Universidad de Managua

MAESTRÍA EN CONTABILIDAD GERENCIAL

Asignatura: Auditoría Financiera
Tema: Efectivo en Caja y Banco.

Usted ha sido designado para efectuar el arqueo del Fondo para cambios
de la Cafetería Polinesio dedicada a la venta de productos alimenticios a
la población. El arqueo forma parte del programa de auditoría que se está
aplicando en dicha entidad por el semestre terminado en 31 de Diciembre
de 2011.

Usted se presenta en la Cafetería el día 2 de enero de 2012 a las 8:00 A.M

y comienza a efectuar el arqueo en presencia del Custodio del mismo,
Juan Pérez y del Administrador de la entidad. En la caja metálica que se
le entrega se encuentran, además del fondo las recaudaciones por ventas
efectuadas los días 30 y 31 de Diciembre de 2011, según el detalle del
efectivo a continuación:

MONEDAS: 10 monedas de $ 0.40; 40 de $ 0.20; 60 de $ 0.05 y 20 de $

0.01.

BILLETES: 15 billetes de $ 20.00; 67 de $ 10.00; 78 de $ 5.00 y 145 de $

1.00.

El importe del fondo según libros es de $ 400.00, cuya cifra coincide con
el saldo de esta subcuenta en el Mayor General. El total de los cobros por
ventas efectuadas durante el mes de Diciembre ascendió a la suma de $
15 842.20, lo cual fue comprobado por Ud. Los depósitos en el banco
durante ese mismo mes, debidamente comprobados por Ud ascendieron
a la cantidad de $ 14 602.00, los cuales correspondieron a ingresos por
ventas efectuadas en el mes de Diciembre de 2011.

Se pide:

1- Papel de Trabajo que muestre los resultados del arqueo efectuado.

2- Asientos de Ajustes que considere necesarios.