UdeM

MAESTRÍA EN CONTABILIDAD GERENCIAL

Asignatura: Control Interno

Ejercicio Teatro de la calle principal.

Solución al ejercicio del Teatro de la calle principal:

a) ¿Qué controles internos existen en esta fase del manejo de los ingresos de
caja?

- El cajero y la caja registradora que se utilizan para emitir boletos numerados

consecutivamente, la cual asegura la verificación del importe de los boletos
vendidos en cada tanda o función constituyen un control contable.
- El portero situado a la entrada del teatro el cual deberá recoger la mitad del
boleto a cada espectador colocándolo dentro de una caja y devolviendo la
otra mitad al espectador constituye un control administrativo de gran
importancia.
b) Los pasos que deberá dar normalmente el gerente u otro funcionario para lograr
la efectividad máxima en estos controles son:
- Cuadrar diariamente el importe de los boletos vendidos, tomando como base
la información que ofrece la caja registradora, verificando la consecutividad
de los números de los boletos vendidos, con el efectivo recaudado, dejando
constancia del cuadre en un modelo de liquidación firmado por el cajero y el
funcionario que realice el cuadre.
- Contar las mitades o Tickets depositados en la caja cerrada con llave que
custodia el portero a los efectos de determinar el cuadre de los boletos
vendidos.
- Realizar arqueos sorpresivos al cajero.
c) El cajero y el portero pudieran ponerse de acuerdo para sustraer efectivo,
mediante lo cual el portero no rompe el boleto a la entrada como está
establecido, no entregando la mitad del mismo al cliente, y en su lugar el boleto
entero lo entrega el cajero que lo vende nuevamente apropiándose del dinero.
d) La medida más efectiva para descubrir el fraude sería realizar un conteo de los
asistentes al teatro por un supervisor o acomodadores y conciliar esta cifra con
el total de las mitades de los Tikets que se encuentran en la caja cerrada con
llave en la puerta de entrada. Otra medida efectiva sería realizar arqueos
sorpresivos al cajero que pudieran poner al descubierto efectivo sobrantes en
caja.