UDEM

MAESTRÍA EN CONTABILIDAD GERENCIAL

ASIGNATURA CONTROL INTERNO
OBJETIVO: EVALUAR EL CONTROL INTERNO.

SOLUCIÓN: Wolk Company.

Las transacciones de efectivo deberán examinarse en detalle en dependencia de la

eficiencia del sistema de control existente.

 El sistema de control es deficiente.

 La persona que custodia el efectivo no debe tener acceso al mayor de cuentas
por cobrar ni a los estados de cuenta de los clientes.
 El efectivo recibido por correo deberá registrarse independientemente antes de
entregarse a la persona que maneja la caja.
 Es preferible no hace efectivo los cheques procedentes de los ingresos de caja,
estas deberán depositarse intactas en el banco.

Se presenta una función incompatible ya que el Tenedor de Libros recibe todos los
cobros y además lleva el mayor auxiliar de Cuentas por Cobrar, por lo que está
violando el principio de separar las funciones de custodio de los activos con la de
control en lo que respecta a los cobros con los clientes.

La persona designada para abrir el correo deberá preparar una relación detallada de
los cheques recibidos por triplicado, entregando el original al cajero conjuntamente
con el efectivo recibido (cheques) para realizar el depósito bancario; copia al área
contable para registrar la transacción de ingreso y la otra copia para conservarla el
responsable del correo, que debe contener la firma del cajero como constancia del
efectivo recibido.