentas de tercera categoría.

( 9.1 ) ¿Cuál de las siguientes operaciones se encuentran alcanzadas por el impuesto a la transferencia de
inmuebles?

Una SA vende el local en el cual desarrollaba su actividad comercial.

Una persona física vende la casa que utilizaba para recreo.

Una persona física vende una vivienda que había construido por el régimen de la ley de propiedad horizontal (Ley
13512).

Una SRL vende un departamento que tenía como inversión.

Una persona física vende uno de los locales que utilizaba como depósito de su actividad.

5.5.1 ) Impuesto a las ganancias. Una sociedad anónima, cierra ejercicio el 31/12/12. Con fecha 25/03/12
vende una máquina afectada a su actividad como bien de uso, en la suma de $120.000. La máquina había
sido adquirida el 13/05/06 en $75.000 (vida útil 10 años). La utilidad impositiva de la venta se afecta a la
compra de una máquina, para ser utilizada como bien de uso (cuya vida útil también es de 10 años). Esta
operación se realiza el 07/07/12 y el precio de compra es de $100.000. Determine cuál es el resultado
proveniente de la venta; el costo impositivo del nuevo bien; y la amortización impositiva del nuevo bien para
el año 2013.

Resultado: $97.500. Costo impositivo: $2.500. Amortización: $250.

Resultado: $82.500. Costo impositivo: $17.500. Amortización: $1.750.

 Resultado: $30.000. Costo impositivo: $70.000. Amortización: $7.000.

Resultado: $90.000. Costo impositivo: $10.000. Amortización: $1.000.

No es posible aplicar venta y reemplazo.

( 5.3 ) Impuesto a las ganancias. Las gratificaciones al personal, serán una deducción especial de la Tercera
Categoría, siempre que:

Se aprueben a través de Asamblea o Acta de Directorio, dentro del plazo establecido para el vencimiento de la
declaración jurada anual.

Se paguen, dentro del plazo establecido para el vencimiento de la declaración jurada anual.

Sólo serán deducibles, si se trata de conceptos extraordinarios que responden a una pauta establecida con
anterioridad por el empleador.

Se paguen durante el ejercicio.

Se devenguen, dentro del plazo establecido para el vencimiento de la declaración jurada anual.

( 5.5 ) Impuesto a las ganancias. Un contribuyente, sujeto del impuesto a las ganancias, afecta un inmueble,
que tenía desocupado, como depósito de mercadería, el día 01/03/09. El 01/11/09 vende ese inmueble en
$260.000 (el valor residual asciende a $160.000), y adquiere un bien de uso (máquina) por $182.000. Le
consulta a usted, si es posible aplicar venta y reemplazo y, en su caso, cuál sería el costo impositivo del
nuevo bien.

No puede aplicarse venta y reemplazo, ya que la afectación del inmueble como bien de uso, no cumple las
condiciones establecidas de afectación necesaria antes de la venta.

Puede aplicar venta y reemplazo, siendo el costo impositivo del nuevo bien de $82.000.

No puede aplicarse venta y reemplazo, dado que debe reemplazarse un bien inmueble, por otro inmueble.

Ninguna opción es correcta.

Puede aplicar venta y reemplazo, pero solo en proporción al porcentaje reinvertido en el nuevo bien, siendo el
costo impositivo de $112.000.

5.3 ) Impuesto a las Ganancias. Indique cuál de los siguientes gastos, podrán ser deducidos por un
contribuyente, cuyas rentas corresponden a la Tercera Categoría de ganancias:

Los honorarios de directores, sin limitación alguna.

Los gastos de organización o reorganización.

Los gastos de representación, hasta el monto del 1,5% de las remuneraciones devengadas en el ejercicio fiscal.

El impuesto sobre terrenos baldíos que no se exploten.

La amortización de llaves con vida útil ilimitada.

 5.3 ) Impuesto a las ganancias. Durante el periodo fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado
contablemente un gasto por las comisiones por ventas efectuadas en el exterior, a favor de una sociedad
vinculada, radicada en Brasil, por la suma de $50.000. La fecha de vencimiento para la presentación de la
declaración jurada del período fiscal, opera el 10/05/13. Con fecha 15/04/2013, Construcciones S.A. efectúa el
pago de $20.000 y con fecha 20/06/2013 abona el resto: $30.000. Se nos consulta a qué período fiscal,
corresponde imputar dicho gasto:

La totalidad del gasto en el período fiscal 2012.

Es un gasto no deducible, por ser de fuente extranjera.

Ninguna opción es correcta.

La totalidad del gasto en el período fiscal 2013.

Período fiscal 2012: $20.000 y período fiscal 2013: $30.000.

( 10.5 ) Impuesto a la ganancia mínima presunta. Un sujeto, persona física, adquirió un inmueble rural por
$190.000, abonó además comisiones por $5000 y gastos de escrituración por $4500. Al 31 de diciembre se
encontraba inexplotado. Determine la valuación del mismo según el impuesto a la ganancia mínima presunta.
Considere que el mínimo exento es de $200.000:

No tributa el impuesto a la ganancia mínima presunta por ser la base imponible del mismo inferior a $200.000.

Tributa el impuesto a la ganancia mínima presunta sobre la base de $199.500.

Se encuentra exento del impuesto a la ganancia mínima presunta, por tributar el impuesto sobre los bienes
personales.

Tributa el impuesto a la ganancia mínima presunta sobre la base de $190.000

Es un bien no computable por haberse adquirido en el presente ejercicio fiscal.

( 5.6.1 ) Impuesto a las ganancias. Cuando se enajene un inmueble, que tenga carácter de bien de cambio, el
costo a imputar será igual a:

El valor de adquisición, incluidos gastos de compra, del último bien inmueble de similar característica adquirido a
la fecha de venta.

El valor impositivo que se le hubiere asignado, en el inventario inicial del ejercicio de la venta, al inmueble
enajenado, incluido los costos de financiación.

El valor impositivo que se les hubiere asignado en el inventario inicial, correspondiente al ejercicio en que se
realice la venta.

El valor de adquisición, incluidos gastos de compra, a valores históricos.

El valor de adquisición, incluidos gastos de compra, actualizado desde la fecha de compra hasta el mes anterior
al de venta.

5.6.1 ) Impuesto a las ganancias. Cuando se enajene un inmueble, que tenga carácter de bien de cambio, el costo a
imputar será igual a:
( 5.6.1 ) Impuesto a las ganancias. Para valuar los productos elaborados, en una empresa que lleva contabilidad de
costos:
( 5.1 ) Impuesto a las ganancias. Determinar cuál de los siguientes resultados, se encuentran comprendidos en la
Tercera Categoría:
( 5.3 ) Impuesto a las ganancias. Una sociedad anónima, que cerró ejercicio al 31/12/2012, consulta en qué ejercicio
serán deducibles los honorarios de directores y síndicos. A tales efectos, informa respecto de ese ejercicio lo siguiente:
El vencimiento de la declaración jurada opera el 10/05/13; el resultado contable arroja una pérdida de $40.000; la
Asamblea de Accionistas se realizó el día 25/03/13, y aprobó para los 3 directores y el síndico la suma total de
$60.000.
( 5.5.1 ) Impuesto a las ganancias. Una sociedad anónima, cierra ejercicio el 31/12/12. Con fecha 25/03/12 vende una
máquina afectada a su actividad como bien de uso, en la suma de $120.000. La máquina había sido adquirida el
13/05/06 en $75.000 (vida útil 10 años). La utilidad impositiva de la venta se afecta a la compra de una máquina, para
ser utilizada como bien de uso (cuya vida útil también es de 10 años). Esta operación se realiza el 07/07/12 y el precio
de compra es de $100.000. Determine cuál es el resultado proveniente de la venta; el costo impositivo del nuevo bien;
y la amortización impositiva del nuevo bien para el año 2013.
( 5.3 ) Impuesto a las ganancias. Las gratificaciones al personal, serán una deducción especial de la Tercera Categoría,
siempre que:
( 5.5 ) Impuesto a las ganancias. Un contribuyente, sujeto del impuesto a las ganancias, afecta un inmueble, que tenía
desocupado, como depósito de mercadería, el día 01/03/09. El 01/11/09 vende ese inmueble en $260.000 (el valor
residual asciende a $160.000), y adquiere un bien de uso (máquina) por $182.000. Le consulta a usted, si es posible
aplicar venta y reemplazo y, en su caso, cuál sería el costo impositivo del nuevo bien.
( 5.3 ) Impuesto a las ganancias. Durante el periodo fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado contablemente un
gasto por las comisiones por ventas efectuadas en el exterior, a favor de una sociedad vinculada, radicada en Brasil,
por la suma de $50.000. La fecha de vencimiento para la presentación de la declaración jurada del período fiscal, opera
el 10/05/13. Con fecha 15/04/2013, Construcciones S.A. efectúa el pago de $20.000 y con fecha 20/06/2013 abona el
resto: $30.000. Se nos consulta a qué período fiscal, corresponde imputar dicho gasto:
( 5.6 ) Impuesto a las Ganancias. En el caso de establecimientos pecuarios de cría, ubicados en la zona central
ganadera, en los cuales existe venta de hacienda en los tres últimos meses anteriores al cierre del ejercicio; la
existencia final de hacienda, distinta a bovina, ovina y porcina, se valuá: