MAESTRÍA EN CONTABILIDAD GERENCIAL.

Asignatura: Control Interno

Solución: Compañía Y

1. Asignación de funciones:
Empleado No. I:

a. Llevar el mayor general

b. Conciliar la cuenta bancaria

c. Hacer los créditos correspondientes a devoluciones y

bonificaciones

Empleado No. 2:

a. Preparar los cheques para la firma

b. Manejar y depositar los ingresos de caja

c. Llevar un diario de salidas de caja

Empleado No. 3:

a. Llevar el mayor auxiliar de cuentas por pagar

b. Llevar el mayor auxiliar de cuentas por cobrar

2. Las combinaciones inconvenientes serian las siguientes:

a. Entradas de caja y cuentas por cobrar

b. Entradas de caja y créditos sobre devoluciones y bonificaciones

c. Salidas de caja y cuentas por pagar

d. Entradas de caja y conciliación de la cuenta bancaria

e. Mayor general y entradas de caja

f. Cuentas por cobrar y créditos por devoluciones y bonificaciones.

La principal característica de la división de deberes sugerida, es la separación

de facultades de manera que un solo individuo no tenga a la vez el control del
registro y el manejo físico en una misma operación. Esto no sólo limita la
posibilidad del fraude, sino, lo que probablemente sea más importante,
proporciona una verificación automática de la eficiencia y la exactitud.